Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.S Mai Vân Anh MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT HỢP ĐỒNG KINH TẾ 14 HỆ THỐNG ĐIỆN 15 MÁY ĐIỀU HÒA PANASONIC 15 Model: KC12MKH 15 Nhập khẩu nguyên chiếc tại Malaysia 15 SV: Đỗ Thị Hồng MSSV: CQ491063 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.S Mai Vân Anh DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP Cổ phẩn Cty Công ty GTGT Giá trị gia tăng KT Kế toán KHHGĐ Kế hoạch hóa gia đình KD Kinh doanh NT Ngày tháng NNH Nợ ngắn hạn SH Số hiệu PTKH Phải thu khách hàng PTNB Phải trả người bán TKĐƯ Tài khoản đối ứng TSCĐ Tài sản cổ định TSNH Tài sản ngắn hạn TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TM Thương mại SV: Đỗ Thị Hồng MSSV: CQ491063 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.S Mai Vân Anh DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1: Bảng cân đối số phát sinh Error: Reference source not found Bảng 2.2: Bảng biểu các về tình hình thanh toán tại Công ty. Error: Reference source not found Bảng 2.3: Bảng biểu về khả năng thanh toán tại Công ty Error: Reference source not found Biểu số 1.1: Danh mục khách hàng và nhà cung cấp của Công ty Cổ phần công nghệ số Thăng Long Error: Reference source not found Biểu số 2.1: Hoá đơn GTGT Error: Reference source not found Biểu số 2.2: Phiếu xuất kho Error: Reference source not found Biểu số 2.3: Phiếu thu tiền khách hàng Error: Reference source not found Biểu số 2.4 : Bảng chi tiết của khách hàng -Cty TNHH kiến trúc nội thất Kim Hoàng Anh Error: Reference source not found Biểu số 2.5: Bảng chi tiết của khách hàng - Công ty Viến thông Hà Nội – VNPT Error: Reference source not found Biểu số 2.6: Bảng tổng hợp chi tiết của khách hàng Error: Reference source not found Biểu số 2.7: Sổ nhật ký chung Error: Reference source not found Biểu số 2.8: Sổ cái tài khoản 131 Error: Reference source not found Biểu số 2.9: Hoá đơn GTGT Error: Reference source not found Biểu số 2.10: Phiếu nhập kho Error: Reference source not found Biểu số 2.3.11: Phiếu chi tiền Error: Reference source not found Biểu số 2.12: Uỷ nhiệm chi Error: Reference source not found Biểu số 2.12: Sổ chi tiết phải trả cho người bán Error: Reference source not found Mẫu số 2.13: Sổ tổng hợp chi tiết phải trả người bán Error: Reference source not found SV: Đỗ Thị Hồng MSSV: CQ491063 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.S Mai Vân Anh Biểu số 2.14: Sổ nhật ký chung Error: Reference source not found Biểu số 2.15: Sổ cái TK 331 Error: Reference source not found SV: Đỗ Thị Hồng MSSV: CQ491063 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.S Mai Vân Anh DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1. Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng Error: Reference source not found Sơ đồ 1.2. Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ thanh toán với khách hàng của Công ty Error: Reference source not found Sơ đồ 1.3. Quy trình luân chuyển chứng từ mua hàng.Error: Reference source not found Sơ đồ 1.4. Quy trình thanh toán với nhà cung cấp của Công ty Error: Reference source not found SV: Đỗ Thị Hồng MSSV: CQ491063 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.S Mai Vân Anh LỜI MỞ ĐẦU Trong quá trình sản xuất kinh doanh như hiện nay, mối quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với người mua, người bán phản ánh quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, thường xuyên phát sinh các nghiệp vụ thanh toán. Vì vậy, người quản lý không chỉ quan tâm tới doanh thu, chi phí, lợi nhuận, cái mà họ phải thường xuyên nắm bắt chính là tình hình thanh toán. Tình hình tài chính của doanh nghiệp phản ánh việc làm ăn có hiệu quả hay không của doanh nghiệp. Phải xem xét tài chính để có thể tham gia kí kết các hợp đồng đủ khả năng thanh toán đảm bảo an toàn và hiệu quả cho doanh nghiệp. Nghiệp vụ thanh toán xảy ra ở cả trong quá trình mua hàng và quá trình tiêu thụ hàng, nó có liên quan mật thiết với các nghiệp vụ quỹ và nghiệp vụ tạo vốn. Như vậy, có thể nói các nghiệp vụ thanh toán có một ý nghĩa vô cùng quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp, nó góp phần duy trì sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Trong nền kinh tế đang trong thời kì khủng hoảng và bất ổn như hiện nay thì đối với doanh nghiệp công tác kế toán thanh toán cũng rất quan trọng vì một doanh nghiệp ngoài việc phải thanh toán các khoản nợ cho khách hàng nhằm để có được chữ tín với khách hàng ra còn phải thu hồi các khoản nợ để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn của doanh nghiệp. Ngoài ra việc thanh toán cũng giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước. Để quản lý một cách có hiệu quả và tốt nhất đối với các hoạt động của doanh nghiệp nói riêng, dù là sản xuất – kinh doanh hay dịch vụ và nền kinh tế quốc dân của một nước nói chung đều cần phải sử dụng các công cụ khác quản lý khác nhau trong đó có kế toán. Sau khi thấy được tầm quan trọng của một kế toán thanh toán và được phân công công tác của Ban Giám đốc công ty trong quá trình thực tập em đã chọn đề tài: SV: Đỗ Thị Hồng MSSV: CQ491063 1 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.S Mai Vân Anh “Hoàn thiện kế toán thanh toán với khách hàng, nhà cung cấp tại Công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long” để làm chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình dưới sự chỉ dẫn tận tình của giáo viên hướng dẫn thực tập là ThS. Mai Vân Anh. Chuyên đề thực tập tốt nghiệp của em gồm 3 phần: Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý thanh toán với khách hàng, nhà cung cấp tại Công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long Chương 2: Thực trạng Kế toán thanh toán với khách hàng, nhà cung cấp tại công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long. Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện Kế toán thanh toán với khách hàng, nhà cung cấp tại Công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long. Vì thời gian thực tập có hạn và số liệu thực tế chưa có nhiều, đặc biệt là kinh nghiệm phân tích đánh giá cũng như kinh nghiệm thực tiễn của em chưa có nhiều, nên chuyên đề thực tập tốt nghiệp của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp của cô giáo cũng như các thầy cô trong trường để bài viết của em được hoàn thiện và sâu sắc hơn. Em xin trân trọng gửi lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo, cũng như toàn thể các anh chị trong phòng kế toán của công ty cổ phần công nghệ số Thăng Long đã tạo điều kiện và nhiệt tình giúp đỡ em trong thời gian thực tập tại công ty về mặt thực tiễn và cung cấp cho em những tài liệu quan trọng làm cơ sở nghiên cứu chuyên đề giúp em hoàn thành chuyên đề thực tập này. Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trong trường Đại học Kinh tế Quốc dân đặc biệt là ThS. Mai Vân Anh đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này. SV: Đỗ Thị Hồng MSSV: CQ491063 2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.S Mai Vân Anh CH ƯƠ NG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG, NHÀ CUNG CẤP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ SỐ THĂNG LONG 1.1. Đặc điềm khách hàng và nhà cung cấp tại công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long 1.1.1. Đặc điểm chung về khách hàng và nhà cung cấp tại công ty Thị trường tiêu thụ cũng như cung cấp của Công ty khá rộng, tập trung chủ yếu trên địa bàn Hà Nội nên Công ty có nhiều khách quen làm ăn lâu năm. Điều này cũng góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của Công ty. Khách hàng, nhà cung cấp của Công ty có thể là các đơn vị hành chính sự nghiệp, các Doanh nghiệp, các Công ty hoặc cũng có thể là các cá nhân, hộ gia đình trong và ngoài Thành phố Hà Nội, nhưng chủ yếu là trong phạm vi thành phố . Và mục tiêu của Công ty là đưa sản phẩm, dịch vụ của mình đến với mọi đối tượng khách hàng với chất lượng phục vụ tốt nhất 1.1.2. Danh mục khách hàng của Công ty, phân loại, phân nhóm và cách thức mã hoá khách hàng, nhà cung cấp của Công ty Do Công ty có một thị trường tương đối rộng lớn, hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh điện tử - viễn thông, điện lạnh, một danh mục hàng hóa phong phú và đa dạng. Quan hệ thanh toán với người mua và nhà cung cấp phát sinh bởi các đơn vị kinh doanh trong nước và cả nước ngoài. Các nhà cung cấp trong nước cũng như nước ngoài như: Cty TNHH thương mại Bình An, Cty Cổ phần thép tổng hợp Các khách hàng trong nước như Ngân hàng TMCP Quân đội, TT đào tạo CDMA tại Hà Nội Cụ thể dưới đây là hệ thống danh mục khách hàng cũng như nhà cung cấp tiêu biểu của Công ty, bao gồm các nhà cung cấp thường xuyên, nhà cung cấp không thường xuyên; khách hàng thường xuyên của Công ty, và cả những khách hàng không thường xuyên. Công ty đã mã hóa hệ thống các tài khoản khách hàng, nhà cung cấp SV: Đỗ Thị Hồng MSSV: CQ491063 3 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.S Mai Vân Anh để tiện cho việc theo dõi kiểm tra các khoản nợ, các khoản phải trả của công ty để có những biện pháp xử lý kịp thời. Bảng biểu 1.1: Danh mục khách hàng và nhà cung cấp của Công ty Cổ phần công nghệ số Thăng Long Tên khách hàng Phân loại Phân nhóm Mã hoá Cty TNHH thương mại Bình An Nhà cung cấp Không thường xuyên 3318 Cty Cổ phần thép tổng hợp Nhà cung cấp Không thường xuyên 3318 Cty Cổ phần điện tử Tân Bình Nhà cung cấp Thường xuyên 3311 Công ty máy tính Vĩnh Xuân Nhà cung cấp Không thường xuyên 3318 Cty TNHH & PT công nghệ Nam Long Nhà cung cấp Thường xuyên 3312 Cty CP Siêu Thanh tại Hà Nội Nhà cung cấp Thường xuyên 3313 Cty CP dịch vụ & TM Lê Minh Hoa Nhà cung cấp Thường xuyên 3314 Cty CP ITC Nhà cung cấp Không thường xuyên 3318 Chi nhánh Cty TNHH Tuấn Đạt Nhà cung cấp Không thường xuyên 3318 Cty TNHH Sản xuất & TM cơ khí Duy Thành Nhà cung cấp Không thường xuyên 3318 Cty TNHH Hà Minh Tuấn Nhà cung cấp Không thường xuyên 3318 Ngân hàng TMCP Quân đội Khách hàng Thường xuyên 1311 Công ty dịch vụ viễn thông Hà Nội Khách hàng Thường xuyên 1312 Công ty TNHH Kiến trúc nội thất Kim Hoàng Anh Khách hàng Thường xuyên 1313 TT đào tạo CDMA tại Hà Nội Khách hàng Thường xuyên 1314 TT điện toán truyền số KV1 (VDC1) Khách hàng Thường xuyên 1315 TT đào tạo bồi dưỡng công chức Hải Quan Khách hàng Không thường xuyên 1318 Báo đầu tư Khách hàng Không thường xuyên 1318 Chi cục dân số KHHGĐ tỉnh Hải Dương Khách hàng Không thường xuyên 1318 Chi cục dân số KHHGĐ tỉnh Bắc Giang Khách hàng Không thường xuyên 1318 Chi cục dân số KHHGĐ tỉnh Thanh Hoá Khách hàng Không thường xuyên 1318 Tổng cục dân số KHHGĐ Khách hàng Không thường xuyên 1318 Chi cục dân số KHHGĐ tỉnh Hải Dương Khách hàng Không thường xuyên 1318 chi cục dân số KHHGĐ tỉnh Hoà Bình Khách hàng Không thường xuyên 1318 Chi cục dân số KHHGĐ tỉnh Bắc Giang Khách hàng Không thường xuyên 1318 Với việc phân loại, phân nhóm khách hàng, nhà cung cấp; mã hóa khách hàng, nhà cung cấp bằng hệ thống TK cấp 2 của Công ty được thiết kế rất linh hoạt, đó là do đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty, các nghiệp vụ nhập - xuất là rất thường xuyên chính vì vậy hệ thống TK cấp 2 ra đời trên cơ sở TK cấp 1. Việc mã hóa khách hàng, nhà cung cấp của công ty tương đối thuận tiện cho việc kiểm tra công nợ cũng như có biện pháp kịp thời để xử lý những khoản nợ xấu của Công ty. SV: Đỗ Thị Hồng MSSV: CQ491063 4 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.S Mai Vân Anh 1.2. Đặc điểm thanh toán với khách hàng, nhà cung cấp của Công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long - Phương thức thanh toán: Công ty sử dụng hai phương thức thanh toán đó là: Thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt. Phương thức thanh toán dùng tiền mặt: Đây là phương thức thông qua chi trả trực tiếp bằng tiền mặt. Phương thức này được sử dụng phổ biến trong các nghiệp vụ thanh toán và nó phù hợp với các nghiệp vụ có quy mô nhỏ, còn với những nghiệp vụ có quy mô lớn thì hình thức này thường không thuận tiện bởi vì các khoản thanh toán có giá trị lớn việc thanh toán sẽ trở nên phức tạp hơn. Thanh toán bằng tiền mặt trong Công ty bao gồm: - Thanh toán bằng tiền VNĐ. - Thanh toán bằng ngoại tệ. Tuy nhiên, do lĩnh vực kinh doanh của Công ty là hoạt động trong nước nên phương thức thanh toán mà công ty dùng tiền mặt trong thanh toán chủ yếu là đồng tiền VNĐ. Phương thức thanh toán không dùng tiền mặt: Đây là hình thức thanh toán được thực hiện bằng cách tính chuyển tài khoản hoặc thanh toán bù trừ qua các đơn vị trung gian là ngân hàng. Phương thức này của Công ty là thanh toán qua Ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính trung gian khác. Công ty mở tài khoản Ngân hàng tại các Ngân hàng như Ngân hàng TMCP Quân đội, Ngân hàng TMCP An Bình, Ngân hàng đầu tư VIB. Khi sử dụng phương thức thanh toán này sẽ khắc phục được nhược điểm của phương thức thanh toán dùng tiền mặt, nó phù hợp với các nghiệp vụ có quy mô lớn của Công ty. Trong giao dịch trong nước Công ty thường sử dụng phương thức thanh toán này có nhiều hình thức, chủ yếu là các hình thức sau: thanh toán bằng séc, uỷ nhiệm chi (thu), thanh toán bù trừ. - Đối tượng thanh toán: SV: Đỗ Thị Hồng MSSV: CQ491063 5 [...]... từng nhà cung cấp hoặc trong từng hợp đồng kinh tế mà hai bên đã ký kết 1.3 Tổ chức quản lý thanh toán với khách hàng, nhà cung cấp của Công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long 1.3.1 Quy trình bán hàng và thanh toán với khách hàng tại Công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long Công ty cổ phần công nghẹ số thăng long cũng như các Công ty hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh khác, thực hiện quy trình bán hàng,. .. và thanh toán cho nhà cung cấp của Công ty - Cuối cùng, chuyển bộ chứng từ cho kế toán tổng hợp ghi sổ, bảo quản lưu trữ chứng từ CHƯƠNG 2 SV: Đỗ Thị Hồng 10 MSSV: CQ491063 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.S Mai Vân Anh THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ SỐ THĂNG LONG 2.1 Đặc điểm kế toán thanh toán với khách hàng và nhà cung cấp tại công ty cổ phần công nghệ số Thăng. .. hàng được khách hàng thanh toán hoặc trả cho người bán Với những hợp đồng không quá lớn hoặc hợp đồng với nhà cung cấp không thường xuyên Công ty thu tiền ngay và cũng thanh toán ngay tiền hàng với nhà cung cấp Với những hợp đồng với nhà cung cấp thường xuyên thì Công ty được nhà cung cấp cho phép trả chậm lại các khoản thanh toán Thời hạn của những khoản nợ nhà cung cấp hay những khoản nợ của khách hàng... Vân Anh 2.2.2 Kế toán chi tiết với người mua tại Công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long 2.2.21 Trình tự hạch toán Chứng từ gốc SCT TK 131 Bảng tổng hợp chi tiết TK 131 Căn cứ vào chứng từ gốc về thanh toán với khách hàng, kế toán tiến hành cập nhật thông tin vào sổ chi tiết từng đối tượng khách hàng trong phần mềm kế toán máy Kế toán Công ty mở sổ chi tiết theo dõi đối với từng đối tượng khách hàng Để... thu khách hàng T10/2010 của Công ty) SV: Đỗ Thị Hồng 27 MSSV: CQ491063 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Th.S Mai Vân Anh 2.3 Thực trạng kế toán phải trả nhà cung cấp tại Công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long 2.3.1 Thủ tục chứng từ 2.3.1.1 Chứng từ sử dụng Nghiệp vụ thanh toán với nhà cung cấp thường xảy ra trong quan hệ mua bán hàng hóa, dịch vụ giữa công ty với các nhà cung cấp Nghiệp vụ thanh. .. quy trình hạch toán thanh toán với khách hàng của Công ty Khách hàng của Công ty chủ yếu là khách hàng trong nước, khách hàng của Công ty là các đơn vị, các cơ quan, tổ chức trong nước, các công ty, hộ gia đình Trong quá trình bán hàng, cung cấp dịch vụ và thanh toán với khách hàng, các chứng từ mà Công ty sử dụng bao gồm: - Hợp đồng kinh tế bán hàng: Là hợp đồng được ký kết giữa Công ty và bên mua... cho khách hàng - Cuối cùng các chứng từ liên quan đến quá trình bán hàng của Công ty sẽ được đưa vào bảo quản và lưu trữ 1.3.1.2 Quy trình mua hàng và thanh toán với khách hàng tại công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long Sơ đồ 1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ thanh toán với khách hàng của Công ty Các chứng từ có liên quan: Hóa đơn GTGT, giấy thanh toán Người nộp tiền Kế toán thanh toán. .. trách kế toán (Ký) Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) (nguồn: trích sổ nhật ký chung T 10/2010 của Công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long) Định kỳ cuối tháng, phần mềm kế toán sẽ lấy số liệu từ sổ nhật ký chung, kế toán tiến hành cập nhật số liệu vào sổ cái tài khoản phải thu khách hàng Biểu số 2.8: Sổ cái tài khoản 131 Cty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long Đ/C:18/354/15, Trường Chinh, Khương Mẫu số. .. các đối tượng với Công ty + Phải tổng hợp tình hình thanh toán với khách hàng và nhà cung cấp trước khi lập báo cáo kế toán 2.2 Thực trạng kế toán phải thu khách hàng tại Công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long 2.2.1 Các thủ tục chứng từ 2.2.1.1 Các chứng từ sử dụng Chứng từ là bằng chứng minh họa cho sự xác thực của các nghiệp vụ kế toán đã phát sinh, cũng là căn cứ để vào sổ sách kế toán liên quan... hàng công ty cổ phần công nghệ số Thăng Long tháng 10 năm 2010) 2.2.2.3 Kế toán tổng hợp với người mua tại Công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long: Phần mềm kế toán tại Công ty sẽ xử lý các thông tin đầu vào và tự động xuất ra các loại sổ, báo cáo kế toán công nợ và định kỳ khi nhà quản lý yêu cầu Đầu tiên khi kế toán thanh toán với người mua dựa vào các chứng từ SV: Đỗ Thị Hồng 24 MSSV: CQ491063 Chuyên . TRẠNG KẾ TOÁN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ SỐ THĂNG LONG 2.1. Đặc điểm kế toán thanh toán với khách hàng và nhà cung cấp tại công ty cổ phần công nghệ số Thăng Long Công ty Cổ phần Công. nhà cung cấp tại công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long. Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện Kế toán thanh toán với khách hàng, nhà cung cấp tại Công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long. Vì. NHÀ CUNG CẤP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ SỐ THĂNG LONG 1.1. Đặc điềm khách hàng và nhà cung cấp tại công ty Cổ phần Công nghệ số Thăng Long 1.1.1. Đặc điểm chung về khách hàng và nhà cung cấp