Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC CHƯƠNG 1 : ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TH 3 I KHOẢN CẤP 2, CẤP 3 NHẰM PHẢN ÁNH MỘT CÁCH CHI TIẾT, CỤ THỂ HƠN TÌNH HÌNH BIẾ 57 SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 7 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU TNHH: Trách nhiệm hữu hạn CTGS: Chứng từ ghi sổ TK: Tài khoản SH: Số hiệu KCN: Khu công nghiệp NT: Ngày tháng TGNH: Tiền gửi ngân hàng GBN: Giấy báo nợ CB – CNV: Cán bộ công nhân viên GBC: Giấy báo có NVL: Nguyên vật liệu BHXH: Bảo hiểm xã hội NK: Nhập kho TT: Thanh toán G/C: gia công SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp T DAH MỤC S Ơ ĐỒ B BỂU CHƯƠNG 1 : ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TH 3 I KHOẢN CẤP 2, CẤP 3 NHẰM PHẢN ÁNH MỘT CÁCH CHI TIẾT, CỤ THỂ HƠN TÌNH HÌNH BIẾ 57 SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI ĐẦU Nền kinh tế thị trường mở ra rất nhiều cơ hội và thách thức cho các doanh nghiệp, đặc biệt là ngành sản xuất vật chất và tiêu dùng chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng số ngành trong nền kinh tế quốc dân, góp phần tạo ra bộ mặt cho toàn xã hội. Để kinh doanh có hiệu quả, để có thể cạnh tranh và đứng vững trên thị trường, một biện pháp vô cùng cần thiết là các doanh nghiệp phải quản lý và thực hiện tốt vốn bằng tiền và nghiệp vụ thanh toán cho người bán của mình nhằm đảm bảo tốt các mối quan hệ tác động qua lại giao dịch giữa các thành phần kinh tế, nó sẽ kích thích nền kinh tế phát triển n nh hơn. Mặt khác, vốn bằng tiền và nghiệp vụ thanh toán với người bán là cơ sở để đánh giá thực lực của công ty trong quá trình sản xuất và kinh doanh, khả năng tài chính, khả năng thanh toán của doanh nghiệp, từ đó tạo niềm tin cho các đối tác có quan hệ trực tiếp hay gián tiếp đối với doanh nghiệp, ngoài ra nó còn thể hiện vòng lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp có nhanh chóng, hiệu quả hay không, để từ đó có thể đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của d nh nghiệp. Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán với người bán có vai trò quan trọng của công tác kế toán, nó đóng vai trị trung gian vì vậy trong thời gian thực tập ở công ty TNHH dệt may Hồng Dũng em đã đi sâu tìm hiểu và mạnh dạn chọn đề tài: Hoàn thiện Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Thanh Toán Với Người Bán tại công ty SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12 1 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TNHH dệt may Hồng Dũng. Với đề tài này em đã tìm hiểu nghiên cứu và rút ra những kinh nghiệm hiểu biết cho bản thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ một vài ý kiến hy vọng có thể giúp ích cho hoạt động kế toán của công ty trong tờ gian tới. . Nội dung của báo cáo này ngoài Lời mởđầu và Kết luậ n, chuyên đề gồm3 hương chính : Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền và thanh toán với người n tại công ty. Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và thanh toán với ngưi án tại công ty . Chương 3: Hoàn thiện kế toán Vốn bằng tiền và thanh toán vớ người bán tại công ty. Vì thời gian thực tập ở công ty có hạn và do còn thiếu kinh nghiệm nên có thể báo cáo này của em còn chưa được tốt. Rất mong được các thầy cô giáo và Quý công ty TNHH dệt may Hồng Dũng góp ý kiến để áo cáo được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cám ơn thầy giáo hướng dẫnPhạm Đức Cờng và ông Trần T hế Dần - G iám đốc công ty TNHH dệt may Hồng Dũng cùng tập thể nhân viên phòng kế toán- tài chính của công ty đã giúp SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12 2 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 1 : ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TH SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12 3 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.1. TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN VÀ NGHIỆP V 1.1.1 THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI C G TY Các loại tiền của doanh nghiệp Doanh nghiệpsửụn mộ loại tề duy nhất là tiề n V iệ t N am đồng . Tiền tệ có vai trò vô cùng quan trọng trong nền kinh tế, đặc biệt là nền kinh tế thị trường, trước hết vai trò của tiền tệ thể hiện ở chỗ nó kích thích sản xuất hàng hóa và lưu thông hàng hóa, vì trong nền kinh tế thị trường bất kỳ một cá nhân nào cũng muốn giàu lên, muốn vậy buộc họ phải tham gia vào hoạt động kinh tế, mở rộng quy mô sản xuất tốt hơn nữa để bán được nhiều ng hóa hơn, thu nhiều lợi nhuận hơn. Tiền tệ là công cụ để hạch toán kế toán, hạch toán kinh doanh, tính giá thành sản phẩm, tính các chi phí, dịch vụ phục vụ cho quá trình quản lý và kinh doanh của doanh nghiệp, phục vụ cho quá trình giám sát của Nhà Nước, vì nó là đơn vị giá trị duy nhất để đo ường giá trị của các loại hàng hóa khác. Tiền tệ là công cụ tính toán, trao đổi hàng hóa trong phạm vi một quốc gia và toàn thế giới, nhờ có tiền mà việc lưu thông hàng hó 1.1.2 diễn ra một cách nhanh chóng và hiệu quả Các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền Các nghiệp vụ thu phát sinh khi bán hàng cho khách hàng thu tiền ngay hoặc thu tiền khá - hàng nợ và thu - rút tiền gửi ngân hàng: Thu từ bán hàng Thu từ rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ Các mối quan hệ thanh toán nội bộ: là mối quan hệ thanh toán phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp. Thuộc loại quan hệ này bao gồm quan hệ thanh toán nội bộ - ữ doanh nghiệp với công nhân viên chức nh - T hanh toán các khoản h - nghị, tiếp khác Trả lương cho nhân viêChi tiền tạm ứng Trong quá trình sản xuấ t kinh doanh, công ty có nhu cầu về nguyên vật liệu SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12 4 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp đểphụcvụ hoạt động sản xuất kinh doanh, nh u cầ u về công cụ dụng cụ bảo hộ cho người la - động, lúc đó sẽ phát si - các nghiệp vụ: Chi mua nguyên vật liệu Chi mua ông cụ dụng cụ bảo hộ cho người lao động Khi doanh nghiệp muốn bổ sung tiền gi tong ngân àng, phát sinh nghiệp vụ nộ p N gân hàng Quan hệ thanh toán giữa Doanh nghiệp với Ngân sách Nhà nước: trong quá trình sản xuất và kinh doanh doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ của mình vớigân sách Nhà nước về các kho thuế nên p hát sinh nghiệp vụ nộp thuế. Ngoài ra còn các mối quan hệ thanh toán khác: trong quá trình sản xuất và kinh doanh, doanh nghiệp còn phát sinh các mối quan hệ thanh toán khác như là quan hệ thanh toán với ngân hà 1.1.3 , các chủ tín dụng khác về thanh toán ền vay… Các nghiệp vụ thanh toán với người bán Thanh toán giữa doanh nghiệp với các nhà cung cấp: Đây là mối quan hệ phát sinh trong quá trình mua sắm vật tư, tài sản,hàng hóa, lao vụ, dịch vụ. Thu - nhóm này bao gồ m - c nghiệp vụ phát sinh như: SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12 5 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.2 rước tiền hàng Thanh toán với nhà cung cấp Tổ chức quản lý vốn bằng t 1.2.1 n và nghiệp vụ thanh toán với ngư bán của Công ty Tổ chức quản lý chung tại ơ đồ bộ máy quản lí của 1.2.2 ng ty (Nguồn Phòng Hành Chính) Chức năng, nhiệm vụ các phòng li - quan đến kếtoán vốn bằng tiền và thanh toán cho người bán Phòng kế toán : Cung cấp các thông tin về hoạt động kinh tế tài chính giúp cho giám đốc điều hành và quản lý kinh tế đạt hiệu quả cao. Phòng kế o thay mặt cho công ty tính lương và trả lương cho công nhân . SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12 6 Phó Giám Đốc Phòng Kế Hoạch Phòng Kế Toán Phòng Tổ Chức Hành Chính Giám Đốc Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Tham mưu cho Giám đốc trong công tác quản lý sử dụng và điều tiết nguồn vốn công ty đạ hiệu quả nhất, thực hiện nguyên tắc tài chính theo luật định. Kiểm tra, đôn đốc và trực tiếp tham gia c g các đơn vị để đối chiếu thu hồi công nợ, t nh toán công nợ. Kiểm tra ghi chép sổ sách đúng chế độ kế toán Giám sát và quản lý toàn bộ tài sản, kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua việc ghi chép tính toán và phản ánh chính c về tình hình sử dụng tài sản, vật tư và tiền vốn của công ty. CHƯƠNG 2: THỰC G KẾ TOÁN VỐN BẰNG T N VÀ THANH TOÁN VỚI NG I BÁN TẠI CÔNG TY 2.1 - toán tiền m + 2.1.1 Thủ tục chứng từ 2.1.1.1 Các nghiệp vụ thu Thủ tục thu: Phiếu thu được đúng thành quyển và được đánh + ố theo từng quyển theo thứ tự từ một đến n trang trong một năm. Số phiếu thu cũng được đánh thứ + từ 1 đến n và mang tính nối tiếp từ quyển này sang quyển khác. Mỗi lần lập phiếu thu, kế toán dựng giấy than viết 3 liên trên 1 lần và phải ghi tương đối đầy đủ các yếu tố trong phiếu thu. Phiếu thu lập xong phải lưu lại cuống 1 liên, 1 liên giao cho người nộp, 1 liên giao cho thủ quỹ giữ lại để làm thủ tục nhập SV: Nguyễn Thị Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12 7 [...]... quỹ, ghi s (1) quỹ sau đó định kì chuyển cho ế toán ghi s kế toán có liên quan Thu tiề Người mua trả nợ Kế toán công nợ g Người nộp tiền Kế toán trưởng 2 3 Viết phiếu thu Kiểm tra, ký Giám đốc Thủ quỹ 4 2 Ký Thu tiền khách hà ng thanh toán Quy trình luân chuyển chứng từ: 1 Tới hạn thanh toán khách hàng tới công ty trả nợ, viết giấy đề nghị nộp tiền, kế toán công nợ viết phiếu thu, phiếu thu được lập làm... được kế toán trưởng duyệt, phiếu thu được chuyển cho thủ quỹ để ghi tiền, thủ quỹ sau khi thu tiền tiến hành ghi số tiền thực nhận vào phiếu thu, đóng dấu đã thu và ký vào phiếu thu Phiếu thu được trả 1 liên cho nườ nộp tiền, 1 liên được giữ lại để ghi vào sổ quỹ và cuối ngày thì chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ vào sổ chi tiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặ t Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán các... Phiếu Kế toán công nợ Người mua hàng Nộp tiền Kế toán trưởng Thủ quỹ Ký Viết phiếu thu Giám đốc Ký Nhận tiền Thu tiền từ nghiệp vụ bán hàng Quy trình luân chuyển chứng từ: 1 3 4 5 Trường hợp khách hàng mua hàng thanh toán ngay, người mua hàng viết giấy đề nghị nộp tiền, kế toán công nợ viết phiếu thu, phiếu thu được lập làm 3 liên, 1 liên giữ lại theo dõi nội bộ, 2 liên còn lại chuyển cho kế toán trưởng... của công ty thì kế toán căn cứ vào các chứng từ như hoá đơn GTGT, giấy đề nghị tạm ứng đã được ký duyệt… Kế toán tiền mặt tiến hành lập phiếu chi Phiếu chi được lập thành 2 liên, liên 1 lưu tạinơi lập piu, liên 2 đưa cho thủ quỹ để chi tiền, thủ quỹ sẽ căn cứ vào các phiếu chi để chi tiền sau khi đã có đầy đủ chữ ký của kế toán trưởng, của tổ ng giám ố c công ty Người nhận tiền sau khi đã nhận đủ tiền. .. (Ký, họ tên, đóng dấu) 141 111 Trần Thị Tuyết Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng Tạm ứng đi công tác 5.000.000 Năm triệu đồng chẵn./ 01 chứng từ gốc Họ và tên người nhận tiền: Địa chỉ: Lý do chi: Số tiền: Viết bằng chữ: Kèm theo: Giám đốc 06 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Người nhận tiền (Ký, họ tên) Ngày 08 tháng 01 năm 2012 Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ... Nợ: Có: 331 111 Trần Huy Ngà Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng Thanh toán tiền mua NVL nhập kho 13.898.500 Mười ba triệu tám trăm chín tám ngàn năm trăm đồng chẵn./ 01 chứng từ gốc Ngày 02 tháng 01 năm 2012 Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Họ và tên người nhận tiền: Địa chỉ: Lý do chi: Số tiền: Viết bằng chữ: Kèm theo: Giám đốc... từ gốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): SV: Nguyễn Thị Thu 04 Người nhận tiền (Ký, họ tên) Ngày 05 tháng 01 năm 2012 Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Sáu trăm triệu đồng chẵn) Lớp: Kế toán 2- Khóa 12 22 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp (3) o kế toán tổng hợp vào sổ c tiết TK 111 và vào sổ cái TK Người nhận tiền Kế toán trưởng... Nợ: Có: 334 111 Họ và tên người nhận tiền: Địa chỉ: Lý do chi: Số tiền: Trần Thị Hiền Công ty TNHH dệt may Hồng Dũng Thanh toán lương cho CB – CNV tháng 1 323.263.034 Ba trăm hai ba triệu hai trăm sáu mươi ba ngàn không trăm ba tư Viết bằng chữ: Kèm theo: đồng./ 02 chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Người nhận tiền (Ký, họ tên)... Ngày 06 tháng 01 năm 2012 Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Họ và tên người nhận tiền: Địa chỉ: Lý do chi: Số tiền: Viết bằng chữ: Kèm theo: Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): (Hai triệu năm trăm ngàn đồng chẵn) và thanh toán, người nhận tiền ký nhận sau hi đã nhận đủ tiền, thủ quỹ đóng dấu đã... Thu Lớp: Kế toán 2- Khóa 12 25 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2.1.2 Kế toán chi tiết tiền mặt tại công ty Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, căn cứ v à o các hoá đơn thu tiền, các giấy thanh toán tiền tạm ứng, kế toán lập phiếu thu tiền mặt, phiếu thu được lập thành 3 liên (đặt giấy than lên viết một lần) Một liên lưu lại nơi lập, 2 liên còn lại chuyển cho kế toán trưởng . toán với người n tại công ty. Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và thanh toán với ngưi án tại công ty . Chương 3: Hoàn thiện kế toán Vốn bằng tiền và thanh toán vớ người bán tại công ty. Vì. chép tính toán và phản ánh chính c về tình hình sử dụng tài sản, vật tư và tiền vốn của công ty. CHƯƠNG 2: THỰC G KẾ TOÁN VỐN BẰNG T N VÀ THANH TOÁN VỚI NG I BÁN TẠI CÔNG TY 2.1 - toán tiền m +. nghiệp. Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán với người bán có vai trò quan trọng của công tác kế toán, nó đóng vai trị trung gian vì vậy trong thời gian thực tập ở công ty TNHH dệt may Hồng Dũng