Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế Toá- Kiểm Toán Một số biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Xa Lộ 4 Nguyễn Thị Huế- K45D6 1 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế Toá- Kiểm Toán DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VBT Vốn bằng tiền TSDH Tài sản dài hạn TCDN Tài chính doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSLD Tài sản lưu động ĐỀ TÀI: Một số biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Xa Lộ 4 Chương I: Tổng quan nghiên cứu quản lý vốn bằng tiền tại doanh nghiệp. 1.1 Tính cấp thiết: - Góc độ lý luận: Thông qua nghiên cứu lý luận cho thấy việc nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền của doanh nghiệp là vấn đề có ý nghĩa khoa học, có tầm quan trọng đặc biệt đối vối DN. - Góc độ thực tiễn: Qua thời gian tìm hiểu thực tế tại công ty, qua kết quả điều tra phỏng vấn phát hiện những tồn tại về công tác quản lý vốn bằng tiền tại công ty 1.2. Xác lập và tuyên bố vấn đề trong đề tài: - Đề tài tập trung giải quyết vấn đề quản lý vốn bằng tiền. - Tên đề tài cụ thể là: Một số biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Xa Lộ 4. 1.3. Các mục tiêu nghiên cứu: 1.3.1 Làm rõ một số lí thuyết cơ bản về quản lý vốn bằng tiền 1.3.2 Đánh giá thực trạng công tác quản lý và hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại công ty 1.3.3 Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện, nâng cao quản lý vốn bằng tiền tại công ty. 1.4. Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: Giới hạn nghiên cứu tại công ty cổ phần Xa Lộ 4. Tại bộ phận: Kế toán- Tài chính - Về thời gian: nghiên cứu dữ liệu trong khoảng thời gian 3 năm từ 2008-2009 1.5. Một số khái niệm và phân định nội dung của quản lý vốn bằng tiền. 1.5.1. Một số khái niệm cơ bản. - Vốn lưu động. Nguyễn Thị Huế- K45D6 2 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế Toá- Kiểm Toán - Tài sản ngắn hạn - Vốn bằng tiền. 1.5.2 Kết cấu và vai trò của quản lý vốn bằng tiền 1.5.3 Nội dung của quản lý vốn bằng tiền. 1.5.2.1 Tăng tốc độ thu hồi tiền: 1.5.2.2 Giảm tốc độ chi tiêu: 1.5.2.3 Lập ngân sách thu hồi tiền tệ: 1.5.2.4 Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt một cách hợp lý. 1.5.2.5 Quản lý đầu tư chứng khoán có thanh khoản cao. Chương 2: Phương pháp nghiên cứu và thực trạng quản lý vốn bằng tiền. 2.1 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp. - Phương pháp thu thập dữ thứ cấp. - Phương pháp xử lý, phân tích dữ liệu thu thập được. 2.2 Đánh giá tổng quan tình hình và nhân tố ảnh hưởng đến quản lý vốn bằng tiền: 2.2.1 Giới thiệu về công ty: 2.2.2 Nhân tố ảnh hưởng đến sự phát triển của công ty. 2.3. Kết quả phân tích dữ liệu thứ cấp và sơ cấp. 2.3.1. Kết quả nghiên cứu dữ liệu sơ cấp về tình hình quản lý vốn bằng tiền của công ty cổ phần Xa Lộ 4: 2.3.2. Kết quả phân tích dữ liệu thứ cấp: Chương 3: Các kết luận và đề xuất hoàn thiện quản lý vốn bằng tiền 3.1 Các kết luận và phát hiện về quản lý vốn bằng tiền của công ty + Thành công. + Hạn chế và nguyên nhân 3.2 Các giải pháp cho những hạn chế đang tồn tại của công ty. 3.2.1 Các biện pháp quản lý vốn bằng tiền chung cho các doanh nghiệp thương mại 3.2.2 Đề xuất một số biện pháp nâng cao quản lý vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Xa Lộ 4. 3.2.3 Một số đề xuất kiến nghị với Nhà nước: Kết luận Nguyễn Thị Huế- K45D6 3 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế Toá- Kiểm Toán LỜI NÓI ĐẦU Với sự phát triển của nền kinh tế xã hội, nhu cầu về vốn kinh doanh của các doanh nghiệp cũng ngày một tăng, điều này cũng có nghĩa là đòi hỏi các doanh nghiệp sử dụng đồng tiền đưa vào kinh doanh sao cho có hiệu quả nhất. Đối với doanh nghiệp thương mại thì nguồn vốn lưu động là quan trọng nhất trong đó vốn bằng tiền cũng đặc biệt quan trọng phục vụ trực tiếp cho lưu chuyển hàng hóa. Do vậy hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp đảm bảo cho doanh nghiệp đứng vững trên thương trường. Trải qua các năm hoạt động, công ty đã có nhiều cố gắng trong việc tìm hướng khai thác huy động vốn để phát huy quy mô kinh doanh. Tuy nhiên trong thời gian tới để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền đối với hoạt động kinh doanh của công ty đòi hỏi doanh nghiệp cần tìm ra những phương thức quản lý và sử dụng vốn bằng tiền khoa học, hợp lý hơn để phù hợp với sự vận động của đồng vốn trên thị trường. Nhận thức được tầm quan trọng của hiệu quả sử dụng vốn lưu động đặc biệt là vốn bằng tiền của doanh nghiệp và qua thực tế nghiên cứu, tìm hiểu tại công ty cổ phần Xa Lộ 4 em đã chọn đề tài “ Một số biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Xa Lộ 4”. Nguyễn Thị Huế- K45D6 4 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế Toá- Kiểm Toán CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu. Quản lý và sử dụng một cách hợp lý các loại tài sản lưu động có ảnh hưởng rất lớn đến việc thực hiện mục tiêu của doanh nghiệp. Một chức năng quan trọng của tài sản lưu động là tạo cho doanh nghiệp một khả năng cần thiết để duy trì việc thanh toán trong tất cả những giai đoạn suy thoái của nền kinh tế Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn lưu động đặc biệt là trong doanh nghiệp thương mại. Vốn bằng tiền của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường được ví như máu tuần hoàn trong cơ thể con người. Nó là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Quản lý vốn bằng tiền hiệu quả giúp cho các giao dịch được trơn tru, nhanh chóng. Tuy nhiên do trình độ quản lý tài chính còn hạn chế nên quản lý vốn bằng tiền vẫn khá xa lạ với các doanh nghiệp thương mại vừa và nhỏ ở Việt Nam . Trong quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần cổ phần Xa Lộ 4 em nhận thấy công ty cũng vẫn còn tồn tại những mặt hạn chế trong việc quản lý vốn bằng tiền. Từ những vấn đề trên em thấy rằng nghiên cứu việc quản lý vốn bầng tiền tại công ty để có cái nhìn toàn diện hơn là cần thiết. 1.2 Xác lập và tuyên bố vấn đề trong đề tài. Đối tượng nghiên cứu của đề tài là: + Đề tài nghiên cứu những khái niệm cơ bản về: Vốn lưu động, tài sản ngắn hạn, khái niệm và đặc điểm vốn bằng tiền, kết cấu vốn và vai trò vốn bằng tiền, Quản lý vốn bằng tiền và hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền trong doanh nghiệp thương mại + Thực trạng về việc sử dụng vốn bằng tiền, đánh giá hiệu quả việc sử dụng vốn bằng tiền tại doanh nghiệp thương mại, các vấn đề tồn tại trong việc quản lý như: vấn đề về tiền mặt tại quỹ, quản lý tiền đang chuyển và quản lý tiền gửi ngân hàng… Từ cơ sở lý luận quản lý vốn bằng tiền và thực trạng tại Công ty cổ phần Xa Lộ 4 cho ta thấy tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài: “ Một số biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Xa Lộ 4”. 1.3 Các mục tiêu nghiên cứu. Nguyễn Thị Huế- K45D6 5 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế Toá- Kiểm Toán Nghiên cứu về VBT tại Công ty Cổ phần cổ phần Xa Lộ 4 để đánh giá hiệu quả quản lý VBT của Công ty. Bên cạnh đó, để biết được các nhân tố khách quan (như thị trường cung ứng nguyên vật liệu đầu vào, thị trường tiêu thụ sản phẩm, môi trường kinh tế chính trị xã hội). Các nhân tố chủ quan (trình độ nghiệp vụ chuyên môn của cán bộ công nhân viên chức, đặc điểm ngành kinh doanh) ảnh hưởng như thế nào đến hiệu quả quản lý vốn bằng tiền của Công ty. Từ đó, đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý VBT tại Công ty Cổ phần cổ phần Xa Lộ 4. Bởi vì việc nâng cao hiệu quả sử dụng VBT có ý nghĩa vô cùng quan trọng giúp cho công ty tăng sức mạnh tài chính và tăng sức cạnh tranh cho công ty trên thị trường. Mục đích nghiên cứu đề tài của em là: - Mục tiêu về lý thuyết: Thông qua việc nghiên cứu cơ sở lý luận của đề tài giúp chúng ta hệ thống và hiểu những lý thuyết cơ bản về vốn lưu động của doanh nghiệp, vốn bằng tiền và đặc điểm của VBT tại doanh nghiệp thương mại. Từ đó đề ra các kiến nghị và hướng giải quyết các vấn đề đã nghiên cứu. Đồng thời có thể vận dụng những lý thuyết này nhằm nâng cao năng lực cũng như hiểu biết của bản thân. - Mục tiêu về thực tiễn: Qua việc khảo sát thực trạng sự phát triển của nền kinh tế xã hội và thực tại doanh nghiệp, công ty đã phát hiện hiệu quả cũng như yếu kém của hoạt động quản lý, những vấn đề phát sinh mà chưa có hướng giải quyết, nguyên nhân của nó. Từ những vấn đề thực tiễn trên đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý,giải quyết các vấn đề mới pháp sinh. Và khi những giải pháp đó được áp dụng vào thực tế góp phần nào đó cho sự quản lý hiệu quả vốn bằng tiền tại doanh nghiệp. + Nghiên cứu cách thức quản lý vốn bằng tiền tại công ty. + Đưa ra một số biện pháp để hoàn thiện hơn việc quản lý vốn bằng tiền tại công ty. + Đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư. 1.4 Phạm vi nghiên cứu của đề tài. -Phạm vi nghiên cứu của đề tài được cụ thể hóa như sau: +Về không gian: Đơn vị nghiên cứu là công ty cổ phần Xa Lộ 4. +Về thời gian:Nghiên cứu từ khi công ty thành lập đến nay. Số liệu các báo cáo tài chính 2 năm 2008 và 2009 1.5 Một số khái niệm và phân định nội dung của quản lý vốn bằng tiền. 1.5.1. Một số khái niệm cơ bản. - Vốn lưu động: là những tài sản ngắn hạn và thường xuyên luân chuyển trong quá trình kinh doanh. Trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp ,tài sản lưu động được thể hiện Nguyễn Thị Huế- K45D6 6 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế Toá- Kiểm Toán ở các bộ phận tiền mặt ,các chứng khoán thanh khoản cao,phải thu và dự trữ tồn kho.Gía trị các loại TSLĐ của doanh nghiệp kinh doanh,sản xuất thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá trị tài sản của chúng. Quản lý sử dụng hợp lý các loại TSLĐ có ảnh hưởng rất quan trọng đối với việc hoàn thành nhiệm vụ chung của doanh nghiệp. - Vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực do đơn vị sở hữu, tồn tại dưới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phương tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng. 1.5.2 Phân loại và vai trò của quản lý vốn bằng tiền 1.5.2.1 Phân loại: a. Theo hình thức tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp được chia thành: - Tiền Việt Nam: là loại tiền phù hiệu. Đây là các loại giấy bạc do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành và được sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Ngoại tệ: Là loại tiền phù hiệu. Đây là các loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành chính thức trên thị trưòng Việt nam như các đồng: đô là Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), phrăng Pháp ( FFr), yên Nhật ( JPY), đô là Hồng Kông ( HKD), mác Đức ( DM) - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: là tiền thực chất, tuy nhiên được lưu trữ chủ yếu là vì mục tiêu an toàn hoặc một mục đích bất thường khác chứ không phải vì mục đích thanh toán trong kinh doanh. b. Nếu phân loại theo trạng thái tồn tại ,vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: - Tiền tại quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ ,bạc vàng, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu hiện đang được giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. - Tiền gửi ngân hàng: là tiền Việt Nam, ngoại tệ , vàng, bạc, kim khí quý đá quý mà doanh nghiệp đang gửitại tài khoản của doanh nghiệp tại Ngân hàng. - Tiền đang chuyển: là tiền đang trong quá trình vần động để hoàn thành chức năng phương tiện thanh toán hoặc đang trong quá trình vận động từ trạng thái này sang trạng thái khác. 1.5.2.2 Vai trò vốn bằng tiền trong doanh nghiệp Nguyễn Thị Huế- K45D6 7 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế Toá- Kiểm Toán +Tiền là một bộ phận tài sản lưu động không sinh lời hoặc tỷ lệ sinh lời thấp. Hơn nữa, do sức mua của tiền tệ luôn có xu hướng giảm đi do ảnh hưởng của lạm phát nên có thể nói tỷ lệ sinh lời thực của tiền là một số âm. Bởi vậy, việc duy trì mức tiền hợp lý nhằm thỏa mãn các nhu cầu chi tiền là một vấn đề quan trọng liên quan đến hiệu quả kinh doanh chung của doanh nghiệp. +Bất cứ doanh nghiệp nào cũng cần có một lượng tiền nhất định bởi các lý do chính sau: -Để thực hiện giao dịch: nắm giữ tiền trong doanh nghiệp làm thông suốt các giao dịch trong kinh doanh. Tiền là tài sản có tính lỏng cao nhất. Từ tiền, doanh nghiệp có thể chuyển ngay sang hàng hóa khác, nếu doanh nghiệp không giữ tiền mà chỉ giữ các tài sản khác thì doanh nghiệp có thể mất chi phí giao dịch cao, hay mất thời gian cho một giao dịch kinh doanh thông thường . -Để đáp ứng nhu cầu chi trả và thanh toán: ngoài nhu cầu dùng tiền để mua tài sản, doanh nghiệp còn cần dùng tiền để thanh toán các khoản nợ, các khoản phải trả, phải nộp khác như: trả lương công nhân, nộp thuế nhà nước… -Dự phòng và đầu cơ: dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp đôi khi không thể dự đoán trước được nên doanh nghiệp cần phải giữ một lượng tiền nhất định để phục vụ cho các nhu cầu ngẫu nhiên, không xác định được trước. Nhờ có việc tích trữ tiền mà doanh nghiệp có thể duy trì được khả năng thanh toán, ổn định tình hình tài chính của doanh nghiệp ở mọi thời điểm. Ngoài ra, tiền còn được dùng để thỏa mãn lợi thế mua hàng của doanh nghiệp khi có cơ hội kinh doanh.  Ưu điểm của việc nắm giữ tiền là: Làm thông suốt các giao dịch kinh doanh  Thanh toán nhanh các khoản nghĩa vụ đối với chủ nợ.  Có nhiều cơ hội kinh doanh.  Có cơ hội được nhận chiết khấu Đáp ứng được nhu cầu vốn lưu động thay đổi theo mùa. 1.5.3 Nội dung của quản lý vốn bằng tiền. 1.5.3.1 Tăng tốc độ thu hồi tiền: +Nguyên tắc đơn giản trong quản lý tiền là tăng tốc độ thu hồi tiền, nguyên tắc này giúp cho doanh nghiệp ổn định tình hình tài chính, tình hình thanh toán và tăng khả năng sinh lời trên khối lượng tiền thu hồi sớm và do đó có thể tăng vốn đầu tư.  Một số biện pháp để tăng tốc độ thu hồi tiền: Áp dụng các phương thức thanh toán phù hợp với từng đối tượng khách hàng. Lựa chọn các phương tiện vận chuyển tiển và địa điểm thanh toán thanh toán thích hợp. Tổ chức công tác theo dõi và đôn đốc thu hồi nợ. Nguyễn Thị Huế- K45D6 8 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế Toá- Kiểm Toán 1.5.3.2 Giảm tốc độ chi tiêu: Cùng với tăng tốc độ thu hồi tiền, doanh nghiệp còn có thể thu lợi bằng cách giảm tốc độ chi tiêu để có thêm tiền đầu tư sinh lợi. Một số cách doanh nghiệp có thể sử dụng để chậm thanh toán trong giới hạn cho phép.:  Lựa chọn phương thức, phương tiện và địa điểm thanh toán thích hợp.  Thay vì dùng tiền thanh toán sớm các hóa đơn mua hàng người quản lý tài chính có thể trì hoãn việc thanh toán trong phạm vi thời gian mà các chi phí tài chính, tiền phạt, hay sự suy giảm vị thế tín dụng của doanh nghiệp thấp hơn những lợi ích từ việc thanh toán chậm 1.5.3.3 Dự báo chính xác nhu cầu tiền mặt: -Việc tăng tốc độ thu hồi tiền và giảm tốc độ chi tiêu trong phạm vi giới hạn và vị thế tín dụng của doanh nghiệp là những nội dung quan trọng của quản lý tiền nhưng không đủ hỗ trợ cho viêc chi tiêu và đầu tư sinh lợi bằng tiền của doanh nghiệp. Bởi vậy, một nội dung khác của quản lý tiền là việc hoạch định ngân sách thu chi tiền. Để lập kế hoạch này doanh nghiệp phải dự báo được tổng thu và nhu cầu chi tiền trong kỳ. -Kế hoạch thu chi tiền tệ thường được xây dựng theo quý, tháng, tuần. Yếu tố quan trọng ảnh hưởng chính xác đến tính xác thực của ngân sách thu chi tiền là những dự báo về doanh số mua bán hàng hóa và tình hình thanh toán. -Kết quả dự báo về tình hình thu chi tiền là cơ sở quan trọng giúp nhà quản trị tài chính có thể đưa ra các giải pháp thích hợp nhằm đảm bảo ổn định tài chính và nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản doanh nghiệp.  Hình 1: Bảng dự báo thu chi tiền mặt của doanh nghiệp Khoản mục Tháng 12 1 2 3 4 5 6 Thu 1. Doanh số bán 2. Bán chịu 3. Thu sau 1 tháng 4. Thu sau 2 tháng 5. Thu tiền bán hàng trả ngay trong tháng 6. Tổng thu trong tháng Chi 1. Trị giá NVL hàng mua trong tháng 2. Trả tiền NVL mua trong tháng 3. Trả tiền mua NVL mua chịu kỳ trước Nguyễn Thị Huế- K45D6 9 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế Toá- Kiểm Toán 4. Trả lương + Thưởng 5. Các khoản chi phí khác 6. Thuế 7. Đầu tư vào TSCĐ 8. Chia lợi tức cổ phần 9. Tổng chi trong tháng (2+3+4…+8) Chênh lệch thu chi trong tháng Mức tiền cần duy trì trong tháng Số dư (thiếu hụt) tiền so với mục tiêu 1.5.2.4 Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt một cách hợp lý. Việc xác định mức tồn trữ tiền mặt hợp lý có ý nghĩa quan trọng giúp doanh nghiệp đảm bảo khả năng thanh toán bằng tiền mặt cần thiết trong kỳ, tránh được rủi ro không có khả năng thanh toán. Giữ được uy tí với các nhà cung cấp tạo điều kiện cho doanh nghiệp chớp được cơ hội kinh doanh tôt, tạo khả năng thu được lợi nhuận cao. Để xác định được mức tồn trữ tiền mặt hợp lý có nhiều cách như có thể dựa vào kinh nghiệm thực tế, có thể sử dụng mô hình quản lý EOQ ( còn gọi là mô hình Baumol) hoặc mô hình quản lý tiền mặt Millerorr. Mô hình này dựa trên 1 số giả định sau: + Số tiền vượt quá một mức tiêu chuẩn nhất định sẽ được đầu tư vào các chứng khoán. + Lượng tiền dự trữ ổn định trong kỳ là xác định. + Thời gian chuyển hoán chứng khoán thành tiền là không đáng kể. +Chi phí để chuyển chứng khoán thành tiền có tính cố định, không phụ thuộc vào độ lớn của kim ngạch chuyển hoán. + Người chịu trách nhiệm quản lý tiền của doanh nghiệp luôn hướng tới mục tiêu tối thiểu hóa chi phí dự trữ tiền. Với mức giả định này, tổng chi phí liên quan đến việc dự trữ tiền bao gồm: chi phí có tính cố định phát sinh khi chuyển hoán chứng khoán thành tiền, chi phí của việc duy trì mức dự trữ tiền tức là số lợi tức mất đi do không thể đầu tư số tiền này vào các chứng khoán có giá. K = T/C * B + C/2* i Tổng dự trữ tiền là nhỏ nhất , khi C= C * = √(2BT/i) Trong đó: Nguyễn Thị Huế- K45D6 10 [...]... 333 3 34 335 336 337 40 0 41 0 41 1 41 2 41 3 41 4 41 5 41 6 41 7 41 8 41 9 42 0 42 1 43 0 43 1 43 2 74 608 949 74 608 949 - 23 292 836 - 23 292 836 V.15 97 363 500 V.16 - 19 767 731 - 23 292 836 V.17 V.18 - 2 986 820 V.19 V.20 V.21 V.22 3 787 339 40 7 3 870 47 7 300 3 746 200 266 3 870 47 7 300 3 870 000 000 3 870 000 000 47 7 300 47 7 300 - 83 137 893 - 1 24 277 0 34 3 861 948 356 3 722 907 43 0 V.23 43 3 N02 N03 N 04 N05... 135 139 140 141 149 150 151 152 1 54 158 V.03 V. 04 979 101 876 979 101 876 8 24 191 132 8 24 191 132 125 285 260 9 893 239 115 392 021 V.05 39 792 836 23 292 836 2 871 561 508 2 687 758 260 2 727 1 54 371 70 087 897 1 54 6 84 961 - 84 597 0 64 2 542 395 49 8 46 059 106 112 299 913 - 66 240 807 2 657 066 47 4 2 49 6 336 392 144 40 7 137 144 40 7 137 145 362 762 145 362 762 3 861 948 356 3 722 907 43 0 + 240 + 250... 120 121 1 54 493 066 12 528 9 84 12 528 9 84 8 24 191 132 8 24 191 132 13 873 44 6 13 873 44 6 125 285 260 9 893 239 128 090 636 63 821 289 115 392 021 64 269 347 23 292 836 3 542 836 2 687 758 260 V.01 1 035 149 170 85 672 778 85 672 778 1 46 6 643 536 2 542 395 49 8 46 059 106 112 299 913 - 66 240 807 1 46 6 643 536 81 2 64 166 112 299 913 - 31 035 747 V.02 129 130 131 132 133 1 34 135 139 140 141 149 150 151... K45D6 20 Trng i Hc Thng Mi Khoa: K Toỏ- Kim Toỏn Lng tin tn qu theo thỏng Nm 2008 1 269 ,46 8,111 2 33,075,593 3 102,971,517 4 92,568,835 5 57,195, 340 6 141 , 642 , 747 7 116,575,609 8 120,782 ,48 3 9 64, 496 ,40 4 10 17, 343 ,990 11 56,767 ,47 8 12 Tháng Tồn quỹ/ tháng 1 64, 605,052 2 69,2 74, 966 3 75,3 14, 993 4 170,025,206 5 39,807,733 6 32,237 ,42 0 7 41 ,7 14, 473 8 2 ,43 8,798 9 55,761, 746 10 130,983,765 11 39,8 34, 9 14. .. Tổng cộng nguồn vốn (44 0 = 41 6 41 7 41 8 41 9 42 0 42 1 43 0 43 1 43 2 300 + 40 0) Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế 44 0 toán 1 Tài sản thuê ngoài 2 Vật t hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3 Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi 4 Nợ khó đòi đã xử lý 5 Ngoại tệ các loại 6 Dự toán chi sự nghiệp, dự án 000 N01 47 7 300 47 7 300 - 1 24 277 0 34 - 105 797 862 3 722 907 43 0 1 621 136 602 V.23 43 3 N02 N03 N 04 N05 N06 Bảng... hạn khác 4 Vay và nợ dài hạn 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 7 Dự phòng phải trả dài hạn B Vốn chủ sở hữu (40 0 = 41 0 + 43 0) I Vốn chủ sở hữu 1 Vốn đầu t của chủ sở hữu 2 Thặng d vốn cổ phần 3 Vốn khác của chủ sở hữu 4 Cổ phiếu ngân quỹ 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản Nguyn Th Hu- K45D6 252 258 259 260 261 262 268 3 14 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 3 34 335 336... 331 332 333 3 34 335 336 337 40 0 41 0 41 1 41 2 41 3 41 4 41 5 V.10 V.11 V.12 2 49 6 336 392 1 385 379 370 V.13 V. 14 V.21 145 362 762 145 362 762 V.15 V.16 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 33 Trng i Hc Thng Mi Khoa: K Toỏ- Kim Toỏn 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7 Quỹ đầu t phát triển 8 Quỹ dự phòng tài chính 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế cha phân phối 11 Nguồn vốn đầu t XDCB II Nguồn kinh... hạn khác 4 Vay và nợ dài hạn 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 7 Dự phòng phải trả dài hạn B Vốn chủ sở hữu (40 0 = 41 0 + 43 0) I Vốn chủ sở hữu 1 Vốn đầu t của chủ sở hữu 2 Thặng d vốn cổ phần 3 Vốn khác của chủ sở hữu 4 Cổ phiếu ngân quỹ 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7 Quỹ đầu t phát triển 8 Quỹ dự phòng tài chính 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ... qu qun lý VBT ti Cụng ty c phn Xa L 4 2.3.1 Kt qu nghiờn cu d liu s cp v tỡnh hỡnh qun lý vn bng tin ca cụng ty c phn Xa L 4: Qua phng phỏp thu thp d liu s cp em nhn xột v thc trng hiu qu qun lý vn bng tin ti cụng ty c phn Xa L 4 nh sau : Qua tng hp phiu iu tra ta cú bng tng kt v th t quan trng ca cỏc nhõn t cú nh hng ti hiu qu qun lý vn bng tin ca DN l: Cn thit Nhõn t STT S phiu TL % 1 Qun lý cỏc... 125 285 260 633 563 371 Ti sn ngn hn 1 035 149 170 990 386 848 Bng 3 Thng kờ t bng CKT ca cụng ty Chờnh lch - 743 87806 0 0 1 549 10 744 508278111 -44 762322 T l -86,83% 18,8% 40 5,7% -4, 32% T bng trờn ta thy rng ti thi im cui nm 2008 lng tin mt ch chim mt lng khỏ nh (8,2%) trong lng ti sn ngn hn, v ti thi im cui nm 2009 lng tin mt cui k l 11 2 84 972 VN, chim 1, 14% tng lng ti sn ngn hn Tuy nhiờn khi phõn tớch . sở lý luận quản lý vốn bằng tiền và thực trạng tại Công ty cổ phần Xa Lộ 4 cho ta thấy tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài: “ Một số biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền tại. tình hình quản lý vốn bằng tiền của công ty cổ phần Xa Lộ 4: Qua phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp em nhận xét về thực trạng hiệu quả quản lý vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Xa Lộ 4 như sau. là: Một số biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Xa Lộ 4. 1.3. Các mục tiêu nghiên cứu: 1.3.1 Làm rõ một số lí thuyết cơ bản về quản lý vốn bằng tiền 1.3.2 Đánh