BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập: Công Ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư IC Sinh viên thực tập : TRẦN THỊ HỒNG NHUNG LỚP : K45H4 MSV: 09D180280 GVHD : Thạc Sĩ Đàm Thị Thanh Huyền Phần 1: Khái quát công ty TNHH tư vấn đầu tư IC 1, Giới thiệu chung công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư IC Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ IC Trụ Sở : Thôn Kiều Mai- Xã Phú Diễn- Từ Liêm- Hà Nội Mã số Thuế :0103868503 Số tài khoản VNĐ: 3100201011987 Mở Ngân hàng nông nghiệp PTNT huyện Từ Liêm Loại hình đơn vị: Cơng ty TNHH CƠNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ IC thành lập vào tháng 05/2009 theo định số 0102039073 Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội 2, Mơ hình tổ chức Giám Đốc Phó Giám Đốc Phịng Kinh Doanh Phịng Kế Tốn – Tài Chính Phịng Nhân Sự Phịng Marketing 3, Bộ máy lãnh đạo o Giám đốc : Ông Ngơ Văn Toản o Phó giám đốc : Bà Nguyễn Thị Cúc o Trưởng phịng kinh doanh :Ơng Hồng Văn Tuyến o Trưởng phịng kế tốn – tài chính: Bà Nguyễn Thị Kim Loan o Trưởng phịng marketing: Ơng Ngơ Văn Ánh o Trưởng phịng hành nhân sự: Bà Bùi Thị Xoan 4,Chức nhiệm vụ a Chức - Hoạt động tư vấn quản lý - Hoạt động đầu tư tài - Cung cấp gói dịch vụ kế tốn: Kế tốn thuế trọn gói, tư vấn kế toán thuế - Hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài - Bán bn vật liệu thiết bị lắp đặt khác xây dựng - Các hoạt động khác b.Nhiệm vụ Nhiệm vụ mà IC cần thực trình hoạt động Cụ thể là: - Chủ động xây dựng chiến lược phát triển hoạt động kinh doanh vững có hiệu - Tổ chức liên doanh hợp tác với tổ chức nước nhằm mở - rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Thực chế độ toán tiền lương sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế… cho người lao động đồng thời thực nghĩa vụ nộp thuế ngân sách nhà nước - Phần Tình hình tài số kết hoạt động kinh doanh Bảng cân đối kế tốn ( rút gọn) cơng ty năm 2010-2012 Đơn vị :triệu đồng chênh lệch 2011 so chênh lệch 2012 so Chỉ tiêu 2010 2011 2012 với 2010 với 2011 số tuyệt số tương số tuyệt số tương đối đối (%) đối đối (%) TÀI SẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN 250.237 314.486 314.120 64.249 25,68 -366 -0,12 Tiền khoản tương đương tiền 5.929 2.835 3.857 -3.094 -52,18 1.022 36,05 Tiền mặt 531 540 1.919 1,69 1.379 255,37 Tiền gửi Ngân hàng 5.398 2.295 1.938 -3.103 -57,48 -357 -15,56 khoản đầu tư tài ngắn hạn 13.986 0 -13.986 -100 khoản phải thu ngắn hạn 105.357 130.259 116.781 24.902 23,64 -13.478 -10,35 Phải thu khách hàng 69.685 97.845 79.857 28.160 40,41 -17.988 -18,38 Trả trước cho người bán 18.330 23.740 26.877 5.410 29,51 3.137 13,21 Các khoản phải thu khác 17.406 8.675 10.047 -8.731 -50,16 1.372 15,82 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi 65 -65 -100,00 Hàng tồn kho 117.335 168.051 174.438 50.716 43,22 6.387 3,80 Tài sản ngắn hạn khác 7.631 13.342 19.043 5.711 74,84 5.701 42,73 TÀI SẢN DÀI HẠN 11.538 10.971 15.899 -567 -4,91 4.928 44,92 Tài sản cố định hữu hình 2.438 1.971 3.889 -467 -19,16 1.918 97,31 khoản đầu tư tài dài hạn 9.100 9.000 12.000 -100 -1,10 3.000 33,33 TỔNG TÀI SẢN 261.774 325.457 330.008 63.683 24,33 4.551 1,40 NGUỒN VỐN 0 NỢ PHẢI TRẢ 224.024 267.449 273.723 43.425 19,38 6.274 2,35 Nợ Ngắn hạn 224.024 267.449 273.723 43.425 19,38 6.274 2,35 vay ngắn hạn 85.460 106.680 112.347 21.220 24,83 5.667 Phải trả người bán 54.255 76.776 80.988 22.521 41,51 4.212 Người mua trả tiền trước 64.913 83.054 78.981 18.141 27,95 -4.073 Thuế khoản phải nộp nhà nước 781 832 1.297 51 6,53 465 Phải trả người lao động 918 -918 -100,00 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 17.697 106 108 -17.591 -99,40 Nợ dài hạn 0 NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 37.751 58.009 56.286 20.258 53,66 -1.723 Vốn chủ sở hữu 37.751 58.009 56.286 20.258 53,66 -1.723 vốn đầu tư chủ sở hữu 32.000 52.000 52.000 20.000 62,50 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 5.751 6.009 4.286 258 4,49 -1.723 Nguồn kinh phí khác 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 261.774 325.457 330.009 63.683 24,33 4.552 (Nguồn: Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH tư vấn đầu tư IC năm 2010-2012 5,31 5,49 -4,90 55,89 1,89 -2,97 -2,97 0,00 -28,67 1,40 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2010- 2012 Đơn vị :triệu đồng CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ + Doanh thu bán hàng hóa + Doanh thu bán thành phẩm Các khoản giảm trừ doanh thu 2010 253.087 252.173 914 2011 231 053 220 281 10 772 - 2012 198 039 190 876 7.163 - chênh lệch 2011 so với 2010 số tương số tuyệt đối đối (%) chênh lệch 2012 so với 2011 số tương số tuyệt đối đối (%) -22.034 -8,71 -33.014 -14,29 -31.892 -12,65 -29.405 -13,35 9.858 1078,56 -3.609 -33,50 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán + Giá vốn hàng hóa bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài + Lãi tiền gửi, tiền cho vay + Lãi đầu tư trái phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu 253.087 222.767 222.767 30.319 1.443 231 053 208 625 208 625 198 039 182 736 182 736 22 428 289 15 302 - 2.837 -22.034 -8,71 -33.014 -14,29 -14.142 -6,35 -25.889 -12,41 -14.142 -6,35 -25.889 -12,41 -7.891 -26,03 -7.126 -31,77 -154 -10,67 1.548 120,09 1.548 120,09 - Chi phí tài 10.729 + Chi phí lãi vay 10.729 289 10 516 10 516 165.538 12 101 7.838 -153.437 -92,69 -4.263 -35,23 4.495 100 2.063 -3.395 -75,53 963 87,55 0,123 863 787 863 701526,02 -76 -8,81 883 904 883 21 2,38 - 117 - 21,123 - 17173,17 - 96 457,14 1.947 -3.417 -l76,00 868 80,44 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác 0,123 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2.837 1.289 8.239 -213 -1,99 -2.277 -21,65 8.239 -213 -1,99 -2.277 -21,65 - 4.496 - 21 079 1.159 189 289 -970 -83,69 100 52,91 3.337 890 1.657 -2.447 -73,33 767 86,18 ( Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH tư vấn đầu tư IC năm 2010-2012) Diễn biến giá cổ phiếu đơn vị Do công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư IC không phát hành cổ phiếu nên khơng có diễn biến giá cổ phiếu 4.Nhận xét tình hình hoạt động cơng ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư IC • Về tài sản : Dựa vào bảng cân đối kế toán rút gọn ta thấy tổng tài sản tăng lên qua năm cụ thể cuối năm 2011 tổng tài sản tăng 24,33% so với kỳ năm 2010 cuối năm 2012 tăng 1,4% so với kỳ năm 2011 -Tài sản ngắn hạn : năm 2011 tăng tới 25,68% so với năm 2010 tăng lên khoản phải thu ngắn hạn tăng 23,64%, hàng tồn kho đóng góp đáng kể việc năm 2011 tăng tới 43,22% số tương đối lớn , có tăng 74,84% tài sản ngắn hạn khác tiền mặt khoản tương đương tiền có giảm 52,18% chiếm phần tài sản ngắn hạn mà tài sản ngắn hạn tăng lên năm 2011 Đến năm 2012 tài sản ngắn hạn lại giảm nhẹ 0,12% so với năm 2011 khoản phải thu ngắn hạn giảm 10,35% bù vào tiền mặt khoản tương đương tiền tăng mạnh tới 36,05 % , tài sản ngắn hạn khác tăng 42,73 % hàng tồn kho tăng 3,8% nên tài sản ngắn hạn không giảm nhiều Đáng ý năm hầu hết tiêu tài sản nhắn hạn tiền mặt hay khoản phải thu có sụ biến động thất thường có hàng tồn kho tăng qua năm mà không giảm Cụ thể năm 2011 hàng tồn kho tăng mạnh tới 43,22% so với năm 2010 , sang đến năm 2012 hàng tồn kho tăng nhẹ 3,8 % so với năm 2011 cho thấy việc quản lý hàng tồn kho công ty chưa tốt - Tài sản dài hạn công ty bao gồm tài sản cố định hữu hình khoản đầu tư tài dài hạn Trong giai đoạn 2010-2012 tài sản dài hạn có biến động mạnh Năm 2011 tài sản dài hạn giảm nhẹ 4,91% so với năm 2010 tài sản cố định hữu hình khoản đầu tư dài hạn giảm sang đến năm 2012 tăng đến 44,92 % công ty thúc đẩy việc đầu tư thêm cho tài sản cố định hữu hình khoản đầu tư tài dài hạn Trong tài sản cố định hữu hình tăng ấn tượng tới 97,31% , cịn khoản đầu tư tài dài hạn tăng mạnh 33,33% Qua cho thấy cơng ty có xu hướng mở rộng hoạt động kinh doanh • Về nguồn vốn : Nhìn tổng quát tổng nguồn vốn có diễn biến tương tự với tài sản tăng qua năm Năm 2011 tổng nguồn vốn tăng 24,33% so với năm 2010 đến năm 2012 tăng nhẹ 1,4 % so với năm 2011.Trong đó: - Nợ phải trả tăng suốt ba năm qua , cụ thể năm 2011 nợ phải trả công ty tăng 19,38% so với năm 2010 Do năm 2011 công ty trả hết nợ người lao động từ năm 2010 trả gần hết khoản nợ ngắn hạn, khoản phải nộp khác khoản nợ tăng lên từ vay thêm ngắn hạn tăng lên 24,83%, thêm vào chiếm hữu vốn người bán tăng 41,51%, nợ khách hàng tăng 27,95% thuế phải nộp tăng 6,53% khiến nợ ngắn hạn tăng thêm Sang đến năm 2012 nợ phải trả tăng nhẹ 2,35% so với năm 2011, đáng ý có thuế khoản phải nộp nhà nước tăng tới 55,89% so với 2011 lại tiêu khác tăng nhẹ trừ có khoản người mua trả tiềm trước lại giảm 4,9% - Nguồn vốn chủ sở hữu công ty có biến động thất thường ba năm gần Đó năm 2011 nguồn vốn chủ sở hữu tăng tới 53,66% so với năm 2010 ,sở dĩ có điều năm 2011 nhà đầu tư góp vốn thêm 62,5% tăng thêm 4,49 % lợi nhuận để lại góp vào nguồn vốn chủ sở hữu Đến năm 2012 nguồn vốn chủ sở hữu lại giảm nhẹ 2,97% so với năm 2011 nguồn lợi nhuận để lại giảm 28,67% vốn góp nhà đầu tư khơng đổi so với năm 2011 - Nhận xét chung việc sử dụng vốn công ty : Năm 2010 công ty sử dụng vốn để đầu tư vốn mở rộng quy mô sản xuất (Tăng tài sản cố định tăng dự trữ hàng tồn kho), đầu tư ngắn hạn dài hạn , bán chịu cho khách hàng ,trả nợ cho khách hàng, nộp thuế Để tài trợ cho mục đích cơng ty vay thêm nợ ngắn hạn , chiếm dụng vốn người bán , giảm tiền mặt , tăng thêm lợi nhuận để lại, vay từ người lao động Có thể thấy năm 2011 công ty sử dụng vốn cho mục đích mở rộng quy mơ sản xuất ( tăng hàng tồn kho) , tăng bán chịu cho khách hàng , tăng tài sản ngắn hạn khác , trả nợ người lao động trả khoản khác Để tài trợ cho mục đích cơng ty giảm bớt lượng tiền mặt , thu hồi lại phần khoản đầu tư tài ngắn hạn dài hạn , lý phần lượng tài sản cố định hữu hình , vay thêm nợ ngắn hạn , chiếm dụng vốn người bán, thu trước khách hàng, tăng nguồn vốn đầu tư chủ sở hữu, tăng lợi nhuận giữ lại Đến năm 2012 công ty sử dụng vốn cho mục đích tăng lượng dự trữ tiền mặt , đầu tư dài hạn mở rộng quy mô( tăng hàng tồn kho ), phân phối lợi nhuận , trả nợ cho khách hàng Để tài trợ cho mục đích công ty thu hồi khoản phải thu, lý bớt tài sản cố định hữu hình , tăng vay nợ ngắn hạn, chiếm dụng vốn người bán , vay thêm nguồn khác • Về hoạt động kinh doanh - Doanh thu : Doanh thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ giảm qua năm cụ thể cuối năm 2011 giảm 8,71% so với kỳ năm 2010 cuối năm 2012 giảm 14,29% so với kỳ năm 2011 Còn doanh thu hoạt động tài lại diễn biến thất thường cụ thể cuối năm 2011 giảm 10,67% so với kỳ năm 2010 đến cuối năm 2012 lại có tăng vọt lên 120,09 % so với kỳ năm 2011 - Chi phí : khoản chi phí giảm qua năm chi phí tài lẫn chi phí quản lý doanh nghiệp ,ngồi khoản chi phí khác tăng nhẹ - Lợi nhuận sau thuế có biến động manh mẽ qua năm , vào cuối năm 2011 lợi nhuận sau thuế giảm 73,33% so với kỳ năm 2010 đến cuối năm 2012 lại tăng lên đáng kinh ngạc tới 86,18% so với kỳ năm 2011 Qua ta nhận thấy hoạt động kinh doanh công ty không ổn định,doanh thu mang lại từ việc bán hàng hóa liên tục giảm cho thấy hạn chế khâu tiêu thụ hàng hóa hoạt động đầu tư tài tốt năm 2012 Phần : Những vấn đề cần giải Vấn đề 1: Quản lý hàng tồn kho công ty TNHH tư vấn đầu tư IC Như phân tích ta thấy lượng hàng tồn kho công ty tăng liên tục từ năm 2010 đến năm 2012 cụ thể năm 2011 lượng hàng tồn kho tăng 43,22% so với năm 2011 số lớn cho thấy công tác quản lý hàng tồn kho công ty năm 2011 Sở dĩ năm 2011 lượng hàng tồn kho nhiều khâu bán hàng công ty chậm thêm vào cơng ty lại mua thêm hàng dự trữ Hàng tồn kho bị ứ đọng nhiều khiến công ty chủ động khâu toán hay đầu tư vào dự án lượng vốn tích hàng tồn kho nhiều điều ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh công ty kinh doanh công ty Đến năm 2012 tình hình khơng cải thiện lượng hàng tồn kho công ty tăng 3,8% so với 2011, lượng hàng bán năm 2012 giảm cơng ty mua thêm hàng hóa dự trữ, điều cho thấy công tác quản lý hàng tồn kho công ty ba năm gần hiệu Trước tình hình địi hỏi công ty TNHH tư vấn đầu tư IC cần phải có biện pháp quản lý hàng tồng kho hiệu để thúc đẩy hoạt động kinh doanh tốt Vấn đề : Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH tư vấn đầu tư IC Để hoạt động kinh doanh cơng ty diễn tốt cần phải nói đến việc sử dụng nguồn vốn cho hiệu việc sử dụng vốn lưu động vấn đề đáng quan tâm Tại công ty TNHH tư vấn đầu tư IC vấn đề sử dụng vốn lưu động có nhiều bất cập ba năm gần cụ thể lượng vốn lớn nằm hàng tồn kho khoản phải thu ngắn hạn, vốn đầu tư tài ngắn hạn năm 2010 lại bị thu hồi toàn từ năm 2011 khoản tiền khoản tương đương tiền giảm Hàng tồn kho công ty liên tục tăng từ năm 2010 đến năm 2012 từ mức117.335 triệu đồng đến 174.438 triệu đồng , khoản phải thu ngắn hạn tăng lên từ mức 105.357 triệu đồng tăng lên 130.259 triệu đồng năm 2011 , đến năm 2012 116.781 triệu đồng , khoản đầu tư tài ngắn hạn năm 2010 13.986 triệu đồng sang đến năm 2011 khoản đầu tư bị thu hồi toàn , tiền khoản tương đương tiền giảm từ mức 5.929 triệu đồng năm 2010 xuống 2.835 triệu đồng năm 2011, đến năm 2012 tăng nhẹ lên mức 3.857 triệu đồng Qua cho thấy công ty dùng vốn để đầu tư vào hàng tồn kho nhiều bị người mua chiếm dụng vốn điều khiến cơng ty gặp khó khăn vấn đề tốn hay thiếu vốn đầu tư cần thiết từ thấy bất cập việc sử dụng vốn lưu động công ty Vấn đề cần đặt cho cơng ty đưa giải pháp sử dụng vốn lưu động hiệu để hoạt động kinh doanh tốt Vấn đề 3: Quản lý khoản phải thu công ty TNHH tư vấn đầu tư IC Dựa vào bảng cân đối kế tốn rút gọn thấy khoản phải thu cơng ty có tăng cụ thể năm 2011 tăng 23,64% so với năm 2010 chủ yếu khách hàng nợ tăng thêm 40,41% trả trước cho người bán tăng thêm 29,51% , năm 2012 khoản phải thu ngắn hạn giảm 10,35% so với 2011 thu hồi phần khoản phải thu từ khách hàng Qua cho thấy công tác quản lý khoản phải thu công ty chưa tốt , khoản thu từ khách hàng mua chịu thu hồi chậm khoản trả trước cho người bán lại liên tục tăng Việc bán chịu cho khách hàng quen giúp cho cơng ty tiêu thụ nhanh hàng hóa khơng thu hồi nhanh khoản thu tác động xấu đến hoạt động kinh doanh công ty cụ thể vốn không thu hồi nhanh khiến cho cơng ty thiếu vốn để đầu tư cho hoạt động kinh doanh hay gặp khó khăn tốn Từ vấn đề đặt cho cơng ty cần có giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý khoản phải thu có hoạt động kinh doanh công ty tốt Phần 4: Đề xuất hướng đề tài khóa luận - Hướng 1: Quản lý hàng tồn kho công ty TNHH tư vấn đầu tư IC - Hướng 2: Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH tư vấn đầu tư IC - Hướng 3: Quản lý khoản phải thu công ty TNHH tư vấn đầu tư IC ...Phần 1: Khái quát công ty TNHH tư vấn đầu tư IC 1, Giới thiệu chung công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư IC Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ IC Trụ Sở : Thôn Kiều Mai- Xã Phú Diễn- Từ Liêm- Hà Nội Mã... lý hàng tồn kho công ty TNHH tư vấn đầu tư IC - Hướng 2: Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH tư vấn đầu tư IC - Hướng 3: Quản lý khoản phải thu công ty TNHH tư vấn đầu tư IC ... -73,33 767 86,18 ( Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH tư vấn đầu tư IC năm 2010-2012) Diễn biến giá cổ phiếu đơn vị Do công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư IC không phát hành cổ phiếu