Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh PHẦN THỨ NHẤT: TỔNG QUAN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC G.A.F 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần kiến trúc G.A.F Tên gọi công ty viết bằng tiếng Việt: Công ty cổ phần kiến trúc G.A.F Tân công ty viết bằng tiếng Anh: G.A.F Architecture Joint Stock Company Tên viết tắt: G.A.F Archi., JSC Trụ sở chính: Nhà B6-TT2 Khu Bắc Linh Đàm, phường Đại Kim, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội, Việt Nam. Điện thoại: 0436411398 Số đăng kí: 0103012175 Mã số thuế: 0101956842 Công ty cổ vấn kiến trúc G.A.F là công ty kinh doanh đa ngành nghề, trong đó thu nhập từ quy hoạch và kiến trúc chiếm tỷ trọng rất cao. Là công ty cổ phần có 5 cổ đông với vốn điều lệ là ban đầu là 10 tỷ, được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103012175 do sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 25 tháng 5 năm 2006. 1.2. Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh. * Chức năng, nhiệm vụ: - Đối với nhà nước và các cơ quan chức năng có thẩm quyền : luôn thực hiện đầy đủ và nghiêm túc các nghĩa vụ của nhà nước,tuân thủ pháp luật của nhà nước đề ra, luôn hợp tác tích cực với các cơ quan chức năng khi được yêu cầu. - Đối với bạn hàng : cố gắng mở rộng thị trường, mạng lưới kinh doanh với các bạn hàng trong và ngoài nước, giữ mối quan hệ tốt để làm ăn lâu dài. - Đối với bộ máy quản lý công ty : tinh gọn bộ máy một cách hợp lý và từng bước hoàn thiện bộ máy quản lý để mang lại hiệu quả điều hành tốt hơn. - Đối với cán bộ công nhân viên công ty : quản lý tốt đội ngũ cán bộ công nhân viên, chăm lo giáo dục, bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề cho cán bộ công nhân viên, thực hiện chế độ phân phối thu nhập hợp lý nhằm kích thích tối đa khả năng sáng tạo và tích cực trong lao động của đội ngũ lao động. G.A.F thực hiện nghiên cứu thiết kế các công trình mới, các khu đô thị mới, cải tạo các khu phố cổ, các khu nghỉ dưỡng, các kiến trúc đòi hỏi mỹ thuật và kỹ thuật cao như các công trình cao ốc văn phòng, chung cư cao cấp, khách sạn, bảo tàng, bệnh viện, nhà ở… và bao gồm cả dịch vụ tư vấn, nghiên cứu dựu án tiền khả thi, lập chương trình dự án quy hoạch- kiến trúc; giám sát công trình; nghiên cứu đầu tư. G.A.F hướng đến sáng tạo: 1. Các kiến trúc thích ứng với khí hậu, tập quán sống, cảnh quan, văn hóa, bản địa; với không khí bối cảnh từng gia đình, từng doanh nghiệp hay từng cơ quan. ãVTH: Mai Thị Hương Trà - Lớp 49B1 Kế toán 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 2. Các môi trường sống và kiến trúc Sinh thái, tiêu thụ ít năng lượng, bảo vệ môi trường, phát triển ổn định, chi phí xây dựng và vận hành hợp lí. 3. Các kiến trúc hay các khu đô thị, giúp cho con người có một cuộc sống ngày càng hạnh phúc và nhân văn. G.A.F khát khao thực hiện thành công các dự án không chỉ ở Việt Nam mà còn áp dụng các kinh nghiệm và kỹ năng sáng tạo của mình ở các nước Đông Nam Á, Châu Á và trên thế giới. Công ty hoạt động theo mô hình cổ phần hoá với 100% vốn cổ đông cán bộ công nhân viên đóng góp, tự chịu trách nhiệm về phần vốn góp của mình. Mục tiêu của công ty: Bảo toàn và phát triển vốn điều lệ của công ty, sản xuất kinh doanh hiệu quả, hiệu quả cao, tạo công ăn việc làm cho người lao động ổn định, tăng lợi tức cho các cổ đông, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước, đảm bảo sự phát triển cho Công ty ngày càng vững mạnh. * Ngành nghề kinh doanh Ngành nghề kinh doanh: 1. Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa 2. Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét 3. Vận tải hành khách đường bộ khác 4. Vận tải hàng hóa bằng đường bộ 5. Khai thác và thu gom than cứng 6. Vận tải hành khách đường thủy nội địa 7. Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai thác mỏ và quặng khác. 8. Khai thác quặng sắt 9. Khai thác và thu gom than non 10. Khai thác khí đốt tự nhiên 11. Hoạt động kiến trúc bao gồm: - Tư vấn lập kế hoạch phát triển đô thị và kiến trúc cảnh quan - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng - Trồng rừng và chăm sóc rừng - Nghiên cứu thị trường và thăm dò dư luận - Quảng cáo ( không bao gồm quảng cáo thuốc lá) - Hoàn thiện công trình xây dựng - Lắp đặt hệ thống xây dựng khác: thang máy, cầu thang tự động, các loại cửa tự động, hệ thống đèn chiếu sáng, hệ thống hút bụi, hệ thống âm thanh, hệ thống thiệt bị dùng cho vui chơi giải trí. - Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hòa không khí - Phá dỡ và chuẩn bị mặt bằng - Thiết kế kiến trúc công trình - Thiết kế quy hoạch xây dựng ãVTH: Mai Thị Hương Trà - Lớp 49B1 Kế toán 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh - Giám sát thi công xây dựng công trình cấp thoát nước, cấp điện, điều hòa không khí, thông gió lĩnh vực giám sát lắp thiết bị công trình - Thiết kế công trình đường dây và trạm biến áp đến 110 KV - Khảo sát địa chất công trình, địa chất thủy văn - Khảo sát trắc địa công trình - Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh - Mua bán, cho thuê máy móc, vật tư thiết bị ngành xây dựng và khai thác mỏ - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa - Ứng dụng vật liệu gỗ trong xây dựng - Mua bán máy móc, thiết bị trong ngành sản xuất và chế biến gỗ - Sản xuất, mua bán, lắp đặt đồ gỗ nội, ngoại thất và các sản phẩm khác từ gỗ - Trang trí nội, ngoại thất công trình - Xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, cơ sở hạ tầng - Thiết kế quy hoạch tổng mặt bằng, kiến trúc, nội ngoại thất đối với công trình dân dụng, công nghiệp. 1.2.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình công nghệ + Công ty Cổ phần kiến trúc G.A.F với chức năng hoạt động chủ yếu trong giấy phép kinh doanh là lập dự án đầu tư, tư vấn đầu tư và hợp đồng kinh tế, khảo sát xây dựng, thí nghiệm, thẩm định dự án đầu tư, thiết kế, thẩm tra thiết kế kĩ thuật, kiểm định chất lượng công trình xây dựng, quản lí dự án, đánh giá tài sản, dịch vụ tư vấn khách hàng, dịch vụ giám sát… + Tình hình sản xuất kinh doanh trong những năm qua tương đối tốt, Công ty đã không ngừng phát triển và mở rộng cả về chiều rộng lẫn chiều sâu. Công ty đã và đang đầu tư đổi mới máy móc trang thiết bị, đổi mới quy trình công nghệ, áp dụng thành tựu khoa học kỹ thuật vào sản xuất đưa quy mô sản xuất ngày càng mở rộng để tạo thêm việc cho lực lượng lao động góp phần giải quyết các vấn đề xã hội, đồng thời góp phần tăng lợi nhuận cho Công ty. 1.2.3 Đặc điểm tổ chức Bộ máy quản lý ãVTH: Mai Thị Hương Trà - Lớp 49B1 Kế toán 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần G.A.F ( Nguồn: Phòng Tổ chức hành chính) Mỗi bộ phận, phòng ban trong công ty được tổ chức hoạt động với các chức năng cụ thể nhằm phối hợp hoạt động một cách linh hoạt và có hiệu quả cao nhất. - Đại hội đồng cổ đông: Là cơ quan quyền lực cao nhất của công ty, vai trò của ĐHĐCĐ là bầu ra HĐQT và bỏ phiếu thông qua các chính sách quyết định của công ty - Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý của công ty do Đạị hội đồng cổ đông bầu ra, chịu trách nhiệm thực hiện quyền hạn và nhiệm vụ theo quy định của Luật doanh nghiệp năm 2005. Hội đồng quản trị quyết định phương hướng tổ chức sản xuất, kinh doanh và các vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty phù hợp với pháp luật - Ban kiểm soát: Là cơ quan thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. - Giám đốc công ty: Do HĐQT bầu ra, là người đại diện cho pháp luật công ty, trực tiếp điều hành và chỉ đạo các phòng ban. Đồng thời cũng là người chịu trách nhiệm trước HĐQT, ban kiểm soát và cổ đông về toàn bộ kết quả hoạt động SXKD của công ty cũng như thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước. - Phó giám đốc công ty: Là người giúp việc cho Giám đốc trong việc chỉ đạo mọi hoạt động của công ty như: công tác kinh doanh nội địa, công tác xuất nhập khẩu, công tác đầu tư xây dựng cơ bản và một số dự án của công ty Phó giám đốc cũng là người trực tiếp ký các chứng từ, hóa đơn của phòng tài chính kế toán khi Giám đốc đi vắng. - Phòng tài chính kế toán: Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của Công ty một cách đầy ãVTH: Mai Thị Hương Trà - Lớp 49B1 Kế toán 4 Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Phó giám đốc Giám đốc Phòng KD đầu tư bất động sản Phòng tài chính kế toán Phòng tổ chức hành chính Phòng cố vấn Phòng chuyên môn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh đủ, kịp thời theo đúng phương pháp quy định. Giúp giám đốc kiểm tra quản lý, chỉ đạo, điều hành các hoạt động tài chính, tiền tệ của công ty. Lập báo cáo Tài chính, tiến hành các hoạt động quản lý, bảo vệ sử dụng tài sản, vật tư tiền vốn… - Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu và thực hiện nhiệm vụ trên các lĩnh vực: Công tác tổ chức-pháp chế, lao đông-tiền lương, đào tạo, hồ sơ chế độ, công tác hành chính (văn thư, lưu trữ, lễ tân) - Phòng kinh doanh đầu tư bất động sản: Có nhiệm vụ môi giới, tư vấn các vấn đề liên quan đến bất động sản cho khách hàng. - Phòng cố vấn: Bao gồm các giáo sư, tiến sĩ người Pháp có nhiệm vụ cố vấn cho tổ chuyên môn của công ty về chuyên môn nghiệp vụ cũng như cố vấn cho ban lãnh đạo công ty về các chính sách, đường lối, đưa ra các quyết định có nên đầu tư, nhận dự án, công trình hay không - Phòng chuyên môn: Bao gồm những người đã trải qua bậc đại học và trên đại học hiện là nguồn nhân lực chính làm việc 100% thời gian tại công ty và giám sát tại các công trình. Đó là các kiến trúc sư, thạc sỹ, kĩ sư lập dựu toán bóc tách công trình, kỹ sư giám sát thi công, kỹ sư cầu đường, kỹ sư kết cấu, kỹ sư điện, kỹ sư nước, kỹ sư hạ tầng. 1.3. Đánh giá khái quát tình hình tài chính 1.3.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn Cơ cấu nguồn vốn và tài sản của công ty trong 2 năm 2010 và 2011 được tổng kết dưới bảng sau: Bảng 1.1: Số liệu một số chỉ tiêu tài chính giai đoạn 2010 - 2011 tại Công ty cổ phần kiến trúc G.A.F ĐVT: đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh năm 2011/2010 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. TSNH 14000583134 92,66 13142426749 93,04 -858156385 -6,129 2.TSDH 1108440275 7,34 983356425 6,96 -125083850 -11,285 Cộng TS 15109023409 100 14125783174 100 -983240235 -6,508 3. Nợ phải trả 2862404597 18,95 506064246 3,58 -2326340351 -81,27 4,Vốn CSH 12246618812 81,05 13619718928 96,42 1373100116 11,21 Cộng NV 15109023409 100 14125783174 100 -983240235 -6,508 (Nguồn : Bảng cân đối kế toán năm 2011, Công ty CP kiến trúc G.A.F ) Phân tích: Nhìn chung tổng tài sản và tổng nguồn vốn của doanh nghiệp năm 2011 giảm so với năm 2010 với giá trị là 983.240.235 đồng, tương ứng giảm 6,508% về số tương đối, chứng tỏ quy mô hoạt động của Công ty bị thu hẹp tương đối nhiều và khả năng huy động vốn của Công ty có hạn chế. Cụ thể: + Tài sản ngắn hạn giảm 858.156.385 đồng, tương ứng giảm 6,129% về số tương đối. Bên cạnh đó, tài sản dài hạn giảm 125.083.850 đồng, tương ứng giảm 11,285% về ãVTH: Mai Thị Hương Trà - Lớp 49B1 Kế toán 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh số tương đối. Điều này là do đặc thù kinh doanh của công ty là cần một khoản tài sản lưu động lớn để phục vụ cho công tác xây dựng các công trình, bên cạnh đó có những công trình đang trong quá trình thi công chưa hoàn thiện nên chi phí dở dang nằm trong hàng tồn kho, các công trình đã hoàn thiện và bàn giao trong năm thì một phần làm tăng khoản mục tiền và một phần nằm trong phải thu của khách hàng dẫn tới tài sản ngắn hạn tăng lên nhiều. Và do đó đầu tư vào tài sản cố định kinh phí lớn từ đầu, trong năm công ty có phát sinh chi phí mua sắm thêm tài sản mới, nhưng các tài sản mua mới thì với giá trị nhỏ và tiếp tục trích khấu hao của các tài sản cũ. + Nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty năm 2011 tăng so với năm 2010 là 1.373.100.116 đồng tương ứng tăng 11,21% về số tương đối. Nợ phải trả của năm 2011 giảm mạnh so với năm 2010 là 2.326.340.351 đồng tương ứng 81,27%. Vậy công ty đã áp dụng các hình thức huy động vốn có sự nguyên cứu với quy mô lớn để huy động vốn, từ việc công ty có thể sử dụng vốn vay cao và tăng trong năm tài chính 2009 điều này chứng tỏ công ty đã có được một chiến lược kinh doanh phù hợp, việc sử dụng vốn một cách hợp lý và có hiệu quả, tình hình tài chính khá ổn định. Mặt khác nợ phải trả giảm mạnh do công ty tập trung nguồn lực kinh doanh … Đây là chiều hướng phát triển tích cực, doanh nghiệp cần phát huy. 1.3.2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính ãVTH: Mai Thị Hương Trà - Lớp 49B1 Kế toán 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Bảng 1.2: Bảng so sánh các chỉ tiêu tài chính năm 2010-2011 (Nguồn : Bảng cân đối kế toán năm 2011, Công ty CP kiến trúc G.A.F ) ãVTH: Mai Thị Hương Trà - Lớp 49B1 Kế toán Chỉ tiâu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch 2011/2010 1.Tỉ suất tài trợ % 12.246.618.812 = 81,05 15.109.02 3.409 15,37% 2.Tỉ suất đầu tư % 1.108.440.275 = 7,34 15.109.02 3.409 968.675.059 = 6.86 14.125.78 3.174 -0,48% 3.Khả năng thanh toán hiện hành lần 15.109.023.409 = 5,28 2.862.404 .597 14.125.783.174 = 27,91 506.064.2 46 22,63 lần 4.Khả năng thanh toán nhanh lần 5.076.332.544 = 1,77 2.862.404 .597 5.747.970.770 = 11,36 506.064.2 46 9,59 lần 5.Khả năng thanh toán ngắn hạn lần 14.000.583.134 = 4,89 2.862.404 .597 13.142.426.749 = 25,97 506.064.2 46 21,08 lần 7 13.619.718.928 = 96,42 14.125.7 83.174 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Trong đó: = Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Tài sản dài hạn Tỷ suất đầu tư = Tổng tài sản Tổng tài sản Khả năng thanh toán hiện hành = Tổng nợ phải trả Tiền và các khoản tương đương tiền Khả năng thanh toán nhanh = Nợ ngắn hạn Tài sản ngắn hạn Khả năng thanh toán ngắn hạn = Nợ ngắn hạn Phân tích các chỉ tiêu tài chính: - Tỉ suất tài trợ: Tỉ suất tài trợ phản ánh vốn chủ sở hữu chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp. Năm 2011 tỉ suất tài trợ tăng so với năm 2010 là 15,37% do tốc độ tăng của vốn chủ sở hữu cao hơn tốc độ tăng của tổng nguồn vốn điều này thể hiện mức độ độc lập tài chính của công ty năm 2011 cao hơn 2010 khiến công ty chịu nhiều rủi ro hơn khi nền kinh tế thị trường biến động thay đổi. Tỉ suất tài trợ của công ty cao hầu như ở cả 2 năm, điều này sẽ là thuận lợi rất lợi cho công ty khi công ty công bố báo cáo tài chính ra ngoài đối với những người quan tâm đến công ty, thấy được sự an toàn của các khoản cho vay và sẽ thu hồi nợ, nhà đầu tư đánh giá mức độ rủi ro tài chính thấp và tăng cường đầu tư vào công ty. - Tỉ suất đầu tư phản ánh tình hình trang bị cơ sở vật chất, kỹ thuật, năng lực sản xuất và xu hướng phát triển lâu dài cũng như khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp. Tỉ suất đầu tư năm 2011 của công ty giảm so với năm 2010 là 0,48%. Nguyên nhân do tốc độ tăng tài sản dài hạn thấp hơn tốc độ tăng của tổng tài sản. Điều này chứng tỏ công ty ít đầu tư trang thiết bị máy móc sản xuất vào năm 2011. - Khả năng thanh toán hiện hành: Phản ánh khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền để trang trải các khoản nợ phải trả hay chính là thể hiện mức độ đảm bảo thanh toán các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp. Năm 2011 khả năng thanh toán hiện hành tăng 22,63 lần so với năm 2010. Điều này là do tốc độ tăng của NPT lớn hơn tốc ãVTH: Mai Thị Hương Trà - Lớp 49B1 Kế toán 8 Tỷ suất tài trợ = Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh độ tăng của tổng tài sản dẫn đến khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền để trang trải các khoản nợ phải trả của năm 2011 thấp hơn năm 2010. Tuy nhiên hệ số này của công ty trong 2 năm 2011 và 2010 đều lớn hơn 1 chứng tỏ tất cả các khoản vay bên ngoài của công ty đều có tài sản đảm bảo. - Khả năng thanh toán nhanh: Là chỉ tiêu đánh giá chất chẽ hơn khả năng thanh toán của công ty. Năm 2011 hệ số này thấp hơn so với năm 2010 là 0,051lần chứng tỏ khả năng thanh toán nhanh năm 2011 thấp hơn so với năm 2010. Điều này chứng tỏ lượng tiền mặt và các khoản tương đương tiền của công ty chiếm tỷ trọng lớn, đầu tư ít, điều này chưa chắc đã là 1 điều tốt, công ty cũng nên xem xét lại chính sách đầu tư của mình. - Khả năng thanh toán ngắn hạn: Hệ số này phản ánh khả năng chuyển đổi tài sản ngắn hạn thành tiền để trang trải các khoản nợ vay ngắn hạn. Hệ số này năm 2011 so với năm 2010 tăng 21,08 lần thể hiện mức độ đảm bảo của tài sản ngắn hạn đối với nợ ngắn hạn tăng. Nguyên nhân là do tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn lớn hơn tốc độ tăng của nợ ngắn hạn. Công ty không có vay dài hạn mà chỉ vay các khoản ngắn hạn. Tuy nhiên hệ số này cả 2 năm của công ty đều lớn hơn 1 thể hiện tài sản ngắn hạn của công ty đủ để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, tập trung chủ yếu ở phần hàng tồn kho của công ty đảm bảo khả năng chuyển đổi thanh toán nợ ngắn hạn cao. 1.4. Nội dung công tác kế toán tại công ty cổ phần kiến trúc G.A.F 1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán 1.4.1.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lí ở trên phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý, công ty cổ phần kiến trúc G.A.F áp dụng hình thức tổ chức công tác - bộ máy kế toán tập trung, hầu hết mọi công việc kế toán được thực hiện ở phòng kế toán trung tâm, từ việc thu thập, kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo kế toán, từ kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp. Ưu điểm của loại hình bộ máy kế toán này là tổ chức được bộ máy kế toán hợp lý, gọn nhẹ, có hiệu quả, đảm bảo cung cấp thông tin chính xác, kịp thời, đầy đủ cho các đối tượng sử dụng, đồng thời phát huy và nâng cao trình độ nghiệp vụ, năng xuất lao động của nhân viên kế toán, tập trung. Hình thức này giúp cho việc kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ tốt, đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất của kế toán trưởng cũng như lãnh đạo kịp thời của Ban Lãnh đạo Công ty đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như công tác kế toán trong Công ty. Đặc điểm của loại hình này cho phép việc trang bị các phương tiện thiết bị xử lý thông tin tiên tiến, đồng thời giúp cho việc phân công và chuyên môn hoá công tác kế toán một cách dễ dàng. Ở phòng kế toán mọi nhân viên kế toán đều đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng. Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức bố trí nhân viên có trình độ đại học, nắm vững nghiệp vụ chuyên môn: Kế toán trưởng, Kế toán vốn bằng tiền, Kế ãVTH: Mai Thị Hương Trà - Lớp 49B1 Kế toán 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh toán tài sản cố định, Kế toán thuế, Kế toán công nợ phải thu phải trả, Kế toán các đội công trình, Kế toán tiền lương , Kế toán tổng hợp, Thủ quỹ. 1.4.1.2 Giới thiệu sơ lược các bộ phận kế toán trong bộ máy kế toán. Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán (Nguồn : Phòng kế toán – tài chính) Chức năng nhiệm vụ cụ thể: - Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ quản lý ,điều hành ,bao quát chung toàn bộ công việc trong phòng. Tổ chức và chỉ đạo hoạt động của bộ máy kế toán,chịu trách nhiệm chung về toàn bộ công tác kế toán trong công ty, tổ chức kiểm tra việc thực hiện chế độ kế toán, vận dụng sáng tạo hình thức và phương pháp kế toán phù hợp với điều kiện và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty. Ngoài ra kế toán trưởng còn tham gia ký kết các hợp đồng kinh tế tham mưu cho giám đốc tình hình tài chính của đơn vị. - Kế toán thanh toán : Theo dõi các công nợ phải thu và phải trả của công ty với các khách hàng cá nhân, đơn vị có quan hệ kinh doanh với công ty. - Kế toán tổng hợp : Tập hợp các loại chứng từ phát sinh từ các hoạt động mua bán hàng, kế toán các công trình kiến trúc và kinh doanh dịch vụ khác của công ty; qua đó tập hợp , phân loại các chứng từ cùng loại làm căn cứ ghi sổ và định khoản kế toán. Cuối kỳ kế toán,kế toán tổng hợp xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo kế toán. Ngoài ra kế toán tổng hợp còn có trách nhiệm giám sát, thống kê đối chiếu sổ sách với kế toán thanh toán về số lượng hàng hóa thực tế còn trong kho của công ty. - Thủ quỹ: thực hiện việc thu ,chi tiền mặt theo lệnh của kế toán trưởng thông qua các giấy tờ ,chứng từ hợp lệ. 1.4.2. Tổ chức thực hiện các phần hành kế toán 1.4.2.1. Một số đặc điểm chung cần giới thiệu: Hiện nay Công ty cổ phần kiến trúc G.A.F áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. - Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. - Hình thức ghi sổ: Công ty ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung (Thực hiện trên máy vi tính). ãVTH: Mai Thị Hương Trà - Lớp 49B1 Kế toán 10 Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán thanh toán [...]... từ kế toán, sổ kế toán, báo cáo kế toán với nhau; đối chiếu số liệu kế toán của Tổng công ty với chế độ thể lệ kế toán hiện hành + Cơ sở kiểm tra: các chứng từ kế toán, sổ kế toán, báo cáo tài chính, chế độ kế toán, số liệu của đơn vị có liên quan + Quy trình kiểm tra: Công tác kiểm tra kế toán nội bộ đi từ chứng từ kế toán đến sổ chi tiết, sổ cái và báo cáo tài chính *Kiểm tra của các cơ quan hữu quan: ... thực tập tốt nghiệp Vinh Trường Đại học PHẦN THỨ HAI: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ CÔNG NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC G.A.F 2.1 Đặc điểm hàng hóa của công ty Công ty Cổ phần kiến trúc G.A.F là một doanh nghiệp hoạt động kinh doanh bên lĩnh vực kiến trúc có uy tín Với các mặt hàng kinh doanh đa dạng như: + Vật liệu xây dựng + Hàng liên quan đến mỏ, quặng tự nhiên như: đá, cát,... chất cho cán bộ, công nhân, phát huy khả năng sáng tạo của các cán bộ, công nhân trong toàn Công ty - Công ty cần bổ sung thêm các phần hành kế toán còn thiếu như kế toán công nợ, kế toán thuế, các nhân viên kế toán phải được phân công phân nhiệm rõ ràng hơn đúng với khả năng của mỗi người và áp dụng các nguyên tắc chuẩn mực kế toán - Để đáp ứng được nhu cầu sản xuất kinh doanh của công ty trước sự cạnh... chức năng của mình trong công tác quản lý, nhằm cung cấp cho các đối tượng sử dụng thông tin tài chính của công ty một cách trung thực, minh bạch, công khai, yêu cầu về tổ chức kiểm tra công tác kế toán phải được chú trọng * Kiểm tra kế toán nội bộ trong Tổng công ty: + Bộ phận thực hiện là Tổng Giám Đốc, Kế toán trưởng chịu trách nhiệm tổ chức chỉ đạo kiểm tra công tác kế toán Việc kiểm tra có thể... theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay ãVTH: Mai Thị Hương Trà - Lớp 49B1 Kế toán 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vinh Trường Đại học Sơ đồ 1.3: Khái quát quá trình ghi sổ của Công ty cổ phần kiến trúc G.A.F Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Phần mềm kế toán Sổ kế toán: - Sổ chi tiết - Sổ tổng hợp - Nhật ký chung - Sổ cái Báo cáo tài chính Chú thích: Nhập dữ liệu thủ công Tự động vào... VPB số tiển 190.000.000 VND theo hợp đồng ngày 15/10 của công ty cổ phần kiến trúc G.A.F Khi ngân hàng thông báo cho công ty biết khách hàng đã thanh toán tiền hàng qua ngõn hàng và nhận được giấy báo Cú: Biểu 2.2.2: Giấy báo Có CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC G.A.F B6-TT2- Bác Linh Đàm- P.Đại Kim- Q.Hoàng Mai- Hà Nội GIẤY BÁO CÓ Người nộp tiền :Công ty CP mộc nội thất Sao Chí Kiên Số: Địa chỉ: 26 B- Lỏng... thu, nhân viên kế toán tại các cữa hàng và chi nhánh trực thuộc lập hóa đơn GTGT làm 03 liên: Liên 1 (màu tím): Lưu tại quyển Liên 2 (màu đỏ): Giao cho người mua hàng Liên 3 (màu xanh): Dựng luân chuyển nội bộ Căn cứ vào hóa đơn này thì định kỳ cuối tháng lập bảng kê hàng hoá bán ra sau đó chuyển về văn phòng kế toán công ty để nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán Kế toán tại văn phòng công ty căn cứ vào... ban đầu của công ty tổ chức hợp lí, hợp lệ và đầy đủ Công ty sử dụng hệ thống chứng từ theo quy định của bộ tài chính, và còn có một số chứng từ khác theo quy định của công ty - Về hệ thống sổ sách chứng từ kế toán: Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung là phù hợp với quy mô và đặc điểm của công ty 1.5.2 Khó khăn - Mỗi nhân viên trong phòng kế toán đều đảm nhận từ hai đến ba phần hành kế toán cho nên... hàng Căn cứ vào hóa đơn GTGT xuất cho khách hàng, kế toán nhập số liệu vào hóa đơn dịch vụ, máy sẽ tự động kết chuyển vào, sổ chi tiết TK 511, sổ cái TK 511 Ví dụ 3: Ngày 15 tháng 10 năm 2011, công ty cổ phần kiến trúc G.A.F bán vật tư cho công ty cổ phần mộc nội thất Sao Chí Kiên với giá bán là 200.000.000 đ Thuế GTGT 10% Công ty đã chấp nhận thanh toán và ghi nhận nợ Trình tự nghiệp vụ kinh tế này... sử dụng phần mềm kế toán nên công việc kế toán trở nên đơn giản và chính xác hơn Kế toán dễ dàng kiểm tra kiểm soát, đối chiếu, đặc biệt theo dõi các khoản công nợ đầy đủ kịp thời, chính xác Từ đó việc lập báo cáo định kỳ theo niên độ kế toán quý, năm được phần ãVTH: Mai Thị Hương Trà - Lớp 49B1 Kế toán 18 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vinh Trường Đại học mềm lập ra nhiều loại từ báo cáo kế toán đến . tốt nghiệp Trường Đại học Vinh PHẦN THỨ NHẤT: TỔNG QUAN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC G. A. F 1.1. Quá trình hình thành và phát triển c a Công ty cổ phần kiến trúc G. A. F Tên g i. trúc G. A. F Tên g i công ty viết bằng tiếng Việt: Công ty cổ phần kiến trúc G. A. F Tân công ty viết bằng tiếng Anh: G. A. F Architecture Joint Stock Company Tên viết tắt: G. A. F Archi., JSC Trụ sở. Kế toán 19 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh PHẦN THỨ HAI: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ CÔNG NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC G. A. F 2.1. Đặc điểm hàng hóa