Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế MỤC LỤC SV: Phan Đức Anh Lớp: Tài chính doanh nghiệp 48A Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế CHƯƠNG 1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Khái quát về hoạt động cho vay của NHTM 1.1.1. Khái niệm hoạt động cho vay Ngân hàng là tổ chức tài chính quan trọng của nền kinh tế, thực hiện chức năng trung gian tài chính, tạo phương tiện thanh toán và là trung gian thanh toán trong nền kinh tế. Ngân hàng là trung gian tài chính với hoạt động chủ yếu là chuyển tiết kiệm thành đầu tư. Để thực hiện được vai trò này, ngân hàng phải huy động vốn và cho vay. Cho vay là hoạt động mang lại mức sinh lời cao nhất trong cơ cấu tài sản của ngân hàng, là một quan hệ kinh tế, trong đó người cho vay chuyển giao quyền sử dụng một khoản tiền trong thời gian nhất định cho người đi vay với cam kết khi đến hạn trả nợ, người đi vay có nghĩa vụ trả cho người cho vay cả vốn gốc và tiền lãi. Theo đó, hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại là hoạt động phải đảm bảo các nguyên tắc nhất định nhằm mục tiêu tính an toàn và mục tiêu sinh lợi. Các nguyên tắc bao gồm: - Thứ nhất, khách hàng phải cam kết trả gốc và lãi với thời gian xác định. -Thứ hai, khách hàng phải cam kết sử dụng đúng mục đích đã thỏa thuận với ngân hàng. -Thứ ba, ngân hàng tài trợ dựa trên phương án có hiệu quả. Để đảm bảo được các nguyên tắc trên, giữ được mục tiêu an toàn và sinh lợi, các ngân hàng tiến hành phân loại cho vay. 1.1.2. Các hình thức cho vay Việc cho vay của ngân hàng có thể được phân chia dựa trên nhiều tiêu thức khác nhau: - Theo tiêu thức thời gian được chia thành cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn SV: Phan Đức Anh Lớp: Tài chính doanh nghiệp 48A 1 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế -Theo hình thức tài trợ được chia thành cho vay, bảo lãnh, cho thuê, chiết khấu thương phiếu … -Theo đối tượng khách hàng được chia thành cho vay nhà nước, tổ chức tín dụng, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân … -Ngoài ra, có thể phân chia theo các tiêu thức khác như theo ngành kinh tế, theo rủi ro, theo tài sản đảm bảo … Nếu phân chia theo nghiệp vụ tín dụng thì có các loại cho vay sau:  Thấu chi Thấu chi là nghiệp vụ cho vay qua đó ngân hàng cho phép người vay được chi trội trên số dư tiền gửi thanh toán của mình đến giới hạn nhất định và trong khoảng thời gian xác định. Giới hạn này được gọi là hạn mức thấu chi. Để được thấu chi khách hàng phải làm đơn xin ngân hàng hạn mức thấu chi và thời gian thấu chi. Trong quá trình hoạt động, khách hàng có thể ký séc, lập ủy nhiệm chi … vượt quá số dư tiền gửi để chi trả. Khi khách hàng có tiền nhập về tài khoản tiền gửi ngân hàng sẽ thu nợ gốc và lãi. Số lãi mà ngân hàng phải trả: Lãi suất thấu chi × thời gian thấu chi × số tiền thấu chi Thấu chi là hình thức tín dụng ngắn hạn, linh hoạt, thủ tục đơn giản … vì vậy chỉ sử dụng đối với khách hàng có độ tin cậy cao, thu nhập đều đặn và kỳ thu nhập ngắn.  Cho vay trực tiếp từng lần Là hình thức cho vay tương đối phổ biến của ngân hàng đối với khách hàng không có nhu cầu vay thường xuyên, không có điều kiện để cấp hạn mức thấu chi. Theo từng kỳ hạn nợ của hợp đồng, ngân hàng sẽ thu gốc và lãi. Trong quá trình khách hàng sử dụng tiền vay, ngân hàng sẽ kiểm soát mục đích và hiệu quả, nếu thấy có dấu hiệu vi phạm hợp đồng ngân hàng sẽ thu nợ trước hạn hoặc chuyển nợ quá hạn. Nói chung, nghiệp vụ cho vay trực tiếp từng lần tương đối đơn giản, ngân hàng có thể kiểm soát từng món vay cách biệt.  Cho vay theo hạn mức Đây là nghiệp vụ tín dụng theo đó ngân hàng thỏa thuận cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng. Đây là hình thức cho vay thuận tiện cho những khách hàng vay mượn thường xuyên, vốn vay tham gia thường xuyên vào quá trình SV: Phan Đức Anh Lớp: Tài chính doanh nghiệp 48A 2 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế sản xuất kinh doanh. Trong nghiệp vụ này, ngân hàng không xác định trước kỳ hạn nợ, do đó tạo chủ động quản lý ngân quỹ cho khách hàng. Tuy nhiên, do các lần vay không tách biệt thành các kỳ hạn nợ cụ thể nên ngân hàng khó kiểm soát hiệu quả sử dụng từng lần vay. Ngân hàng chỉ có thể phát hiện vấn đề khi khách hàng nộp báo cáo tài chính hoặc dư nợ lâu không giảm sút.  Cho vay luân chuyển Là nghiệp vụ cho vay dựa trên luân chuyển hàng hóa, doanh nghiệp khi mua hàng thiếu vốn, ngân hàng có thể cho vay mua hàng và sẽ thu nợ khi bán hàng. Khi vay khách hàng chỉ cần gửi đến ngân hàng các chứng từ hóa đơn nhập hàng và số tiền cần vay, các khoản phải thu và cả hàng hóa trong kho trở thành vật bảo đảm cho khoản cho vay. Cho vay luân chuyển rất thuận tiện cho khách hàng, thủ tục chỉ cần thực hiện một lần cho nhiều lần vay. Khách hàng được đáp ứng nhu cầu vốn kịp thời, vì vậy, việc thanh toán cho người cung cấp sẽ nhanh gọn.  Cho vay trả góp Cho vay trả góp là hình thức tín dụng theo đó ngân hàng cho phép khách hàng trả gốc làm nhiều lần trong thời hạn tín dụng đã thỏa thuận, thường được áp dụng cho các khoản trung và dài hạn. Cho vay trả góp có rủi ro cao do khách hàng thường thế chấp bằng hàng hóa mua trả góp.  Cho vay gián tiếp Ngân hàng cho vay qua các tổ đội, hội, nhóm sản xuất, hội nông dân … Các tổ chức này đứng ra tín chấp cho các thành viên vay, hoặc các thành viên trong nhóm bảo lãnh một thành viên vay. Điều này rất thuận tiện khi người vay không có đủ tài sản để thế chấp. Vay gián tiếp thường được áp dụng đối với thị trường có nhiều món vay nhỏ, người vay phân tán, cách xa ngân hàng. Trong trường hợp như vậy, cho vay qua trung gian có thể tiết kiệm chi phí cho vay. 1.1.3. Quy trình cho vay. Trong các hoạt động của ngân hàng thương mại, cho vay là hoạt động chủ yếu, chiếm tỉ trọng lớn nhất và đem lại thu nhập chính cho ngân hàng. Để quá trình cho vay được diễn ra thuận lợi, giảm thiểu rủi ro và đảm bảo việc SV: Phan Đức Anh Lớp: Tài chính doanh nghiệp 48A 3 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế thu hồi vốn, tăng khoản thu cho ngân hàng, các ngân hàng cần đưa ra quy trình cho vay một cách hợp lý và quản lý nó có hiệu quả. Qua đó, việc tìm hiểu khái niệm, ý nghĩa và nội dung quy trình cho vay là phần không thể thiếu trong quá trình tìm hiểu hoạt động cho vay của ngân hàng. 1.1.3.1. Khái niệm quy trình cho vay Quy trình cho vay là bảng tổng hợp mô tả công việc của ngân hàng từ khi tiếp nhận hồ sơ vay vốn của một khách hàng cho đến khi quyết định cho vay, giải ngân, thu nợ và thanh lý hợp đồng cho vay 1.1.3.2. Ý nghĩa của quy trình cho vay + Về mặt hiệu quả, một quy trình cho vay hợp lý sẽ giúp cho ngân hàng nâng cao chất lượng cho vay và giảm thiểu rủi ro cho vay. + Về mặt quản lý, quy trình cho vay có tác dụng: - Làm cơ sở cho việc phân định quyền, trách nhiệm cho các bộ phận trong hoạt động cho vay. - Làm cơ sở để thiết lập các hồ sơ, thủ tục vay vốn. 1.1.3.3. Quy trình cho vay • Bước 1: Lập hồ sơ vay vốn Bước này do cán bộ tín dụng thực hiện ngay sau khi tiếp xúc khách hàng. Nhìn chung một bộ hồ sơ vay vốn cần phải thu thập các thông tin như: - Năng lực pháp lý, năng lực hành vi dân sự của khách hàng - Khả năng sử dụng vốn vay - Khả năng hoàn trả nợ vay (vốn vay + lãi) • Bước 2: Phân tích khách hàng Phân tích khách hàng là xác định khả năng hiện tại và tương lai của khách hàng trong việc sử dụng vốn vay + hoàn trả nợ vay. Mục tiêu: - Tìm kiếm những tình huống có thể xảy ra dẫn đến rủi ro cho ngân hàng, dự đoán khả năng khắc phục những rủi ro đó, dự kiến những biện pháp giảm thiểu rủi ro và hạn chế tổn thất cho ngân hàng. SV: Phan Đức Anh Lớp: Tài chính doanh nghiệp 48A 4 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế - Phân tích tính chân thật của những thông tin đã thu thập được từ phía khách hàng trong bước 1, từ đó nhận xét thái độ, thiện chí của khách hàng làm cơ sở cho việc ra quyết định cho vay. • Bước 3: Ra quyết định cho vay Trong khâu này, ngân hàng sẽ ra quyết định đồng ý hoặc từ chối cho vay đối với một hồ sơ vay vốn của khách hàng Khi ra quyết định, thường mắc 2 sai lầm cơ bản: - Đồng ý cho vay với một khách hàng không tốt - Từ chối cho vay với một khách hàng tốt. Cả 2 sai lầm đều ảnh hưởng đến hoạt đông kinh doanh cho vay, thậm chí sai lầm thứ 2 còn ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng. Do đó, quá trình phân tích tín dụng đặc biệt quan trọng để biết được tình hình tài chính của khách hàng, giúp ngân hàng ra quyết định cho vay hợp lý. • Bước 4: Giải ngân Ở bước này, ngân hàng sẽ tiến hành phát tiền cho khách hàng theo hạn mức cho vay đã ký kết trong hợp đồng cho vay. Nguyên tắc giải ngân: phải gắn liền sự vận động tiền tệ với sự vận động hàng hóa hoặc dịch vụ có liên quan, nhằm kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng và đảm bảo khả năng thu nợ. Nhưng đồng thời cũng phải tạo sự thuận lợi, tránh gây phiền hà cho công việc sản xuất kinh doanh của khách hàng. • Bước 5: Giám sát quá trình cho vay Nhân viên tín dụng thường xuyên kiểm tra việc sử dụng vốn vay thực tế của khách hàng, hiện trạng tài sản đảm bảo, tình hình tài chính của khách hàng, để đảm bảo khả năng thu nợ. • Bước 6: Thanh lý hợp đồng cho vay Sau khi hết thời hạn vay vốn, khách hàng phải trả cho ngân hàng toàn bộ vốn vay mà khách hàng đã vay ngân hàng bao gồm cả gốc lẫn lãi. Nếu khách hàng chưa trả đúng thời hạn thì ngân hàng sẽ xếp số vốn vay này vào loại nợ SV: Phan Đức Anh Lớp: Tài chính doanh nghiệp 48A 5 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế xấu, nếu quá một thời gian quy định mà khách hàng vẫn không trả được cho ngân hàng thì ngân hàng sẽ bán tài sản đảm bảo và giải quyết số vốn vay đó. Nói chung, ngân hàng cần xem xét, thực hiện đầy đủ và tỉ mỉ quy trình cho vay để đảm bảo khách hàng có thể trả nợ đúng hạn, giảm thiểu bớt rủi ro cho ngân hàng. 1.2. Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại 1.2.1. Khái niệm và mục tiêu phân tích tài chính 1.1.1.Khái niệm phân tích tài chính Phân tích tài chính được các nhà quản lý bắt đầu chú ý từ cuối thế kỷ XIX. Từ đầu thế kỷ XX đến nay, phân tích tài chính thực sự được phát triển và được chú trọng hơn bao giờ hết bởi nhu cầu quản lý doanh nghiệp có hiệu quả ngày càng tăng, sự phát triển mạnh mẽ của hệ thống tài chính, sự phát triển của các tập đoàn kinh doanh và khả năng sử dụng rộng rãi công nghệ thông tin. Phân tích tình hình tài chính của một doanh nghiệp có tầm quan trọng rất lớn đối với các chủ thể, đối tượng quan tâm đến tình hình hoạt động của doanh nghiệp. Trước khi tìm hiểu về phân tích tài chính thì chúng ta phải hiểu về khái niệm phân tích tài chính là gì? Phân tích tài chính là việc sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ để thu thập và xử lý thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp cũng như khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, để từ đó giúp những người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý và quyết định đầu tư cho phù hợp nhằm hạn chế các rủi ro có thể xảy ra trong việc ra quyết định. 1.1.2.Mục tiêu phân tích tài chính Phân tích tài chính bao gồm việc đánh giá các điều kiện tài chính của doanh nghiệp trong quá khứ, ở hiện tại và đến tương lai. Mục tiêu của việc phân tích tài chính nhằm phát hiện những biểu hiện không lành mạnh trong SV: Phan Đức Anh Lớp: Tài chính doanh nghiệp 48A 6 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế vấn đề tài chính có thể ảnh hưởng đến tương lại phát triển của doanh nghiệp. Trong hoạt động kinh doanh, các doanh nghiệp thuộc các lĩnh vực kinh doanh khác nhau, các loại hình sở hữu khác nhau … Vì vậy, có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính doanh nghiệp. Những nhà phân tích ở cương vị khác nhau sẽ hướng tới các mục tiêu khác nhau. Cụ thể như sau:  Đối với nhà quản trị Nhà quản trị phân tích tài chính nhằm đánh giá hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, xác định điểm mạnh điểm yếu của doanh nghiệp. Đó là cơ sở để định hướng các quyết định của ban Tổng giám đốc, Giám đốc tài chính, dự báo tài chính: kế hoạch đầu tư, ngân quỹ và kiểm soát các hoạt động quản lý.  Đối với nhà đầu tư Nhà đầu tư cần biết tình hình thu nhập của chủ sở hữu, lợi tức cổ phần và giá trị tăng thêm của vốn đầu tư. Họ quan tâm tới phân tích tài chính để nhận biết khả năng sinh lời của doanh nghiệp. Đó là một trong những căn cứ để họ quyết định bỏ vốn vào doanh ngiệp hay không.  Đối với người cho vay Người cho vay phân tích tài chính để nhận biết khả năng vay và trả nợ của khách hàng. Chẳng hạn, để quyết định cho vay, một trong những vấn đề mà người cho vay cần xem xét là doanh nghiệp thực sự có nhu cầu vay hay không, khả năng trả nợ của doanh nghiệp như thế nào. Ngoài ra, phân tích tài chính cũng rất cần thiết đối với người hưởng lương trong doanh nghiệp, đối với cán bộ thuế, thanh tra, cảnh sát hình sự, luật sư … Như vậy, mối quan tâm hàng đầu của các nhà phân tích tài chính là đánh giá khả năng xảy ra rủi ro phá sản tác động tới các doanh nghiệp mà biểu hiện của nó là khả năng thanh toán, khả năng cân đối vốn, khả năng hoạt động cũng như khả năng sinh lãi của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó, các nhà phân tích tài chính tiếp tục nghiên cứu và đưa ra những dự đoán về kết quả hoạt động nói chung và mức doanh lợi nói riêng của doanh nghiệp trong tương lai. 1.2.2. Phương pháp và nội dung phân tích tài chính SV: Phan Đức Anh Lớp: Tài chính doanh nghiệp 48A 7 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế Để thực hiện nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp, cần thu thập thông tin phục vụ cho quá trình phân tích, tìm hiểu quy trình phân tích và sử dụng một trong các phương pháp như so sánh, tỷ lệ để tiến hành phân tích. 1.2.2.1. Thông tin phục vụ cho phân tích tài chính - Thông tin bên trong Báo cáo tài chính của doanh nghiệp, các báo cáo tài chính phản ánh một cách hệ thống tình hình tài sản của doanh nghiệp tại những thời điểm, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình sử dụng vốn trong những thời kỳ nhất định. Giúp cho các đối tượng sử dụng thông tin tài chính nhận biết được thực trạng tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp để ra quyết định phù hợp. -Thông tin bên ngoài + Thông tin chung: là những thông tin liên quan đến nền kinh tế, môi trường kinh doanh, chính sách thuế … tạo môi trường kinh doanh và hành lang pháp lý. + Thông tin về ngành: là những thông liên quan đến ngành để từ đó xác định vị trí của doanh nghiệp trong ngành cũng như cơ cấu ngành, các sản phẩm, công nghệ … 1.2.2.2.Quy trình phân tích tài chính: gồm ba bước sau - Thu thập thông tin Nhà phân tích sử dụng mọi nguồn thông tin có khả năng lý giải và thuyết minh thực trạng hoạt động tài chính doanh nghiệp, phục vụ cho quá trình dự đoán tài chính. Nó bao gồm những thông tin bên trong và bên ngoài đã được đề cập ở trên. - Xử lý thông tin Là giai đoạn xử lý các thông tin đã thu thập được, là quá trình sắp xếp thông tin theo những mục tiêu nhất định nhằm tính toán, so sánh, giải thích, đánh giá … để phục vụ cho việc dự đoán và ra quyết định. - Dự đoán và ra quyết định Sau khi thu thập và xử lý thông tin, các nhà phân tích dự đoán được tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định có nên hợp tác với doanh nghiệp đó hay không. 1.2.2.3. Phương pháp phân tích tài chính SV: Phan Đức Anh Lớp: Tài chính doanh nghiệp 48A 8 Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế Phương pháp phân tích tài chính bao gồm hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tình hình hoạt động tài chính của doanh nghiệp. - Phương pháp so sánh Là phương pháp nhằm nghiên cứu sự biến động và xác định mức độ biến động của chỉ tiêu phân tích. Gốc được chọn để so sánh là gốc về không gian hoặc thời gian, kỳ phân tích được chọn là kỳ thực hiện hoặc kỳ kế hoạch. Nội dung so sánh bao gồm so sánh giữa số thực tế kỳ phân tích với số thực tế của kỳ kinh doanh trước, hoặc so sánh giữa số thực tế kỳ phân tích với số kỳ kế hoạch. Quá trình phân tích có thể thực hiện theo các hình thức sau: + So sánh ngang: là việc so sánh, đối chiếu tình hình biến động cả về số tuyết đối và số tương đối trên từng chỉ tiêu, trên từng báo cáo tài chính. + So sánh dọc: là việc sử dụng các tỷ lệ, các hệ số thể hiện mối tương quan giữa các chỉ tiêu. + So sánh xác định xu hướng và tính chất liên hệ giữa các chỉ tiêu: là việc xem xét trong mối quan hệ với các chỉ tiêu phản ánh quy mô chung để phản ánh rõ hơn xu hướng phát triển của các hiện tượng kinh tế - tài chính của doanh nghiệp. - Phương pháp tỷ số Đây là phương pháp truyền thống được áp dụng phổ biến trong phân tích tài chính, nó sử dụng các tỷ số để phân tích. Các tỷ số đơn được thiết lập bởi chỉ tiêu này so với chỉ tiêu khác. Đây là phương pháp có tính hiện thực cao với các điều kiện áp dụng ngày càng được bổ sung và hoàn thiện giúp nhà phân tích có thê khai thác hiệu quả các số liệu từ báo cáo tài chính. Trong phân tích tài chính, các tỷ số được phân thành các nhóm tỷ số đặc trưng, phản ánh những nội dung cơ bản theo mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp. Đó là các nhóm: tỷ số về khả năng thanh toán, tỷ số về khả năng sinh lời, tỷ số về hiệu quả hoạt động và tỷ số về khả năng cân đối vốn. Với mỗi nhóm tỷ số lại có những tỷ số riêng lẻ và mỗi đối tượng phân tích lại chú trọng vào nhóm tỷ số phù hợp với mục đích phân tích của mình. SV: Phan Đức Anh Lớp: Tài chính doanh nghiệp 48A 9 [...]... đai của nhà nước, tính giá trị của tài sản, hay những hướng dẫn về thuế là những văn bản có ảnh hưởng trực tiếp tới công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng, dù mức độ ảnh hưởng là khác nhau CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ TĨNH 2.1 Tổng quan về Ngân hàng TMCP. .. lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại là toàn bộ các đặc tính của phân tích đáp ứng được yêu cầu của ngân hàng Thông tin và phương pháp xử lý thông tin, sự phù hợp của các chỉ tiêu phân tích là những đặc điểm quan trọng của chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp, ảnh hưởng đến việc sử dụng kết quả phân tích đó Chất lượng trong phân tích tài chính doanh. .. Hà Tĩnh là tối đa hóa vốn chủ sở hữu Hiện nay, hoạt động mang nhiều lợi nhuận nhất cho các ngân hàng là hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh đang từng bước mở rộng quy mô cho vay một cách an toàn và hiệu quả SV: Phan Đức Anh 32 Lớp: Tài chính doanh nghiệp 48A Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế Chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại thương Hà Tĩnh đã thực. .. của các trung gian tài chính nói chung, chi m tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản, tạo thu nhập từ lãi lớn nhất và cũng là hoạt động mang lại rủi ro cao nhất Tín dụng là hoạt động tài trợ của ngân hàng cho khách hàng được gọi là tín dụng ngân hàng, phản ánh đặc trưng của ngân hàng Mục tiêu lớn nhất của các ngân hàng thương mại nói chung cũng như ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hà. .. hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh 2.1.1 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Hà Tĩnh (Vietcombank Hà Tĩnh) được thành lập ngày 31/05/1994 theo Quyết định số 116 của Tổng giám đốc Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Là thành viên thứ 17 của Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN, Ngân hàng TMCP Ngoại thương chi nhánh Hà Tĩnh... quả phân tích SV: Phan Đức Anh 16 Lớp: Tài chính doanh nghiệp 48A Chuyên đề thực tập GVHD: PGS.TS Hoàng Xuân Quế Sự chính xác bao giờ cũng là thiết yếu trong mọi hoạt động nói chung phục vụ việc đưa ra các quyết định Độ chính xác trong hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp được thể hiện ở số liệu đầu vào để phân tích, các chỉ tiêu và các phương pháp phân tích Kết quả phân tích tài chính doanh nghiệp. .. phân tích tài chính doanh nghiệp giúp cho ngân hàng xác định được các yếu tố ảnh hưởng tới chất lượng phân tích 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại 1.2.4.1 Nhân tố chủ quan Nhân tố chủ quan là những nhân tố xuất phát từ phía ngân hàng, đó là cách thức ngân hàng xử lý thông tin tài chính nhận được từ doanh nghiệp, là trình độ... tín của ngân hàng trên thị trường Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp là một yếu tố góp phần làm nâng cao doanh số và lợi nhuận của ngân hàng thu được từ hoạt động cho vay Ngoài các yếu tố khách quan từ thị trường ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả doanh thu của ngân hàng thì một ngân hàng có chất lượng phân tích tốt sẽ có kết quả tốt hơn Xác định các chỉ tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài chính. .. doanh nghiệp là một trong những nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến hoạt động cho vay Chất lượng phân tích tài chính tốt sẽ hạn chế được nhiều rủi ro, giảm bớt được các chi phí kiểm soát trong khi cho vay, chi phí thui hồi nợ xấu, chi phí phát mãi tài sản trong trường hợp xấu nhất, đem lại lợi nhuận cho ngân hàng 1.2.3.2 Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp  Độ chính xác của. .. kém trong quá trình phân tích Chính vì thế, mà bản thân doanh nghiệp cũng có ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng  Về phía cơ quan hữu quan Cơ quan hữu quan – bao gồm các cơ quan nhà nước trực tiếp quản lý hệ thống ngân hàng thương mại như hiệp hội ngân hàng Việt Nam, quốc hội … Những văn bản chính sách của các cơ quan này có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động . cho ngân hàng. 1.2. Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại 1.2.1. Khái niệm và mục tiêu phân tích tài chính 1.1.1.Khái niệm phân tích tài chính Phân. định nghĩa chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại là toàn bộ các đặc tính của phân tích đáp ứng được yêu cầu của ngân hàng. Thông tin và phương. giúp các nhà phân tích tài chính biết được tình hình tài chính của doanh nghiệp đó,qua việc phân tích việc sử dụng vốn sẽ gúp nhà phân tích đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp đó