Đang tải... (xem toàn văn)
Thực trạng và giải pháp tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần xây dựng Sông Mã Số 1 MỤC LỤC ( Phần phụ lục) DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SÔNG MÃ SỐ 1…………………………………………………………………..1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty..................................................1 1.2. Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh của công ty……………………….....2 1.3. Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của công ty……………………………………………………………………….....3 1.4. Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty……………..4 PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SÔNG MÃ SỐ 1………………………….5 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty…………………………………………....5 2.2. Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại công ty…………………….......6 2.3. Tổ chức công tác kế toán và các phương pháp kế toán các phần hành kế toán tại công ty…………………………………………………………………………..6 2.3.1. Kế toán vốn bằng tiền………………………………………………………..6 2.3.2. Kế toán tài sản cố định………………………………………………………7 2.3.3. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ………………………………....10 2.3.4. Tổ chức kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương………………...11 2.3.5. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm…………...…13 PHẦN III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT……………………………………17 3.1. Thu hoạch…………………………………………………………………….17 3.2. Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty……………………………...17 3.2.1. Ưu điểm…………………………………………………………………….17 3.2.2. Những hạn chế cần khắc phục……………………………………………...18 KẾT LUẬN PHỤ LỤC
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc MỤC LỤC MỤC LỤC ( Phần phụ lục) DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SÔNG MÃ SỐ 1………………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 1 1.2. Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh của công ty……………………… 2 1.3. Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của công ty……………………………………………………………………… 3 1.4. Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty…………… 4 PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SÔNG MÃ SỐ 1………………………….5 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty………………………………………… 5 2.2. Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại công ty…………………… 6 2.3. Tổ chức công tác kế toán và các phương pháp kế toán các phần hành kế toán tại công ty………………………………………………………………………… 6 2.3.1. Kế toán vốn bằng tiền……………………………………………………… 6 2.3.2. Kế toán tài sản cố định………………………………………………………7 2.3.3. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ……………………………… 10 2.3.4. Tổ chức kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương……………… 11 2.3.5. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm………… …13 PHẦN III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT……………………………………17 3.1. Thu hoạch…………………………………………………………………….17 3.2. Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty…………………………… 17 3.2.1. Ưu điểm…………………………………………………………………….17 3.2.2. Những hạn chế cần khắc phục…………………………………………… 18 KẾT LUẬN PHỤ LỤC SVTH: Nguyễn Thị Chi MSV: 12404856 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc MỤC LỤC (Phần phụ lục) Trình tự Tên phụ lục Phụ lục 01 Quy trình sản xuất kinh doanh Phụ lục 02 Bộ máy tổ chức quản lý của công ty Phụ lục 03 Kết quả hoạt động sản xuất KD Phụ lục 04 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty Phụ lục 05 Hình thức kế toán nhật ký chung Phụ lục 06 Phiếu thu Phụ lục 07 Phiếu chi Phụ lục 08 Giấy báo Có Phụ lục 09 Hóa đơn GTGT Phụ lục 10 Bảng chấm công và chia lương Phụ lục 11 Sổ cái TK 621 Phụ lục 12 Sổ cái TK 622 Phụ lục 13 Sổ cái TK 623 Phụ lục 14 Sổ cái TK 627 Phụ lục 15 Thẻ tính giá thành sản phẩm xây lắp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT SVTH: Nguyễn Thị Chi MSV: 12404856 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc Từ viết tắt Giải thích CPXD Cổ phần xây dựng TNHH Trách nhiệm hữu hạn BTC Bộ tài chính GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định CPSXKD Chi phí sản xuất kinh doanh SXKD Sản xuất kinh doanh CCDC Công cụ, dụng cụ NVL Nguyên vật liệu XDCB Xây dựng cơ bản BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội KPCĐ Kinh phí công đoàn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp LỜI MỞ ĐẦU SVTH: Nguyễn Thị Chi MSV: 12404856 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc Nền kinh tế Việt Nam đang dần phát triển theo xu hướng hội nhập với nền kinh tế khu vực và thế giới.Hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng đa dạng, phong phú và sôi động đòi hỏi luật pháp và các biện pháp kinh tế của Nhà nước phải đổi mới để đáp ứng yêu cầu của nền kinh tế đang phát triển.Kế toán là một trong những công cụ quản lý kinh tế cũng phải ngày càng phát triển, hoàn thiện. Sự chuyển đổi nền kinh tế từ chế độ bao cấp sang cơ chế thị trường có sự tác động sâu sắc đến nền kinh tế nước ta nói chung và các doanh nghiệp nói riêng. Các doanh nghiệp đều phải tổ chức bộ máy quản lý cho phù hợp và tổ chức hạch toán kinh doanh, chịu trách nhiệm pháp luật về mọi hoạt động của bản thân doanh nghiệp. Qua thời gian thực tập tại công ty cổ phần xây dựng Sông Mã số 1 em đã tìm hiểu thêm được phần nào tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán tại công ty. Với kiến thức thu được trong quá trình thực tập và trong quá trình học tập tại trường cùng với sự hướng dẫn nhiệt tình của các cô chú ,anh chị trong phòng kế toán công ty đặc biệt là sự hướng dẫn tận tình của cô CN.Trần Thị Kim Cúc đã giúp em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp này. Báo cáo thực tập tốt nghiệp của em gồm 3 phần: Phần I: khái quát chung về công ty cổ phần xây dựng Sông Mã Số 1 Phần II: tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần xây dựng Sông Mã Số 1 Phần III: thu hoạch và nhận xét SVTH: Nguyễn Thị Chi MSV: 12404856 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SÔNG MÃ SỐ 1. 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty - Tên đơn vị : Công ty cổ phần xây dựng Sông Mã Số 1. - Trụ sở : Số 43 – Tống Duy Tân – Phường Lam Sơn – TP. Thanh Hóa – Tỉnh Thanh Hóa. - Mã số thuế : 2801055678 - Điện thoại/ Fax : 0373.850.219 - Số TK : 1201006096965 - Lãnh đạo công ty : Giám đốc : Nguyễn Đình Hoàn Công ty cổ phần xây dựng Sông Mã Số 1 được tách từ tổng công ty xây dựng Sông Mã chuyển sang hoạt động độc lập và được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2603000550 ngày 21 tháng 06 năm 2007. * Lĩnh vực hoạt động : - Xây dựng dân dụng giao thông thủy lợi - Thi công san lấp mặt bằng - Trang trí nội ngoại thất công trình… * Chức năng , nhiệm vụ : - Chức năng : + Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, công trình kỹ thuật hạ tầng khu đô thị, khu công nghiệp. + Tư vấn lập hồ sơ mời thầu các công trình dân dụng công nghiệp, giao thông, thủy lợi, lập dự toán và tổng hợp dự toán các công trình. - Nhiệm vụ : + Kinh doanh đúng danh mục ngành nghề công ty đã đăng ký,chịu trách nhiệm trước khách hàng và pháp luật về dịch vụ và sản phẩm do công ty tạo nên,đảm bảo đúng chất lượng hàng hóa và dịch vụ theo tiêu chuẩn đã đăng ký. + Tuân thủ luật pháp Việt Nam và thực hiện đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. SVTH: Nguyễn Thị Chi MSV: 12404856 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc 1.2 Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh Đặc điểm:Công ty CP xây dựng Sông Mã Số 1 đăng ký kinh doanh nhiều ngành nghề nhưng hoạt động của công ty chủ yếu tập trung vào mảng chính đó là xây dựng các nhà xưởng và văn phòng thuộc các khu công nghiệp. Quy trình sản xuất kinh doanh:(Phụ lục 01:Sơ đồ quy trình SXKD) -Giai đoạn 1: Dự thầu + Tham gia buổi đấu thầu + Nhận thầu thông qua đấu thầu trực tiếp -Giai đoạn 2 : Nhận thầu + Gặp gỡ và làm việc với chủ đầu tư + Ký kết các hoạt động xây lắp -Giai đoạn 3 : Lập tiến độ và thi công + Lên hồ sơ thiết kế,hợp đồng xây lắp đã được ký kết giữa bên nhận thầu và bên giao thầu + Lập tiến độ và tổ chức thi công hạng muc,công trình. + Công trình được thi công dưới sự quản lý và giám sát của cán bộ kỹ thuật của công ty và bên tư vấn giám sát và cán bộ giám sát của chủ đầu tư. -Giai đoạn 4 : Nghiệm thu + Nghiệm thu số khối lượng công việc đã hoàn thành + Nghiệm thu về cả chất lượng của công trình đã hoàn thành -Giai đoạn 5 : Bàn giao hạng mục công trình đưa vào sử dụng + Cùng cán bộ của bên chủ đầu tư kiểm tra chứng thực số khối lượng đã nghiệm thu từ công trình + Bàn giao lại công trình cho bên chủ đầu tư + Đưa công trình vào sử dụng. -Giai đoạn 6 : Thanh toán, quyết toán + Thực hiện thanh toán, quyết toán theo hợp đồng đã thỏa thuận SVTH: Nguyễn Thị Chi MSV: 12404856 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của công ty : Mô hình bộ máy quản lý của công ty CP xây dựng Sông Mã Số 1 theo (Phụ lục 02) Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý: - Giám đốc công ty: Là người điều hành và có quyền quyết định cao nhất về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động của công ty. Xem xét, phê duyệt các chương trình, kế hoạch công tác,nội quy, quy định trong công ty và các chiến lược hoạt động kinh doanh do cấp dưới soạn thảo.Định hướng các phòng ban thực hiện và hoàn thành xuất sắc các nhiệm vụ.Chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị về việc thực hiện quyền và nghĩa vụ được giao. - Phó giám đốc kinh doanh: Là người trợ giúp cho Giám đốc về lĩnh vực kinh doanh,nhằm tiếp cận với khách hàng . -Phó giám đốc kỹ thuật: Là người trợ giúp cho Giám đốc về phần việc được phân công, chủ động giải quyết những công việc đã được ủy quyền và phân công công việc theo đúng chế độ chính sách và điều lệ của công ty. -Ban chỉ huy công trường: Trực tiếp điều hành các công việc trên công trường. Chỉ huy các cán bộ giúp việc để điều hành thi công công trình theo hợp đồng đã ký,đảm bảo chất lượng,tiến độ. - Phòng kế toán: Thực hiện toàn bộ công việc kế toán của công ty.Lập kế hoạch thu, chi tài chính hàng năm của công ty.Trực tiếp thực hiện các chế độ chính sách tài chính, kế toán; lập báo cáo tài chính,báo cáo thuế theo quy định hiện hành, phản ánh trung thực kết quả hoạt động của công ty.Quản lý hệ thống sổ sách,chứng từ kế toán,tính toán cân đối tài chính cho công ty. - Phòng kỹ thuật: Là bộ phận chuyên môn giúp việc cho Giám đốc nắm được những số liệu cụ thể về tiến độ thi công các công trình hàng tháng, hàng Quý và hàng năm của Công ty . SVTH: Nguyễn Thị Chi MSV: 12404856 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc -Phòng hành chính: Thực hiện tổ chức các sự kiện của công ty, lưu trữ các giấy tờ, công văn của công ty, nhận công văn đến đi của công ty, thực hiện các công việc do cấp trên giao cho. 1.4 Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm từ 2012- 2014 *Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh từ 2012-2014 (phụ lục 03) Nhận xét: - Nhìn vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty từ năm 2012-2014 ta thấy: Doanh thu của công ty năm 2013 tăng 18.919.634.714 VNĐ tương ứng với 93,52% so với năm 2012.Năm 2014 so với năm 2013 là tăng 8.552.809.790 VNĐ tương ứng với 21,85%. Doanh thu trong năm 2014 tăng ít hơn một phần do nền kinh tế trong nước và thế giới trong năm qua gặp nhiều khó khăn ảnh hưởng không nhỏ tới doanh nghiệp. Giá vốn hàng bán năm 2013 so với năm 2012 tăng 99,12% như vậy tốc độ tăng giá vốn cao hơn tốc độ tăng doanh thu (93,52%) , điều đó chứng tỏ chi phí của công ty đã tăng hơn so với năm 2012. Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 59.090.259 VNĐ tương ứng với tăng 78,97% .Năm 2014 so với năm 2013 thì lợi nhuận sau thuế tăng 58.923.844 VNĐ tương ứng với tăng 44 %, tỷ lệ tăng của năm 2014 so với năm 2013 thấp hơn năm 2013 so với năm 2012 do nền kinh tế ngày càng khó khăn hơn. Qua bảng phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của công ty CP xây dựng Sông Mã Số 1 ta thấy khá ổn định và có những bước phát triển vững chắc, công ty đang cố gắng mở rộng sản xuất, tiết kiệm chi phí . Đây là một nhân tố tích cực của công ty nhằm mục đích ngày càng phát triển mạnh hơn. SVTH: Nguyễn Thị Chi MSV: 12404856 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SÔNG MÃ SỐ 1 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty (Phụ lục 04) Tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tổ chức kế toán tập trung. Theo hình thức này toàn bộ công việc kế toán đều được tập trung tại phòng kế toán của công ty. Mỗi cán bộ kế toán được phân công công việc cụ thể, và chịu trách nhiệm về từng phần hành được phân công. Người giữ vai trò chủ chốt ,chịu trách nhiệm về toàn bộ hệ thống kế toán, sổ sách của Công ty là kế toán Trưởng Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận như sau: -Kế toán trưởng: Là người tổ chức chỉ đạo toàn diện công tác kế toán và giúp Giám đốc các về mặt tài chính của công ty có quyền dự các cuộc họp của công ty bàn kế hoạch kinh doanh,quản lý tài chính, nâng cao đời sống của cán bộ công nhân viên… -Kế toán vốn bằng tiền: Căn cứ vào các chứng từ gốc nhận được,theo dõi các khoản tiền vay,tiền lãi vay. Chịu trách nhiệm cung cấp cho kế toán trưởng kiểm tra và xác thực. - Kế toán thuế: Căn cứ vào các chứng từ đầu vào hóa đơn GTGT,theo dõi và hạch toán các hóa đơn mua,bán hàng hóa và lập bảng kê chi tiết,tờ khai thuế. - Kế toán vật tư:Kế toán vật tư căn cứ phiếu nhập kho vào thẻ kho để theo dõi xuất- nhập tồn các loại vật liệu,nhiên liệu,CCDC.Đồng thời theo dõi tình hình tăng giảm ,khấu hao TSCĐ theo quy định. -Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Căn cứ vào bảng chấm công, tính toán tiền lương và các khoản trích theo lương của cán bộ,công nhân viên trong công ty,đồng thời tính các khoản phải thu,phải nộp nội bộ khác’ -Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý,cất giữ và nhập xuất quỹ tiền mặt,thực hiện các nhiệm vụ thu chi tiền mặt hợp lý. Hàng ngày,thủ quỹ kiểm tra số quỹ tiền mặt thực tế,đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. SVTH: Nguyễn Thị Chi MSV: 12404856 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc 2.2 Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại công ty Căn cứ vào quy mô,đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh. Công ty CP xây dựng Sông Mã Số 1 đang áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. -Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 dương lịch. - Đơn vị tiền sử dụng trong công tác kế toán: Đồng Việt Nam -Kỳ kế toán là tháng,quý,năm. -Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung (Phụ lục 05) -Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên. -Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ -Phương pháp tính trị giá vốn hàng xuất kho: Bình quân gia quyền -Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao đường thẳng. 2.3 Tổ chức công tác và phương pháp kế toán các phần hành kế toán tại công ty. 2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền * Vốn bằng tiền mặt tại công ty bao gồm : tiền mặt, tiền gửi ngân hàng,… 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt -Tài khoản kế toán sử dụng: TK 111-“Tiền mặt”: Để phản ánh số hiện có và tình hình biến động của tiền mặt. -Chứng từ kế toán sử dụng: - Phiếu thu - Phiếu chi - Giấy đề nghị tạm ứng - Biên lai thu tiền,… -Phương pháp kế toán một số nghiệp vụ kinh tế- tài chính phát sinh chủ yếu: Kế toán căn cứ vào những khoản thu-chi tiền mặt trong ngày để hạch toán ghi sổ liên quan và quản lý lượng tiền trong công ty. Ví dụ1: Căn cứ vào phiếu thu số 1530 (Phụ lục 06: Phiếu thu),ngày 25/06/2013 công ty TNHH Giang Sơn thanh toán tiền khối lượng thi công hoàn thành, tổng giá thanh toán :27.500.000 đ. SVTH: Nguyễn Thị Chi MSV: 12404856 [...]... Tú 1 1 1 1 1 CN 9 1 10 1 11 1 12 1 13 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0,5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Lãnh đạo duyệt ( Đã ký) SVTH: Nguyễn Thị Chi CN CN cộng 3 1 1 1 1 1 2 3 4 2 1 1 1 1 C N 1 1 8 1 1 1 1 14 15 16 1 17 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0,5 1 1 1 1 1 1 1 1 21 1 22 1 23 1 24 1 25 1 26 1. .. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0,5 20 1 1 1 19 1 1 1 1 1 1 18 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0,5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Tổng Phụ trách duyệt (Đã ký) 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 28 1 1 1 27 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0,5 1 0,5 MSV: 12 404856 Người chấm công (Đã ký) 1 31 1 1 1 1 1 25 8 29 31 1 1 1 25 1 1 1 1 27 1 1 30 1 1 1. .. chia lương tháng 12 -2 014 Công trình: TT Họ và tên C N Ngày cơm trong tháng 1 1 4 1 1 1 1 5 1 1 1 1 6 1 1 1 1 7 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Nguyễn Văn Thanh Phạm văn Tài Nguyễn Thị Tâm Vũ Trọng Vệ 5 Bùi Khắc Hùng 6 Phan Thị Hằng 1 7 8 9 10 11 12 Lê Trọng Dũng Nguyễn Hoài Đức Đỗ Văn Kỹ Bùi Hữu Tuấn Lê Tú Tài Nguyễn Đình Nam 13 14 15 16 Lê Văn Nhật Vũ Văn... 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 28 31 30 30,5 20,5 1 1 1 1 1 1 1 29 1 1 1 1 1 1 1 1 1 16,5 31 7 9,5 359 Tha Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa : Kế toán PHỤ LUC 11 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 6 21 Công ty CP xây dựng Sông Mã Số 1 Mẫu số S03b-DN Đ/c: Số 43 Tống Duy Tân- P.Lam (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Sơn- TP.Thanh Hóa ngày 14 /09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 06/2 014 Tài khoản : 6 21 – Chi... CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SÔNG MÃ SỐ 1 GIÁM ĐỐC CÔNG TY PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT KINH DOANH BAN CHỈ HUY PHÒNG PHÒNG CÔNG TRƯỜNG KẾ TOÁN KỸ THUẬT SVTH: Nguyễn Thị Chi PHÒNG HÀNH CHÍNH MSV: 12 404856 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc PHỤ LỤC 03 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 2 012 -2 014 ĐƠN VỊ: Công ty cổ phần xây dựng Sông Mã Số 1 Đơn vị tính :10 00 đồng... thanh lý Nợ TK 214 : 41. 000.000đ Nợ TK 811 : 17 .000.000đ Có TK 211 : 58.000.000đ - Chi phí thanh lý: Nợ TK 811 SVTH: Nguyễn Thị Chi : 1. 230.000 đ MSV: 12 404856 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Nợ TK 13 31 : GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc 12 3.000 đ Có TK 11 2 : 1. 353.000 đ - Số tiền thu được từ thanh lý TSCĐ : Nợ TK 11 2 : 14 .300.000 Có TK 711 : 13 .000.000 Có TK 33 31 : 1. 300.000 2.3.2.3 Kế toán khấu hao... MSV: 12 404856 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp PHỤ LỤC 09 GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc Đơn vị: Công ty CPXD Sông Mã Số 1 Mẫu số: 01GTKT3/0 01 Địa chỉ: Số 43- Tống Duy Tân- P.Lam Sơn- Ký hiệu: SM /11 P TP.Thanh Hóa SỐ : 00 011 55 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Liên 2: Giao cho khách hàng) Ngày 11 tháng 11 năm 2 013 Đơn vị bán hàng: Công ty vận tải Thành Tiến MST : 28034773 41 Địa chỉ : Số 13 4- Bà Triệu- TP.Thanh Hóa Số TK... TT 1 2 3 4 5 6 Chỉ Tiêu Doanh thu Giá vốn LNTT LNST GV/DT LNST/DT Năm 2 012 20.230.700.980 18 .790.503.604 10 0.507 .18 0 74.830 .13 2 92,88 0,37 Người lập phiếu (Đã ký) SVTH: Nguyễn Thị Chi Năm 2 013 lệch Năm 2 014 % 13 /12 39 .15 0.335.722 47.703 .14 5. 510 93,52 37. 414 .796.800 45.852.477.9 21 99 ,12 18 0. 917 .19 0 259.798.280 13 3.920.3 91 192.844.235 78,97 95,57 96 ,12 0,34 0,40 - Kế toán trưởng (Đã ký) MSV: 12 404856 14 /13 ... Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Kế toán định khoản: GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc Nợ TK 11 1 :27.500.000 đ Có TK 13 1 :27.500.000 đ Ví dụ 2: Căn cứ vào phiếu chi số 12 00 (Phụ lục 07: Phiếu Chi),ngày 02/08/2 013 của cty TNHH Thành Long về việc thanh toán tiền mua vật liệu xây dựng, số tiền: 15 .000.000đ, thuế GTGT 10 %, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt Kế toán định khoản: Nợ TK 15 2 : 15 .000.000 đ Nợ TK 13 3 : 1. 500.000... đ Có TK 11 1 : 16 .500.000 đ 2.3 .1. 2 Kế toán tiền gửi ngân hàng -Tài khoản kế toán sử dụng: TK 11 2-“Tiền gửi Ngân hàng” :Phản ánh số hiện có và tình hình biến động của tiền gửi ngân hàng -Chứng từ sử dụng: + Giấy báo Nợ + Giấy báo Có + Ủy nhiệm thu,Ủy nhiệm chi… -Phương pháp kế toán một số nghiệp vụ kế toán chủ yếu: Ví dụ3: Căn cứ vào giấy báo Có ngày 18 /07/2 013 (Phụ lục 08) công ty cố phần xây dựng Đại . vào hạng mục công trình mà NVL được chia thành: SVTH: Nguyễn Thị Chi MSV: 12404856 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc +NVL chính: Cấu thành thực thể chính của sản phẩm như: gạch,cát,xi. toán chi phí sản xuất chung(Phụ lục 14: Sổ cái 627) SVTH: Nguyễn Thị Chi MSV: 12404856 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc -Tài khoản kế toán sử dụng: TK 627 – Chi. hàng Quý và hàng năm của Công ty . SVTH: Nguyễn Thị Chi MSV: 12404856 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Kim Cúc -Phòng hành chính: Thực hiện tổ chức các sự kiện của công ty, lưu trữ