GVHD: Hà Thùy Linh LỜI CẢM ƠN Sau thời gian thực đồ án thực tập tốt nghiệp, đến công việc liên quan đến đồ án hoàn tất Trong suốt thời gian này, em nhận nhiều giúp đỡ Ở phần đồ án thực tập, cho phép em có đơi điều gửi đến người em vô biết ơn Em xin chân thành cảm ơn Khoa Kế Toán Trường Cao Đẳng Kinh Tế Kỹ Thuật –Tỉnh Quảng Nam tạo điều kiện thuận lợi cho em học tập thực đề tài đồ án chuyên ngành Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Hà Thùy Linh tận tình hướng dẫn, bảo em suốt trình thực đề tài Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy Cô Khoa Kế Tốn tận tình giảng dạy, trang bị cho chúng em kiến thức quý báu Cũng xin gửi lời biết ơn đến ba, đến mẹ, người ln dành tình thương u cho em, người hỗ trợ, dõi theo bước em tất năm học vừa qua Cảm ơn tất bạn bè, người sát cánh niềm vui, chia sẻ khó khăn em giúp đỡ em nhiều trình thực đồ án SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Trang GVHD: Hà Thùy Linh MỤC LỤC SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Trang GVHD: Hà Thùy Linh PHẦN I: LỜI MỞ ĐẦU  Lý Do Chọn Đề Tài Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có phương án sản xuất chiến lượt kinh doanh có hiệu Để làm điều doanh nghiệp cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm Do đó, với quản lý đổi chế quản lý kinh tế nhằm đáp ứng yêu cầu kinh tế thị trường nay, buộc doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp xây dựng phải tìm phương án kinh doanh tối ưu để đứng vững kinh tế thị trường Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng có chức xây dựng hồn thiện cơng trình giao thông, thủy điện…tạo sở vật chất cho kinh tế, đơn vị kinh doanh xây dựng nên đầu vào hoạt động sản xuất kinh doanh loại vật liệu xây dựng như: đá, sắt, thép, xi măng…và đầu cơng trình xây dựng hoạch tốn vật tư coi cơng tác kế tốn quan trọng cơng ty Hầu hết vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tổng giá thành cơng trình nên cần thay đổi nhỏ việc hoạch toán nguyên vật liệu làm ảnh hưởng đến tính giá thành cơng trình kết hoạt động cơng ty Từ buộc doanh nghiệp phải quan tâm tới việc tiết kiệm triệt để chi phí nguyên vật liệu Bởi vậy, để làm tốt hoạch tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ tăng cường công tác giám sát, quản lý vật tư nhân tố định làm hạ thấp chi phí, giảm giá thành tăng lợi nhuận cho công ty Đây yêu cầu thiết thực cần trọng q trình thi cơng xây lắp doanh nghiệp xây dựng Sau thời gian thực tập công ty em nhận thấy vai trị quan trọng kế tốn ngun liệu, vật liệu công cụ dụng cụ việc quản lý chi phí doanh nghiệp nên em chọn đề tài: ”Kế tốn ngun liệu vật liệu cơng cụ dụng cụ công ty TNHH xây dựng dịch vụ thương mại Minh Phát” làm chuyên đề tốt nghiệp II Mục tiêu chọn đề tài -Nhằm phản ánh,giám đốc tình hình nhập,xuất tồn kho nguyên liệu vât liệu công cụ dụng cụ theo giá thành thực tế, tình hình thực định mức chi phí nguyên vật liệu sử dụng trong sản xuất bội chi hay tiết kiệm Nhằm phản ánh, I SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Trang GVHD: Hà Thùy Linh giám đốc tình hình thực kế hoạch thu mua theo số lượng, chất lượng, chủng loại, tình hình tốn với người mua, người bán ngun vật liệu -Áp dụng đắn phương pháp hoạch toán nguyên vật liệu hướng dẫn phận thực đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu nguyên vật liệu, mở sổ, thẻ chi tiết vật liệu chế độ -Thường xuyên kiểm tra quản lý chế độ bảo hành dự trữ sử dụng nguyên vật liệu công cụ dụng cụ đơn vị nhằm tiết kiệm chi phí tránh mát…Kiểm tra việc nhập xuất phát ngăn ngừa đề xuất biện pháp xử lý vật liệu thừa thiếu, ứ đọng, chất lượng III Đối tượng nghiên cứu Kế toán nguyên liệu,vật liệu công cụ dụng cụ công ty TNHH xây dựng dịch vụ thương mại Minh Phát IV Phương pháp nghiên cứu +Thu thập số liệu đơn vị thực tập +Phân tích số liệu ghi chép sổ sách kế tốn cơng ty +Tìm hiểu thực tế tham khảo ý kiến anh (chị) kế tốn cơng ty +Tham khảo số sổ sách chuyên ngành kế toán, số văn quy định chế độ tài hành V Phạm vi nghiên cứu -Đề tài nghiên cứu công tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ công ty TNHH xây dựng dịch vụ thương mại Minh Phát với kỳ kế toán tháng 02/2013 -Chỉ thu thập số liệu liên quan đến kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ -Trong thời gian thực tập cộng với lực, trình độ chun mơn có hạn nên chun đề thực tập em khơng tránh khỏi sai sót Vậy kính mong giáo viên hướng dẫn Hà Thùy Linh, Ban giám đốc cán phịng kế tốn tạo điều kiện đỡ bảo để đề tài em đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn VI Kết cấu đề tài Đề tài: Kế toán nguyên liệu,vật liệu công cụ dụng cụ công ty TNHH xây dựng dịch vụ thương mại Minh Phát Chuyên đề chia làm chương: Chương I: Các vấn đề chung kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Chương II: Thực trạng công tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ công ty TNHH xây dựng dịch vụ thương mại Minh Phát SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Trang GVHD: Hà Thùy Linh Chương III: Một số ý kiến kiến toán nguyên liệu vật liệu công cụ dụng cụ biện pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng nguyên liệu vật liệu công cụ dụng cụ công ty SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Trang GVHD: Hà Thùy Linh PHẦN B: NỘI DUNG VÀ KẾT CỦA NGHIÊN CỨU  CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển đơn vị -Nền kinh tế nước ta nèn kinh tế phát triển để sánh vai với nước khác đất nước ta mọc cơng trình lớn góp phần xây dựng đất nước giàu mạnh Qua vấn đề công ty đời vào năm 2008 sở kế hoạch đầu tư tỉnh quảng nam phát hành số 4000762478 Tên công ty: Công ty TNHH XD Và DVTM Minh Phát Tên giao dịch: Công ty TNHH XD Và DVTM Minh Phát Tên công ty viết tắt: M.PHATCO…,LTD Địa trụ sở :Xã Tam Thanh–TP Tam Kỳ - Tỉnh Quảng Nam Số điện thoại: (05103).857234 Fax: (0510).857234 Mã số thuế: 4000762478 Chi cục thuế TP Tam Kỳ Số tài khoản: 040010506079 Tại Ngân hàng Sacombank -Phòng giao dịch Tam Kỳ - Tỉnh Quảng Nam Thành lập năm 2008 đăng ký thay đổi điều chỉnh, bổ sung chuyển đơi mơ hình doanh nghiệp tăng vốn điều lệ lần 1, ngày 05 tháng 11 năm 2008, phòng kinh doanh sở kế hoạch đầu tư tỉnh Quảng Nam chứng nhận số 4000762478 Vốn điều lệ: 5.000.000.000 đồng (năm tỷ đồng) * Quá trình phát triển: Sau thức vào hoạt động, năm thực hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty gặp khơng khó khăn vốn sở vật chất kỹ thuật Tuy nhiên nhờ nổ lực phấn đầu cán đạo kịp thời ban giám đốc bước đầu không ngừng mở rộng, chiếm lĩnh thị trường, đồng thời tạo uy tín nhằm đem lại mức t ăng trưởng kinh tế năm sau cao năm trước, công ty ổn định cho người lao động, đem lại lợi ích ngày nhiều cho cơng ty Trong q trình sản xuất kinh doanh cơng ty tìm cho mơ hình quản lý phù hợp với đặc điểm hoạt động ngành xây dựng, ngành đơn, chiếc, kỹ thuật phức tạp, có cho kỳ sản xuất dài, thu hồi vốn chậm, vốn bỏ ban đầu lớn, đến với kinh tế nhiều thành phần, thường xuyên diển cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp, thách thức với công ty TNHH XD DV thương mại Minh Phát SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Trang GVHD: Hà Thùy Linh + Ngành nghề kinh doanh cơng ty Xây dựng cơng trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thủy điện, cơng trình hạ tầng thị Trang trí nội thất San lấp mặt Khai thác cát Mua bán xanh, cá cảnh Thi cơng cơng trình cấp nước Xử lý nước thải Tư vấn lập hồ sơ mời thầu, đánh giá hồ sơ dự thầu xây lắp cơng trình Mua bán vật liệu xây dựng SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Trang GVHD: Hà Thùy Linh * Tóm tắt số liệu tài năm gần Chênh lệch 2011/2010 +% 1.660.386.41 256.390.097 Chênh lệch 2011/2010 +% 1.154.800.81 850.875.000 928.892.572 549.326.000 1.625.212.26 127.173.260 1.024.100.00 700.000.000 71.153.650 599.399.295 Chỉ tiêu Năm Năm 2011 Năm 2012 + Tổng tài sản + LNTT 2.973.257.95 1.843.610.90 1.071.907.42 4.350.687.73 172.862.740 4.633.644.16 2.100.001.00 2.000.800.00 5.975.900.00 300.000.000 + LNST 129.647.055 200.800.705 5.788.444.98 2.950.876.00 2.550.126.00 7.000.000.00 1.000.200.00 800.200.000 + Số thuế phải nộp 43.179.685 99.199.295 200.000.000 56.019.610 100.800.705 + Số thuế nộp 43.179.685 99.199.295 200.000.000 56.019.610 100.800.705 + Tổng LĐ 11 13 15 + Tổng nợ phải trả + Tổng TS ngắn hạn + Tổng DT SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Trang GVHD: Hà Thùy Linh 1.2 Chức năng,nhiệm vụ đơn vị a/ Chức -Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiêp, giao thơng, thủy điện, thủy lợi, cơng trình hạ tầng thị b/ Nhiệm vụ -Xây dựng tổ chức thực kế hoạch sản xuất thúc đẩy phát triển hạ tầng tạo cải xã hội, giải việc làm cho người lao động, ổn định đời sống vật chất tinh thần cho cán nhân viên công ty -Tổ chức quản lý sử dụng nguồn vốn có hiệu -Thực chế độ đảm bảo an toàn lao động thực tốt nghĩa vụ nộp thuế cho người lao động -Đẩy mạnh cải tiến,đổi trang thiết bị với tổ chức có hệ thống, giám sát, quản lý -Đặc biệt cơng ty ln ý cao tay nghề, trình đạo cho công nhân viên -Mở rộng quan hệ hợp tác với khách hàng có tiềm 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh công ty 1.3.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất công ty: Sơ đồ quy trình sản xuất cơng ty SVTH: Ngơ Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Trang GVHD: Hà Thùy Linh -Giải thích: Do đặc điểm xây dựng nên thời gian hoàn thành sản phẩm dài hay ngắn phụ thuộc vào cơng trình có quy mơ lớn hay nhỏ - Trong q trình thi cơng ln có giám sát phịng kỹ thuật kiểm tra chất lượng bên A đội chịu trách nhiệm an toàn lao động chất lượng cơng trình - Chất lượng cơng trình bên A quy định, q trình thi cơng có thay đổi công ty phải tham gia bàn bạc ý kiến với bên A bên A cho phép văn tiến hành thực nên tiến độ thi cơng chất lượng cơng trình ln đảm bảo 1.3.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý cơng ty *Đặc điểm chung: Nhìn chung cơng ty phân nhiều trình tự theo lơgic từ xuống + Sơ đồ máy kế tốn cơng ty: + Trình bày chức nhiệm vụ phận - Ban giám đốc: Là người đại diện trước pháp luật công ty có quyền đạo tồn hoạt động doanh nghiệp, đưa định ký hợp đồng - Phòng kế hoạch – kỹ thuật: Đảm nhiệm tồn cơng tác kỹ thuật cơng ty; Thiết kế kỹ thuật, xây dựng phương án kỹ thuật, xây dựng phần mềm điều khiển, thi công, giám sát thi cơng - Phịng kế tốn - tài chính: Tổ chức việc thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế tốn cơng ty theo quy định pháp luật - Phân tích thơng tin, số liệu kế tốn để tham mưu đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị giải kinh tế tài cơng ty - Theo dõi tình hình vật tư, công cụ dụng cụ SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Trang 10 GVHD: Hà Thùy Linh Căn vào chứng từ gốc phiếu NK,XK kế toán tiến hành lên sổ chi tiết Đơn vị: Công ty TNHH XD Minh Phát Địa chỉ: Tam Thanh - Tam Kỳ- Quảng Nam SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM HÀNG HOÁ Tháng 02 năm 2013 Tên TK 152 Tên Kho: NVL Tên quy cách NVL: gạch lát 40x40 ĐVT; Thùng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Số Ngày SL Số dư đầu kỳ TT SL TT 8/2 Nhập kho NVL 111 100.000 02/N 12/2 Xuất kho NVL 154 100.000 Cộng tháng 500 96.000 146.000.000 600 500 50.000.000 Đơn vị: Công ty TNHH XD Minh Phát SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 TT 1.300 50.000.000 SL 800 120.000 01/N Tồn Trang 32 60.000.000 700 86.000.000 600 60.000.000 700 86.000.000 GVHD: Hà Thùy Linh Địa chỉ: Tam Thanh - Tam Kỳ- Quảng Nam SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ, CƠNG CỤ, SẢN PHẨM HÀNG HỐ Tháng 02 năm 2013 Tên TK 152 Tên Kho: NVL Tên quy cách NVL: Sắt P6 ĐVT; Kg Chứng từ Số Diễn giải TKĐƯ Đơn giá Ngày Nhập SL Số dư đầu kỳ Xuất TT SL Tồn TT 01/ N 10/2 Nhập kho NVL 112 16.230,7 02/ N 12/2 Xuất kho NVL 154 16.230,7 Cộng tháng 400 14.642.308 300 400 6.492.30 4.869.23 600 9.773.077 300 4.869.23 600 9.773.077 Đơn vị: Công ty TNHH XD Minh Phát SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 8.150.000 900 6.492.30 TT 500 16.300 SL Trang 33 GVHD: Hà Thùy Linh Địa chỉ: Tam Thanh - Tam Kỳ- Quảng Nam SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM HÀNG HOÁ Tháng 02 năm 2013 Tên TK 152 Tên Kho: NVL Tên quy cách NVL: Sắt P10 ĐVT; Kg Chứng từ Số Diễn giải TKĐƯ Đơn giá Ngày Nhập SL Số dư đầu kỳ Xuất TT SL Tồn TT 01/ N 10/2 Nhập kho NVL 112 17.230,77 02/ N 12/2 Xuất kho NVL 154 17.230,77 Cộng tháng 200 8.700.000 3.446.154 12.146.154 400 200 3.446.154 6.892.308 300 5.253.846 400 6.892.308 300 5.253.846 Đơn vị: Công ty TNHH XD Minh Phát Địa chỉ: Tam Thanh - Tam Kỳ- Quảng Nam SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 TT 500 17.400 SL Trang 34 GVHD: Hà Thùy Linh Chứng từ Số Diễn giải SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM HÀNG HOÁ Tháng 02 năm 2013 Tên TK 152 Tên Kho: NVL Tên quy cách NVL: Sắt P14 ĐVT; Kg TKĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Ngày SL Số dư đầu kỳ TT TT 10/2 Nhập kho NVL 112 20.230,77 02/ N 12/2 Xuất kho NVL 154 20.230,77 Cộng tháng 700 TT 3.800.000 14.161.539 17.961.539 500 700 14.161.539 10.115.385 400 7.846.154 500 10.115.385 400 7.846.154 Kế toán tổng hợp nhập xuất kho nguyên liệu,vật liệu công cụ dụng cụ Đơn vị: Công ty TNHH XD Minh Phát SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 SL 200 18.000 01/ N 2.4.3 SL Tồn Trang 35 GVHD: Hà Thùy Linh Địa chỉ: Tam Thanh - Tam Kỳ- Quảng Nam ST T Diễn giải A Kho NVL 01 Gạch lát 40x40 02 BẢNG TỔNG HỢP NHẬP, XUẤT, TỒN VẬT TƯ, HÀNG HOÁ ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ SL TT SL TT SL TT SL TT Thùng 800 96.000.000 500 50.000.000 600 60.000.000 700 86.000.000 Sắt P6 Kg 500 8.150.000 400 6.492.308 300 4.869.231 600 9.773.077 03 Sắt P10 Kg 500 8.700.000 200 3.446.154 400 6.892.308 300 5.253.846 04 Sắt P14 Kg 200 3.800.000 700 14.161.539 500 10.115.385 400 7.846.154 Tổng cộng 116.650.000 74.100.001 81.876.924 108.873.077 B Kho CCDC 01 Máy trộn bê tông Cái 03 16.500.000 02 12.000.000 03 18.000.000 02 10.500.000 02 Máy hàn điện Cái 0 01 18.450.000 01 18.450.000 0 03 Máy cắt gạch Cái 02 3.000.000 04 6.000.000 03 4.500.000 03 4.500.000 Tổng 19.500.000 36.450.000 40.950.000 15.000.000 Tổng cộng 136.150.000 110.550.001 122.826.924 123.873.077 SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Trang 36 GVHD: Hà Thùy Linh *Kế toán tổng hợp nhập xuất kho nguyên liệu, vật liệu công cụ dụng cụ công chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH XD Minh Phát Địa chỉ: Tam Thanh - Tam Kỳ- Quảng Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01/CTGS Ngày 31 tháng 02 năm 2013 Chứng từ Số Trích yếu Ngày Số hiệu Số tiền Nợ Có 31/02 Mua NVL NK 152 111 50.000.000 31/02 Mua NVL NK 152 112 24.100.001 Tổng cộng 74.100.001 Kèm theo 02 chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 TP- Tam Kỳ, ngày 31 tháng 02 năm 2013 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trang 37 GVHD: Hà Thùy Linh Đơn vị: Công ty TNHH XD Minh Phát Địa chỉ: Tam Thanh - Tam Kỳ- Quảng Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02/CTGS Ngày 31 tháng 02 năm 2012 Chứng từ Số Trích yếu Ngày 31/02 Số hiệu Số tiền Nợ Xuất kho NVL Tổng cộng Có 154 152 81.876.924 81.876.924 Kèm theo 02 chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Ngày 31 tháng 02 năm 2013 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trang 38 GVHD: Hà Thùy Linh Đơn vị: Công ty TNHH XD Minh Phát Địa chỉ: Tam Thanh - Tam Kỳ- Quảng Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 03/CTGS Ngày 31 tháng 02 năm 2013 Chứng từ Số Trích yếu Ngày 31/02 Số hiệu Số tiền Nợ Nhập kho CCDC Có 153 112 Tổng cộng 36.450.000 36.450.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 02 năm 2013 Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH XD Minh Phát Địa chỉ: Tam Thanh - Tam Kỳ- Quảng Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 04/CTGS Ngày 31 tháng 02 năm 2013 Chứng từ Số Trích yếu Ngày 31/02 Số hiệu Số tiền Nợ Xuất kho CCDC Tổng cộng Có 154 153 40.950.000 40.950.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Ngày 31 tháng 02 năm 2013 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trang 39 GVHD: Hà Thùy Linh Từ chứng từ ghi sổ kế toán lên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH XD Minh Phát Địa chỉ: Tam Thanh - Tam Kỳ- Quảng Nam SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 02 năm 2013 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số Ngày 01/CTGS 31/02 31/02 81.876.924 03/CTGS 31/02 36.450.000 04/CTGS 31/02 40.950.000 Tổng cộng Số Số tiền 74.100.001 02/CTGS Chứng từ ghi sổ Ngày 233.376.925 Kế toán trưởng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 02 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH XD Minh Phát SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Trang 40 GVHD: Hà Thùy Linh Địa chỉ: Tam Thanh - Tam Kỳ- Quảng Nam SỔ CÁI Tháng 02 năm 2013 Tên TK: Nguyên vật liệu Số hiệu: TK 152 Ngày GS Chứng từ Diễn giải Số 31/02 01/CTGS Ngày 31/02 Số dư đầu kỳ 31/02 01/CTGS 31/02 Mua NVL TKĐƯ Số tiền Nợ 116.650.000 02/CTGS 31/02 Xuất NVL 50.000.000 112 31/2 111 Có 24.100.001 154 81.876.924 Cộng phát sinh 74.100.001 Số dư cuối kỳ 108.873.077 Kế toán trưởng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 81.876.924 Ngày 31 tháng 02 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH XD Minh Phát Địa chỉ: Tam Thanh - Tam Kỳ- Quảng Nam SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Trang 41 GVHD: Hà Thùy Linh SỔ CÁI Tháng 02 năm 2013 Tên TK: Công cụ dụng cụ Số hiệu: TK 153 Ngày GS Chứng từ Số Diễn giải TKĐƯ Ngày Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ Có 19.500.000 31/03 03/CTGS 31/03 NK CCDC 112 31/03 04/CTGS 31/03 Xuất CCDC 36.450.000 154 40.950.000 Cộng phát sinh 36.450.000 Số dư cuối kỳ 15.000.000 Kế toán trưởng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 40.950.000 Ngày 31 tháng 02 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên) Trang 42 GVHD: Hà Thùy Linh CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ, BIỆN PHÁP NÂNG CAO- HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG NGUYÊN VẬT LIỆU - CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI MINH PHÁT 3.1.Nhận xét đánh giá chung cơng ty kế tốn NVL-CCDC công ty Qua thời gian thực tập công ty TNHH XD DVTM Minh Phát hướng dẫn tận tình anh, chị phịng kế tốn em nắm bắt tình hình nguyên vật liệu- công cụ dụng cụ công ty Em xin đưa lời nhận xét sau: 3.1.1 Ưu điểm - Với máy quản lý gọn nhẹ, phịng ban chức phục vụ có hiệu giúp cho lãnh đạo công ty việc giám sát, quản lý ngày phát triển - Công ty áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ thực theo quy định nhà nước chế độ hành - Ngoài việc sổ sách kế toán cập nhập thường xuyên thuận tiện cho việc đối chiếu, kiểm tra kế toán chi tiết kế toán tổng hợp - Nhân viên kế tốn có trình độ chun mơn cao, trung thực nhiệt tình, có lực bố trí, xếp cơng việc phù hợp với lực góp phần đắc lực công tác quản lý công ty -Với phương pháp kê khai thương xuyên NVL-CCDC công ty áp dụng theo dõi tình hình biến động NVL-CCDC thời điểm cụ thể để cung cấp kịp thời cho việc xây dựng công ty 3.1.2 Nhược điểm - Hiện cơng ty thi cơng cơng trình có giá trị lớn nên việc cung ứng nguyên vật liệu quan trọng Do đặc thù cơng trình có số lượng lớn, việc quản lý theo dõi kiểm tra đầu vào nhiều thời gian - Do yêu cầu thị trường nay, cơng trình cơng ty xây lắp phải đảm bảo chất lượng, tiến độ thi công nhanh, hạ giá thành, cơng trình hồn thành bàn giao có giá trị lớn nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh gây khó khăn thiếu xác - Cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế toán nên việc dùng sổ sách Excel gây nhiều thời gian độ xác cho phịng kế tốn SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Trang 43 GVHD: Hà Thùy Linh 3.2.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn NVL – CCDC cơng ty Kế tốn cần phải giải xong cơng việc ngày tránh tồn đọng nhiều hoạch tốn khó khăn dể bị sai sót Về tổ chức cơng tác kế tốn, máy kế tốn: Đối với sổ sách: với hình thức chứng từ ghi sổ, số nghiệp vụ nhiều, nhiều đến mức phải phân loại nghiệp vụ kinh tế loại Do nên tổng hợp chứng từ vào bảng kê chứng từ loại vào chứng từ ghi sổ Áp dụng phương pháp sổ sách nên làm máy tính.Chứng từ ghi sổ dùng để ghi chứng từ phát sinh nhiều lập bảng kê chúng từ loại trước lấy tổng hợp để ghi chứng từ ghi sổ chứng từ ghi sổ ta lên sổ - Cần có biện pháp quản lý chặt chẽ nguyên vật liệu- công cụ dụng cụ từ khâu thu mua, trữ, bảo quản đến khâu sử dụng Đối với việc hồn thiện cơng tác nhập xuất tồn kho nguyên vật liệu: - Công ty cần xây dựng quy chế cụ thể quản lý nguyên vật liệu từ khâu thu mua đến khâu bảo quản, sửu dụng.Do cần quy định rõ trách nhiệm cho phòng ban từ cá nhân - Quy định rõ trách nhiệm người thu mua nguyên vật liệu phải bàn giao chứng từ cách đầy đủ cho phịng kế tốn hoạch tốnkipj thời,chính xác số lượng, giá trị nguyên liệu theo dõi giám sát nguyên vật liệu theo quý - Về nhập kho nguyên vật liệu: Cho dù công ty mua số lượng hay nhiều phải tiến hành thủ tục để phục vụ công tác quản lý Đồng thời phải lập bảng kiểm nghiệm vật tư để kiểm tra số lượng, chất lượng tốt - Nên lập bảng phân bổ CCDC để dễ dàng cho việc quản lý xác định kết SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Trang 44 GVHD: Hà Thùy Linh PHẦN C: KẾT LUẬN  Trong trình sản xuất nguyên vật liệu yếu tố thiếu để cấu thành nên thực thể sản phẩm Ngun vật liệu đóng vai trị quan trọng , vừa đối tượng lao động vừa sở vật chất trực tiếp tạo sản phẩm , chiếm tỷ trọng lớn trình sản xuất Trong thời kỳ cơng nghiệp hóa đại hóa , cách doanh nghiệp ln tìm cách để đạt chi phí thấp thơng qua việc giảm chi phí ngun vật liệu Để tìm hiểu điều từ khâu thu mua , bảo quản , dự trữ đến sử dụng phải tiến hành cách khoa học chặt chẽ Thời gian thực tập công ty TNHH xây dựng dịch vụ thương mại MINH PHÁT, em tiếp cận với thực tiển công tác kế tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh cơng ty, hệ thống chứng từ hệ thống sổ sách kế tốn báo cáo tài cơng ty Từ em hiểu sâu sắc kiến thức mà học có số kinh nghiệm thực tiễn từ cơng ty Tuy nhiên kiến thức cịn hạn chế thời gian thực tập có hạn nên cơng việc tìm kiếm thu nhập thơng tin khơng nhều , nên khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp ý kiến giáo viên hướng dẫn anh chị phịng kế tốn để em củng cố trang bị kiến thức từ lý thuyết đến thực tiển tốt Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình giáo viên Hà Thùy Linh tồn thể anh chị phịng kế tốn văn phịng cơng ty giúp đỡ, bảo tận tình suốt thời gian thực tập cơng ty để em hồn thành TP-Tam kỳ, ngày 28 tháng 04 năm 2013 Sinh viên thực Ngô Thị Kim Linh SVTH: Ngô Thị Kim Linh – Lớp: KTTHK4/2 Trang 45 ... Ý KIẾN VỀ KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU CƠNG CỤ DỤNG CỤ, BIỆN PHÁP NÂNG CAO- HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG NGUYÊN VẬT LIỆU - CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI MINH PHÁT 3.1.Nhận... Minh Phát Chuyên đề chia làm chương: Chương I: Các vấn đề chung kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Chương II: Thực trạng công tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ công ty TNHH xây dựng dịch. .. TRẠNG KẾ TỐN NGUN LIỆU,VẬT LIỆU CƠNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY 2.1 Nguồn nguyên liệu công ty 2.1.1 Các loại nguyên vật liệu công ty Vật liệu chính: Xi măng, sắt, thép, cát, đá, gạch lát 40 x 40 Vật liệu