Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ HN Báo cáo thực tập MỤC LỤC 06/02/2004 3 Công ty cổ phần HóNama Dược Việt là một doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Tổng công tNamy Dược Việt , thuộc bộ y tế. Lịch sử ra đời và phát triển của Công ty cổ phần Hóa Dược Việt Nam gẵn liền với sự hình thành và phát triển của ngành y tế Việt Nam từ năm 1945 đến nay. Tiền than của Công ty cổ phần Hóa Dược Việt Nam là Xí nghiệp Hóa Dược – Thủy Tinh vào ngày 23/9/1966, được tách ra thành lập Xí nghiệp Hóa Dược theo quyết định số 165/QĐUB/1996 với toàn bộ vốn ban đầu do Ngân sác 3 à nước cấp 3 Năm 1993, Công ty cổ phần NamHóa Dược Việt được Bộ y tế ra quyết định thành lập doanh nghiệp Nhà Nước theo quyết định số 404/BYT-QĐ ngày 22/4/1993 với chức năng sản xuất kinh doanh các sản 3 hẩm như sau: 3 Tổng vốn điều lệ của công ty là 80 141 610 000 VND (tám mươi tỷ một trăm bốn mươi mốt triệu sáu trăm mười nghìn VND), trong đó cổ đông nhà nước chiếm 13,5%, cổ đông trong công ty chiếm 25%, còn lại là cổ đông bên ngoài. Ngành nghề kinh doan 3 của công ty gồm: 3 óa hất dược dụng , h a cất tinh khiết , 3 ác loại tá dược 3 Bào chế các dược phẩm, sản phẩm hợp vệ sinh, sản phẩ 3 dinh dưỡng y tế 3 Đầu tư các nghiên cứu khoa học, nghiên cứu công nghệ mới để đưa vào sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm 4 tăng sản lượng 4 Các dịch vụ lien qu 4 đến ngành y tế 4 Kinh doanh các ngành theo quy d 4 h của pháp luật 4 Ngày 8/12/2004 theo quyết định số 4420/QĐ của Bộ y tế Xí nghiệp Hóa Dược đã chuyển đôi thành Công ty cổ pNamhần Hóa Dược Việt có hiệu lực t 4 ngày 01/01/2005 4 Từ đó trở di, Công ty cổ pNamhần Hóa Dược Việt được hoạt động theo luật doanh nghiệp và các quy định của pháp luật, có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, hoạt dụn 4 theo nguyên tắc: 4 Dưới sự lãnh đạo của Đảng, sự quả 4 lý của Nhà Nước 4 Thực hiện tự chủ về sản xuất kinh doanh theo pháp luật của Nhà Nước và sự quản lý về chuyê 4 môn của Bộ y tế 4 Đảm bảo quan hệ đúng đắn giữa lợi ích cá nhân và lợi ích tập thể trong đó lợi ích của người lao 4 ng là trực tiếp 4 2. Chức năng, nhệ 4 vụ của công ty 4 Nguyễn Trọng Tăng Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ HN Báo cáo thực tập Sản xuất ra những sản phẩm tốt đúng chất lượng đã quy định, xây dựng nước nhà càng phồn 4 nh và hưng thịnh 5 Thực hiện nộp ngân sách nhà nước, tạo công ăn việc làm cho người lao động. Thực hiện ngân sách BHXH, BHYT. Luôn cải thiện điều kiện làm việc, trang bị đầu tư bảo hộ lao động, 5 sinh môi trường 5 Thường xuyên tổ chức đào tạo, bồi dưỡng kỹ thuật, nghiệp vụ, tay nghề cho cán 5 công nhân viên 5 3. Cơ cấu tổ chức bộ máy q 5 Nguyễn Trọng Tăng Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ HN Báo cáo thực tập DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮ BHX : Bảo hiểm xã hộ BHYT : Bảo hiểm y t BT : Bộ tài chín CCD : Công cụ dụng c C : Chiết Khấ CP NCT : Chi phí nhân công trực tiế CP NVLT : Chi phí nguyên vật liệu trực tiế CPS X : Chi phí sản xuấ HĐQ : Hội đồng quản tr NG TSC : nguyên giá tài sản cố địn NV : Nguyên vật liệ NVL : Nguyên vật liệu ph Nguyễn Trọng Tăng Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ HN Báo cáo thực tập S : Sản xuấ SX : Sản xuất chu T : Tài khoả T : Tiền mặ TSC : Tài sản cố địn Nguyễn Trọng Tăng Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ HN Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦ Trong quá trình Công nghiệp hóa, hiện đại hóa với nền kinh tế hoạt động theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước hiện nay.Với bất kỳ một doanh nghiệp nào khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đều phải thực hiện hạch toán kế toán. Hạch toán kế toán là một nhu cầu tất yếu đối với mỗi doanh nghiệp bởi nó phản ánh, giám đốc một cách liên tục, toàn diện và có hệ thống tất cả các loại vật tư, tiền vốn và mọi hoạt động ki tế. Do tầm quan trọng của hạch toán kế toán nên các doanh nghiệp rất chú trọng đến tổ chức công tác kế toán tại doanh nghiệp mình sao cho khoa học, hiệu quả. Các doanh nghiệp khi thực hiện hạch toán kế toán đều phải tuân thủ theo những quy định của Luật, Chuẩn mực, Chế độ kế toán hiện hành. Tuy nhiên, với các doanh nghiệp khác nhau thì quy mô, đặc điểm sản xuất kinh doanh cũng khác nhau, do đó việc tổ chức công tác kế toán cũng có những nét đặc thù iêng. Sau thời gian thực tập tổng hợp, nhờ sự giúp đỡ của Côngy Cổ P hần Hóa Dược Việt Nam cũng như ự hướn g dẫn tận tình của cô giáo Đặng Thị Thùy Linh em đã tìm hiểu được một số đặc điểm sản xuất kinh doanh, tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty và đã hoàn thành bản Báo cáo thực tập này. Gồm 3 chươ chính: Chương I: Khái quát chung về công ty CP Hóa DNamư Việt . Chương II:Thực trạng công tác kế toán tại công ty CP Hóa DNamư Nguyễn Trọng Tăng Lớp: KT12.20 1 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ HN Báo cáo thực tập Việt . Chương III: Thu hoạch và hận xét Tuy nhiên, do thời gian thực tập ít, khả năng và kinh nghiệm của bản thân còn nhiều hạn chế nên bản Báo cáo của em không tránh khỏi thiếu sót. Rất mong nhận được sự chỉ bảo, hướng dẫn, đóng góp ý kiến của các thầy cô và các bạn để bản báo cáo được hoàn iện hơn. Em xin chân thà cảm ơ PHẦN 1 KHÁI QUÁT CHUNG Ề CÔNG TY CỔ PHẦN HÓNAM Ợ VIỆT 1 . Quá trình hình thành và phát triển ủa côngty Tên gọi : Công ty cổ phần HóNam Dược Việt Tên giao dịch quốc tế: Chemico Pharmaceutical Joint s ck Company Tên v t tắt: NSC Điện thoại: 04 36521818 _ Fax Nguyễn Trọng Tăng Lớp: KT12.20 2 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ HN Báo cáo thực tập 04 8534184 Trụ sở văn phòng: Số 273 Tây Sơn - Đống Đ - Hà Nội Giấy phép đăng kýkinh doanh: số 013003628 do Sở kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngà 06/02/2004 Công ty cổ phần HóNama Dược Việt là một doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Tổng công tNamy Dược Việt , thuộc bộ y tế. Lịch sử ra đời và phát triển của Công ty cổ phần Hóa Dược Việt Nam gẵn liền với sự hình thành và phát triển của ngành y tế Việt Nam từ năm 1945 đến nay. Tiền than của Công ty cổ phần Hóa Dược Việt Nam là Xí nghiệp Hóa Dược – Thủy Tinh vào ngày 23/9/1966, được tách ra thành lập Xí nghiệp Hóa Dược theo quyết định số 165/QĐUB/1996 với toàn bộ vốn ban đầu do Ngân sác à nước cấp . Năm 1993, Công ty cổ phần NamHóa Dược Việt được Bộ y tế ra quyết định thành lập doanh nghiệp Nhà Nước theo quyết định số 404/BYT-QĐ ngày 22/4/1993 với chức năng sản xuất kinh doanh các sản hẩm như sau: Tổng vốn điều lệ của công ty là 80 141 610 000 VND (tám mươi tỷ một trăm bốn mươi mốt triệu sáu trăm mười nghìn VND), trong đó cổ đông nhà nước chiếm 13,5%, cổ đông trong công ty chiếm 25%, còn lại là cổ đông bên ngoài. Ngành nghề kinh doan •của công ty gồm: óa hất dược dụng , h a cất tinh khiết , •ác loại tá dược. Bào chế các dược phẩm, sản phẩm hợp vệ sinh, sản phẩ •dinh dưỡng y tế. Nguyễn Trọng Tăng Lớp: KT12.20 3 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ HN Báo cáo thực tập Đầu tư các nghiên cứu khoa học, nghiên cứu công nghệ mới để đưa vào sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm • tăng sản lượng. Các dịch vụ lien qu • đến ngành y tế. Kinh doanh các ngành theo quy d h của pháp luật. Ngày 8/12/2004 theo quyết định số 4420/QĐ của Bộ y tế Xí nghiệp Hóa Dược đã chuyển đôi thành Công ty cổ pNamhần Hóa Dược Việt có hiệu lực t ngày 01/01/2005. Từ đó trở di, Công ty cổ pNamhần Hóa Dược Việt được hoạt động theo luật doanh nghiệp và các quy định của pháp luật, có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, hoạt dụn •theo nguyên tắc: Dưới sự lãnh đạo của Đảng, sự quả •lý của Nhà Nước. Thực hiện tự chủ về sản xuất kinh doanh theo pháp luật của Nhà Nước và sự quản lý về chuyê •môn của Bộ y tế. Đảm bảo quan hệ đúng đắn giữa lợi ích cá nhân và lợi ích tập thể trong đó lợi ích của người lao ng là trực tiếp. 2. Chức năng, nhệ vụ của công ty . Sản xuất ra những sản phẩm tốt đúng chất lượng đã quy định, xây dựng nước nhà càng phồn Nguyễn Trọng Tăng Lớp: KT12.20 4 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ HN Báo cáo thực tập nh và hưng thịnh Thực hiện nộp ngân sách nhà nước, tạo công ăn việc làm cho người lao động. Thực hiện ngân sách BHXH, BHYT. Luôn cải thiện điều kiện làm việc, trang bị đầu tư bảo hộ lao động, sinh môi trường Thường xuyên tổ chức đào tạo, bồi dưỡng kỹ thuật, nghiệp vụ, tay nghề cho cán công nhân viên. 3. Cơ cấu tổ chức bộ máy q n lý của Công ty Bộ máy quản lý của Công ty là hình thức trực tuyến chứ năng. (Sơ đồ 1) Đạ hội đồng cổ đông : là cơ quan có quyền lực cao nhất trong công ty, quyết định những vấn đề được Luật pháp và Điều lệ Công ty quy định. Đặc biệt các Cổ đông sẽ thông qua các báo cáo tài chính hàng năm của Công ty và ngân sách tài chính cho năm tiếp theo. Đại hội đồng cổ đông sẽ thông bầu ra Hội đồng quản trị và Ban Kiể soát của công ty Hội đồng quản trị : là cơ quan quản lý của công ty, có toàn quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông, HĐQT có trách nhiệm giám sát Tổng giám đốc điều hành và những ười quản lýkhác. Ban Kiểm soát : có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính của công ty. Ban Kiểm soát hoạt động độc lập với HĐQT à Ban Tổng giám đc. Nguyễn Trọng Tăng Lớp: KT12.20 5 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ HN Báo cáo thực tập Ban Tổng giám đốc : bao gồm có Tổng giám đốc và 03 Phó Tổng giám đốc. Tổng giám đốc là người đứng dầu bộ máy quản lý của Công ty, chịu trách nhiệm truớc nhà nước, cơ quan pháp luật và tổng công ty về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Đồng thời đại diện cho quyền lợi của cán bộ, công nhân viên trong công ty, chỉ đạo trực tiếp mọi hoạt động của công ty. Phó Tổng giám đốc có nhiệm vụ giúp cho giám đốc, trực tiếp theo dõi và chỉ đạo khối kỹ thuật thông qua các trưởng phòng và cùng chỉ đạo các vấn đề trong công ty mà ồng giám đốc đưa ra. Phòng kỹ thuật – nghiên cứu: có chức năng xây dựng và quản lý quy trình công nghệ xây dựng và định múc vật tư, kỹ thuật, quy dịnh mẫu mã, cait biến kỹ thuật, nâng cao chất lượng sản phẩm , nghiên cứu sản xuất thử các sản phẩm mới trước khi đưa vào sản xuất lớn, chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật, cùng phối hợp với các phòng ban khác có lien quan thực hiện chức năng về mặt nghiên cứu để sản xuất ra các sản phẩm chất lượng cao với quy trì công nghệ cải tiến. Phòng kiểm tra chất lượng - KCS: chịu trách nhiệm kiểm tra chất lượng mẫu ã của các nguyên liệu , các loại sản phẩm trước và sau khi nhập kho, kiểm tra việc thực hiện hay hoàn thành cá kế hoạch của công ty. Phòng tổ chức- hành chính: Có nhiệm vụ quản lý về nhân sự, tính lương và các khoản khác cho cán bộ nhân viên đồng thời tham mưu cho Tổng giám đốc về mặt tổ chức cũng như công tác nh chính của công ty. Phòng kế hoạch - cun g tiêu: Có nhiệm vụ phân tích thị trường, giá cả, nguồn hang, chỉ tiêu kế hoạch được giap, xây dựng chiên lược maketing và tham mưu cho Tổng giám đốc về các kế hoạch tổng hợp, kế oạch giá thành, cung ứ ng vật tư… và nghiên cứu, tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm: theo dõi tiến độ thực Nguyễn Trọng Tăng Lớp: KT12.20 6 [...]... chức bộ máy kế toán (Sơ đồ 4) Bộ máy kế toán tại Phòng tài chính kế toán của công ty gồm có 9 người bao gồm: Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp, Kế toán hànghóa, Kế toán công ợ, Kế toán vật tư TSCĐ, Kế ton tiền mặt ,Kế oán tiền gửi N , Kế toán tiền lương, Thủ quỹ , Kế toán kho Nguyễn Trọng Tăng 9 Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ HN tập Báo cáo thực Kế toán trưởng : là người chịu trách nhiệm... đã, đang và sẽ phát huy Nguyễn Trọng Tăng 8 Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ HN tập Báo cáo thực PHẦN T ÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁNNAM ẠÔNG TY CỔ PHẦN HÓA DƯỢC VIỆT 1 Tình hình tổ chức bộ máy v hìn thức tổ chức kế toán tại công ty: 1 Hình thức tổ chức công tác kế toán: Công ty cổ phần Hóa Dược Việt Nam là một đơn vị thống nhất độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, không có sự phân... với sổ chi tiết của kế toán tiền mặt Đề xuất ý kiến với Kế án trưởng và xin hướng giải quyết khi phát sinh •ông việc ngoài quy chế quy ịnh 2 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty: Nam Chế dộ kế toán tại công ty: Công ty đang áp dụng chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt ban hà • kèm theo Quyết địnhsố 15/2006 Đ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Hình thức kế toán tạ i công ty: Để phù hợp với... chính kế toán Mặt khác công ty có đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh khá tập trung, có kỹ thuật xử lý thông tin hiện đại, nhanh chóng Vì vậy bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung Công ty chỉ mở một bộ sổ kế toán Toàn bộ công tác kế toán từ tiếp nhận chứng từ, ghi sổ, xử lý thông tin… được thực h n ti phòng tài chính kế toán tại trụ chính 1.2 Tổ chức bộ máy kế toán (Sơ... thôngti kịp thời Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán theo h •h thức Nhật ký chứng từ T nh tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ Nguyễn Trọng Tăng 11 Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ HN tập Báo cáo thực Niên độ kế toán tại công ty: Niên độ kế toán của cô • ty được áp dụng theo n tài chính bắt •ầu vào ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 3 12 Kỳ kế toán tại công ty: Theo quý ... 3 2 3 Kế toán chi tiết TSCĐ tạicông ty: - Kế toán chi tiết tại nơi bảo quản, sử dụng: kế toán công ty mở sổ TSCĐ theo đơn vị sử dụng o từng đơn vị , kho để theo dõi tình trạng tăng giảm TSCĐ trong thời gian sử dụng tại đơn vị trên cơ sở chứng từ gốc - Kế toán chi tiết tại phòng kế toán: kế toán công ty sử dụng thẻ TSCĐ ể heo dõi chi tiết từng TSCĐ của công ty, trình h h thay đổi nguyên giá và giá trị... c) Chứng từ kế toán sử dụng :hóa đơn sử dụng, các hóa đơn thanh toán, bảng tính khấa TSCĐ d) Phươ pháp kế toán: Ví dụ: Nguyễn Trọng Tăng 31 Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ HN tập Báo cáo thực cứ vào hóa đơn n gày / 12/2009 công ty bán cho công ty CP DP Trà Vinh Pharm lô hàng Trpin hydratk ệukho TP02 b ảng giá vốn hàng uất bán là : 73.226.866đ (biểu mẫu 1 7 ) Kế toán hạch toán: Nợ TK 632:... 32.383.549 đ 3 5 Kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm: 3 5.1 Kế toán tập hợp CPSX: 3 5.1.1 Đặc điểm và phân loại PS: Với đặc điểm sản xuất và chế biến l n tục công ty đã phân loại chi phí sản xuất thành 3 loại: chi phí NVLTT, chi phí nhân công trực tiếp, c pí sản xuất chung 3 5.1.2 Đối tượng kế toán p hợp CPSX: Đối tượng kế toán tập hợp CPSX là toàn bộ i phí trong quy trình của công nghệ sản xuất... vật tư, sản phẩm, àng hóa, các hóa đơn - Công ty hạch toán chi tiết theo phương pháp ghi thẻ song song 3 3 4 Kế toán tổng hợp tăng, giảm NVL,CCDC: Công ty hạch toán tổng hợp NVL,CCDC theo phương áp kê khai thường xuyên tức theo dõi, phản ánh thường xuyên, liên tục, có hệ thống tình hình nhập xu , tồn kho NVL trên sổ sách kế toán a) Chứng từ kế toán s dụng : hiếu nhậ kh, xuất kh, hóa đơn GTGT, biên bản... chính – kế toán theo chức năng nhiệm vụ của phòng Tham mưu đề xuất cho Tổng GĐ, Phó tổng GĐ Quản trị trong việc xây dựng kế hoạch tài chính và ngân sách hàng năm cho công ty Tổ chức, thực hiện công tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh và chi tiêu nội bộ, kiểm tra, giám sát kế hoạch chi tiêu, thực hiện công tác kế toán thuế, lập báo cáo tài chính lưu trữ, báo cáocung cấp thông tin số liệu kế toán theo . TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁNNAM ẠÔNG TY CỔ PHẦN HÓA DƯỢC VIỆT 1 . Tình hình tổ chức bộ máy v hìn thức tổ chức kế toán tại công ty: .1 . Hình thức tổ chức công tác kế toán: Công ty cổ phần Hóa Dược Việt. chung về công ty CP Hóa DNamư Việt . Chương II:Thực trạng công tác kế toán tại công ty CP Hóa DNamư Nguyễn Trọng Tăng Lớp: KT12.20 1 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ HN Báo cáo thực tập Việt. kế toán tại trụ chính. 1.2 . Tổ chức bộ máy kế toán (Sơ đồ 4) Bộ máy kế toán tại Phòng tài chính kế toán của công ty gồm có 9 người bao gồm: Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp, Kế toán hànghóa,