LỜI CẢM ƠN Trong quá trình học tập và làm luận văn tốt nghiệp cao học, được sự giúp đỡ của các thầy, cô giáo trường Đại học Thủy Lợi, đặc biệt là thầy giáo PGS.TS Nguyễn Xuân Phú, cùng sự tham gia góp ý của các nhà khoa học, các nhà quản lý, ban lãnh đạo, đồng nghiệp và cùng sự nỗ lực của bản thân. Đến nay, tác giả đã hoàn thành luận văn thạc sĩ với đề tài luận văn: “Đề xuất các giải pháp nâng cao chất lượng thanh, quyết toán dự án đầu tư xây dựng sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước tại thành phố Hồ Chí Minh”, chuyên ngành Quản lý xây dựng. Tác giả bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo PGS.TS Nguyễn Xuân Phú đã hướng dẫn, chỉ bảo tận tình và cung cấp các kiến thức khoa học cần thiết trong quá trình thực hiện luận văn. Xin chân thành cảm ơn các thầy, cô giáo thuộc Bộ môn Công nghệ và Quản lý xây dựng - khoa Công trình cùng các thầy, cô giáo thuộc các Bộ môn khoa Kinh tế và Quản lý, phòng Đào tạo Đại học và Sau Đại học trường Đại học Thủy Lợi đã tạo mọi điều kiện thuận lợi cho tác giả hoàn thành tốt luận văn thạc sĩ của mình. Do trình độ, kinh nghiệm cũng như thời gian nghiên cứu còn hạn chế nên Luận văn khó tránh khỏi những thiếu sót, tác giả rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của quý độc giả. Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, tháng 08 năm 2014 Tác giả luận văn Vũ Mạnh Toàn LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài luận văn này là sản phẩm nghiên cứu của riêng cá nhân tôi. Các số liệu và kết quả trong luận văn là hoàn toàn đúng với thực tế và chưa được ai công bố trong tất cả các công trình nào trước đây. Tất cả các trích dẫn đã được ghi rõ nguồn gốc. Hà Nội, tháng 08 năm 2014 Tác giả luận văn Vũ Mạnh Toàn MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 I. Tính cấp thiết của đề tài 1 II. Mục đích của đề tài 2 III. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2 IV. Phương pháp nghiên cứu 2 V. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài: 2 VI. Kết quả dự kiến đạt được 3 Nội dung của Luận văn: 4 CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN, QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TỪ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH . 4 1.1. Những khái niệm về chi phí đầu tư xây dựng và quản lý chi phí . 4 1.1.1. Khái niệm : 4 1.1.2. Vai trò và nguyên tắc cơ bản về quản lý chi phí: 4 1.1.3. Quản lý chi phí đầu tư xây dựng: 5 1.2. Quản lý chi phí trong khâu thanh, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình. 12 1.2.1 Quản lý chí phí trong khâu thanh toán vốn đầu tư xây dựng công trình: 12 1.2.2 Quản lý chí phí trong khâu quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình 30 1.3. Những nhân tố ảnh hưởng đến công tác thanh, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình . 42 1.4. Những bài học kinh nghiệm về thanh, quyết toán vốn đâu tư xây dựng công trình. 44 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1. 46 CHƯƠNG 2. PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG THANH TOÁN, QUYẾT TOÁN CỦA CÁC DỰ ÁN XÂY DỰNG THUỘC VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TỪ NĂM 2007 ĐẾN NAY. 47 2.1. Giới thiệu tình hình kinh tế - xã hội về thành phố Hồ Chí Minh. 47 2.2. Tình hình đầu tư xây dựng ở thành phố Hồ Chi Minh từ năm 2007 đến nay. 50 2.3. Thực trạng về quản lý vốn trong đầu tư xây dựng công trình tại thành phố Hồ Chí Minh. 54 2.4. Thực trạng công tác thanh quyết toán vốn ngân sách ở một số dự án đầu tư xây dựng tại thành phố Hồ Chi Minh. 61 2.4.1 Thực trạng thanh quyết toán của các dự án đầu tư xây dựng thành phố Hồ Chí Minh. 61 2.4.2 Những vấn đề ảnh hưởng đến khâu thanh toán của dự án tại thành phố 68 2.4.3 Những vấn đề ảnh hưởng đến khâu quyết toán của dự án tại thành phố 71 2.5. Nhận xét, phân tích và đánh giá tổng quan về thực trạng thanh toán, quyết toán dự án thuộc nguồn vốn nhà nước tại thành phố Hồ Chí Minh. 73 2.5.1 Những kết quả đạt được. 73 2.5.2 Những tồn tại hạn chế trong công tác thanh quyết toán và phân tích nguyên nhân. 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2. 78 CHƯƠNG 3. ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THANH, QUYẾT TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH. 79 3.1. Phương hướng đầu tư xây dựng của thành phố Hồ Chí Minh từ năm 2013 đến 2020. 79 3.2. Những thuận lợi khó khăn và thách thức trong việc đầu tư xây dựng của thành phố Hồ Chí Minh trong thời gian tới. 84 1. Những thuận lợi trong việc đầu tư xây dựng trong thời gian tới 84 2. Những khó khăn và thách thức trong thời gian tới 86 3.3 Những yêu cầu đặt ra đối với các giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán, quyết toán dự án sử dụng nguồn vốn ngân sách tại thành phố Hồ Chí Minh 86 3.4 Đề xuất nhóm các giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán dự án, công trình sử dụng nguồn ngân sách tại thành phố Hồ Chí Mính. 87 1. Phân bổ và quản lý, điều hành kế hoạch vốn đầu tư 87 2. Kiểm soát chi phí khâu thanh quyết toán vốn đầu tư 90 3. Hoàn thiện quy trình lập hồ sơ thanh toán cho nhà thầu 93 4. Trách nhiệm và quyền hạn của các đơn vị tham gia trong khâu thanh toán vốn đầu tư 107 3.5 Đề xuất nhóm giải pháp nâng cao chất lượng quyết toán dự án hoàn thành sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước tại thành phố Hồ Chí Minh. 109 1. Xác định rõ nội dung hồ sơ trình duyệt quyết toán và quy trình thẩm tra phê duyệt quyết toán vốn đầu tư 110 2. Trách nhiệm của các đơn vị trong quyết toán dự án hoàn thành 111 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3. 115 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 116 TÀI LIỆU THAM KHẢO 118 DANH MỤC SƠ ĐỒ, LƯU ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quá trình hình thành chi phí và quản lý chi phí 7 Sơ đồ 3.1: Quy trình các bước lập, thẩm tra, phân bổ vốn đầu tư 88 Lưu đồ 3.1: Phân công trách nhiệm các bộ phận trực thuộc Công ty trong việc lập và quản lý hồ sơ pháp lý và hồ sơ chất lượng 94 Lưu đồ 3.2 : Phân công trách nhiệm các bộ phận trực thuộc Công ty trong việc 104 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tổng sản phẩm trên địa bàn (GDP) 49 Bảng 2.2: Vốn đầu tư theo giá thực tế (2007-2013) 52 Bảng 2.3 : Vốn đầu tư xây dựng cơ bản phân theo nguồn vốn 54 Bảng 2.4 : Kết quả thanh toán vốn đầu tư trong 3 năm 2011 – 2013 56 Bảng 2.5: Vốn đầu tư thực hiện ngân sách địa phương 56 Bảng 2.6: Vốn đầu tư thực hiện ngân sách địa phương 57 Bảng 2.7: Vốn đầu tư thực hiện ngân sách địa phương 58 Bảng 2.8: Vốn đầu tư thực hiện ngân sách địa phương 59 Bảng 2.9: Vốn đầu tư thực hiện ngân sách địa phương 60 DANH MỤC VIẾT TẮT NSNN : Ngân sách nhà nước KBNN : Kho bạc nhà nước VĐT : Vốn đầu tư CĐT : Chủ đầu tư TTVĐT : Thanh toán vốn đầu tư NĐ – CP : Nghị định chính phủ TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài Sản lưu động HCM : Hồ Chí Minh BCHCT : Ban chỉ huy công trường P.KTTC : Phòng kỹ thuật thi công P.KH&QLXL : Phòng kế hoạch và quản lý xây lắp 1 MỞ ĐẦU I. Tính cấp thiết của đề tài Những năm gần đây, công tác quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành đã có tiến bộ và từng bước đi vào nề nếp. Tuy nhiên, tình trạng vi phạm quy định về quyết toán trên cả nước vẫn còn xảy ra ở nhiều dự án (năm 2012 vẫn còn trên 15.000 dự án, chiếm 25,6% tổng số dự án hoàn thành đã đưa vào sử dụng, chậm nộp báo cáo quyết toán, chậm phê duyệt quyết toán theo quy định), riêng ở thành phố Hồ Chí Minh có 692 dự án vẫn chưa thanh quyết toán, gây ảnh hưởng đến việc quản lý vốn đầu tư của Nhà nước, gây nợ đọng xây dựng cơ bản kéo dài, không tất toán được tài khoản của dự án, không hạch toán tăng tài sản kịp thời cũng như việc theo dõi, quản lý tài sản sau đầu tư. Việc giảm thất thoát, lãng phí vốn đầu tư đặc biệt trong khâu thanh quyết toán cũng đồng nghĩa với việc tăng nguồn vốn phát triển kinh tế xã hội cho thành phố và các doanh nghiệp tham gia trong lĩnh vực xây dựng cơ bản sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước. Để giảm thất thoát, lãng phí cần thực hiện từ khâu chủ trương đầu tư, thực hiện đầu tư và khâu kết thúc đầu tư đưa vào sử dụng, thì tất cả các cá nhân, tập thể đều phải có nhiệm vụ tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật để tranh tình trạng không thể quyết toán được dự án, làm ảnh hưởng đến hiệu quả dự án dẫn đến ảnh hướng tới nền kinh tế xã hội. Để nâng cao chất lượng khâu thanh toán, quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành cần đẩy mạnh việc phân cấp cho chủ đầu tư trong hoạt động đầu tư xây dựng, quy định rõ chủ đầu tư là người chịu trách nhiệm chính hay cần một thành lập một tổ chức tư vấn quản lý chi phí trong thanh toán, quyết toán dự án hoàn thành, giảm bớt hồ sơ thanh toán, làm rõ căn cứ và quy trình thanh toán, quyết toán dự án xây dựng công trình. Vì vậy việc nghiên cứu “Đề xuất các giải pháp nâng cao chất lượng thanh, quyết toán dự án sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước tại thành phố Hồ Chí Minh” là yêu cầu bức thiết có ý nghĩa quan trọng. 2 II. Mục đích của đề tài Làm rõ cơ sở lý luận và các khái niệm thanh toán, quyết toán đối với dự án sử dụng nguồn vốn nhà nước. Phân tích thực trạng thanh quyết toán các dự án đầu tư xây dựng sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước tại thành phố Hồ Chí Minh của các đơn vị tham gia như Ngân hàng nhà nước, Chủ đầu tư, Nhà thầu, tìm ra các nguyên nhân gây lãng phí, làm chậm giải ngân thanh toán trong đầu tư xây dựng Đề xuất một số giải pháp nâng cao chất lượng thanh quyết toán các dự án đầu tư xây dựng sử dụng ngồn vốn ngân sách nhà nước tại thành phố Hồ Chí Minh. III. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu a) Đối tượng nghiên cứu: Cơ chế chính sách về đầu tư xây dựng liên quan đến quản lý chi phí và năng lực quản lý của đơn vị chủ đầu tư trong khâu thanh toán, quyết toán vốn đầu tư. b) Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu những vấn đề liên quan thanh toán, quyết toán các dự án đầu tư xây dựng sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước tại thành phố Hồ Chí Minh. IV. Phương pháp nghiên cứu 1) Phương pháp điều tra; 2) Phương pháp phân tích và tổng kết kinh nghiệm; 3) Phương pháp chuyên gia và tổng hợp; V. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài: Ý nghĩa khoa học : Đề tài hệ thống hoá lý luận cơ bản quản lý chi phí trong thanh toán, quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước theo từng quá trình thực hiện để làm cơ sở tổng hợp, phân tích, đánh giá về quản lý chi phí trong thanh toán, quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước. Thực tiễn của của đề tài : Trên cơ sở lý luận đã nêu, luận văn đã áp dụng để phân tích thực trạng quản lý chi phí trong thanh toán, quyết toán vốn đầu tư thuộc ngân sách nhà nước tại thành phố Hồ Chí Minh, làm căn cứ để đề xuất một số nhóm [...]... dụng nguồn vốn nhà nước Phân tích thực trạng thanh quyết toán các dự án đầu tư xây dựng sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước tại thành phố Hồ Chí Minh ở một số dự án xây dựng công trình thực tế ,để tìm ra các nguyên nhân gây lãng phí, làm chậm giải ngân thanh toán trong đầu tư xây dựng Đề xuất một số giải pháp nâng cao chất lượng thanh quyết toán các dự án đầu tư xây dựng sử dụng ngồn vốn ngân sách nhà. .. phương án Khái toán Tổng mức đầu tư Giá trị trúng thầu/HĐ Giá trị thanh toán Giá trị quyết toán hợp đồng Giá trị quyết toán vốn đầu tư Mức độ chính xác của chi phí dự án tăng dần Tổng dự toán Lập dự án Thiết kế - Dự toán Lựa chọn nhà thầu Thực hiện đầu tư Nghiệm thu, bàn giao Quyết toán vốn đầu tư 8 1.1.3.2 Nội dung quản lý chi phí : Quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình bao gồm : quản lý tổng mức đầu. .. nhà nước tại thành phố Hồ Chí Minh 4 NỘI DUNG CỦA LUẬN VĂN CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN, QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TỪ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 1.1 Những khái niệm về chi phí đầu tư xây dựng và quản lý chi phí 1.1.1 Khái niệm : - Chi phí đầu tư xây dựng: là toàn bộ chi phí để thực hiện dự án đầu tư xây dựng công trình mới hoặc cải tạo, mở rộng Được hình thành và gắn liền với các giai đoạn đầu tư xây dựng. .. và quyết định phê duyệt quyết toán vốn dự án, công trình hoàn thành, tiến hành như sau: - Trường hợp quyết toán được duyệt lớn hơn số vốn đã thanh toán: cán bộ thanh toán của chủ đầu tư gửi đến KBNN: + Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư; + Giấy rút vốn đầu tư; - Trường hợp quyết toán được duyệt nhỏ hơn số vốn đã thanh toán: cán bộ thanh toán của chủ đầu tư phải có trách nhiệm phối hợp với kho bạc nhà. .. dõi thanh toán khối lượng hoàn thành Cán bộ phụ trách thanh toán chịu trách nhiệm theo dõi thanh toán khối lượng hoàn thành như khi thanh toán chi phí chuẩn bị đầu tư  Thanh toán khi quyết toán dự án, công trình được duyệt Khi dự án, công trình được người có thẩm quyền duyệt quyết toán dự án, công trình hoàn thành, cán bộ thanh toán của chủ đầu tư căn cứ vào số vốn đã thanh 25 toán cho dự án, công... duyệt dự toán công trình điều chỉnh - Dự toán công trình điều chỉnh là cơ sở để điều chỉnh giá hợp đồng, giá gói thầu và điều chỉnh tổng mức đầu tư 12 1.2 Quản lý chi phí trong khâu thanh, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình 1.2.1 Quản lý chí phí trong khâu thanh toán vốn đầu tư xây dựng công trình: 1.2.1.1 Nguyên tắc chung trong công tác thanh toán vốn đầu tư : - Việc thanh toán vốn đầu tư cho các. .. xây dựng công trình Quản lý tổng mức đầu tư bao gồm :thẩm định, phê duyệt, điều chỉnh tổng mức đầu tư xây dựng công trình:  Thẩm định, phê duyệt tổng mức đầu tư xây dựng công trình : Khi lập dự án đầu tư xây dựng công trình hoặc lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật đối với các trường hợp không phải lập dự án, chủ đầu tư phải xác định tổng mức đầu tư để tính toán hiệu quả đầu tư xây dựng Tổng mức đầu tư được... chủ đầu tư có thể lập bảng kê nội dung chi đề nghị thanh toán kèm theo); - Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có thanh toán tạm ứng); - Giấy rút vốn đầu tư  Trường hợp thanh toán khối lượng hoàn thành tự làm: Chủ đầu tư gửi đến KBNN các tài liệu như đối với thanh toán khối lượng hoàn thành theo hợp đồng xây dựng  Thanh toán chi phí quản lý dự án : Thanh toán chi phí quản lý dự án được... thanh toán trên cơ sở hồ sơ đề nghị thanh toán của chủ đầu tư và căn cứ vào các điều khoản thanh toán được quy định trong hợp đồng (số 20 lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, thời điểm thanh toán và các điều kiện thanh toán) để thanh toán theo đề nghị của chủ đầu tư Chủ đầu tư tự chịu trách nhiệm về tính chính xác, hợp pháp của khối lượng thực hiện, định mức, đơn giá, dự toán các loại công việc, chất lượng. .. của chủ đầu tư căn cứ vào số vốn đã thanh toán cho công tác chuẩn bị đầu tư và quyết định phê duyệt quyết toán do cấp có thẩm quyền phê duyệt, thực hiện một trong hai bước sau: - Trường hợp quyết toán được duyệt lớn hơn số vốn đã thanh toán: gửi đến KBNN: + Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư; + Giấy rút vốn đầu tư - Trường hợp quyết toán được duyệt nhỏ hơn số vốn đã thanh toán: Cán bộ thanh toán phải . với các giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán, quyết toán dự án sử dụng nguồn vốn ngân sách tại thành phố Hồ Chí Minh 86 3.4 Đề xuất nhóm các giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán dự án, . ngân thanh toán trong đầu tư xây dựng. Đề xuất một số giải pháp nâng cao chất lượng thanh quyết toán các dự án đầu tư xây dựng sử dụng ngồn vốn ngân sách nhà nước tại thành phố Hồ Chí Minh. . trong đầu tư xây dựng Đề xuất một số giải pháp nâng cao chất lượng thanh quyết toán các dự án đầu tư xây dựng sử dụng ngồn vốn ngân sách nhà nước tại thành phố Hồ Chí Minh. III. Đối tư ng