Đang tải... (xem toàn văn)
Phương hướng và một số biện pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý vốn sản xuất kinh doanh công ty 20- Tổng cục hậu cần
Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Lời mở đầu Kinh doanh kinh tế thị trờng, lợi nhuận mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Để đạt đợc lợi nhuận tối đa mà đảm bảo sản phẩm chất lợng tốt, giá hợp lý doanh nghiệp vững vàng cạnh tranh doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ sản xuất kinh doanh quản lý sử dụng vèn lµ mét bé phËn rÊt quan träng cã ý nghĩa định tới kết hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn phạm trù kinh tế hàng hoá, hai yếu tố quan trọng định đến sản xuất lu thông hàng hoá Vốn chìa khoá Là điều kiện hàng đầu qúa trình phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trờng để hoạt động sản xuất kinh doanh phải có luợng vốn định Vốn s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp bao gåm vèn cố định vốn lu động, dới hình thái vật biểu tài sản cố định tài sản lu động Công ty 20 Tổng cục hậu cần đà trải qua chặng đờng 40 năm tồn phát triển Trong suốt thời kỳ đó, trải qua nhiều giai đoạn nên Công ty đà có nhiều xáo trộn Cho đến công tác sản xuất kinh doanh đà đợc ổn định làm ăn có hiệu Tuy nhiên nhiều yếu tố khó khăn, vấn đề quản lý sử dụng vốn có hiệu yếu tố có ảnh hởng lớn đến điều kiện sản xuất kinh doanh Công ty Chính nên em đà chọn đề tài "Phơng hớng số biện pháp nâng cao hiệu công tác quản lý vốn sản xt kinh doanh C«ng ty 20 - Tỉng cơc hËu cần" để làm đề tài cho Với đề tài trên, chuyên đề đợc chia làm ba phần: Phần I: Nâng cao hiệu sử dụng vốn, vấn đề cấp bách với doanh nghiệp công nghiệp kinh tế thị trờng Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Phần II: Phân tích thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh tình hình quản lý vốn sản xuất kinh doanh Công ty 20 Phần III: Một số phơng hớng biện pháp chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu quản lý vốn sản xuất kinh doanh Công ty 20 Chuyên đề hoàn thành đợc giúp đỡ nhiệt tình cô TS Lê Thị Anh Vân toàn thể cán nhân viên Công ty 20! Em xin chân thành cảm ơn! Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Phần i nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề cấp bách với doanh nghiệp công nghiệp kinh tế thị trờng I- Khái niệm phân loại vốn doanh nghiệp: 1- Khái niệm chu trình vận động vốn doanh nghiệp 1-1/ Khái niệm vốn sản xuất Vốn phạm trù kinh tế lĩnh vực tài chính, gắn liền với sản xuất hàng hoá Vốn tiền huy động vào sản xuất nhằm mục đích sinh lợi, hay nói cách khác, tiền vốn đợc đa vào sản xuất lu thông Vai trò vốn sản xuất doanh nghiệp thực yêu cầu chế hạch toán kinh doanh, tức quán triệt quan điểm tiết kiệm hiệu sử dụng vốn sở tự chủ kinh tế tài Yêu cầu tiết kiệm nói nên tính hợp lý, tính mức việc sử dụng vốn với lợng vốn định với mục đích đạt đợc mức lợi nhuận doanh thu cao Hiệu kinh tế cuối thể số lợi nhuận thu đợc Điều phụ thuộc vào vấn đề sản xuất vốn có hợp lý hay không, có tiết kiệm chi phí tăng dự trữ hay không để đạt đợc mục đích nâng cao số vòng quay vốn Đối với loại hình doanh nghiệp nguồn gốc việc hình thành vốn khác sở hữu khác Đối với doanh nghiệp nhà nớc vốn sản xuất nhà nớc cấp vµ giao qun tù chđ vỊ tµi chÝnh cho doanh nghiệp doanh nghiệp có trách nhiệm phải bảo toàn phát triển vốn Đối với loại hình doanh nghiệp khác nh doanh nghiệp t nhân, doanh nghiệp tập thể, doanh nghiệp t nguồn vốn đợc huy động từ nguồn vốn khác Xét hình thái vật chất vốn sản xuất gồm hai yếu tố qúa trình sản xuất t liệu lao động đối tợng lao động Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B 1-2/ Chu trình vận động vốn doanh nghiệp : Trong doanh nghiệp vốn vận động theo quy trình qúa trình tái sản xuất doanh nghiệp nh sau: Sơ đồ 1: Quy trình vận động vốn doanh nghiệp Công cụ lao động Mua Tiền sức lao động Bán Nguyên vật sản xuất hàng liệu chế biến hoá Tiền 2- Phân loại vốn doanh nghiệp: Có nhiều cách phân loại vốn doanh nghiệp Dựa vào vào khác có phân loại sau: Căn vào hình thái biểu hiện, vốn đợc chia thành vốn hữu hình vốn vô hình -/ Vốn hữu hình gồm tiền, giấy tờ có giá trị tài sản biểu hiện vật khác nh quyền sử dụng đất đai, nhà máy -/ Vốn vô hình gồm giá trị tài sản vô hình nh uy tín kinh doanh, nhÃn hiệu, quyền, sáng chế phát minh Việc nhận thức đắn đầy đủ hình thức tồn cđa vèn sÏ gióp Ých cho viƯc qu¶n lý, khai thác triệt để vốn nh giúp cho việc phát triển tiềm vốn đặc biệt phát triển vốn vô hình lợi riêng có, vốn vô hình đợc sử dụng tốt lợi cạnh tranh hoạt động kinh doanh, ®ång thêi gióp cho viƯc ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c gi¸ trị vốn, làm sở góp vốn kinh doanh, kêu gọi hợp tác đầu t * Căn vào thời hạn luân chuyển, vốn đợc chia thành, vốn ngắn hạn, vốn trung hạn, vốn dài hạn -/ Vốn ngắn hạn: vốn có thời hạn luân chuyển dới 1năm -/ Vốn trung hạn: vốn có thời hạn luân chuyển từ 1đến 5năm -/ Vốn dài hạn: vốn có thời hạn luân chuyển lớn 5năm Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B * Căn vào phơng thức luân chuyển giá trị, vốn đợc chia thành vốn cố định, vốn lu động Chúng ta sâu vào nghiên cứu cách phân loại phần sau 2-1/ Vốn cố định doanh nghiệp 2-1-1/ Khái niệm đặc điểm vốn cố định Vốn cố định phận nguồn vốn sản xuất kinh doanh, làm hình thái giá trị tài sản cố định phát huy tác dụng sản xuất doanh nghiệp Vốn cố định vai trò quan trọng qúa trình hình thành sản xuất, định trình độ kỹ thuật công nghệ sử dụng doanh nghiệp trình độ sở hạ tầng doanh nghiệp, sở cho việc áp dụng thành tựu khoa học tiên tiến vào sản xuất mở rộng không ngừng nâng cao chất lợng đời sống cán công nhân viên Tuỳ theo đặc điểm kinh tế nghành, khả tài doanh nghiệp sản xuất mà doanh nghiệp cần có kế hoạch đắn cho việc đầu t mua sắm trang thiết bị máy móc đảm bảo hiệu cao việc sử dụng vốn cố định cho sản xuất Theo quy định tài sản doanh nghiệp có giá trị lớn triệu đồng thời gian sử dụng lớn năm đợc xếp vào loại tài sản cố định Tài sản cố định không chuyển lần toàn giá trị vào sản phẩm mà đóng góp nhiều chu kỳ sản xuất 2-1-2/ Cơ cấu vốn cố định : Việc nghiên cứu cấu vốn cố định có ý nghĩa quan trọng qúa trình quản lý sử dụng vốn cố định Khi nghiên cứu cấu vốn cố định phải nghiên cứu hai giác độ nội dung kế hoạch tỷ trọng loại Vấn đề phải xây dựng đợc cấu hợp lý phù hợp với tình hình thĨ cđa doanh nghiƯp, vỊ mỈt kinh tÕ kü thuật trình độ quản lý nguồn vốn doanh nghiệp Cần nhận thức cấu vốn cố định doanh nghiệp yếu tố động thay đổi theo không gian thời gian Nhà quản lý vốn phải xác định đợc cấu hợp lý thời kỳ Hiện vốn cố định doanh nghiệp đợc biểu hình thái giá trị loại tài sản cố định huy động vào sản xuất doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B - Nhà xởng, vật kiến trúc để phục vụ sản xuất - Thiết bị động lực hệ thống truyền dẫn - Máy móc thiết bị sản xuất - Dụng cụ làm việc đo lờng thí nghiệm - Thiết bị phơng tiện vận tải, dụng cụ quản lý - Các loại tài sản cố định khác Trong cấu vốn cố định cần đặc biệt ý tới mối quan hệ phận máy móc thiết bị phần nhà xởng phục vụ sản xuất 2-1-3/ Công tác quản lý vốn doanh nghiệp Quản lý vốn cố định nội dung quan trọng công tác tài doanh nghiệp Trong qúa trình kinh doanh, vận động vốn cố định gắn liền với hình thái biểu vật chất Vì phải nghiên cứu tính chất đặc điểm tài sản cố định doanh nghiệp quản lý tốt tài sản cố định Có hình thức quản lý tài sản cố định sau: Khấu hao tài sản cố định lập kế hoạch khấu hao tài sản cố định: - Hao mòn tài sản cố định: Trong qúa trình sử dụng nh không sử dụng tài sản cố định bị hao mòn dới hai hình thức hao mòn hữu hình hao mòn vô hình Hao mòn hữu hình sù hao mßn vỊ vËt chÊt , sù tỉn thÊt dần chất lợng, làm giảm giá trị tài sản cố định Hao mòn hữu hình tài sản cố định giảm dần giá trị với giá trị chuyển dần vào sản phẩm sản xuất Khi không đợc sử dụng , nằm qúa trình sản xuất hao mòn hữu hình tài sản cố định thể chỗ tài sản cố định dần giá trị sử dụng tác động điều kiện tự nhiên Các nhân tố ảnh hởng tới hao mòn hữu hình: Gồm nhóm nhân tố sau: - Nhóm nhân tố thuộc chất lợng tài sản cố định; vật liệu chế tạo, công nghệ chế tạo, chất lợng xây dựng lắp đặt tài sản cố định - Nhóm nhân tố qúa trình sử dụng: Thời gian cờng độ sử dụng sản xuất, tay nghề công nhân, chế độ bảo dỡng sửa chữa Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B - Nhóm nhân tố thuộc điều kiện tự nhiên; độ ẩm, nhiệt độ Hao mòn vô hình tài sản cố định: Là việc tài sản cố định bị giảm giá trị suất lao động xà hội tăng lên Ngời ta sản xuất loại tài sản cố định có chất lợng nh cũ, chí tốt với giá thành hạ Tài sản cố định bị giảm giá kỹ thuật ngày tiến Trong qúa trình sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp công nghiệp cần nghiên cứu để tìm biện pháp, nhằm giảm tối đa tổn thất hao mòn vô hình gây nh: nâng cao trình độ sử dụng tài sản cố định thời gian cờng độ đẩy nhanh việc cải tiến đại hoá máy móc thiết bị, tổ chức tốt công tác bảo quản sửa chữa máy móc thiết bị - Khấu hao tài sản cố định: qúa trình tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất hình thái vật chất tài sản cố định không thay đổi nhng giá trị hao mòn dần chuyển phần vào sản phẩm Phần giá trị thu hồi dới hình thức khấu hao hạch toán dần vào giá thành sản phẩm Bản chất kinh tế khấu hao tài sản tài sản cố định qúa trình sử dụng dần giá trị tài sản cố định, phần giá trị đợc bù đắp chuyển dịch phần vào giá trị sản phẩm Khấu hao đợc thực cách chuyển giá trị vào sản phẩm cách có kế hoạch theo định mức đà quy định suốt thời gian tài sản cố định đợc sử dụng đồng thời lập quỹ khấu hao để bù đắp phần giá trị tài sản cố định bị hao mòn Công tác khấu hao tài sản cố định có ảnh hởng lớn đến vấn đề phát triển bảo toàn vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn Từ ngày 1/1/1995 doanh nghiệp nhà nớc đợc phép lại toàn khấu hao trích đợc để đầu t thay đổi tài sản cố định trích nộp phần quỹ khấu hao vào ngân sách nhà nớc nh trớc Việc khấu hao sửa chữa lớn để sửa chữa tài sản cố định đợc tiến hành cách có hệ thống nhằm trì khả sản xuất tài sản cố định suốt thời gian sử dơng nã Doanh nghiƯp tiÕn hµnh trÝch khÊu hao sưa chữa lớn Khấu hao đợc trích theo tỷ lệ khấu hao đợc xác định trớc Tỷ lệ khấu hao tỷ lệ số tiền trích khấu hao hàng năm so với nguyên giá tài sản cố định Việc xác định tỷ lệ khấu hao hợp lý có ý nghÜa hÕt søc quan träng NÕu tû lÖ khÊu hao thấp doanh nghiệp không bù đắp đợc tổn thất thực tế hao mòn tài sản cố định gây ra, doanh nghiệp không bảo toàn đợc vốn Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Nếu tỷ lệ khấu hao cao giá thành sản phẩm doanh nghiệp tăng cao cách giả tạo ảnh hởng đến kết qu¶ s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Theo chÕ độ hành, muốn đổi thiết bị, doanh nghiệp phải tích luỹ thời gian dài từ đến 12 năm Sau thời gian khấu hao doanh nghiệp thờng bị giảm ảnh hởng lạm phát doanh nghiệp đủ khả để tái đầu t tài sản cố định Mặt khác, phơngpháp khấu hao tuyến tính mà doanh nghiệp áp dụng có nhợc điểm cha tạo điều kiện cho doanh nghiƯp thu håi vèn nhanh ®Ĩ cã thĨ đổi thiết bị ứng dụng kỹ thuật vào sản xuất - Lập kế hoạch khấu hao tài sản cố định: Kế hoạch khấu hao tài sản cố định phận quan trọng kế hoạch tài doanh nghiệp Kế hoạch khấu hao tài sản cố định phản ánh tiêu giá trị tài sản cố định nh: Tổng nguyên giá tài sản cố định đầu kỳ, tình hình tăng giảm tài sản cố định kỳ, giá trị tổng tài sản cố định cần tính khấu hao kỳ tỷ lệ khÊu hao, ph¬ng híng sư dơng q khÊu hao Theo quy định số 517/TTg ngày 21/10/1995, kế hoạch khấu hao tài sản cố định gồm: -Tài sản cố định tính khấu hao khấu hao sửa chữa lớn (đất đai) - Tài sản cố định tăng thêm năm kế hoạch Tài sản cố định tăng tháng tháng sau tính khấu hao Ví dụ: Một ôtô mua vào tháng đa vào sử dụng tính khấu hao từ tháng - Tài sản cố định giảm năm kế hoạch Tài sản cố định giảm tháng tháng sau tính khấu hao Ví dụ: Một thiết bị lý vào tháng tháng tính khấu hao thiết bị tính khấu hao vào tháng - Tổng nguyên giá bình quân tài sản cố định phải tính khấu hao năm: đợc tính theo công thức: Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Tổng nguyên giá bình quân tài sản cố định phải tính khấu hao kỳ Nguyễn giá Nguyễn giá = bình quân tài = sản cố định + đầu kỳ Nguyễn giá bình quân tài sản cố định tăng kỳ - bình quân tài sản cố định giảm kỳ Bảo toàn phát triển vốn cố định: Trong kinh tế thị trờng doanh nghiệp hoạt động theo phơng thức hạch toán kinh doanh Để đảm bảo qúa trình hoạt động sản xuất kinh doanh đợc tiến hành nhịp nhàng doanh nghiệp doanh nghiệp phải bảo toàn phát triển đợc vốn Hoạt động kinh tế thị trờng, doanh nghiệp không tránh khỏi bị tác động thay đổi nh lạm phát quan hệ cung cầu đặc biệt lạm phát làm cho sức mua đồng tiền giảm đi, giá trị vốn doanh nghiệp thấp so với thực tế Ngoài ra, vốn cố định bị thất thoát yếu quản lý dẫn tới h hỏng, mát tài sản cố định Do vốn cố định bị giảm Bảo toàn vốn có hai mặt bảo toàn mặt vật bảo toàn mặt giá trị - Bảo toàn vốn cố định mặt vật qúa trình sử dụng tài sản cố định, doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ không để tài sản cố định bị mát h hỏng không sử dụng sai mục đích mua bán tài sản cố định bị hỏng chênh lệch giá - Bảo toàn vốn cố định mặt giá trị: điều kiện có biến động giá, doanh nghiệp phải thực nghiêm chỉnh quy định nhà nớc việc điều chỉnh nguyên giá tài sản cố định, vốn cố định theo hệ số tính lại quan có thẩm quyền ban hành nhằm bảo đảm giá trị tài sản cố định Số vốn cố định doanh nghiệp phải bảo toàn cuối kỳ đợc xác định theo công thức sau: Luận văn tốt nghiệp Số vốn cố định phải bảo toàn Lê Thị Lành - QLKT 39B Khấu Số vốn cố = định đợc = giao kỳ - Hệ số điều hao chuyển giá trích x x kỳ trị phần vốn cố Tăng giảm vốn cố + định định kỳ 2-2/ Vốn lu động doanh nghiệp 2.2.1/Khái niệm đặc điểm vốn lu động: Vốn lu động phận vốn sản xuất kinh doanh dùng để đầu t vào tài sản lu động vốn lu động để đảm bảo cho qúa trình sản xuất tái sản xuất doanh nghiệp đợc tiến hành bình thờng Vốn lu động tham gia trực tiép vào qúa trình sản xuất, qua chu kỳ lu động vốn lu động chuyển qua nhiều hình thái khác nh tiền tệ, nguyên vật liệu sản phẩm dở dang trở lại hình thái tiền tệ sau sản phẩm đợc tiêu thụ Khác với vốn cố định, vốn lu động chuyển toàn giá trị vào sản phẩm sau chu kỳ sản xuất Qúa trình vận động vốn lu động thể dới hai hình thái: - Về mặt vật, vốn lu động gồm nguyên vật liệu, bán thành phẩm sản phẩm dở dang, thành phẩm, công cụ lao động - Về mặt giá trị, vốn lu động biểu tiền nguyên vật liệu, bán thành phẩm, công cụ loại tài sản lu động khác nh giá trị tăng thêm việc sử dụng lu động ( giá trị thặng dở dang) chi phí tiền qúa trình lu thông Sự lu vốn lu động mặt giá trị vật đợc biểu công thức sau: Tiền - NVLchi phí lao động - sản xuất - hàng hoá dịch vụ - tiền Trong qúa trình vận động, vốn lu động biển đổi từ hình thái sang hình thái khác sau trở hình thái ban đầu Một vòng khép kín chu kỳ vận động vốn lu động để đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn ta phải xem xét độ dài vận động vốn lu động Nếu độ dài vận động vốn lu động ngắn hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp cao 10 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B - Về hao phí tài sản cố định: Đây tiêu nghịch đảo tiêu sử dụng tài sản cố định theo nguyên giá Chỉ tiêu cho biết để tạo đồng doanh thu kỳ cần bỏ vào sản xuất đồng nguyên giá tài sản cố định Năm 1999 0,37, năm 2000 0,3 giảm 0,07 tớng ứng với tỷ lệ giảm 2,59% Nguyên nhân doanh thu tăng 13,9tỷ đồng nguyên giá tăng 2,32tỷ đồng nhng tốc độ tăng doanh thu lớn tốc tăng nguyên giá tài sản cố định - Sức sinh lời tài sản cố định:+ Theo nguyên giá đồng tài sản cố định năm 2000 đem lại 0,11 đồng lợi nhuận năm 1999 đem lại 0,1 đồng lợi nhuận tăng 0,01 đồng Nếu tỷ lệ doanh lợi vốn cố định theo nguyên giá năm 1999, lợng nguyên giá bỏ vào sản xuất kinh doanh là: 12.925.370 : 0,16 = 129.253.700 ngìn đồng Nh Công ty đà tiết kiệm đợc 129.253.700 - 114.546.046 = 14.707.654 nghìn đồng Nguyên nhân lợi nhuận năm 2000 tăng so với năm 1999 lợng 3.953.516.000 đồng tơng ứng với tỷ lệ 44,06% nguyên giá tăng 25,47% so với năm 1999 + Theo giá trị chất lợng năm 1999 0,16 năm 2000 0,19, mức tăng 0,03 tơng ứng với tỷ lệ tăng 10% chủ yếu tăng lợi nhuận dòng - Hệ số đổi tài sản cố định Công ty năm cao Nó chứng tỏ Công ty đà đầu t mua sắm đổi máy móc thiết bị góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định Doanh lợi vốn cố định năm qua khoảng dới 10% Nh thấp máy móc thiết bị doanh nghiệp lạc hậu, máy móc cha phát huy công suất Hệ số hao mòn vốn cố định = Tổng giá trị lại tài sản cố định Tổng nguyên giá tài sản cố định 57 Luận văn tốt nghiệp = Lê Thị Lành - QLKT 39B 67.551.531 = 0,5898 114.546.046 Nh số vốn cố định phải thu hồi 58,98% so với tổng nguyên giá tài sản cố định thời điểm cuối năm 2000, nh tốt Qua việc phân tích cho thấy kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm 2000 đà tăng lên so với năm 1999 Nó phản ánh cố gắng cán công nhân viên toàn doanh nghiệp 4- Hiệu sử dụng vốn lu động Công ty 20 Hiệu sử dụng vốn lu động Công ty 20 đợc thể qua bảng sau: Chỉ tiêu 1998 1999 2000 Chênh lệch 1999-2000 % Doanh thu 169.257.360 247.099.776 386.486.565 139.368.789 56,4 Lợi nhuận dòng 5.655.540 8.971.854 12.925.370 3.953.516 44,06 Vèn lu ®éng 93.630.406 84.842.926 87.071.930 -2.229.004 2,63 0,16 0,11 0,15 0,04 36,36 5.Sè vßng quay (1/3) 1,81 2,91 4,44 1,53 52,53 Thêi gian mét vßng quay(360/5) 198,9 123,71 81,08 -42,63 -34,46 Hệ số đảm nhiƯm (3/1) 0,55 0,34 0,23 -0,11 -32,35 Doanh lỵi (2/3)% 6,04 10,57 14,84 4,27 40,4 Kú thu tiÒn bình quân 127 79 bình quân Sức sinh lời vốn lu động(2/3) Qua biểu ta thấy nhìn chung kết sử dụng vốn lu động Công ty năm 2000 tăng so với năm 1999 cụ thể: - Sức sinh lời vốn lu động : Năm 1999 0,11 đồng, năm 2000 0,15 đồng tăng 0,04 đồng so với năm 1999 với tỷ lệ tơng đơng 36,36% Nguyên nhân lợi nhuận dòng tăng mạnh, vốn lu động bình quân tăng nhng tốc độ tăng thấp 2,63% tốc độ tăng lợi nhuận dòng cao 44,06% NÕu søc sinh lêi cđa vèn lu ®éng năm 2000 năm 1999 để đạt đợc mức lợi nhuận nh năm 1999 lợng vốn lu động bình quân cần đợc sử dụng là: 58 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B 12.925.370 0,11 = 117.503.364 nghìn đồng Nh năm 2000 Công ty đà tiết kiệm đợc 117.503.364 - 87.071.930 = 30.431.434 nghìn đồng - Số vòng quay vốn lu động năm 1999 2,91, năm 2000 4,44 vòng tăng 1,53 vòng so với năm 1999 Nhờ Công ty đà giảm đợc tình trạng ứ đọng vốn, rút ngắn đợc chu kỳ kinh doanh biểu khả quan Công ty Do số vòng quay tăng lên nên thời gian vòng quay giảm nhanh năm 2000 so với năm 1999 giảm 42,63 ngày, chủ yếu Công ty đà đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm làm cho doanh thu tăng nhanh Nhng kỳ thu tiền bình quân lớn năm 1998 127 ngày, năm 1999 79 ngày đến năm 2000 ngày Do Công ty thờng xuyên bị thiếu tiền mặt việc toán - Về mức doanh lợi vốn lu động năm 2000 đạt 14,84% tăng 4,27 đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 40,4% so với năm 1999 nhng mức thấp Vì , Công ty cần có biện pháp để nâng cao hiệu vốn lu động - Về hệ số đảm nhiệm vốn lu động; năm 1999 0,34 đồng năm 2000 0,23 đồng giảm 0,11 đồng tơng ứng với tỷ lệ giảm 32,35% dấu hiệu tốt 5- Vấn đề bảo toàn phát triển vốn: Vấn đề đợc thể qua bảng sau: Biểu 16: Tình hình bảo toàn phát triển vốn (đơn vị tính 1.000đ) Vốn phải bảo toàn 1998 1999 2000 KÕ ho¹ch 54.360.000 74.066.000 90.594.000 Thùc hiƯn 66.189.000 84.360.000 109.920.000 Chªnh lƯch 11.829.000 10.294.000 18.660.000 Nh vËy năm Công ty không bảo toàn đợc vốn mà phát triển đợc vốn.Đây dấu hiệu khả quan thể nỗ lực Công ty việc mở rộng quy mô sản xuất 59 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B V- đánh giá thực trạng tình hình quản lý vốn sản xuất kinh doanh năm qua Công ty 1- Những thành tích u điểm đạt đợc Là doanh nghiệp nhà nớc chuyển sang chế thị trờng Công ty đà gặt nhiều khó khăn việc đáp ứng đủ nguồn vốn sản xuất kinh doanh khâu vốn lu động nhng với cố gắng toàn thể cán công nhân viên, Công ty đà đạt số thành tựu cụ thể: Công ty đà tận dụng tối đa lực sản xuất máy móc thiết bị, toàn máy móc thiết bị đà đợc huy động máy móc thiết bị ngừng hoạt động Trong vấn đề quản lý vốn cố định, Công ty tận dụng tối đa nguồn vốn ngân sách cấp nguồn vốn tự bổ sung cho sản xuất, đồng thời đà huy động thêm nguồn vốn khác, nguồn vốn vay, tập trung vào việc mua sắm máy móc thiết bị mới, thay số máy móc thiết bị cũ đà lạc hậu Năm 1999 lực sản xuất Công ty đà tăng thêm đợc ba dây chuyền may Các dây chuỳên chuyên môn hoá sản xuất Vecton, quân phục lên, sơmi đà vào sản xuất, dây chuyền dệt vải dệt kim đà ổn định, ccông nghệ xí nghiệp dệt kim đà đợc trang bị máy định hình cho khâu hoàn tất từ Công ty đà nâng cao đợc suất lao động, chất lợng thẩm mỹ sản phẩm đợc khách hàng chấp nhận tín nghiệm tiêu dùng Trong công tác khấu hao Công ty đà trích đủ khấu hao theo kế hoạch đặn hàng năm bổ sung vào quỹ khấu hao đảm bảo tái sản xuất tài sản cố định Đó ba năm qua lợi nhuận Công ty đạt đợc tơng đối cao không ngừng tăng lên Đó kết cố gắng tích cực hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đặc biệt việc tổ chức sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty đà cân đối bám sát nguồn tài để đảm bảo đủ cho toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Sử dụng hợp lý có hiệu nguồn vốn Tăng cờng chức Giám đốc tài đảm bảo đủ vốn cho toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Sử dụng hợp lý có hiệu 60 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B 2- Những tồn Bên cạnh thành tích đÃđạt đợc nh đà trình bầy công tác quản lý sử dụng vốn nhà máy thời gian qua bộc lộ nhiều sai sót, nhợc điểm định Tỷ lệ khấu hao theo quy định qúa thấp, gây khó khăn cho Công ty việc huy động đổi tài sản cố định để đáp ứng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công tác lập kế hoạch vốn lu động định mức cha đợc xác, với cách tính Công ty mang tính khái quát, cho phép nhanh chóng xác lập kế hoạch để huy động vốn kịp thời Song thực tế không tính đợc vốn định mức cho khâu, phận Do hạn chế nguồn vốn (chỉ dựa vào vốn ngân sách) nên Công ty thờng xuyên bị thiếu vốn, vốn lu động xí nghiệp dệt cha đợc cấp vốn lu động theo chế độ Do Công ty đà phải chiếm dụng vốn đơn vị khác nhiều, đồng thời số vốn Công ty bị chiếm dụng lớn tình trạng nợ nần dây da khách hàng Tình hình tài sản cố định nhiều thiết bị lạc hậu, công tác khấu hao cha đợc cải tiến Trong cấu máy Công ty cha xây dựng đợc phòng chuyên nghiên cứu nhu cầu thị trờng đối thủ cạnh tranh Việc phân phòng ban chức để cân đối tận dụng lực sản xuất, thực cân đối hàng kinh tế thiếu linh hoạt thủ tục giấy tờ luân chuyển thông tin số liệu tác nghiệp cha chặt chẽ, thông tin thiếu kịp thời đảm bảo nguyên liệu cho sản xuất quốc phòng 3- Nguyên nhân tồn Sở dĩ công tác quản lý sử dụng vốn sản xuất Công ty có tồn nguyên nhân sau: Công ty cha xác định đợc phơng pháp khấu hao tài sản cố định hợp lý, tỷ lệ trích khấu hao theo quy định nhà nớc thấp Do mà gây khó khăn cho Công ty việc huy động đổi tài sản cố định để đáp ứng cho khâu sản xuất kinh doanh 61 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Công tác quản lý máy móc thiết bị đà lạc hậu cha chặt chẽ máy móc thiết bị chờ xử lý hình thành từ nguồn vốn ngân sách cấp Công ty không đợc quyền việc xử lý tài sản Việc xác định kế hoạch vốn lu động vào doanh thu kế hoạch kế hoạch vốn lu động định mức không sát với thực tế, ảnh hởng đến hiệu sử dụng vốn lu động Công ty Lợng vốn lu động bị chiếm dụng nằm khâu lu thông qúa lớn Do mà ảnh hởng đến tốc độ luân chuyển vốn lu động công tác quản lý sản xuất cha cao Trình độ cán quản lý nh tay nghề ý thức kỷ luật công nhân cha cao làm cho công tác quản lý sử dụng vốn sản xuất cha đạt hiệu cao Công ty cần có kế hoạch biện pháp cụ thể để khắc phục kịp thời tồn để nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất doanh nghiệp 62 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Phần IIi số phơng hớng biện pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu việc quản lý vốn sản xuất Công ty 20 I- Phơng hớng 1- Lựa chọn phơng án kinh doanh Hiệu sử dụng vốn trớc hết đợc quy định doanh nghiệp tạo đợc sản phẩm tức có khả sản xuất tiêu thụ đợc sản phẩm doanh nghiệp phải trọng đến vốn đề sản xuất sản phẩm gì? sản xuất sản phẩm nh ? số lợng bao nhiêu? Tiêu thụ đâu? Với gía nào? để huy động đợc nguồn vốn (vốn kỹ thuật, công nghệ lao động ) lĩnh vực đem lại, thu nhập lợi nhuận cao Trong kinh tế thị trờng, quy mô tính chất kinh doanh chủ quan doanh nghiệp tự định mà thị trờng định Vì khả nhận biết dự đoán thời yếu tố quan trọng định thành bại sản xuất kinh doanh Vì lựa chọn phơng án sản xuất kinh doanh, có ý nghĩa dịnh đến hiƯu qu¶ kinh doanh nãi chung hiƯu qu¶ sư dơng vốn nói riêng Các phơng án phải dựa sở tiếp cận thị trờng xuất phát từ nhu cầu thị trờng Vì thị trờng yếu tố định sản phẩm sản xuất doanh nghiệp có tiêu thụ đợc hay không từ doanh nghiệp có điều kiện nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu sử dụng vốn Để sản xuất kinh doanh đáp ứng tối đa nhu cầu thị trờng doanh nghiệp phải tổ chức tốt công tác điều tra ngiên cứu thị trờng để thờng xuyên nắm bắt đầy đủ thông tin xác kịp thời diễn biến thị trờng đối thủ cạnh tranh Trên sở doanh nghiệp kịp thời điều chỉnh phơng án sản xuất kinh doanh cách hợp lý 2- Tổ chức quản lý tốt qúa trình sản xuất kinh doanh Tổ chức quản lý tốt qúa trình sản xuất kinh doanh biện pháp quan trọng nhằm đạt hiệu kinh tế cao Mục đích việc tổ chức quản lý 63 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B qúa trình sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo cho hoạt động điễn cách liên tục nhịp nhàng khâu dự trữ tiêu thụ sản phẩm có chất lợng tốt tiêu thụ nhanh, tránh tình trạng ứ đọng vốn vật t dự trữ thành phẩm gây lÃng phí yếu tố sản xuất làm chậm tốc độ quay vòng vốn Để đạt đợc mục đích doanh nghiệp phải tăng cờng quản lý việc sử dụng vốn cố định, vốn lu động theo biện pháp sau: - Bố trí dây chuyền sản xuất hợp lý, khai thác tối đa công suất máy móc thiết bị sử dụng triệt để diện tích sản xuất giảm chi phí khấu hao cho giá thành sản phẩm - Thực tốt công tác bảo dỡng, sửa chữa dự phòng tăng cờng đầu t mua sắm máy móc thiết bị - Phân cấp tài sản cố định cho phận sản xuất nhằm nâng cao trách nhiệm quản lý sử dụng tài sản cố định Thực chế độ khuyến khích vật chất nhằm nâng cao hiệu suất hoạt động tài sản cố định, giảm tối đa thời gian ngừng việc - Xác định yêu cầu vốn lu động cần thiết cho sản xuất kinh doanh tổ chức tốt qúa trình thu mua dự trữ vật t, quản lý chặt chẽ việc tiêu dùng vật t theo định mức nhằm hạ giá thành sản phẩm - Tổ chức tốt công tác tiêu thụ sản phẩm nhằm thu hồi nhanh vốn để tái sản xuất mở rộng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Quản lý chặt chẽ quỹ khấu hao tài sản cố định sử lý nhanh tài sản cố định không sử dụng h hỏng, tài sản cố định cần lý nhằm thu hồi vốn nhanh để đầu t mua sắm máy móc thiết bị, tăng lực sản xuất - Xây dựng tốt mối quan hệ với khách hàng nhằm củng cố uy tín thị trờng, quan hệ toán cần hạn chế khoản nợ đến hạn qúa hạn, hạn chế nợ dây da khó đòi, từ giảm số vốn bị chiếm dụng doanh nghiệp 3- Tăng cờng đổi máy móc thiết bị kỹ thuật, áp dụng tiến độ khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh Trong chế thị trờng chất lợng hàng hoá nhng yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp dành chiến thắng cạnh tranh Việc áp dụng kỹ thuật công nghệ cho phép tạo đợc sản phẩm có chất l- 64 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B ợng tốt, giá thành hạ, cho sản phẩm phù hợp với thị hiếu , từ giúp doanh nghiệp tăng khối lợng tiêu thụ, tăng doanh thu lợi nhuận Đồng thời việc áp dụng công nghệ kỹ thuật doanh nghiệp rút ngắn đợc chu kỳ sản xuất sản phẩm, giảm tiêu hao nguyên vật liệu, tăng suất lao động Từ tiết kiệm đợc chi phí vật t, hạ giá thành sản phẩm Thờng xuyên nghiên cứu chỉnh lý xây dựng bổ sung để hoàn thiện hệ thống văn tiêu chuẩn, quy trình công nghệ, định mức kinh tế kỹ thuật để sản xuất mặt hàng đa hoạt động tổ chức quản lý sản xuất Công ty xí nghiệp vào nêg nếp chuẩn mực Tiếp tục đầu t, đổi đại hoá cách chọn lọc thiết bị công nghệ sản xuất cho dây chuyền xí nghiệp đặc biệt dây chuyền sản xuất quân trang sản phẩm kinh tế xuất cao cấp Mạnh dạn đầu t tiếp thu công nghệ thiết kế mẫu máy vi tính, đa vào sử dụng thiết bị đại nh máy căng trải vải tự động, hệ thống máy may điều khiển theo chơng trình vi tính xí nghiệp Ngiên cứu bớc thực nối mạng xí nghiệp tiến tới nối mạng thông tin kỹ thuật sản xuất thiết kế mẫu mà với khách hàng thông qua mạng Iter net để tiếp thu giải nhanh thông tin kỹ thuật sản xuất sản phẩm Ngiên cứu đa vào vận dụng Công ty quy trình tiêu chuẩn quản lý kỹ thuật chất lợng sản phẩm theo tiêu chuẩn ISO-9000 Thực hớng dẫn kiểm tra kỹ thuật sản phẩm trực tiếp dây chuyền sản xuất 4- Hớng dẫn sử dụng hợp lý nguồn vốn Trong chế thị trờng doanh nghiệp huy động nhiều nguồn vốn khác cho sản xuất kinh doanh Đối doanh nghiệp nhà nớc nh Công ty 20 nguồn vốn chủ yếu ngân sách nhà nớc cấp Ngoài nguồn ra, Công ty huy động tõ c¸c ngn kh¸c doanh nghiƯp tù bỉ sung, nguồn vay từ ngân hàng, liên doanh, liên kết, sở nguyên tắc hiệu tuỳ vào mục đích việc huy động mà lựa chọn nguồn huy động cho hợp lý, có hiệu quả, đáp ứng đầy đủ yêu cầu vốn, tránh tình trạng ỷ lại vào ngân sách Trong tình trạng thừa vốn mà doanh nghiệp tuỳ vào trờng hợp mà đầu t vào lĩnh vực đem lại lợi nhuận cao, trờng hợp 65 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B thiếu vốn Công ty vay từ nguồn tín dụng tránh tình trạng thiếu vốn làm gián đoạn sản xuất kinh doanh - Tổ chức công tác kế toán phân tích hoạt động kinh tế Các nguồn tài để đảm bảo đủ vốn cho hoạt động kinh doanh Công ty Giám sát chặt chẽ hoạt động tài theo chế độ, tham mu sử dụng hợp lý có hiệu nguồn vốn Tiếp tục thực hành tiết kiệm tiếp khách, trang thiết bị, phơngtiện văn phòng phấn đấu tốt năm 1999 Hoàn thiện quy chế giao khoán hạch toán chi phí sản xuất xí nghiệp thành viên đảm bảo quản lý chặt chẽ có hiệu cao Nghiên cứu tổ chức có hớng dẫn nghiệp vụ để thực đầy đủ xác thuế toàn Công ty Nâng cao chất lợng công tác theo dõi hạch toán chi tiết giá thành thực tế xí nghiệp Công ty Định kỳ tiến hành phân tích hoạt động kinh tế, trì kiểm toán nội hoạt động tài kế toán để kịp thời uốn nắn, chấn chỉnh sai sót nâng cao chất lợng hiệu công tác quản lý tài chính, hạch toán kinh doanh cho nghành, loại hình xí nghiệp Duy trì nâng cao chất lợng hoạt động kinh tế định kỳ xí nghiệp Công ty Thờng xuyên kiểm tra, giám sát việc ký kết hợp đồng kinh tế, giá hàng hoá mua vào, bán ra, thực ngiêm túc hoạt động chứng từ hoá đơn đảm bảo nguyên tắc, không để xẩy vi phạm sơ hở gây thiệt hại thất thoát tài sản Công ty Bảo toàn phát triển vốn cách vững II- Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý vốn Công ty 20 Trên sở phân tích đặc điểm chủ yếu tồn ảnh h ởng đến hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty , phần em xin đa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý vốn Công ty 20 66 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B 1-Cải cách phơng pháp khấu hao tài sản cố định Nh ta đà biết, khấu hao tronbg nhng nội dung quản lý vốn cố định Việc trích khấu hao hợp lý đảm bảo cho Công ty có thực đợc tái đầu t hay không Trong giai đoạn nay, trớc tình ình khoa học phát triển mạnh mẽ, tài sản cố định dễ bị hao mòn vô hình để đảm bảo cho quỹ khấu hao thực tái đầu t tài sản cố định nhanh chóng đổi trang thiết bị, đa kỹ thuật vào sản xuất công tác khấu hao tài sản cố định cần tính yếu tố khoa học kỹ thuật, giá hao mòn vô hình Hiện Công ty áp dụng phơng pháp khấu hao với tỷ lệ tơng đối thấp 11% Nh máy móc trang thiết bị bị hao mòn vô hình lớn Để công tác khấu hao tài sản cố định đợc tiến hành linh hoạt có hiệu Công ty nên sử dụng phơng pháp khấu hao phơng pháp tính khấu hao theo tỷ lệ giảm dần 1-1/ Cơ sở phơng pháp Phơng pháp dựa sở phát triển khoa học kỹ thuật, để hạn chế hao mòn vô hình thời gian sử dụng đòi hỏi phải khấu hao nhanh ( sở tận dụng công suất máy móc thiết bị ) Phơng pháp dựa phát triển khoa học kỹ thuật, để hạn chế hao mòn vô hình thời gian sử dụng đòi hỏi phải khấu hao nhanh (trên sở tận dụng công suất máy móc thiết bị) nhanh chóng thu hồi vốn đầu t để đổi trang thiết bị, ứng dụng kỹ thuật vào sản xuất Do biến động giá làm giảm nguyên giá tài sản cố định thời gian sử dụng.Để hạn chế ảnh hởng giá cần phải tiến hành khấu hao nhanh để bảo toàn vốn Công suất máy móc thiết bị giảm dần theo thêi gian sư dơng ®ã tû lƯ khÊu hao giảm cho phù hợp Mặc dù năm qua Công ty có nhiều cố gắng việc đầu t đổi máy móc thiết bị song phận không nhỏ thiết bị cũ kỹ lạc hậu phải khấu hao nhanh nhng phận này, nhanh chóng đa kỹ thuật vào sản xuất 67 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B áp dụng phơng pháp khấu hao nhng năm đầu làm cho giá thành sản phẩm cao khiến Công ty gặp nhiều khó khăn vấn đề cạnh tranh Song mặt hình thức chất lợng, bảo đảm ngời tiêu dùng chấp nhận đợc.Đây là sở quan trọng để áp dụng phơng pháp khấu hao 1-2/ Nội dung phơng pháp Theo phơng pháp việc tiến hành khấu hao hàng năm dựa vào tỷ lệ khấu hao luỹ thoái cuat nguyên giá tài sản cố định Tỷ lệ khấu hao giảm dần đợc tính theo công thức: Tkt= 2(T-t+1) : T(T+1) Trong đó: Tkt : Là tỷ lệ khấu hao năm t T : Thời gian hoạt động máy móc thiết bị T : Thời điểm cần tính khấu hao năm t Ví dụ: Một tài sản cố định nguyên giá triệu đồng, thời gian đợc năm, áp dụng công thức ta có tỷ lệ trích khấu hao năm nh sau: Biểu 17: Năm thứ Tû lÖ trÝch 5/15 4/15 3/15 2/15 Møc trÝch 1.000.000 800.000 600.000 400.000 Tỉng céng 1/15 15/15 200.000 3.000.000 B©y ta áp dụng cho Công ty với dây chuyền máy xí nghiệp Gia lâm trị giá 4.082.000.000đ Biểu 18: Đơn vị tính; 1.000đ Năm thứ Tỉng céng Tû lƯ trÝch 6/21 5/21 4/21 3/21 2/21 1/21 21/21 Møc trÝch 1.166.285 971.905 777524 583143 388.762 194.381 4.082.000 Theo cách trích khấu hao trớc Công ty mức trích khấu hao 449.020.000đ/năm với tỷ lệ 11% phải năm Công ty thu hồi đợc vốn Còn theo cách năm Công ty đà thu hồi đợc vốn 68 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Chênh lệch mức trích 1.166.285 - 449.020 = 717.265 (ngìn đồng).Điều làm tăng chi phí khấu hao giá thành sản phẩm song Công ty đảm bảo đợc lợi nhuận việc tăng giá trị sản lợng hay doanh Xét mặt hiệu khấu hao tính hết đợc song lâu dài khấu hao nhanh giúp Công ty giành thắng lợi cạnh tranh, nâng cao chất lợng thông qua việc nhanh chóng đổi máy móc thiết bị, mở rộng quy mô sản xuất Ngoài phơng pháp trên, tài sản cố định có thời gian sử dụng dài nh nhà xởng Công ty nên sử dụng phơng pháp khấu hao khác phơng pháp khấu hao theo giá trị lại Phơng pháp vào nguyên giá tài sản cố định năm thứ sau theo giá trị lại với tû lƯ khÊu hao VÝ dơ C«ng ty cã thĨ áp dụng phơng pháp thiết bị văn phòng xởng dệt xí nghiệp đợc đầu t năm 1999 với nguyên giá 985.000.000đ tỷ lệ khấu hao 20% Biểu 19: Đơn vị tính 1.000đ Năm thứ Tỷ lệ trích Giá trị Mức trích khấu hao Giá trị lại khấu hao 20% 197.000 788.000 985.000 20% 157.600 630.400 788.000 20% 126.080 504.320 630.400 20% 100.864 403.456 504.320 20% 80.691,2 322.764,8 403.456 20% 64.552,96 258.211,84 322.764,8 Qua phơng pháp khấu hao ta đa nhận xét phơng pháp khấu hao theo giá trị lại có khả thu hồi vốn nhanh trời gian đầu phòng ngừa đợc tợng giá hao mòn vô hình gây biến động giá chế thị trờng nh Tuy nhiên phơng pháp có hạn chế số trích khấu hao luỹ năm cuối không đủ bù đắp giá trị ban đầu máy móc thiết bị Ngời ta giải tồn cách: Khi chuyển sang gia đoạn cuối thời gian phục vụ tài 69 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B sản cố định sử dụng phơng pháp khấu hao tuyến tính cố định Bằng cách sản xuất thu hồi đủ vốn ban đầu 2- Cải tiến việc lập kế hoạch vốn lu động định mức Vốn lu động định mức vốn lu động dự tính trớc đợc, cần thiết thờng xuyên cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhu cầu vốn lu động định mức tính phải đủ cho qúa trình tái sản xuất đợc tiến hành cách liên tục nhng đồng thời phải thực chế độ tiết kiệm hợp lý Cã nh vËy míi thóc ®Èy doanh nghiƯp sức cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh, tìm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, quản lý chặt chẽ số vốn bỏ Xác định đắn nhu cầu vốn lu động định mức tổ chức tốt nguồn vốn hợp lý đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh, kế hoạch vốn lu động định mức phận kế hoạch tài quản lý vốn lu động Hiện Công ty 20 xác định số vốn lu động vào doanh thu số vòng quay vốn lu động kế hoạch Vốn lu động định mức = Doanh thu - thuế Số vòng quay vốn lu động Cách xác định vốn lu động định mức đơn giản giúp cho Công ty nhanh chóng xác định số vốn lu động định mức Tuy nhiên thực tế cho thấy nhng năm qua, Công ty đà xác định vốn lu động định mức không sát với số vốn thực tế Vốn lu động định mức thờng thấp so với thực tế Công ty phải tăng cờng chiếm dụng vốn Vì vậy, em xin kiến nghị Công ty sử dụng phơng pháp xác định vốn lu động định mức theo doanh thu hàng năm 2-1/ Nội dung phơng pháp Phơng pháp % doanh thu phơng pháp dự toán ngắn hạn dự toán nhu cầu tài doanh nghiệp Theo phơng pháp ta tính số d nợ khoản tiền bảng tổng kết tài sản, chọn nhng khoản chịu biến động trực tiếp có quan hệ chặt chẽ với 70 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Dùng % để ớc tính nhu cầu vốn lu động năm sau sở chênh lệc tỷ lệ vốn doanh thu 2-2/ áp dụng để xác định lại vốn lu động định mức Công ty 20 cho năm 1999 Biểu 20: bảng tổng kết tài sản Công ty năm 1999 TS có Số tiền Vốn cố định TS nợ Số tiền 67.022.448 Nguồn vốn 70.733.196 cố định Tài sản lu 46.412.361 Nguồn vốn ®éng 55.043.990 lu ®éng - Dù tr÷ 33.351.182 Nguån vèn XDCB - Vèn b»ng tiÒn 13.061.179 4.Quü xÝ 15.919.660 nghiệp Tài sản 56.683826 5.Nợ tín dụng 5.215.608 to¸n Vèn 23.206.181 to¸n Tỉng cộng 170.118.635 Tổng cộng 170.118.635 Xét tài sản có doanh thu tăng tài sản lu động tài sản toán tăng vốn cố định thực tế biến động Do % doanh thu năm 2000 đợc tính vào tài sản có là: Tài sản lu động Doanh thu năm 1999 Tài sản toán Doanh thu năm 1999 46.412.361 = 386.769.675 = 56.683.826 386.769.675 = 0,12 = 0,15 * Xét tài sản nợ Khi doanh thu tăng có nguồn vốn tín dụng nguồn vốn toán chịu biến động trực tiếp Do % doanh thu tính tài sản nợ là: Nguồn vốn tín dông = 71 5.215.608 = 0,01 ... hình sản xuất kinh doanh tình hình quản lý vốn sản xuất kinh doanh Công ty 20 Phần III: Một số phơng hớng biện pháp chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu quản lý vốn sản xuất kinh doanh Công ty 20... 39B 2/ Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn Nâng cao hiệu sử dụng vốn biện pháp quan trọng nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tức đồng loạt biện pháp để... - Hiệu sản xuất kinh doanh mức tăng kết sản xuất kinh doanh lao động hay mức danh lợi vốn sản xuất kinh doanh Quan điểm muốn quy hiệu tiêu tổng hợp cụ thể Bởi cần khái niệm bao quát Hiệu sản xuất
