Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬ 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận .4 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc L nh trình .6 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạ .6 chuyên nghiệp 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊC HẠNH PHÚC LUẬN .7 Để đáp ứng đòi hỏi chế thị trường Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận tổ chức lại máy Quản lý bản, kết hợp với việc bố trí lại lao động theo hướng tinh thần giảm dần đảm bảo chất lượng củ quyền địa phương 11 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU 11 PHẦN 2: TỔ CHỨC 14 MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG .14 KẾ TOÁN 14 A CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI 14 TỔNG H 14 SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Báo cáo thực tập tổng hợp VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 14 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG H 14 VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN .14 Theo hình hình thức tổ chức máy kế oán nà .14 THỐNG KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH TH 19 vốn lớn hình thành từ vốn tự có Cơn 19 ch thu ký tên, đóng dấu 25 - C quan có 25 thống tài khoản Doanh nghiệp gọn nhẹ 27 Các sổ chi tiết như: .31 Sổ chi tiết th .31 o chi tiết doanh thu, chi phí (kế tốn tổng hợp lập) 36 - Dự toán cho năm sau (kế toán tổng hợp) 36 - Báo cáo luân chuyển t 36 n, cơng nợ (kế tốn tốn lập) .36 - Báo cáo tổng hợp tài sản, tồn kho (kế toán vật tư) 36 - Bá 36 cáo tổng hợp lương (kế toán lương)… .36 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 36 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐ CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 36 Trong trình 36 ổn định Công ty suốt năm vừa qua c ông tác kế toán tổ chức tập trung, phục vụ kịp 37 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TSCĐ : Tài sản cố định CBCNV : Cán công nhân viên BHXH : Bảo hiểm xã hội SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Báo cáo thực tập tổng hợp BHYT : Bảo hiểm y tế QĐ-BTC : Quyết định tài VNĐ : Việt Nam đồng GTGT : Giá trị gia tăng NVL : Nguyên vật liệu CCDC : Công cụ dụng cụ SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬ 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận .4 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc L nh trình .6 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạ .6 chuyên nghiệp 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊC HẠNH PHÚC LUẬN .7 Để đáp ứng đòi hỏi chế thị trường Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận tổ chức lại máy Quản lý bản, kết hợp với việc bố trí lại lao động theo hướng tinh thần giảm dần đảm bảo chất lượng củ quyền địa phương 11 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU 11 PHẦN 2: TỔ CHỨC 14 MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG .14 KẾ TOÁN 14 A CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI 14 TỔNG H 14 VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 14 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG H 14 VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN .14 SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Báo cáo thực tập tổng hợp Theo hình hình thức tổ chức máy kế ốn nà .14 THỐNG KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH TH 19 vốn lớn hình thành từ vốn tự có Côn 19 ch thu ký tên, đóng dấu 25 - C quan có 25 thống tài khoản Doanh nghiệp gọn nhẹ 27 Các sổ chi tiết như: .31 Sổ chi tiết th .31 o chi tiết doanh thu, chi phí (kế tốn tổng hợp lập) 36 - Dự toán cho năm sau (kế toán tổng hợp) 36 - Báo cáo luân chuyển t 36 n, công nợ (kế toán toán lập) .36 - Báo cáo tổng hợp tài sản, tồn kho (kế toán vật tư) 36 - Bá 36 cáo tổng hợp lương (kế toán lương)… .36 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 36 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁ CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 36 Trong trình 36 ổn định Công ty suốt năm vừa qua c ơng tác kế tốn tổ chức tập trung, phục vụ kịp 37 SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Hiện kinh tế phát triển vũ bão Chính để có sống ấm no, hạnh phúc điều mà ai sinh lớn lên mong muốn Nhưng để đạt điều khơng phải dễ, bắt buộc phải không ngừng cố gắng học tập rèn luyện, đổi kinh tế thị trường việc cố gắng học hỏi nâng cao trình độ lại việc cần thiết quan trọng Sau năm tháng ngồi ghế nhà trường, thầy cô giáo khoa giảng dạy nhiệt tình em lĩnh hội hồn chỉnh kiến thức mà thầy truyền đạt cho Vì vậy, nhà trường khoa đưa sinh viên xuống sở thực tế để tìm hiểu, làm quen với cơng tác kế toán diễn hàng ngày doanh nghiệp Đây hội lớn để sinh viên chúng em tiếp cận thực tế hoạt động kinh doanh cơng tác hạch tốn kế tốn Từ đó, sinh viên chúng em có hội vận dụng kiến thức lý thuyết chuyên ngành vào việc quan sát, tổng hợp, đánh giá thực tế, giải bất cập sở thực tập Trên sở sinh viên nâng cao lực nghiên cứu khoa học lực thực hành Nhận thức tầm quan trọng đó, thời gian thực tập em sâu tìm hiểu nghiên cứu thực tế hoạt động kinh doanh cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận Được giúp đỡ anh chị phụ trách phịng kế tốn quan tâm bảo tận tình thầy giáo hồn thành báo cáo thực tập tổng hợp để thể hiểu biết thời gian tìm hiểu thực tế cơng ty SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Báo cáo thực tập tổng hợp Nội dung báo cáo thực tập tổng hợp em gồm phần chính: PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN Trong trình nghiên cứu thực tế cơng ty, để hồn thành báo cáo tổng hợp em nhận giúp đỡ tận tình thầy cô giáo, đặc biệt cô giáo hướng dẫn T.S Lê Kim Ngọc anh chị phịng tài - kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận Em mong nhận góp ý thầy cô anh chị công ty để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận doanh nghiệp cổ phần quốc doanh chuyên kinh doanh lĩnh vực lữ hành du lịch Công ty thành lập ngày 15/3/2006 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp số đăng ký kinh doanh 0635673 Địa chỉ: nhà số ngõ 465 - Ngọc Thuỵ - Long Biên - Hà Nội MST: 0102082273 Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận công ty trẻ, động, sáng tạo hoạt động lĩnh vực lữ hành du lịch Cơng ty cung cấp dịch vụ hồn hảo du lịch đường bộ, có khả đáp ứng yêu cầu khách hàng vận chuyển hàng hóa tất tỉnh thành nước Thế mạnh công ty dịch vụ d lịch từ khu vực Hà Nội đến tất tỉnh thành nước Dịch vụ du lịch công ty làm cho khách hà thực an tâm Công ty đảm bảo đưa khách hàng đến nơi an tồn, lịch trình Hiện cơng ty đầu tư, xây dựng phát triển đoàn xe lớn thoả mãn nhiều nhu cầu trọng tải khách hàng Với đội ngũ cán bộ, SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Báo cáo thực tập tổng hợp nhân viên điều hành đội ngũ lái xe nhiệt tình, nhiều kinh nghiệm, cơng ty cam kết đem đến cho khách hàng hài lòng với dịch vụ nhanh chóng tin cậy Cơng ty tiếp tục khẳng định, phát triển để cung cấp dịch vụ hoàn hảo hiệu để đáp ứng yêu cầu khách hàng Đến với Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận., quyền lợi khách hàn luôn đảm bảo 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬ 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận Nhiệm vụ : - Dịch vụ lữ hành, du lịc - Vận chuyển hàng ho + Vận chuyển hàng hoá đường + Sửa chữa phương tiện vận tải đường + Đại lý vận tải hàng ho SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Báo cáo thực tập tổng hợp + Kinh doanh xuất nhập trực tiếp phương tiện vật tư đ ường bộ, hàng thủ công mỹ ghệ , lâm s + Garage trông giữ xe , dịch vụ nhà ghỉ , khách sạ 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc L n Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạh P húc Luận đơn vị người biết đến doanh nghiệp chuyên lữ hành, du lịch, vận chuyển, bốc xếp hàng hóa qua dịch : + Lữ hành, du ch + Bốc xếp hàng hóa kho xưở … + Cẩu – Nâng – Vận chuyển từ A đế Z + Vận chuyển hàng nội thành liên n … Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận đơn vị hoạt động lĩnh vực lữ hành du lịch, vận chuyển hàng hóa, ln đồng hành khách hàng nẻo đường suốt thời gian qua Với phong cách làm việc chun nghiệp, nhiệt tình, cơng ty tạo uy tín khách hàng khắp tỉnh thành Với tinh thần trách nhiệm cao, công SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Báo cáo thực tập tổng hợp lư ợ ng từ n g loại n g từ kế toán bị niêm phong ký tên, đóng dấu 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty sử dụng tài khoản kế toán phù hợp vớ chế độ kế toán hành nhà nước, phù hợp với đặc điểm ngành nghề kinh doanh công ty Hệ thống tài khoản công ty theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BT ày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Các tài khoản cấp áp dng theo chế độ kế tốn, nhiên cơng ty mở thêm tài khoản cấp 2, để ù hợp với ặc điểm sản xuất kinh doanh Một số TK hợp áp dụng từ hệ thống kế toá thống nhất: TK loại : TK 111 “Tiền mặt”, TK 112 “T n gửi ngân hàng” TK 141 “Tạm ứng”, TK153, 154 TK loại : Tài sản cố định TK211, 214, 241 TK loại :Nợ phải trả: TK 331, 311, 341 TK loại : guồn vốn chủ sở hữu: TK 411, 431, 421 TK loại 5, 6, : Doanh thu, chi phí, xác định kết : TK 511, 621, 622, 627, 642, 632, 911 TK loại 7, : Thu nhập, chi phí khác : TK 11, 811, 821 Ngồi Doanh nghiệp mở thêm số tài khoản chi tiết theo yêu cầu quản lý cụ thể Công ty để việc theo dõi phản SV: Nguyễn Thị Phương Thảo 26 Báo cáo thực tập tổng hợp nghiệp vụ kinh tế thuận lợi nhanh chóng Doanh nghiệp cịn mở chi tiết thêm số TK cấp 3, để theo dõi chi tiết cụ thể cho TK cần theo dõi chi tiết Ngồi Cơng ty bỏ bớt số tài khoản không cần thiết không dùng đến để h thống tài khoản Doanh nghiệp gọn nhẹ Nhờ mà hệ thống tài khoản Doanh nghiệp đáp ứng yu ầu ghi chép phản ánh vào sơ đồ tài khoản nghiệp sinh 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Hình thức SV: Nguyễn Thị Phương Thảo 27 Báo cáo thực tập tổng hợp Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH n cơng t - p dụng - hình thức nhật ký chung Sơ - Trình tự ghi sổ kế toán the thức Nhật chung : SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Sổ, thẻ kế toán chi tiết 28 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.2 Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung : Ghi chú: Ghi hàng ngày: Gi cuối tháng, định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: Giải thích: Hàng ngày, o chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp v ụ phát sinh vào sổ Nhật ký chun g, sau vào số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi o Sổ Cái heo tài khoản kế tốn phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Công ty m thêm sổ Nhật ký đặc iệt, hàng ngày vào cứng từ dùng làm ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt SV: Nguyễn Thị Phương Thảo 29 Báo cáo thực tập tổng hợp liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát inh, tổ ng hợp sổ Nhật ký đặc biệt , lấy số liệu để ghi vào tài khoản phù hợp Sổ Cái, sau loại trừ số trùng lặp nghiệp vụ ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dựng để lập Báo cáo tài Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Bảng cân đối số hát sinh phải ổ số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung (hoặc Sổ Nhật ký chung sổ Nhật ký đặc biệt sau loại trừ số trùng lặp sổ Nhật ký đặc biệt) kỳ Hệ thống sổ tổng hợp : Sổ tài khoản: sổ tổng hợp dựng để ghi chép c nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản tổng hợp Các sổ công ty theo TK tổng hợp như: TK 154, 111, , 131, 152, 155, 156, 153, 211, 214, 333, 331, 411, 511, 512, 621, 622, 627, 642, 641… Sổ nhật ký chung : nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi vào nhật ký chung để làm sở vào sổ tài khoản Nhật ký đặc biệt SV: Nguyễn Thị Phương Thảo 30 Báo cáo thực tập tổng hợp công ty sử dụng nhật k thu tiền, nhật ký chi tiền để tập hợp nghiệp vụ phát sinh liên quan tới tiền m ; nhật ký mua hàng nhật ký bán hàng để ghi ch nghiệp vụ phát sinh tới mua N bán hàng + Hệ thống sổ chi tiết: Các sổ, th chi tiế đơn vị mở theo yêu cầu quản Các sổ chi tiết như: Sổ chi tiết th h toán với người mu (người bán) Sổ chi tiết dùng cho tài khoản Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa) Thẻ kho Thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ CCDC nơi sử dụng 2.2.5 Tổ chức hệ thốn báo cáo kế toán - Báo cáo tài Hệ thốn báo cáo tài cơng ty tn theo chế độ báo cáo tài ch SV: Nguyễn Thị Phương Thảo 31 Báo cáo thực tập tổng hợp h hành Nhà nước Hệ thống báo cáo tài cơng ty gồm loại bắt buộc sau : Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài Báo cáo tài cơng ty lập theo mẫu báo cáo tài theo định 15/2006/QĐ- BTC ngày 0/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Trong Báo cáo Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kế toán tổng hợp lập theo quý, báo cáo lại kế toán tổn hợp lập vào thời điểm cuối m tài Tồn báo cáo tài Cơng ty kế toán tổng hợp lập, cuối kỳ kế toán tổng hợp tiến hành tổng hợp số liệu kế toán mà kế toán viên nhập vào máy k - Hệ thống báo cáo nội : Công ty xây dựng quy định báo cáo nội bộ, từ kế tốn thực báo cáo theo thời gian quy định lên cho Giám đốc k toán trưởng để đáp ứng kịp thời nhu cầu quản lý SV: Nguyễn Thị Phương Thảo 32 Báo cáo thực tập tổng hợp + Báo cáo ngày : lập hàng ngày - Tình hình tồn quỹ cơng ty ngân hàng : báo cáo kế án toán c u trách nhiệm lập nhằm xác định tiền có gày - Tình hình thu chi, cơng nợ ngày : kế tốn toán lập báo cáo hàng ngày để phản ánh kịp thời tình hình thu chi, cơng nợ phát sinh ngày + Báo áo tuần: - Báo o tiền về, cơng nợ : kế tốn tốn lập - Báo cáo lao động tiền lương : bảng tổng hợp lương công nhân trực tiếp, bảng tổng hợp lương gián tiếp c báo cáo kế toán tiền lươn chịu trách lập + Báo cáo tháng: - Báo cáo tình hình cơng nợ, nợ phải thu khó địi (kế tốn tốn lập) - Báo cáo tổng hợp tồn kh (do kế toán vật tư lập): tình hình tồn kho cuối tháng c SV: Nguyễn Thị Phương Thảo 33 Báo cáo thực tập tổng hợp NVL - Báo cá tổng hợp lương trực tiếp , gián tiếp; bảng tổng p lương thực trả (do kế toán lương lập) : tổng hợp tình hình lương t n với người lao động tháng - Báo cáo kế hoạt động ( toán tổng hợp thực hiện) + Báo cáo quý: - Báo cáo tình hình cơng nợ, nợ phải thu khó địi - Báo cáo p n (kế toán tổng hợp) : phản ánh kết hoạt động độ Các dự toán cho quý sau (kế toán ng hợp lập) + Báo cáo năm: - Báo cáo kết ho động (kế toán tổng hợp): phản ánh kết hoạt động phận công ty -B SV: Nguyễn Thị Phương Thảo 34 Báo cáo thực tập tổng hợp SV: Nguyễn Thị Phương Thảo 35 Báo cáo thực tập tổng hợp o chi tiết doanh thu, chi phí (kế tốn tổng hợp lập) - Dự tốn cho năm sau (kế toán tổng hợp) - Báo cáo luân chuyển t n, cơng nợ (kế tốn tốn lập) - Báo cáo tổng hợp tài sản, tồn kho (kế toán vật tư) - Bá cáo tổng hợp lương (kế tốn lương)… PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁ CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN Trong trình hực tập, với cố gắng tìm hiểu tình hình tổ chức quản lý nói chung, cơng tác tổ chức thực hành kế tốn nói riêng Cơng ty TNHH Thương Mại Tổn g Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận , em có số nhận xét ban đầu mơ hình tổ chức quản ký Cơng ty sau : Trước hết mơ hình tổ chức quản lý Công ty, Công ty cổ phần với quy mô tương đối nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, việc tổ chức quản lý theo chế 01 Thủ trưởng với giúp việc Phó Giám đốc Phòng, ban chức cụ tể với việc tổ chức cơng tác kế tốn theo hình thức tập trung phần phản ánh phù hợp khơng mặt lý luận mà cịn mặt thực tế hiệu tổ chức hoạt động, thể qua hình thành phát tri SV: Nguyễn Thị Phương Thảo 36 Báo cáo thực tập tổng hợp ổn định Công ty suốt năm vừa qua c ơng tác kế tốn tổ chức tập trung, phục vụ kịp hời cho đạo tồn Cơng ty, bên cạnh ệc phân cơng cơng tác nâng cao trình độ chun mơn cán phụ trách kế toán thực dễ dàng hiệu cao 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LU Về công tác hạch tốn ban đầu cơng ty: + Các chứng từ lập công ty phù hợp với yêu cầu thực tế đảm bảo theo mẫu tài ban hành N ng thơng tin kinh tế nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh đưc ghi chép đầy đủ, xác + Việc tiếp nhận chứng từ bên giám sát kiểm tra chặt chẽ, có sổ theo dõi chứng từ giao nhận chứng từ xuất nhập khẩu, với chữ ký người giao nhận + Chứng từ luân chuyển, xếp, phân loại theo nghiệp vụ ki nh tế, tng lô hàng xuất khẩu, theo trì tự thời gian bảo quản cẩn thận, cần tìm thấy ngay, thuận tiện cho việc sử dụng chứng từ, thuận tiện cho việc kiểm tra kiểm sốt quan chức Vì khối lượng nghiệp vụ phát sinh nhiều, cơng ty có kế tốn riêng ( kế tốn khác) làm cơng việc Về sử dụng tài khoản công tác tổ chức hạch tốn tổng hợp : cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản thống cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế, có doanh nghiệp xuất nhập theo qui định Bộ tài Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh yêu cầu nghiệp vụ kinh tế phát sinh cơng ty ngồi tài khoản cấp 1, cơng ty cịn mở thêm SV: Nguyễn Thị Phương Thảo 37 Báo cáo thực tập tổng hợp tài khoản cấp như: 111(1) – tiền mặt (tiềnViệt Nam), 111(2) – tiền mặt (ngoại tệ), 112(1) – tiền gửi ngân hàng (tiền Việt Nam), 112(2) – tiền gửi ngân hàng (ngoại tệ), 211(2) – nhà cửa, vật kiến trúc, 211(3) – máy móc thiết bị, 211(5) – iết bị, dụng cụ quản lý, 333(1) – thuế GTGT, 333(3) – thuế xuất nhập khẩu, 333(4) – thuế thu nhập doanh nghiệp, 333(8) – loại thuế khác, 421(1) – lợi nhuận năm trước, 421(2) – lợi nhuận năm Điều giúp kế toán thuận tiện theo dõi sát nghiệp vụ kinh tế ph sinh Do khối ợng nghiệp vụ kế tốn xuất phát sinh nhiều nên cơng ty áp dụng phương pháp kế toán kê khai thường xuyên hợp lý Đối với hàng tồn kho, công ty áp dụng phương pháp thực tế đích danh phù hợp với đ điểm nghiệp vụ xuất công ty xuất hàng theo lơ Tổ chức sổ kế tốn: Mẫu sổ kế toán sử dụng nghiệp vụ kế toán xuất hàn hoá theo qui định Hệ thống sổ kế toán thường theo theo dõi cho năm nên thuậ tiện cho vệc kiểm tra, bảo quản, lưu iữ Cơng ty có phân cơngcụ thể việc ghi sổ cho thành viên phòng tránh chồng chéo, thuận tiện kịp thời ghi sổ Tuy nhiên, bên cạnh cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty có nhược điểm, cụ thể sau: - C ông ty khơng sử dụng tài kh oản theo dõi ngồi bảng 007 Công ty không mở chi tiết cho tài khoản 156 hạch tốn chi phí mua hàng vào giá trị hàng mua khơng hạch tốn vào TK 1562 (Chi phí mua hàng) Như vậy, việc hạch tốn khơng SV: Nguyễn Thị Phương Thảo 38 Báo cáo thực tập tổng hợp ám sát đưc nghiệp vụ, làm giảm hiệu quản lý cấp lãnh đạo cơng ty Chính vậy, cơng tác kế tốn quản trị không sâu - át việc theo dõi giá vốn hàng xuất mà việc hạ chi phí hàng xuất nhiệm vụ quan trọng bối cảnh cạnh tranh gay gắt - V ề sổ kế tốn mà cơng ty sử dụng: Thời hạn lập nhật ký chung lần ngày ngắn, tăng khối lượng công việc kế tốn Trong cơng tác hạch tốn ban đầu, trình tự ln chuyển chứng từ cơng ty có điểm chưa hợp lý Có chứng từ chưa đầy đủ chữ ký (thường chứng từ công ty tự lập phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập xuất kho ), kế toán xử lý chứng từ đưa cho phận kế toán ghi sổ trước Sau đó, kế tốn xử lý chứng từ tiến hành x ân loại ứng từ để đưa vào khâu lưu trữ tiến hành hoàn thiện chứng từ, lấy chữ ký phận có liên quan để hồn chỉnh chứng từ theo qui định Trình tự ln chuyển sai, có thuận tiện để ghi sổ cho nhanh không theo qui định nhà nước luân chuyển chứng từ KẾT LUẬN Với nỗ lực không ngừng thời gian vừa qua, công tác tổ chức hoạt động quản lý kinh doanh nói ch SV: Nguyễn Thị Phương Thảo 39 Báo cáo thực tập tổng hợp g, cơng tác tổ chức thực hành kế tốn nói riêng, Công ty THH Thương Mại Tổng Hợp du lịh Hạnh Phúc Luận đạt kết qủa phát triển thật khc lệ, đặc biệt bối cảnh toàn kinh tế cịn nhiều khó khăn nay, thị trường ngày nhiều thường có biến động cao, đột ngột Sau giai đoạn đầu thực tập tổng hợp Công ty TNHH Thương Mại Tổn g Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận , thời gian tiếp cận để tìm hiểu thực tế khơng nhiều, phư ng pháp hạn chế quan tâm hướng dẫn sát sao, tận tình thầy cô giáo giúp đỡ anh, chị phịng Kếtốn tài Cơng ty, em hoàn thành Báo cáo tổng hợp với hiểu biết bước đầu tổ chức quy trình thực hành kế toán đơn vị Đây kiến thức quan trọng, giúp em sớm có tích lũy cần thiết trước bước thực tế sau Với mong muốn hoàn thiện hoàn thiện vốn k iến thức mình, đồng thời báo cáo em cịn nhiều thiếu xót Bởi em mong nhận góp ý thầy giáo anh, chị phịng Kế tốn tài bảo cho để tập thực trở nên có ý nghĩa thiết thực Trên toàn báo cáo thực tập tổng hợp Công ty Bằng lượ kiến thức học trình học tập trường thời gian làm báo cáo thực tập công ty em cố gắng trình bày vấn đề doanh nghiệp thực tập Trải qua thời gian thực tập công ty giúp em hiểu rõ tầm quan trọng cách tổ chức, xếp máy quản lý công ty Công ty muốn có bước đắn vững vàng thương trường, cơng ty có hiệu SV: Nguyễn Thị Phương Thảo 40 ... KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN PHẦN 3:... tập tổng hợp PHẦN 2: TỔ CHỨC MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN A CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG H VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN KẾ TOÁN TRƯỞNG 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG... tập tổng hợp VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 14 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG H 14 VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN .14 Theo hình hình thức tổ chức máy