Đang tải... (xem toàn văn)
Tập câu hỏi trắc nghiệm môn lý thuyết kiểm toán của trường học viện tài chính và Đh kinh tế quốc dân Đề trắc nghiệm lý thuyết kiểm toán Đề trắc nghiệm lý thuyết kiểm toán Đề trắc nghiệm lý thuyết kiểm toán
Chơng 1 Bản chất và chức năng của kiểm toán Câu hỏi trắc nghiệm: 1. Mục đích của kiểm toán tính quy tắc đợc xác định bởi trờng hợp nào dới đây: a. Để đánh giá tính hiệu quả b. Để đánh giá tính khả thi c. Để đánh giá tính tuân thủ pháp luật và các quy định của đơn vị đợc kiểm toán. d. Tất cả các trờng hợp trên 2. Kiểm toán báo cáo tài chính khác kiểm toán nghiệp vụ ở: a. Đối tợng kiểm toán b. Mục đích kiểm toán c. Lời nhận xét khi lập báo cáo kiểm toán d. Tất cả các trờng hợp trên 3. Vai trò kiểm toán đợc xác định thuộc ý trả lời đúng nào sau đây: a. Giúp doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả b. Giúp các cơ quan quản lý nhà nớc điều hành quản lý nhà nớc có hiệu quả. c. Nhằm xác định mức độ trung thực, hợp lý của các thông tin công khai trong các mối quan hệ kinh tế. d. Giúp cá nhân, tổ chức sử dụng thông tin đợc kiểm toán thu đợc lợi ích cao nhất từ việc thông tin sau kiểm toán là không còn sai phạm. 4. Kiểm toán đợc hiểu đúng là: a. Kiểm tra số liệu kế toán b. Kiểm tra số liệu kiểm toán c. Kiểm tra số liệu tài chính d. Không phải các trờng hợp trên 5. Mục đích của kiểm toán nghiệp vụ đợc xác định bởi trờng hợp nào sau đây: a. Để đánh giá tính kinh tế của hoạt động b. Để đánh giá tính hiệu quả của hoạt động c. Để đánh giá tính hiệu năng của hoạt động d. Để đánh giá đồng thời tính kinh tế, tính hiệu quả, tính hiệu năng của hoạt động. 6. Kiểm toán góp phần nâng cao hiệu quả và năng lực quản lý đợc thể hiện rõ nét trong chức năng của: a. Kiểm toán nghiệp vụ b. Kiểm toán tài chính c. Kiểm toán tuân thủ d. Không của loại hình nào trong 3 loại trên 7. Cuộc kiểm toán đợc tiến hành có thu phí kiểm toán do: a. Cơ quan kiểm toán độc lập thực hiện b. Cơ quan kiểm toán nhà nớc thực hiện c. Bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện d. Tất cả các trờng hợp trên 8. Kiểm toán hoạt động thờng đợc tiến hành bởi kiểm toán viên nội bộ, hay kiểm toán viên của nhà nớc và đôi khi bởi kiểm toán viên độc lập. Mục đích chính của kiểm toán hoạt động là: a. Cung cấp sự đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động đúng nh thiết kế. b. Nhằm giúp đỡ kiểm toán viên độc lập trong việc kiểm toán báo cáo tài chính. c. Nhằm cung cấp kết quả kiểm tra nội bộ về các vấn đề kế toán và tài chính cho các nhà quản lý cấp cao của công ty. d. Cung cấp sự đánh giá về hoạt động của một tổ chức trong việc đáp ứng mục tiêu của tổ chức đó. 9. Thí dụ nào sau đây không phải là kiểm toán tuân thủ: a, Kiểm toán các đơn vị phụ thuộc về việc thực hiện các quy chế của Tổng công ty. b. Kiểm toán của cơ quan thuế đối với các doanh nghiệp. c. Kiểm toán một doanh nghiệp theo yêu cầu của ngân hàng về việc chấp hành các điều khoản của một hợp đồng tín dụng. d. Kiểm toán một phân xởng mới thành lập để đánh giá hoạt động và đề xuất các biện pháp cải tiến. 10. Câu nào mô tả đúng nhất về kiểm toán hoạt động: a. Kiểm toán hoạt động tập trung kiểm tra kế toán và tài chính đối với một công ty mới đợc thành lập. b. Kiểm toán hoạt động tập trung vào việc kiểm tra sự trình bày trung thực và hợp lý tình hình tài chính của doanh nghiệp. c. Xem xét và đánh giá về tính hữu hiệu và hiệu quả của một hoạt động hay một bộ phận trong đơn vị. d. Cả 3 câu trên đều đúng. Câu hỏi ôn tập: 1. Kế toán có hai chức năng là thông tin và kiểm tra. Hãy trình bày hiểu biết của anh/chị về nhận định này. 2. Kiểm toán có các chức năng là xác minh, bày tỏ ý kiến và t vấn. Hãy cho biết nội dung của các chức năng này? Nhận định Các chức năng này đợc thực hiện và biểu hiện giống nhau trong tất cả các cuộc kiểm toán là đúng hay sai? Vì sao? 3. Ngoài việc phân loại kiểm toán theo hai tiêu chí quen thuộc là theo chức năng và chủ thể kiểm toán, theo bạn còn có thể phân loại kiểm toán theo tiêu chí nào khác hay không? 4. Nêu tóm tắt lợi ích của kiểm toán trong nền kinh tế thị trờng. 5. Hãy trình bày những điểm khác nhau căn bản giữa kiểm toán báo cáo tài chính và kiểm toán nghiệp vụ 6. Hãy trình bày những điểm khác nhau căn bản giữa kiểm toán nhà nớc, kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập. 7. Trình bày bản chất kiểm tra kế toán trong hoạt động tài chính? 8. Trình bày các chức năng của kiểm toán? 9. Trình bày ngắn gọn về bản chất của kiểm toán (chủ thể, đối tợng, khách thể, phơng pháp )? 10.Trình bày những hiểu biết của anh chị về loại hình kiểm toán nội bộ (khái niệm, kiểm toán viên, bộ máy )? 11.Trình bày những hiểu biết của anh chị về loại hình kiểm toán độc lập (khái niệm, kiểm toán viên, bộ máy )? 12.Trình bày những hiểu biết của anh chị về loại hình kiểm toán nhà nớc (khái niệm, kiểm toán viên, bộ máy )? 13.Có một số ý kiến cho rằng: Hoạt động kiểm toán độc lập không đóng góp gì cho sự tăng trởng tổng sản phẩm quốc dân, cũng nh sự thịnh vợng nói chung của xã hội bởi vì các kiểm toán viên không sáng tạo ra cái gì mới mà chỉ đơn thuần là kiểm tra những gì ngời khác đã làm. Bạn có đồng ý với ý kiến trên đây hay không? Tại sao? 14.Để ngăn ngừa các gian lận thơng mại, Nhà nớc có cần phải bắt buộc mọi doanh nghiệp thơng mại đều phải mời kiểm toán viên độc lập đến để kiểm toán báo cáo tài chính hay không? Tại sao? 15.Một chủ nhiệm trong công ty kiểm toán cho rằng kiểm toán viên không nên duy trì thái độ thân thiện với khách hàng vì có thể gây ảnh hởng đến tính độc lập. Thế nhng, một chủ nhiệm khác không đồng ý và cho rằng mối liên hệ thân thiết sẽ làm cho cuộc kiểm toán dễ dàng hơn. Theo bạn, quan điểm nào là đúng? Tại sao? Bài tập 1: Ông Quang là một thành viên trong ban giám đốc của công ty Mai Hạ. Trong cuộc họp của Ban giám đốc về việc phê chuẩn kế hoạch tài chính cho năm 2009, có 2 khoản chi phí dự kiến cho công việc kiểm toán nội bộ và kiểm toán báo cáo tài chính làm ông Quang chú ý. Ông Quang không hiểu rõ vì sao cần tốn kém chi phí cho cả 2 loại kiểm toán trên. Do chi phí dự kiến cho việc thuê kiểm toán độc lập để kiểm toán báo cáo tài chính thấp hơn chi phí dự kiến nhằm thiết lập bộ phận kiểm toán nội bộ, nên ông Quang đề nghị chỉ cần thuê kiểm toán độc lập. Theo bạn, đề nghị của ông Quang có hợp lý không? Tại sao? Bai tập 2: Sắp xếp các công việc sau đây theo chức năng kiểm toán và chủ thể kiểm toán: a. Xác định tính trung thực, hợp lý của các báo cáo tài chính của một doanh nghiệp nhà nớc theo chỉ thị của Quốc hội. b. Kiểm tra việc thực hiện các quy định của đơn vị liên quan đến thủ tục xuất kho hàng hoá. c. Kiểm tra việc thực hiện nhiệm vụ của các bộ phận chức năng trong dự án nâng cao chất lợng sản phẩm của đơn vị để xác định tính hiệu quả của dự án theo yêu cầu của ban giám đốc. d. Ngân hàng nhà nớc kiểm tra định kỳ các ngân hàng thơng mại về công tác huy động vốn, về các khoản thế chấp cho vay theo các quy định của ngân hàng nhà nớc đã ban hành. e. Kiểm tra toàn diện các công trình đầu t xây dựng cơ bản hoàn thành trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh trong năm 200X làm cơ sở cho việc lập kế hoạch đầu t xây dựng cơ bản trong năm sau của thành phố. f. Đánh giá hiệu quả của một chơng trình trọng điểm của Chính phủ đã thực hiện cách đây bốn năm tại các địa phơng thuộc khu vực Tây Bắc. g. Kiểm tra các chỉ thị của Tổng giám đốc công ty quy định trách nhiệm của Tr- ởng đại diện bán hàng khu vực miền Bắc. Bài tập 3: Một công ty du lịch của Việt nam liên doanh với doanh nghiệp nớc ngoài để kinh doanh khách sạn và du lịch với thời hạn hợp đồng 15 năm theo hợp đồng vốn góp của hai bên nh sau: a) Phía công ty: 1. Khách sạn cũ 9.000.000.000đ 2. Phơng tiện và thiết bị nội thất 1.000.000.000đ 3. Đất 5.000m 2 với giá tạm tính 300.000đ/m 2 /năm b) Phía bạn góp: 1. Phơng tiện và thiết bị rời 1.000.000.000đ 2. Tiền mặt (tiền Việt nam) 2.000.000.000đ 3. Công nghệ chế biến đồ ăn đặc sản 4.000.000.000đ 4. Chi phí đi lại ăn ở của chuyên gia bạn cho việc chuẩn bị thành lập liên doanh 150.000USD Ngoài ra phía bạn còn đại diện cho liên doanh đứng ra thuê một du thuyền có trị giá 10.000.000.000đ với tiền thuê là 1.000.000.000đ/năm trong thời gian 6 tháng khi liên doanh cha huy động đợc nguồn đầu t. Kế toán tổng hợp đã lập bảng tổng kết tài sản nh sau: Tài sản có Số tiền Tài sản nợ Số tiền A. TSNH B. Vốn chủ sở hữu 1. Tiền gửi NH 2.000.000 1. Vốn kinh doanh 29.400.000 2. Công nghệ 4.000.000 3. Chi phí chờ phân bổ 150.000 B. TSDH 1. Nhà cửa 9.000.000 2. Phơng tiện thiết bị 2.000.000 3. Du thuyền 10.000.000 4. Đất 2.250.000 Cộng 29.400.000 Cộng 29.400.000 Yêu cầu: Phát hiện sai sót có thể có trong việc lập bảng tổng kết tài sản và lập lại bảng tổng kết tài sản mới (biết rằng theo ý kiến của các chuyên gia thì các tài sản của phía nớc ngoài đều bị đánh giá cao hơn so với giá thị trờng là 20%) Bài tập 4: Sau khi thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên đi đến kết luận rằng: 1. Báo cáo tài chính của công ty đợc trình bày một cách trung thực và hợp lý. 2. Bộ phận nhận hàng của công ty hoạt động không hữu hiệu 3. Hồ sơ hoàn thuế của công ty không phù hợp với những quy định về thuế 4. Quản đốc của phân xởng đã không thực hiện nhiệm vụ đợc giao. 5. Công ty đã tuân thủ những điều khoản trong hợp đồng với chính phủ. 6. Báo cáo tài chính của một tổ chức hành chính cấp thành phố đã trình bày đúng đắn các khoản thu chi tiền thực tế. 7. Dịch vụ bu chính ở vùng ngoại thành hoạt động không hữu hiệu. Yêu cầu: Trong từng trờng hợp trên, bạn hãy: a. Xác định chủ thể kiểm toán và loại kiểm toán theo chức năng. b. Xác định ngời sử dụng chủ yếu báo cáo kiểm toán. Bài tập 5: Khi tiến hành kiểm toán báo cáo tài chính cho công ty Tự Lực, kiểm toán viên Kiệt đã gặp các tình huống độc lập sau đây: 1. Hai tháng trớc ngày kết thúc niên độ, nhân viên kế toán tổng hợp của công ty Tự Lực đã nghỉ việc và cho đến ngày lập báo cáo tài chính, công ty vẫn cha tìm đợc ngời thay thế. Do đó, những nghiệp vụ phát sinh của công ty Tự Lực trong hai tháng cuối niên độ cha đợc ghi vào sổ sách. Vì Kiệt đã kiểm toán báo cáo tài chính năm trớc cho công ty nên Tự Lực đã nhờ kiểm toán viên Kiệt lập báo cáo tài chính và sau đó tiến hành kiểm toán báo cáo tài chính cho năm hiện hành. 2. Khi đợc biết Kiệt phụ trách hợp đồng kiểm toán cho công ty Tự Lực. Ngọc một chuyên viên kinh tế đang thực hiện một công trình nghiên cứu với đề tài Các nghiệp vụ tài chính của các công ty cổ phần đã đề nghị Kiệt cung cấp thông tin hoặc cho nhận xét về những hoạt động tài chính của công ty Tự Lực. Ngọc hứa sẽ bảo mật các thông tin mà Kiệt cung cấp. 3. Sau khi kiểm kê hàng tồn kho cuối năm của công ty Tự Lực, ngời quản lý phân xởng đã tặng một cần câu cá do Tự Lực sản xuất cho kiểm toán viên Kiệt. Yêu cầu: Trong tõng t×nh huèng trªn, b¹n h·y cho biÕt nÕu nhËn lêi th× kiÓm to¸n viªn KiÖt cã bÞ mÊt tÝnh ®éc lËp kh«ng? Chơng 2 Đối tợng và các khái niệm cơ bản sử dụng trong kiểm toán Câu hỏi trắc nghiệm 1. Đối tợng kiểm toán báo cáo tài chính đợc xác định đúng nhất trong các trờng hợp nào sau đây: a. Đơn vị đợc kiểm toán b. Giải trình của Hội đồng quản trị và giám đốc trớc Đại hội cổ đông c. Các thông tin về Báo cáo tài chính, tài liệu kế toán và các tài liệu liên quan. d. Những cá nhân, bộ phận có sai phạm. 2. Sai sót trong kiểm toán đợc hiểu là: a. Không chịu cung cấp tài liệu kế toán b. Không tuân thủ các nguyên tắc kế toán do trình độ non yếu c. Do cố tình hạch toán sai nhằm chiếm đoạt một khoản tiền của đơn vị d. Không phải một trong các trờng hợp trên 3. Gian lận trong kiểm toán đợc xem là sai phạm: a. Không nghiêm trọng b. Sai phạm nghiêm trọng c. Tuỳ số tiền ảnh hởng là nhỏ hay lớn d. Không phải là những nhận định trên 4. Sai phạm nghiêm trọng trong hoạt động kiểm toán đợc hiểu là: a. Không tuân thủ nguyên tắc kế toán chung khi lập báo cáo tài chính b. Những sai sót làm ảnh hởng nghiêm trọng đến báo cáo tài chính c. Có sự gian lận của đơn vị đợc kiểm toán d. Tất cả các trờng hợp trên 5. Mục tiêu xác định cơ sở dẫn liệu để giúp kiểm toán viên: a. Để chất lợng cuộc kiểm toán cao hơn b. Để làm rõ các sai phạm c. Để hạn chế rủi ro kiểm toán d. Không phải một trong các trờng hợp trên 6. Với khía cạnh phát hiện gian lận và sai sót, kiểm toán đợc hiểu là một quá trình: a. Tìm kiếm mọi sai sót và gian lận b. Phát hiện những sai sót và gian lận c. Phát hiện ra các sai sót trọng yếu và gian lận d. Tìm kiếm những sai sót và gian lận có thể có ảnh hởng trọng yếu đến báo cáo tài chính 7. Khái niệm về tính trọng yếu đợc hiểu là: a. Quy mô về tiền của một khoản mục trong quan hệ với những khoản mục khác trên báo cáo tài chính b. Bản chất của khoản mục và số tiền c. Một vấn đề quan trọng của sự xét đoán chuyên nghiệp d. Tính trọng yếu là cố định 8. Rủi ro kiểm toán là: a. Khả năng tồn tại những sai sót trọng yếu trong đối tợng kiểm toán trớc khi xét đến tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ b. Khả năng hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị không phát hiện, ngăn chặn đợc các gian lận và sai sót trọng yếu. c. Khả năng báo cáo tài chính còn sai sót và gian lận trọng yếu mà kiểm toán viên không phát hiện ra, do đó đa ra ý kiến không thích hợp về báo cáo tàI chính. d. Tất cả các trờng hợp trên 9. Khi đánh giá rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát là cao thì kiểm toán viên phải: a. Làm nhiều công việc lập kế hoạch kiểm toán hơn b. Nghiên cứu đánh giá hệ thống kế toán và quy chế kiểm soát nội bộ nhiều hơn c. Các thông tin về Báo cáo tài chính, tài liệu kế toán và các tài liệu liên quan d. Tất cả các trờng hợp trên e. Không phải một trong các trờng hợp trên 10. Bằng chứng có mức tin cậy cao nhất là các chứng từ, tà liệu a. Cung cấp trực tiếp cho kiểm toán viên từ các nguồn độc lập bên ngoài b. Có nguồn gốc từ bên ngoài nhng đã qua xử lý bởi hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu lực của đơn vị đợc kiểm toán c. Thu thập trực tiếp bằng các phơng pháp giám sát, tính toán của chính các kiểm toán viên d. Không phảI các trờng hợp trên. 11. Tính trọng yếu trong kiểm toán đợc hiểu là: a. Bộ phận, khoản mục có quy mô lớn b. Bộ phận, khoản mục có quy mô nhỏ nhng mang tính bản chất của đối tợng kiểm toán và có khả năng chi phối vấn đề khác c. Những khoản mục, bộ phận đợc kiểm toán mà nếu có sai phạm có khả năng gây thiệt hại nghiêm trọng cho ngời, tổ chức sử dụng thông tin đợc kiểm toán d. Thoả mãn đồng thời các trờng hợp trên 12. Trọng yếu và rủi ro kiểm toán có quan hệ với nhau trên các mặt nào dới đây: a. Chất lợng kiểm toán b. Tính kinh tế của cuộc kiểm toán c. Để phát hiện các sai phạm nghiêm trọng d. Tất cả các trờng hợp trên. Câu hỏi ôn tập: 1. Định nghĩa gian lận, sai sót. So sánh những điểm giống nhau và khác nhau giữa gian lận và sai sót? Hãy chỉ ra những yếu tố cấu thành gian lận và sai sót? Trách nhiệm của kiểm toán viên đối với gian lận và sai sót là gì? 2. Giải thích vì sao trọng yếu tuy là khái niệm căn bản đợc sử dụng trong kiểm toán nhng lại khó áp dụng trong thực tế? 3. Bằng chứng kiểm toán là gì? Các yêu cầu đối với bằng chứng kiểm toán và phơng pháp, kỹ thuật thu thập chúng trong kiểm toán? 4. Vì sao bằng chứng kiểm toán cần thu thập và lu giữ đầy đủ trong hồ sơ kiểm toán. Hãy liệt kê những phơng pháp thu thập bằng chứng cơ bản? Nhận xét về những u, nhợc điểm của những phơng pháp đó? 5. Thủ tục hữu hiệu nhất để kiểm tra tiền mặt, hàng tồn kho, tài sản cố định hữu hình và một số tài sản khác là chứng kiến kiểm kê. Chỉ có chứng kiến kiểm kê mới cung cấp cho kiểm toán viên sự đảm bảo về độ chính xác của số tiền trên bảng cân đối kế toán. Yêu cầu: Hãy cho nhận xét của bạn về câu phát biểu này. 6. Để kiểm toán khoản mục nợ phải thu, kiểm toán viên có thể kiểm tra các hoá đơn bán hàng. Tơng tự, để kiểm toán khoản mục nợ phải trả, kiểm toán viên có thể kiểm tra hoá đơn mua hàng. Theo bạn, trong hai loại bằng chứng trên, bằng chứng nào có độ tin cậy cao hơn? Vì sao? 7. Kiểm toán viên phải chịu trách nhiệm về những gian lận, sai sót xảy ra ở đơn vị đợc kiểm toán. ý kiến của anh/chị về vấn đề này nh thế nào? Gian lận, sai sót có ảnh hởng nh thế nào đến ý kiến của kiểm toán viên trên báo cáo kiểm toán. 8. Trình bày yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ, những hạn chế vốn có của hệ thống kiểm soát nội bộ? Nguyên tắc thiết kế thủ tục kiểm toán? 9. Việc nghiên cứu, tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị đợc kiểm toán và đánh giá rủi ro kiểm soát có ý nghĩa nh thế nào đối với kiểm toán viên? Để có đợc kết quả cuối cùng về rủi ro kiểm soát, kiểm toán vien phảI thực hiện thông qua những bớc nào? Hãy trình bày nội dung các bớc ấy. Bài tập 1: Dới đây là sáu tình huống về mức rủi ro: Tình huống 1 2 3 4 5 6 Rủi ro kiểm toán 5% 5% 5% 5% 1% 1% Rủi ro tiềm tàng 100% 80% 40% 40% 80% 40% Rủi ro kiểm soát 100% 40% 80% 50% 50% 50% Rủi ro phát hiện ? ? ? ? ? ? Yêu cầu: a. Hãy tính rủi ro phát hiện cho mỗi tình huống trên. b. Từ sự hiểu biết về mối liên hệ giữa các yếu tố trên, với giả thiết hai yếu tố còn lại không thay đổi, hãy cho biết rủi ro phát hiện sẽ tăng hay giảm nếu: 1. Giảm rủi ro kiểm toán 2. Giảm rủi ro kiểm soát 3. Giảm rủi ro tiềm tàng 4. Tăng rủi ro kiểm soát và giảm rủi ro tiềm tàng với mức tơng ứng. c. Sự thay đổi của rủi ro phát hiện có thể có ảnh hởng gì đến số lợng bằng chứng kiểm toán cần phải thu thập? Bài tập 2: Trong các tình huống độc lập dới đây, bạn hãy xác định ảnh hởng của chúng đối với từng loại rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát, đồng thời cho biết ảnh hởng đến số lợng bằng chứng cần thu thập: a. Kiểm toán viên đánh giá rủi ro kiểm soát ở mức tối thiểu. b. Số d một tài khoản gia tăng đáng kể so với niên độ trớc mà không có lý do rõ ràng. c. Đây là năm kiểm toán thứ hai và kiểm toán viên tìm thấy ít sai phạm hơn niên độ trớc, vì thế kiểm toán viên quyết định dựa nhiều hơn vào hệ thống kiểm soát nội bộ. d. Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên phát hiện khách hàng có xây dựng một cửa hàng và đã sử dụng công nhân phân xởng sản xuất để đào đất và làm móng. e. Khi thảo luận với Ban giám đốc, kiểm toán viên phát hiện rằng Ban giám đốc có ý định nhợng bán công ty trong tháng tới. Vì ý định này, một số cán bộ chủ chốt của phòng kế toán đã chuyển công tác. f. Trong năm hiện hành, có một số thay đổi quan trọng trong ban lãnh đạo chủ chốt của công ty. Kiểm toán viên có cảm giác rằng ban lãnh đạo đơng nhiệm không liêm chính. Tuy nhiên kiểm toán viên cho rằng có thể ký hợp đồng kiểm toán. Ghi chú: Bạn có thể sử dụng các ký hiệu để mô tả ảnh hởng (T: tăng, G: giảm, K: không ảnh hởng và N: không thể xác định đợc) và trả lời thông qua bảng sau: Rủi ro tiềm tàng Rủi ro kiểm soát Số lợng bằng chứng A B Bài tập 3: Kiểm toán viên Thanh đợc giao phụ trách kiểm toán khoản mục hàng tồn kho cho báo cáo tài chính kết thúc vào ngày 31/12/200N của hai công ty khác nhau. Công ty thứ nhất kinh doanh xe và phụ tùng chuyên dùng trong xây dựng, có hàng tồn kho bao gồm xe tải, phụ tùng xe tải và máy xúc đất. Công ty thứ hai chuyên bán lẻ hàng trang sức, và có một số phòng trng bày, giới thiệu sản phẩm ở các khách sạn lớn trong thành phố. Yêu cầu: Hãy cho biết rủi ro tiềm tàng ở công ty nào cao hơn? Vì sao? Bài tập 4: Bạn đợc phân công kiểm toán báo cáo tài chính cho công ty Hồng Phúc, một đơn vị chuyên sản xuất kinh doanh rợu. Thông qua thực hiện các thử nghiệm kiểm soát, bạn phát hiện nhiều khiếm khuyết của hệ thống kiểm soát nội bộ. Trong trờng hợp này, hãy cho biết độ tin cậy của các bằng chứng dới đây và giải thích lý do: 1. Những tài liệu đợc lập và chỉ sử dụng trong nội bộ. 2. Bằng chứng đợc cung cấp bởi các chuyên gia 3. Bằng chứng thu thập từ việc chứng kiến kiểm kê của bạn. 4. Bằng chứng từ thủ tục phân tích. 5. Sổ sách kế toán của đơn vị. Bài tập 5: [...]... bộ máy kiểm toán Hãy giải thích sự khác biệt trong việc thể hiện các nguyên tắc này trong việc tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ, kiểm toán nhà nớc, kiểm toán độc lập 2 Liệt kê những mô hình tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập, kiểm toán nhà nớc 3 Khái niệm kiểm toán viên Phân biệt giữa các chủ thể kiểm toán khác nhau trong tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập, kiểm toán nhà... tài chính b Báo cáo kiểm toán c Cả báo cáo kiểm toán và thuyết minh báo cáo tài chính d Cả báo cáo kiểm toán và các báo cáo tài chính Câu hỏi ôn tập: 1 Vì sao kiểm toán viên phải tìm hiểu tình hình kinh doanh của đơn vị đợc kiểm toán khi lập kế hoạch kiểm toán? 2 Cho biết sự khác biệt giữa kế hoạch kiểm toán và chơng trình kiểm toán? 3 Cho biết lợi ích của việc lập kế hoạch kiểm toán? Những nội dung... riêng kiểm toán viên chịu trách nhiệm về ý kiến đối với báo cáo tài chính đợc kiểm toán d Kiểm toán viên chịu trách nhiệm đối với nội dung đã đợc kiểm toán trên báo cáo tài chính, trong khi nhà quản lý chịu trách nhiệm về những phần không đợc kiểm toán 2 Nội dung kế hoạch kiểm toán chiến lợc (tổng quát) bao gồm các vấn đề: a Xác định mục tiêu kiểm toán chủ yếu và tính trọng yếu thuộc phạm vi kiểm toán b... hàng năm đều có mời một công ty kiểm toán độc lập để kiểm toán báo cáo tài chính của mình Ban giám đốc đang có dự định tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ tại công ty Dới đây là hai ý kiến đối lập nhau: Bà Nga, kế toán trởng: Theo tôi, không cần tổ chức thêm bộ phận kiểm toán nội bộ vì sẽ tốn kém thêm chi phí không cần thiết Hàng năm, khi kiểm toán, công ty kiểm toán đều cung cấp một th quản lý góp ý... của kiểm toán viên độc lập đối với báo cáo tài chính đã kiểm toán: a Nhà quản lý chịu trách nhiệm tổ chức công tác kế toán, kiểm toán viên có trách nhiệm thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ b Nhà quản lý chịu trách nhiệm về việc thiết lập hệ thống sổ sách kế toán, còn kiểm toán viên có trách nhiệm lập báo cáo tài chính c Lập báo cáo tài chính thuộc về trách nhiệm của nhà quản lý, riêng kiểm. .. tử thuộc phạm vi kiểm toán b Kiểm toán viên chỉ kiểm tra các sự kiện, phần tử thuộc vấn đề trọng yếu c Kiểm toán viên kiểm tra các phần tử đã lựa chọn theo phơng pháp xác định d Không phải một trong các trờng hợp trên 4 Kết quả kiểm tra mẫu chọn dùng để: a Xác lập mức độ sai phạm b Để trực tiếp lập báo cáo kiểm toán c Để suy luận ra kết quả của toàn bộ các sự kiện thuộc phạm vi kiểm toán d Không phải... pháp kiểm toán cơ bản? Nhận xét về u điểm, nhợc điểm của các phơng pháp kiểm toán cơ bản? 2 Khái niệm và đặc trng của phơng pháp kiểm toán tuân thủ? Nhận xét về u điểm, nhợc điểm của các phơng pháp kiểm toán tuân thủ? 3 So sánh phơng pháp kiểm tra chi tiết nghiệp vụ và kiểm tra chi tiết số d tài khoản? 4 Các khái niệm cơ bản trong chọn mẫu cơ bản? Lý do lấy mẫu kiểm toán? Trong trờng hợp nào thì nên kiểm. .. cuộc kiểm toán thích hợp c Xác định chuyên gia thuê ngoài d Tất cả các trờng hợp trên 3 Kế hoạch kiểm toán chi tiết là cơ sở để: a Kiểm toán viên hoàn thành nhiệm vụ b Giảm thiểu rủi ro kiểm toán và rủi ro các tranh chấp liên quan đến kiểm toán c Duy trì tính kinh tế của cuộc kiểm toán d Tất cả các trờng hợp trên 4 Một khoản chi phí hạch toán khống vào chi phí nguyên vật liệu trực tiếp và hạch toán. .. mục III của Thuyết minh báo cáo tài chính Chơng 5 Tổ chức bộ máy kiểm toán Câu hỏi trắc nghiệm: 1 Công ty kiểm toán độc lập đợc hiểu đúng là: a Một tổ chức kinh doanh dịch vụ kế toán, kiểm toán chuyên nghiệp b Công ty có các kiểm toán viên chuyên nghiệp c Một tổ chức hoạt động độc lập d Tất cả các trờng hợp trên 2 Báo cáo của kiểm toán nội bộ đợc sử dụng cho đối tợng nào trong các trờng hợp sau: a... Hàng nhập kho đợc thủ kho trực tiếp kiểm nhận có sự chứng kiến của bảo vệ Tuy nhiên, bảo vệ không ký tên vào Phiếu nhập kho Yêu cầu: a Cho biết mỗi thủ tục kiểm soát trên nhằm ngăn ngừa những sai phạm nào? b Thiết kế thử nghiệm kiểm soát cho mỗi thủ tục kiểm soát trên Chơng 3 Phơng pháp kiểm toán Câu hỏi trắc nghiệm: 1 Khi thực hiện phơng pháp kiểm toán cơ bản, kiểm toán viên sẽ: a Đánh giá trình độ, . nghị chỉ cần thuê kiểm toán độc lập. Theo bạn, đề nghị của ông Quang có hợp lý không? Tại sao? Bai tập 2: Sắp xếp các công việc sau đây theo chức năng kiểm toán và chủ thể kiểm toán: a. Xác