TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI VIỆN KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ o0o ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGHÀNH QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Họ tên sinh viên : Hoàng Ngọc Quy Lớp : Quản trị doanh nghiệp – K48 Giáo viên hướng dẫn : Ths Phạm Ngọc Duy HÀ NỘI - 2013 TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI VIỆN KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ o0o - Tên đề tài: PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUY TRÌNH QUẢN LÝ RỦI RO HÀNG HĨA XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TP HÀ NỘI Họ tên sinh viên : Hoàng Ngọc Quy Lớp : Quản trị doanh nghiệp – K48 Giáo viên hướng dẫn : Ths Phạm Ngọc Duy HÀ NỘI - 2013 TRƯỜNG ĐẠI HỌC Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam BÁCH KHOA HÀ NỘI Viện Kinh tế Quản lý ******* Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHIỆM VỤ THIẾT KẾ TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: HOÀNG NGỌC QUY Lớp : Quản trị Doanh nghiệp - K48 Họ tên giáo viên hướng dẫn: THS PHẠM NGỌC DUY Tên đề tài tốt nghiệp: Phân tích đề xuất giải pháp hồn thiện quy trình quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập thương mại Cục Hải quan TP Hà Nội Các số liệu ban đầu: - Số liệu theo tiêu chí quy định Pháp luật Hải quan, sách pháp luật nhà nước Hải quan thời điểm, giai đoạn cụ thể - Số liệu theo tiêu chí phân tích nhóm số phản ánh dấu hiệu vi phạm Pháp luật Hải quan - Số liệu tiêu chí lựa chon ngẫu nhiên áp dụng phép tốn xác suất, thống kê dựa số liên quan để lựa chon ngẫu nhiên đối tượng kiểm tra theo tỷ lệ định Luật Hải quan Nội dung phần thuyết minh tính tốn: Phần mở đầu Phần 1: Cơ sở lý thuyết Quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập thương mại hoạt động Hải quan Phần 2: Phân tích thực trạng Quản lý rủi ro hàng hóa XNK thương mại Cục Hải quan TP Hà Nội Phần 3: Một số giải pháp hồn thiện Quy trình Quản lý rủi ro hàng hóa XNK thương mại thủ tục Hải quan điện tử Cục Hải quan TP Hà Nội Kết luận Số lượng tên bảng biểu, bảng vẽ: Phần 1: Có hình 1.1; 1.2; Có bảng 1.1, 1.2, 1.3; 1.4; Phần 2: Có hình 2.1; 2.2; 2.3; 2.4; 2.5; 2.6; Có bảng 2.1; 2.2; 2.3; 2.4; 2.5; Phần 3: Có bảng 3.1; 3.2; 3.3; Ngày giao nhiệm vụ thiết kế: Ngày 15 tháng 05 năm 2013 Ngày hoàn thành nhiệm vụ thiết kế: Ngày 09 tháng 09 năm 2013 Hà nội, ngày TRƯỞNG BỘ MÔN tháng năm 2013 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Hoàng Ngọc Quy; Lớp Quản trị Doanh nghiệp – K48 Tên đề tài: Phân tích đề xuất giải pháp hồn thiện quy trình quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập thương mại Cục Hải quan TP Hà Nội Tính chất đề tài: ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… I Nội dung nhận xét: Tiến trình thực đồ án: 2.Nội dung đồ án - Cơ sở lý thuyết : - Các số liệu thực tế: - Phương pháp mức độ giải vấn đề: 3.Hình thức đồ án: - Hình thức trình bày: - Kết cấu đồ án : ………………………………………………… 4.Những nhận xét khác: II.Đánh giá cho điểm: - Tiến trình làm đồ án : - Nội dung đồ án : - Hình thức đồ án : / 20 / 60 / 20 Tổng cộng: / 100 ( Điểm : ) Ngày tháng năm 2013 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN DUYỆT Họ tên sinh viên: Hoàng Ngọc Quy; Lớp: Quản trị Doanh nghiệp – K48 Tên đề tài: Phân tích đề xuất giải pháp hồn thiện quy trình quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập thương mại Cục Hải quan TP Hà Nội Tính chất đề tài: I Nội dung nhận xét: ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Hình thức đồ án: Những nhận xét khác: II Đánh giá cho điểm: - Nội dung đồ án : - Hình thức đồ án: Tổng cộng: / 80 / 20 / 100 ( Điểm : ) Ngày tháng năm 2013 GIÁO VIÊN DUYỆT Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý MỤC LỤC VIỆN KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ HÀ NỘI - 2013 .1 VIỆN KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ HÀ NỘI - 2013 .2 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN .5 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN DUYỆT DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 14 TCHQ 14 : Tổng cục Hải quan 14 TTHQ 14 : Thủ tục hải quan .14 NSNN 14 : Ngân sách nhà nước 14 CBCC 14 : Cán công chức .14 CCHQ 14 : Chi cục Hải quan .14 CNTT 14 : Công nghệ thông tin 14 DN .14 : Doanh nghiệp 14 KTSTQ 14 : Kiểm tra sau thông quan 14 QLRR 14 : Quản lý rủi ro 14 VNACCS/VCIS 14 : Hệ thống thơng quan hàng hóa tự động 14 Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý WCO 14 : World Customs Organization – tổ chức Hải quan giới 14 XNK .14 : Xuất nhập 14 XNC .14 : Xuất nhập cảnh 14 HCK .14 : Hàng chuyển 14 HQC 14 : Hàng cảnh 14 TNTX 14 : Tạm nhập tái xuất .14 TXTN 14 : Tạm xuất tái nhập .14 DANH MỤC CÁC HÌNH 15 DANH MỤC CÁC BẢNG .19 PHẦN MỞ ĐẦU .1 Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục tài liệu tham khảo, đề tài nghiên cứu có bố cục gồm chương CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÍ RỦI RO HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG HẢI QUAN 1.1 Khái quát chung quản lý hàng hóa xuất nhập hoạt động hải quan 1.1.1 Khái niệm hàng hóa xuất nhập thương mại .3 1.1.2 Điều kiện hàng hóa xuất khẩu, nhập thông quan 1.2 Khái niệm phân loại rủi ro hàng hóa xuất nhập hoạt động Hải quan .4 1.2.1 Khái niệm rủi ro hoạt động Hải quan Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý 1.2.2 Phân loại rủi ro hoạt động Hải quan .4 1.2.3 Tiêu chí xếp loại hàng hóa xuất nhập vào danh mục quản lý rủi ro để phân luồng, chuyển luồng hoạt động Hải quan 1.3 Quy trình quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan TP Hà Nội Hình 1.1 Quy trình quản lý rủi ro THỰC TRẠNG QUY TRÌNH QUẢN LÝ RỦI RO HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 26 2.1.Giới thiệu cục Hải quan thành phố Hà Nội 26 2.1.2.Chức năng, nhiệm vụ Cục Hải quan Hà Nội 28 2.1.3.Mục tiêu chất lượng năm 2013 Cục Hải quan thành phố Hà Nội .29 2.1.5Về đội ngũ nhân 30 2.2Thực trạng áp dụng quy trình quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan Hà Nội .31 2.2.1.Những kết đạt 31 2.2.1.1.Áp dụng quản lý rủi ro công tác thu thuế 31 2.2.1.2.Áp dụng QLRR công tác kiểm tra phân luồng hàng hóa 33 Nguồn: Phòng QLRR- Cục Hải quan Hà Nội .35 2.2.1.3 Tình hình kiểm tra hải quan hàng nhập kinh doanh 36 3.1.5 Áp dụng QLRR công tác quản lý trị giá mặt hàng xuất nhập .42 1.6.6 Áp dụng QLRR công tác kiểm tra sau thông quan 44 2.2.1.7 Ứng dụng công nghệ thông tin quản lý rủi ro 44 2.3.1.1 Công tác tổ chức thực ứng dụng kỹ thuật QLRR : 45 2.3.1.2 Tình hình phân luồng tờ khai : .45 2.3.1.3 Tình hình chuyển luồng: .46 2.3.1.4 Tình hình kiểm tra hồ sơ hải quan 46 2.3.1.5 Công tác thu thập, cung cấp, xử lý thông tin hỗ trợ ứng dụng kỹ thuật QLRR Cục 47 2.3.1.6 Ứng dụng CNTT phục vụ kỹ thuật QLRR 48 2.3.2 Nguyên nhân hạn chế 48 2.3.2.1 Nguyên nhân khách quan 49 2.3.2.2 Nguyên nhân chủ quan 50 3.1 Phương hướng mục tiêu phát triển ứng dụng Quy trình kỹ thuật quản Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý lý rủi ro Hàng hóa xuất nhập Thương mại 53 Từ thực trạng ứng dụng kỹ thuật QLRR Cục Hải quan Hà Nội xác định mục tiêu thời gian tới giải pháp cụ thể cần thực nhằm hoàn thiện ứng dụng kỹ thuật Quản lý rủi ro công tác tiếp nhận kiểm tra hồ sơ hải quan hàng xuất, nhập kinh doanh nói riêng toàn nghiệp vụ hải quan toàn đơn vị nói chung 53 3.1.1 Phương hướng phát triển nhiệm vụ 53 3.1.2 Mục tiêu trước mắt( giai đoạn 2013- 2015) 54 3.2 Giải pháp hồn thiện Quy trình Quản lý rủi ro công tác tiếp nhận kiểm tra hồ sơ Hải quan hạn chế lượng hàng hóa gian lận thương mại Cục Hải quan TP Hà Nội 55 3.2.1 Tăng cường đào tạo nguồn nhân lực cho quản lý rủi ro 55 Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý khách quan có nguyên nhân thuộc chủ quan Cụ thể như: 2.3.2.1 Nguyên nhân khách quan Kỹ thuật phân tích đánh giá rủi ro cơng tác nghiệp vụ vừa mới; vừa khó ; có tính phức tạp, trừu tượng đơn điệu cao nên lan tỏa công tác chưa sâu Việc tiếp cận ứng dụng kỹ thuật đòi hỏi phải có q trình đào tạo trải qua thực tiễn hoạt động nghiệp vụ hải quan, đòi hỏi chuyển đổi cấu tổ chức, nhân lực q trình thường có chuyển biến chậm Vì trình triển khai thực gặp phải hạn chế cố hữu điều tránh khỏi, ban đầu thường không quan tâm đầy đủ Hệ thống văn pháp luật hải quan cịn bất cập, khơng thống nhất; nhiều nội dung không phù hợp với thực tế, chưa sửa đổi, bổ sung kịp thời Vẫn phần lớn văn bản, quy trình, quy định tách rời với cơng tác quản lý rủi ro Việc ứng dụng kỹ thuật QLRR chưa nhận quan tâm mức cấp lãnh đạo.Việc đạo, hướng dẫn hoạt động kiểm tra Tổng cục Hải quan thường xuất phát từ yêu cầu nghiệp vụ cụ thể cấp, đơn vị mà không dựa cách tiếp cận tổng thể, thống Quản lý rủi ro chiến lược bị bỏ ngỏ, ngành Hải quan thiếu kế hoạch chiến lược để định hướng cho công tác Điều dẫn đến tình trạng thiếu gắn kết lĩnh vực nghiệp vụ, cấp, đơn vị hải quan trình áp dụng quản lý rủi ro; chồng chéo, trùng dẫm đạo, hướng dẫn hoạt động kiểm tra thông quan, thiếu gắn kết hoạt động kiểm tra thông quan sau thông quan Trong năm qua ngành Hải quan quan tâm nhiều đến việc kiện toàn tổ chức máy chế hoạt động QLRR nhằm tăng cường lực cho công tác Tuy vậy, việc quan tâm chủ yếu cấp cao (Bộ, Tổng cục) mang tính hình thức xuống đến cấp, đơn vị sở Nguyên nhân chủ yếu tình trạng Kỹ thuật Quản lý rủi ro phương pháp quản lý áp dụng vào công tác quản lý nhà nước HQ, việc áp dụng phương pháp ngồi tính khoa học quản lý cịn góp phần làm minh bạch hố quy trình thủ tục, làm giảm vai trò (bao gồm lợi ích) cá nhân cơng chức q trình thực thủ tục hải quan, thường khơng “nhiệt tình” đón nhận Do hạn chế nhận thức vấn đề “xung Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 49 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý đột” lợi ích cá nhân triển khai phương pháp pháp này; triển khai triệt để công tác quản lý rủi ro dẫn đến dư dôi số lượng không nhỏ cán bộ, công chức cấp, đơn vị hải quan, ảnh hưởng đến quyền lợi cá nhân số cán bộ, công chức làm việc khâu đánh giá “nhạy cảm” Cơ sở hạ tầng công cụ hỗ trợ phân tích, đánh giá rủi ro cịn hạn chế, chưa đáp ứng yêu cầu công tác Chương trình hệ thống QLRR chạy chậm; cập nhật, tra cứu liệu chương trình thường bị ngắt dẫn đến khó khăn cho cán bơ, cơng chức làm việc Chính sách, chế độ cho cán bộ, công chức quản lý rủi ro chưa phù hợp; chưa kích thích, động viên cán bộ, cơng chức say mê với công việc chế tài xử lý cán công chức không thực quy định chưa đủ mạnh 2.3.2.2 Nguyên nhân chủ quan Việc xếp bố trí nguồn nhân lực thực kỹ thuật QLRR chưa phù hợp Chưa có quan tâm mức bố trí cán bộ, cơng chức cho lĩnh vực Chủ yếu công chức bố trí, xếp làm cơng tác quản lý rủi ro đa phần công chức tuyển dụng luân chuyển công tác Việc phân định chức hoạt động chưa rõ ràng dẫn đến tình trạng chồng chéo hoạt động QLRR với hoạt động nghiệp vụ khác Cách thức tiếp cận quản lý rủi ro Cục chưa phù hợp, dẫn đến hoạt động tiếp nhận kiểm tra hồ sơ hải quan thiếu tính thống nhất, chồng chéo, khơng phù hợp với yêu cầu quản lý rủi ro việc điều phối hoạt động kiểm tra; dẫn đến làm tăng tỷ lệ kiểm tra làm hạn chế chất lượng, hiệu kiểm tra Hệ thống thông tin liệu chưa quan tâm nâng cấp kịp thời Một số chương trình, kế hoạch nâng cấp hệ thống phê duyệt chưa triển khai triển khai chậm, không đảm bảo tính đồng bộ, thống với hệ thống thơng tin liệu chung Ngành Cục chưa có chế độ khen thưởng kịp thời đơn vị, cá nhân làm tốt công tác việc xử lý nghiêm cá nhân vi phạm Cơ chế trách nhiệm, khen thưởng kỷ luật chưa rõ ràng; việc động viên khen thưởng, công chức điển hình tiên tiến chưa thực thường xuyên Điều dẫn đến tình trạng người thực tốt đánh giá ngang với người thực không tốt Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 50 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý không thực nên thiếu hấp dẫn, lôi cán bộ, công chức vào lĩnh vực cơng tác Tóm lại, để thực quản lý rủi ro có hiệu theo với ý nghĩa phương pháp này, đòi hỏi Cục Hải quan Hà Nội phải bước triển khai đồng kỹ thuật quản lý rủi ro vào hoạt động hải quan, với việc chuyên sâu hoá hoạt động đánh giá rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan, sở kế hoạch chiến lược phù hợp với thực tiễn Cục Hải quan Hà Nội Hình 2.5 Biểu đồ xương cá thể nguyên nhân tờ khai bị áp dụng chuyển luồng Văn bộ, nghành chồng chéo chưa thống Cách bố trí nguồn cán bọ chưa hợp lý Chế độ đãi ngộ hạn chế Hạ tầng CNTT hạn chế số chức chưa tương thích, đồng Cán làm QLRR mỏng Lỗi tắc nghẽn hệ thống Áp dụng tiêu chí cịn mang tính hình thức Số lượng Các tờ khai bị áp chuyển luồng Có chồng chéo, trùng lặp thu thập thông tin Trị giá Xuất xứ Doanh nghiệp gian lận thương mại Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 Thu thập, phân tích, xử lý thơng tin cịn hạn chế 51 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý Hình 2.6 Biểu đồ Pareto thể nguyên nhân tờ khai bị áp chuyển luồng % Tổng tích lũy Tỷ lệ % Tổng tích lũy A: Doanh nghiệp gian lận thương mại B: Văn bộ, nghành chồng chéo, chưa thống C: Hạ tầng CNTT hạn chế D: Thu thập cung cấp, phân tích, xử lý thơng tin hạn chế E: Cách bố trí nguồn CB chưa hợp lý Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 52 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUY TRÌNH QUẢN LÝ RỦI RO HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN TP HÀ NỘI 3.1 Phương hướng mục tiêu phát triển ứng dụng Quy trình kỹ thuật quản lý rủi ro Hàng hóa xuất nhập Thương mại Từ thực trạng ứng dụng kỹ thuật QLRR Cục Hải quan Hà Nội xác định mục tiêu thời gian tới giải pháp cụ thể cần thực nhằm hoàn thiện ứng dụng kỹ thuật Quản lý rủi ro công tác tiếp nhận kiểm tra hồ sơ hải quan hàng xuất, nhập kinh doanh nói riêng toàn nghiệp vụ hải quan toàn đơn vị nói chung 3.1.1 Phương hướng phát triển nhiệm vụ Ứng dụng Quy trình quản lý rủi ro phương pháp chủ yếu để thực nhiệm vụ trọng yếu Hải quan thời gian tới tạo thơng thống cho mơi trường thương mại, bảo vệ kinh tế quốc gia Do vậy, giai đoạn công tác ứng dụng kỹ thuật quản lý rủi ro vào hoạt động nghiệp vụ Cục Hải quan Hà Nội, đặc biệt khâu tiếp nhận kiểm tra hồ sơ hải quan cần phải nâng tầm tương xứng Hướng đến thực mục tiêu cải cách, phát triển, đại hoá ngành Hải quan, tạo thuận lợi thương mại, đồng thời tăng cường lực, hiệu lực, hiệu kiểm soát việc tuân thủ pháp luật Hải quan phương hướng, nhiệm vụ trọng tâm công tác ứng dụng kỹ thuật QLRR Cục Hải quan Hà Nội năm 2013 năm Cụ thể bao gồm nội dung sau : Thứ nhất, tạo bước đột phá, thay đổi chất cơng tác ứng dụng Quy trình kỹ thuật QLRR Để hoàn thành nhiệm vụ này, cần tăng cường lực thu thập thơng tin, phân tích, đánh giá rủi ro, trọng số lĩnh vực hoạt động như: Thu thập, cập nhật thông tin phản hồi phân luồng kết kiểm tra hải quan; Thông tin vi phạm pháp luật hải quan; Phân tích dự báo rủi ro lĩnh vực hải quan; Phân tích, xác định trọng điểm phục vụ việc điều phối hoạt động kiểm tra giám sát hải quan; Ứng dụng hồ sơ rủi ro lĩnh vực nghiệp vụ hải quan làm sở để điều phối, thống hoạt động kiểm tra, giám sát lĩnh vực hải quan Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 53 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý Thứ hai, trì tỉ lệ kiểm tra thơng quan, tỉ lệ kiểm tra hàng hóa 8%, tỉ lệ kiểm tra chi tiết hồ sơ 30% Thứ ba, trì tỉ lệ chuyển luồng 3% tồn Cục, đảm bảo việc chuyển luồng kiểm tra có lý theo quy định Thứ tư, Nâng cấp, phát triển hệ thống thông tin hải quan thông tin nghiệp vụ hải quan; Xây dựng kế hoạch triển khai hệ thống thông tin quản lý rủi ro với mục tiêu ưu tiên cụ thể; Phát triển ứng dụng cơng nghệ thơng tin việc tích hợp xử lý liệu tự động, đảm bảo thời gian thực; nâng cấp, phát triển phần mềm phục vụ quản lý, phân tích, theo dõi, đánh giá rủi ro; nâng cấp kết cấu hạ tầng mạng đảm bảo đồng hóa liệu thơng suốt hệ thống Đảm bảo sở hạ tầng công nghệ thông tin để chạy hệ thống thông tin quản lý rủi ro; Thứ năm, Tiếp tục phối hợp với Chi cục trực thuộc thu thập thông tin nghiệp vụ nhằm đánh giá rủi ro kiểm soát rủi ro trước địa bàn Chi cục Thứ sáu, Triển khai hồn thiện chế, sách quản lý tuân thủ doanh nghiệp, thực thi tuân thủ nâng cao khả tự tuân thủ DN, góp phần thiết lập mơi trường tn thủ tự nguyện Trong tập trung vào số công việc, như: tăng cường công tác thu thập, cập nhật thông tin doanh nghiệp; hồn thiện chế sách quản lý doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật hải quan; chuẩn hóa tiêu chí đánh giá doanh nghiệp; triển khai biện pháp đo lường, đánh giá tuân thủ doanh nghiệp áp dụng biện pháp thực thi tuân thủ Xây dựng triển khai chương trình hợp tác tự nguyện tuân thủ doanh nghiệp, trọng đến nội dung nhằm đảm bảo tính hiệu lực hiệu chương trình 3.1.2 Mục tiêu trước mắt( giai đoạn 2013- 2015) Giai đoạn từ đến năm 2015, Phòng Quản lý rủi ro Cục Hải quan Hà Nội tập trung phát triển kỹ thuật quản lý rủi ro nhằm đạt mục tiêu cụ thể sau đây: - Xây dựng từ 500 tiêu chí phân tích phục vụ cơng tác quản lý doanh nghiệp mặt hàng trọng điểm năm 2013 Đảm bảo điều phối hoạt động kiểm tra theo tỉ lệ đề Cục - Thu thập, cập nhật tiếp 500 hồ sơ doanh nghiệp phần mềm QLRR giai đoạn - Nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro phấn đấu đạt tỉ lệ phát vụ việc vi phạm 5% tổng số tờ khai kiểm tra thực tế hàng hóa Sinh viên: Hồng Ngọc Quy – K48 54 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý - Kiện toàn cách toàn diện hệ thống đơn vị quản lý rủi ro theo hướng chuyên trách chuyên sâu nghiệp vụ; xây dựng đội ngũ cán bộ, công chức chuyên trách quản lý rủi ro có kiến thức vững nghiệp vụ hiểu biết sâu sắc kỹ thuật quản lý rủi ro 3.1.3 Mục tiêu lâu dài (đến năm 2020 năm tiếp theo) - Triển khai đồng bộ, tòan diện cơng tác quản lý rủi ro tịan hoạt động nghiệp vụ Hải quan Cục; - Ứng dụng hệ thống thông tin liệu tập trung, thiết lập chế trao đổi, cung cấp thơng tin có hiệu đơn vị ngành với tổ chức, đơn vị liên quan, với Hải quan nước tổ chức quốc tế - Xây dựng thành cơng văn hóa quản lý rủi ro hoạt động Cục; cách thức ứng xử định cán bộ, công chức dựa đánh giá rủi ro - Áp dụng sách quản lý rủi ro công khai, minh bạch cộng đồng doanh nghiệp tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động hải quan, nhằm tạo lập môi trường tự nguyện tuân thủ pháp luật hải quan dựa tảng quản lý rủi ro 3.2 Giải pháp hoàn thiện Quy trình Quản lý rủi ro cơng tác tiếp nhận kiểm tra hồ sơ Hải quan hạn chế lượng hàng hóa gian lận thương mại Cục Hải quan TP Hà Nội 3.2.1 Tăng cường đào tạo nguồn nhân lực cho quản lý rủi ro Nguồn nhân lực ln yếu tố quan trọng, đóng vai trị định đến tiến trình thực hiệu công tác quản lý rủi ro Trong tiến trình đại hóa Hải quan nay, ngồi yêu cầu đạo đức lực làm việc, xử lý vấn đề, công chức Hải quan cần phải sử dụng thành thạo trang thiết bị đại khâu nghiệp vụ ứng dụng công nghệ thơng tin nhằm đơn giản hóa hiệu hóa cơng việc, làm trịn hồn thành tốt nhiệm vụ Do vậy, điều kiện biến động nhiều nay, việc cải tổ bổ máy quản lý rủi ro ngành, nâng cao trình độ chuyên môn tất khâu (thu thập, xử lý, đánh giá rủi ro, dự báo rủi ro…) rèn luyện đạo đức cho cán công chức Hải quan nhiệm vụ cấp thiết, cần quan tâm - Cục Hải quan TP Hà Nội cần mở thêm lớp bồi dưỡng nghiệp vụ QLRR nơi công tác để thu hút lượng lớn cán theo học Đồng thời hỗ trợ sở đào tạo Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 55 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý cán thông qua việc soạn thảo, cung cấp đầy đủ tài liệu bồi dưỡng giảng viên có trình độ phương pháp bồi dưỡng thực hành tốt Có thể tuyển chọn giảng viên từ cán thực hành QLRR thành thạo quan Hải quan khác Tăng cường tìm kiếm hỗ trợ nước cho hoạt động đào tạo sở - Thường xuyên tổ chức đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ Hải quan định kỳ theo chuyên đề: Hệ thống miêu tả mã hàng hóa Hải quan giới, trị giá tính thuế theo GATT, Công ước KYOTO sửa đổi, vấn đề sở hữu trí tuệ (TRIPS), xuất xứ hàng hóa (C/O), kiểm tra sau giải phóng hàng, kiểm sốt chống bn lậu, ngoại ngữ chuyên ngành Hải quan… - Nâng cao trình độ nghiệp vụ cán nên gắn với bố trí cán theo chuyên sâu, thực luân chuyển cán cần thiết theo yêu cầu nhiệm vụ ngành đơn vị Tuy nhiên, giai đoạn khó khăn ban đầu nên ổn định cán QLRR khâu cơng việc then chốt năm Tổ chức cán hợp lý, hạn chế tối đa số cán kiêm nhiệm phòng quản lý rủi ro Bảng 3.1 Số CBCC đào tạo lớp nghiệp vụ để phục vụ cho công tác QLRR Cục Hải quan Hà Nội năm 2012 ĐVT: nghìn đồng Số Thời gian đào Kinh phí Kinh phí th lượng tạo(ngày) đào tạo người/ ngồi(Giảng viên Năm 2012 ngày lớp học)/ ngày (I) (II) (III) (IV) Lớp nghiệp vụ 140 100 1.500 QLRR Lớp trị giá 140 100 1.500 hàng hóa XNK Lớp áp mã 140 100 1.500 hàng hóa Lớp nghiệp vụ Kiểm soát 140 100 1.500 chống buôn lậu Tổng = (I) x (II) x (III) + (IV) = 560 400 6.000 2.022.000.000 Nguồn: Phòng TCCB- Cục Hải quan TP Hà Nội - Tăng cường cơng tác giáo dục lĩnh trị, phẩm chất đạo đức, tính trung thực, nâng cao trách nhiệm nghề nghiệp gắn với xử lý nghiêm minh sai phạm đội ngũ cán bộ, công chức Hải quan Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 56 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý - Cần thường xuyên bám sát quán triệt nghiêm túc chủ trương, chế sách Đảng Nhà nước để tổ chức thực thống nhất, đảm bảo thực theo yêu cầu QLRR Thường xuyên theo dõi, giám sát đạo thực hiện, đặc biệt cấp sở, nhằm đưa kỹ thuật QLRR thực tiễn hoạt động quản lý - Cải tiến công tác thi đua, phát động phong trào thi đua yêu nước toàn ngành với p h n g t h ứ c nội dung thiết thực, phù hợp với hoạt động thực tiễn ngành Cần có chế tài khen thưởng, kỷ luật xứng đáng Có khen thưởng động viên kịp thời với công chức gương mẫu, thực tốt nhiệm vụ Bên cạnh cần xử lý nghiêm khắc, đích đáng với cơng chức sai phạm, nhằm làm đội ngũ đồng thời ngăn chặn biểu tiêu cực Phát huy vai trị tổ chức đảng, đồn thể việc giáo dục, động viên cán hưởng ứng thực cam kết hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Phát nhân rộng điển hình tiên tiến, tạo chuyển biến tích cực đơn vị, cá nhân toàn ngành, thực thắng lợi nhiệm vụ trị mà Đảng Nhà nước giao cho ngành Hải quan 3.2.2 Tiếp tục rà soát toàn vi phạm pháp luật năm 2011-2012 địa bàn quản lý, phục vụ công tác phân loại doanh nghiệp Giải pháp cụ thể: Hàng năm, Cục cần theo dõi báo cáo tổng kết Chi cục địa bàn quản lý hay theo dõi thông tin phản hồi hệ thống để tổng hợp số liệu rà soát vi phạm pháp luật hải quan doanh nghiệp, từ tổ chức phân tích đánh giá rủi ro doanh nghiệp phân loại doanh nghiệp Bảng 3.2 Số lượng hồ sơ rủi ro hồ sơ doanh nghiệp thu thập từ 2011 & 2012 2011 Hồ sơ doanh nghiệp Hồ sơ rủi ro 2012 Thực 300 158 Thực 400 300 So sánh 2012 với 2011 Số lượng 50 142 Tỷ lệ % 75 75 Nguồn: Phòng Quản lý rủi ro – Cục Hải quan TP Hà Nội Báo cáo tổng kết năm 2011 2012 Tuy số lượng Hồ sơ doanh nghiệp Hồ sơ thuộc diện QLRR hàng năm tăng lên Tuy nhiên so với thực tế Doanh nghiệp làm thủ tục XNK Cục Hải quan Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 57 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý Hà Nội cần tăng cường công tác thu thập doanh nghiệp xây dựng hồ sơ QLRR đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp gian lận thương mại tình hình 3.2.3 Tăng cường quản lý tuân thủ, hợp tác với doanh nghiệp hoạt động XNK Cục Hải quan Hà Nội Kỹ thuật QLRR nghiệp vụ ngành hải quan nên cần thiết phải có phối hợp hải quan doanh nghiệp, cụ thể, thông qua việc ứng dụng kỹ thuật QLRR hỗ trợ tuân thủ, Cục Hải quan Hà Nội tạo thuận lợi cho DN hoạt động xuất nhập Cục Về phía DN cần phải tăng cường lực chấp hành pháp luật hợp tác cung cấp thông tin với Chi cục HQ Hà Nội nhằm góp phần xây dựng môi trường tuân thủ pháp luật hải quan Áp dụng chế, sách quản lý tuân thủ DN theo hướng khuyến khích ưu tiên DN hợp tác chấp hành tốt pháp luật hải quan Điều chỉnh, bổ sung, chuẩn hóa tiêu chí đánh giá DN chấp hành tốt PLHQ đảm bảo việc đánh giá ưu tiên đối tượng Phát triển hệ thống thông tin quản lý DN sở mở rộng thông tin liệu đối tượng liên quan Triển khai chương trình đo lường, đánh giá tuân thủ doanh nghiệp; quản lý, theo dõi, đánh giá rủi ro hoạt động doanh nghiệp sở nâng cấp, phát triển chức hệ thống thơng tin doanh nghiệp, tiêu chí đánh giá doanh nghiệp biện pháp kiểm tra, kiểm soát để đảm bảo việc thực thi tuân thủ doanh nghiệp Triển khai chương trình hợp tác, tự nguyện tuân thủ doanh nghiệp; ký kết biên ghi nhớ việc hợp tác trao đổi cung cấp thông tin phục vụ công tác QLRR với tập đồn, hiệp hội cơng ty lớn; xây dựng chế thúc đẩy việc cung cấp thông tin trước hàng hóa XNK; triển khai biện pháp thông báo, hướng dẫn khắc phục nguy rủi ro tuân thủ doanh nghiệp Ngoài ra, việc thiết lập đường dây nóng miễn phí nối với quan tình báo hải quan hỗ trợ cho Cục thu thập đầy đủ, hiệu thông tin rủi ro từ cộng đồng, hoàn thiện phương pháp quản lý rủi ro triển khai… Bảng 3.3 Các hội nghị đối thoại Hải quan Hà Nội với Doanh nghiệpXNK năm 2011 & 2012 Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 58 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý Số hội nghị Năm 2011 Năm 2012 Số doanh nghiệp Kinh phí tổ chức tổ chức 2 tham gia 80 120 (VNĐ) 160.000.000 240.000.000 Nguồn: Báo cáo tổng kết Công tác năm 2011 2012- Cục Hải quan TP Hà Nội Tuy nhiên, giải pháp áp dụng nhằm khuyến khích doanh nghiệp tuân thủ thành thực khai báo thủ tục hải quan Còn doanh nghiệp cố ý gian lận, trốn thuế nỗ lực giáo dục, tuyên truyền quan hải quan khơng có tác dụng nhiều mà cần phải có biện pháp xử lý mạnh nghiêm khắc có chế kiểm tra công khai, chế tài xử phạt rõ ràng… tùy theo lỗi vi phạm 3.2.4 Tăng cường hợp tác quốc tế Hợp tác quốc tế đóng vai trị quan trọng hoạt động hải quan, áp dụng phương pháp quản lý rủi ro, trao đổi thông tin, liệu lại trở nên cần thiết Vì vậy, việc tham gia thực cách đầy đủ vào cam kết quốc tế WCO, Công ước Kyoto sửa đổi, hợp tác hải quan ASEAN…, Hải quan Việt Nam nói chung Cục Hải quan TP Hà Nội nói riêng cần tăng cường hỗ trợ, hợp tác với hải quan quốc gia có hoạt động thương mại diễn ra, phát triển mối quan hệ ngoại giao biên giới, hướng tới thỏa thuận thực quy chế thủ tục kiểm tra hải quan đơn giản, thuận lợi nhờ phối hợp kiểm tra lần hàng hóa xuất nhập nước láng giềng, tránh phải tiến hành kiểm tra trùng lặp lần quốc gia lơ hàng hóa Thực trao đổi thông tin hai chiều Cơ quan Hải quan nước xuất khẩu, nhập góp phần quản lý hàng hóa xuất nhập chặt chẽ hơn, sở để đánh giá kiểm soát rủi ro hiệu Bên cạnh đó, Cục cần tích cực cử cán đào tạo, nâng cao trình độ tai nước có trình độ hải quan phát triển điều kiện thực tế cho phép Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 59 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Tiếp tục hoàn thiện hành lang pháp lý phục vụ cho ứng dụng kỹ thuật QLRR Cơ chế ứng dụng kỹ thuật quản lý rủi ro ngành Hải quan cần hồn thiện, ứng dụng kỹ thuật QLRR trở thành yêu cầu kế hoạch Cục Hải quan cách thức xử lý công việc cán bộ, cơng chức hải quan Rà sốt tồn nội dung quy định kiểm tra, kiểm soát Luật hải quan, văn pháp luật hải quan, chế sách Bộ, ngành liên quan ban hành, quy định ngành Hải quan, để xác định nội dung quy định kiểm tra không phù hợp với thực tế nội dung áp dụng theo chế ứng dụng kỹ thuật quản lý rủi ro kiến nghị sửa đổi bãi bỏ, không quy định văn pháp luật quy định ngành Hải quan; 3.3.2 Nâng cấp sở hạ tầng, CNTT trang bị công cụ, thiết bị kỹ thuật phục vụ kiểm tra, kiểm soát hải quan Cục Hải quan Hà Nội cần đẩy mạnh hệ thống ứng dụng CNTT phục vụ ứng dụng kỹ thuật QLRR Cụ thể : nâng cấp đồng kết cấu hạ tầng mạng, hệ thống đường truyền cơng nghệ thơng tin, khắc phục tình trạng thiếu liệu, tắc nghẽn đường truyền, lỗi cố hệ thống, đồng thời đảm bảo việc truyền nhận xử lý liệu trực tuyến Tổng cục, Cục Hải quan Hà Nội Chi cục Hải quan Đẩy mạnh hệ thống CNTT gắn với tự động hóa Hải quan Dự án Một cửa Hải quan quốc gia Cục cần phải đảm bảo sử dụng tối đa hiệu trang thiết bị, kỹ thuật đại nghiên cứu trang thiết bị đại hơn,phục vụ cho việc ứng dụng kỹ thuật QLRR tốt hơn, đảm bảo an ninh cho kinh tế, quản lý tuân thủ, chống ma túy, chống hàng hóa độc hại… tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động thương mại 3.3.3 Tăng cường hợp tác quốc tê ứng dụng kỹ thuật QLRR: Cần triển khai chế phối hợp trao đổi thông tin với đơn vị Hải quan, Bộ, Ngành tổ chức, cá nhân liên quan; kết nối, tích hợp thơng tin liệu từ hệ thống thông tin liên quan ngành Hải quan, Cục cần đẩy mạnh hợp tác quốc tế trao đổi thông tin nghiệp vụ kỹ thuật QLRR Áp dụng hệ thống thông tin đối tác nước ngồi phục vụ phân tích, trao đổi số đánh giá rủi ro; tranh thủ hợp tác hỗ trợ tổ chức quốc tế nước Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 60 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý để nghiên cứu, phát triển hệ thống quản lý rủi ro; theo cách thức linh hoạt việc thực kết hợp hình thức sau đây: - Hỗ trợ chuyên gia tư vấn việc khảo sát, đánh giá, hướng dẫn, đào tạo, chuyển giao kiến thức nghiệp vụ quản lý rủi ro; - Hỗ trợ đào tạo nâng cao lực quản lý rủi ro; - Hỗ trợ kinh phí, kỹ thuật, phần mềm phát triển hệ thống QLRR Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 61 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý KẾT LUẬN Cùng với phát triển nhanh chóng thương mại quốc tế nay, lưu lượng hàng hóa xuất nhập chủ thể tham gia buôn bán ngày đa dạng Điều dẫn đến rủi ro cho hoạt động Hải quan xảy cao Chính thế, vai trị Quản lý rủi ro có vị trí chiến lược quan trọng việc đại hóa Hải quan Nó cần quan tâm mực không Cục Hải quan thành phố Hà Nội mà cần phối hợp xây dựng quan liên ngành khác Đề tài: “Phân tích đề xuất giải pháp hồn thiện quy trình quản lý rủi ro hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại cục Hải quan thành phố Hà Nội” đưa lý luận quản lý rủi ro phân tích thực trạng tồn hệ thống quản lý rủi ro Cục Hải quan thành phố Hà Nội Hy vọng rằng, giải pháp đưa đề tài giúp cho Cục Hải quan Hà Nội nói riêng ngành Hải quan Việt Nam nói chung bước hồn thiện hệ thống Quản lý rủi ro để thực tốt vai trị Vì thân cịn nhiều hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tế, chắn chuyên đề khơng thể tránh khỏi thiếu sót, kính mong quan tâm góp ý Thầy Cơ giáo để viết em hồn thiện Một lần em xin gửi lời cảm ơn đến Thầy giáo Th.s Phạm Ngọc Duy Cô chú, anh chị Cục Hải quan Hà Nợi giúp đỡ em hồn thành đồ án Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 62 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Luật Hải quan 2001 [2] Luật Hải quan sửa đổi bổ sung 2005 [3] Tài liệu hướng dẫn “ISO/IEC 73:2002, quản lí rủi ro - khái niệm hướng dẫn sử dụng tiêu chuẩn” tổ chức tiêu chuẩn quốc tế ISO [4] Công ước KYOTO sửa đổi 1999 [5] Báo cáo Tổng kết năm 2011 `tại Hội nghị tổng kết công tác năm 2011 triển khai kế hoạch công tác 2012 [6] Báo cáo tham luận hội nghị chuyên đề chống thất thu NSNN lĩnh vực Hải quan [7] Quyết định 2148/QĐ-TCHQ ngày 31-12-2005 ban hành quy chế áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại [8] Quyết định 1700/QĐ-TCHQ ngày 25-9-2007 Về việc ban hành Quy chế áp dụng quản lý rủi ro thí điểm thủ tục hải quan điện tử [9] Quyết định 48/2008/QĐ-BTC ngày 04-7-2008 ban hành quy định áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ Hải quan [10] Công văn 3418/TCHQ-ĐT ngày 01-8-2006 hướng dẫn Quyết định 2148/QĐ- TCHQ [11] Quyết định 35/QĐ-TCHQ ngày 10-7-2009 hướng dẫn thực Quyết định 48/2008/QĐ-BTC [12] Quyết định số 1155/QĐ-TCHQ ngày 11/6/2009 việc ban hành Kế hoạch triển khai Quyết định số 48/2008/QĐ- BTC áp dụng quản lý rủi ro mở rộng thủ tục Hải quan điện tử [14] Quyết định số 810/QĐ-BTC ngày 16/3/2004 Bộ trưởng Bộ Tài “Kế hoạch cải cách phát triển đại hoá ngành Hải quan giai đoạn 2004 – 2006” [15] Quyết định 456/QĐ-BTC ngày 14/3/2008 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành “Kế hoạch cải cách, phát triển đại hoá Hải quan giai đoạn 2008 – 2010” [16] Quyết định số 343/QĐ-TCHQ ngày 08/3/2011 v/v ban hành Quy chế quản lý hệ thống thông tin hỗ trợ quản lý rủi ro [17] Tài liệu từ Hội thảo thực mở rộng thủ tục hải quan điện tử năm 2011 Sinh viên: Hoàng Ngọc Quy – K48 63 GVHD: Ths Phạm Ngọc Duy ... KHOA HÀ NỘI VIỆN KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ o0o - Tên đề tài: PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUY TRÌNH QUẢN LÝ RỦI RO HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TP HÀ NỘI... quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan TP Hà Nội Hình 1.1 Quy trình quản lý rủi ro THỰC TRẠNG QUY TRÌNH QUẢN LÝ RỦI RO HÀNG HĨA XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TẠI CỤC... quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập thương mại lĩnh vực Hải quan Chương 2: Thực tiễn quy trình quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập thương mại Cục Hải quan thành phố Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp