Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan những nghiên cứu trong chuyên đề là của riêng em, các số liệu trong báo cáo là xuất phát từ thực tế tại ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Văn Lâm Hà nội, ngày tháng 06 năm 2013 Sinh viên Đỗ Thanh Hương Đỗ Thanh Hương Lớp: NHG – LTĐH8 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DAĐT : Dự án đầu tư DTHV : Doanh thu hòa vốn LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế LSCK : Lãi suất chiết khấu NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NHNo&PTNT : Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn SLHV : Sản lượng hòa vốn TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định TSĐB : Tài sản đảm bảo TSLĐ : Tài sản lưu động VLĐ : Vốn lưu động Đỗ Thanh Hương Lớp: NHG – LTĐH8 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Văn Lâm 25 Bảng 2.1: Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh 27 Bảng 2.2: Tốc độ tăng trưởng vốn huy động 28 Bảng 2.3: Tổng dư nợ và tỷ lệ nợ quá hạn của Ngân hàng trong 2009 -2012 29 Bảng 2.4: Cơ cấu tổng thu của Ngân hàng từ 2010 – 2012 29 Bảng 2.5: Cơ cấu về chi phí 30 Bảng 2.6: Lợi nhuận sau thuế của Ngân hàng trong giai đoạn 2010 – 2012 31 Sơ đồ 2.2: Quy trình thẩm định dự án đầu tư tại Chi nhánh Agribank Văn Lâm 33 Bảng 2.7: Tổng vốn đầu tư của dự án 43 Bảng 2.8: Cơ cấu nguồn vốn đầu tư của dự án 44 Bảng 2.9: Bảng dự tính sản lượng và doanh thu của dự án 45 Bảng 2.10: Chi phí hoạt động dự án 45 Bảng 2.11. Tính toán dòng tiền 46 Bảng 2.12. Thời gian hoàn vốn 49 Bảng 2.13. Bảng cân đối nguồn trả nợ 49 Bảng 2.14. Phân tích độ nhạy 50 Bảng 2.15. Bảng tổng hợp tài sản đảm bảo 51 Bảng 2.16. Bảng kết quả thẩm định DAĐT 53 Bảng 2.17. Kết quả cho vay năm 2010 – 2012 53 Đỗ Thanh Hương Lớp: NHG – LTĐH8 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 3 1.1. Khái quát về Ngân hàng thương mại 3 1.2. Dự án đầu tư 4 1.2.1. Đầu tư 4 1.2.2. Dự án đầu tư 5 1.3. Thẩm định tài chính dự án đầu tư 7 1.3.1. Khái niệm 7 1.3.2. Sự cần thiết phải thẩm định tài chính dự án đầu tư 7 1.3.3. Nội dung thẩm định tài chính dự án đầu tư của NHTM 8 1.4. Chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư tại NHTM 16 1.4.1. Quan điểm về chất lượng thẩm định 16 1.4.2. Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng thẩm định dự án 16 1.4.3. Những nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN 22 NÔNG THÔN CHI NHÁNH VĂN LÂM 23 2.1. Khái quát về quá trình hình thành và phát triển của Agribank Văn Lâm 23 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển Agribank Văn Lâm 23 2.1.2. Cơ cấu tổ chức 25 2.1.3. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban thuộc chi nhánh 26 2.1.4. Các hoạt động chính của ngân hàng 26 2.1.5. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh từ 2010 – 2012 27 2.2. Thẩm định tài chính dự án đầu tư tại Agribank Văn Lâm 31 2.2.1. Các căn cứ thẩm định tài chính dự án đầu tư vay vốn 31 2.2.3. Nội dung thẩm định tài chính dự án đầu tư tại Agribank Văn Lâm 34 2.3. Ví dụ minh họa về thẩm định tài chính dự án đầu tư tại Agribank Văn Lâm 39 2.3.1. Phân tích tổng quan về dự án đầu tư 39 2.3.2. Thẩm định tài chính dự án đầu tư vay vốn: “Đầu tư xây dựng nhà máy sản xuất mực in Xuân Trường” 43 Đỗ Thanh Hương Lớp: NHG – LTĐH8 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 2.4. Chất lượng công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư tại Agribank Văn Lâm 52 2.4.1. Kết quả cho vay theo dự án tại chi nhánh 52 2.4.2. Đội ngũ cán bộ thẩm định tại chi nhánh 54 2.4.3. Xây dựng, tuân thủ quy trình, nội dung thẩm định tài chính dự án đầu tư 55 2.4.4. Thời gian thẩm định 55 2.4.5. Chi phí thẩm định 56 2.5. Đánh giá chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư tại Agribank Văn Lâm 56 2.5.1. Kết quả đạt được 56 2.5.2. Những hạn chế trong quá trình thầm định tài chính dự án 57 2.5.3. Nguyên nhân 58 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH VĂN LÂM 61 3.1. Định hướng phát triển 61 3.1.1. Định hướng phát triển của chi nhánh 61 3.1.2. Định hướng phát triển hoạt động thẩm định tài chính của chi nhánh 61 3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Văn Lâm 62 3.2.1. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ thẩm định 62 3.2.2. Hoàn thiện công tác tổ chức thẩm định và quy trình thẩm định 64 3.2.3. Hoàn thiện phương pháp thẩm định 65 3.2.4. Nâng cao chất lượng thông tin 70 3.2.5. Hoàn thiện về trang thiết bị công nghệ 71 3.2.6. Hoàn thiện tổ chức điều hành công tác thẩm định tài chính DAĐT 72 3.3. Một số kiến nghị 73 3.3.1. Kiến nghị với Chính phủ và các bộ có liên quan 73 3.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước 74 3.3.3. Kiến nghị với ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam 75 KẾT LUẬN 78 Đỗ Thanh Hương Lớp: NHG – LTĐH8 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Đỗ Thanh Hương Lớp: NHG – LTĐH8 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Đầu tư được xem là điều kiện tiên quyết để phát triển. Trong xu thế toàn cầu hóa, đầu tư đã trở thành vấn đề sống còn đối với toàn bộ nền kinh tế. Đối với các NHTM thì cho vay đối với các dự án đầu tư được xem là hoạt động có quy mô lớn và quan trọng nhất trong tất cả các hoạt động của ngân hàng thương mại. Hoạt động này có thể đem lại lợi nhuận rất lớn nhưng cũng chứa đựng rất nhiều rủi ro. Vì vậy công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư được các ngân hàng thương mại đặt lên hàng đầu. Trên thực tế, công tác thẩm định tài chính DAĐT tại các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay vẫn còn rất nhiều hạn chế. Nhiều dự án hoạt động không hiệu quả, ngân hàng không thu được vốn đầu tư do nhiều nguyên nhân. Từ khi hệ thống ngân hàng Việt Nam thực hiện quá trình chuyển đổi đến nay, các ngân hàng thương mại đã có những bước phát triển mới cả về quy mô và hiệu quả hoạt động. Tuy nhiên, hoạt động thẩm định, phân tích và đánh giá các khoản vay còn nhiều bất cập cả về lý luận lẫn thực tiễn, chưa trở thành công cụ hữu hiệu trong quản trị rủi ro. Do vậy, vấn đề cần giải quyết là hoàn thiện cả về lý luận cũng như vận hành trong thực tế đối với phân tích và đánh giá hoạt động kinh doanh của ngân hàng nói chung, hoạt động thẩm định, đánh giá khoản vay nói riêng. Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Văn Lâm cũng không nằm ngoài tình hình đó. Vì thế, em chọn đề tài : “Giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư tại ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Văn Lâm” 2. Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa cơ sở lý luận của công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư. - Phân tích thực trạng công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Văn Lâm. - Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Văn Lâm. 3. Phương pháp nghiên cứu Dựa trên phương pháp khái quát hóa, cụ thể hóa, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh đồng thời trên cơ sở thực tiễn hoạt động của ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông nghiệp nông thôn chi nhánh Văn Lâm để tìm ra những mặt đã đạt được và những mặt còn hạn chế của chi nhánh từ đó tìm ra những giải pháp nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư tại chi nhánh. 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đỗ Thanh Hương Lớp: NHG – LTĐH8 1 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng - Đối tượng: công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Văn Lâm. - Phạm vi nghiên cứu: Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Văn Lâm trong giai đoạn 2010- 2012. 5. Kết cấu của đề tài: gồm 3 chương: Chương 1: Tổng quan về thẩm định tài chính dự án đầu tư của ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn ( NHNo&PTNT) chi nhánh Văn Lâm. Chương 3: Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư tại chi nhánh NHNo&PTNT Văn Lâm. Đỗ Thanh Hương Lớp: NHG – LTĐH8 2 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Khái quát về Ngân hàng thương mại a. Khái niệm Ngân hàng thương mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền kí gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán. b. Chức năng cơ bản của NHTM *Chức năng trung gian tín dụng Chức năng trung gian tín dụng được xem là chức năng quan trọng nhất của ngân hàng thương mại. Khi thực hiện chức năng trung gian tín dụng, NHTM đóng vai trò là cầu nối giữa người thừa vốn và người có nhu cầu về vốn. Với chức năng này, ngân hàng thương mại vừa đóng vai trò là người đi vay, vừa đóng vai trò là người cho vay và hưởng lợi nhuận là khoản chênh lệch giữa lãi suất nhận gửi và lãi suất cho vay và góp phần tạo lợi ích cho tất cả các bên tham gia: người gửi tiền và người đi vay *Chức năng trung gian thanh toán Ở đây NHTM đóng vai trò là thủ quỹ cho các doanh nghiệp và cá nhân, thực hiện các thanh toán theo yêu cầu của khách hàng như trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theo yêu cầu của họ. Các NHTM cung cấp cho khách hàng nhiều phương tiện thanh toán tiện lợi như séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ thanh toán, thẻ tín dụng… Tùy theo nhu cầu, khách hàng có thể chọn cho mình phương thức thanh toán phù hợp. Nhờ đó mà các chủ thể kinh tế không phải giữ tiền trong túi, mang theo tiền để gặp chủ nợ, gặp người phải thanh toán dù ở gần hay xa mà họ có thể sử dụng một phương thức nào đó để thực hiện các khoản thanh toán. Do vậy các chủ thể kinh tế sẽ tiết kiệm được rất nhiều chi phí, thời gian, lại đảm bảo thanh toán an toàn. Chức năng này vô hình chung đã thúc đẩy lưu thông hàng hóa, đẩy nhanh tốc độ thanh toán, tốc độ lưu chuyển vốn, từ đó góp phần phát triển kinh tế. *Chức năng tạo tiền Tạo tiền là một chức năng quan trọng, phản ánh rõ bản chất của NHTM. Với mục tiêu là tìm kiếm lợi nhuận như là một yêu cầu chính cho sự tồn tại và phát triển của mình, các NHTM với nghiệp vụ kinh doanh mang tính đặc thù của mình đã vô Đỗ Thanh Hương Lớp: NHG – LTĐH8 3 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng hình chung thực hiện chức năng tạo tiền cho nền kinh tế. Chức năng tạo tiền được thực thi trên cơ sở hai chức năng khác của NHTM là chức năng tín dụng và chức năng thanh toán. Thông qua chức năng trung gian tín dụng, ngân hàng sử dụng số vốn huy động được để cho vay, số tiền cho vay ra lại được khách hàng sử dụng để mua hàng hóa, thanh toán dịch vụ trong khi số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng vẫn được coi là một bộ phận của tiền giao dịch, được họ sử dụng để mua hàng hóa, thanh toán dịch vụ… Với chức năng này, hệ thống NHTM đã làm tăng tổng phương tiện thanh toán trong nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu thanh toán, chi trả của xã hội. Ngân hàng thương mại tạo tiền phụ thuộc vào tỉ lệ dự trữ bắt buộc của ngân hàng trung ương đã áp dụng đối với NHTM. Do vậy ngân hàng trung ương có thể tăng tỉ lệ này khi lượng cung tiền vào nền kinh tế lớn. c. Các dịch vụ chính của NHTM NHTM cung cấp các dịch vụ chính sau: - Mua bán ngoại tệ - Nhận tiền gửi - Cho vay + Cho vay thương mại + Cho vay tiêu dùng +Tài trợ cho dự án - Bảo quản tài sản hộ - Cung cấp các tài khoản giao dịch và thực hiện thanh toán - Quản lý ngân quỹ - Tài trợ các hoạt động của chính phủ - Bảo lãnh - Cho thuê tài chính - Cung cấp các dịch vụ ủy thác và tư vấn - Cung cấp các dịch vụ môi giới và đầu tư chứng khoán - Cung cấp các dịch vụ bảo hiểm - Cung cấp các dịch vụ đại lý 1.2. Dự án đầu tư 1.2.1. Đầu tư Khái niệm Đầu tư là sự hy sinh các nguồn lực ở hiện tại để tiến hành các hoạt động nhằm thu được các kết quả, thực hiện được những mục tiêu nhất định trong tương lai. Đỗ Thanh Hương Lớp: NHG – LTĐH8 4 [...]... được tách ra từ NHNO&PTNT huyện Mỹ Văn, ban đầu gồm có ba chi nhánh: - Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Yên Mỹ - Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Mỹ Hào - Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Văn Lâm Đến 01/10/2008, quyết định đổi tên thành ba chi nhánh: - Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Văn Lâm - Ngân. .. thực tế tại ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Văn Lâm ở chương sau CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN Đỗ Thanh Hương Lớp: NHG – LTĐH8 Chuyên đề tốt nghiệp 23 Học viện Ngân hàng NÔNG THÔN CHI NHÁNH VĂN LÂM 2.1 Khái quát về quá trình hình thành và phát triển của Agribank Văn Lâm 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển. .. Văn Lâm - Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Mỹ Hào - Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn khu công nghiệp Minh Đức Ba chi nhánh trên đều thuộc sự quản lý của NHNO&PTNT tỉnh Hưng Yên, trong đó NHNO&PTNT huyện Mỹ Hào là chi nhánh cấp 1, Chi nhánh Agribank Văn Lâm và Agribank khu công nghiệp Minh Đức là hai chi nhánh cấp hai trực thuộc NHNO&PTNT Mỹ Hào Agribank Văn Lâm có hai địa... khách hàng Cung cấp các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng liên quan đến nghiệp vụ thanh toán và các nghiệp vụ khác, xử lý hạch toán các giao dịch Tổ chức công tác hạch toán kế toán, thực hiện các giao dịch tài chính và phi tài chính của toàn chi nhánh đúng theo quy định hiện hành của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Thực hiện chức năng kiểm soát sau đối với các giao dịch tài chính đã phát sinh tại. .. Agribank Văn Lâm đã không ngừng phát triển, nâng cao vị thế của mình là một chi nhánh ngân hàng thương mại lớn trên địa bàn cả về quy mô và phạm vi hoạt động 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Văn Lâm là mô hình lãnh đạo theo kiểu trực tuyến chức năng Theo đó, nhiệm vụ chủ yếu của chi nhánh là kinh doanh và kế toán – ngân quỹ Mỗi phòng trong chi nhánh chỉ cần... các ngân hàng, và đi kèm với nó là một loạt các dịch vụ như mở tài khoản thanh toán, tiền gửi, tư vấn đầu tư c Phân loại dự án đầu tư * Theo hình thức thực hiện - Dự án BOT: Là những dự án được đầu tư theo hợp đồng xây dựng – kinh doanh – chuyển giao - Dự án BTO: Là những dự án được đầu tư theo hợp đồng xây dựng – chuyển giao – kinh doanh - Dự án BT: là những dự án được đầu tư theo hợp đồng xây dựng... lý ngân hàng, công tác thẩm định được coi là có chất lượng khi nó hỗ trợ đắc lực cho việc ra quyết định đầu tư, có cho vay hay không và tất nhiên, đầu tư phải an toàn, sinh lợi cho ngân hàng Để thực hiện được mục đích và phát huy vai trò của thẩm định tài chính dự án, các yêu cầu đặt ra khi thẩm định tài chính dự án đầu tư là: - Nguồn số liệu sử dụng thẩm định tài chính phải đầy đủ và đảm bảo độ tin... hiệu quả hơn và tránh được những rủi ro đạo đức xảy ra Trên đây là những nhân tố chủ quan xuất phát từ phía ngân hàng thương mại ảnh hưởng đến công tác thẩm định hiệu quả tài chính dự án đầu tư 1.4.3.2 Nhân tố khách quan * Chủ dự án đầu tư Chủ đầu tư là một nhân tố có tác động đáng kể đến quá trình thẩm định Bởi vì chủ đầu tư là người lập nên bộ hồ sơ vay vốn cũng như hồ sơ thẩm định lên ngân hàng Vì thế... tổng vốn đầu tư và tính khả thi phương án nguồn vốn Thẩm định vốn đầu tư là việc phân tích và xác định nhu cầu vốn đầu tư cần thiết dành cho dự án Đây là công tác rất quan trọng “Tổng mức vốn đầu của dự án bao gồm toàn bộ số vốn cần thiết để lập và đưa dự án vào hoạt động” Tổng mức vốn đầu tư được xác định dựa trên cơ sở năng lực sản xuất theo thiết kế (công suất, quy mô của dự án) , khối lượng công việc... tác động của yếu tố tự nhiên Nếu công tác thẩm định không tính đến sự thay đổi của thời tiết, khí hậu thì rất có thể tính toán sai tiến độ thi công và xây lắp công trình so với thực tế,… Kết luận: Trên đây là toàn bộ những lý thuyết liên quan đến khía cạnh thẩm định tài chính dự án đầu tư tại NHTM Từ đó ta có cái nhìn tổng quan về công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư Và nó sẽ là cơ sở để ta đánh . tác thẩm định tài chính dự án đầu tư tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Văn Lâm. - Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư. trạng công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn ( NHNo&PTNT) chi nhánh Văn Lâm. Chương 3: Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thẩm định tài chính. tốt nghiệp Học viện Ngân hàng - Đối tư ng: công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Văn Lâm. - Phạm vi nghiên cứu: Ngân hàng nông nghiệp