Trường ĐH Thành Đô Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Xu thế quốc tế hóa, toàn cầu hóa, hội nhập nền kinh tế các nước đang là những vấn đề nổi bật đặt ra cần giải quyết đối với tất cả các nước trong xây dựng và phát triển kinh tế thị trường hiện nay. Các công cụ để quản lý nền kinh tế có vai trò, ý nghĩa hết sức quan trọng. Trong đó kế toán là công cụ để quản lý nền kinh tế, không thể thiếu trong kinh tế thị trường hiện nay. Trong những năm vừa qua, quá trình xây dựng, phát triển kinh tế và quản lý kinh tế của mỗi nước, xuất phát từ đặc điểm, điều kiện cụ thể của mình, môi trường kinh doanh, hoạch định các chính sách kinh tế, đặc trưng nền kinh tế của từng giai đoạn, để có sự lựa chọn các công cụ quản lý thích hợp, tương ứng với nền kinh tế, nhất là sự biến đổi của nền kinh tế trong kinh tế thị trường Chẳng hạn sự phát triển của thị trường chứng khoán làm nẩy sinh một nhu cầu tương ứng là phải đưa ra những thông tin kế toán chính xác, với mục tiêu thuế khóa thì báo cáo tài chính là cơ sở cho việc thu thuế. Các công ty đa quốc gia đầu tư quy mô lớn vào các nước đang phát triển, phải có một hình thức thông tin kế toán thích hợp nhằm làm giảm thiểu nguy cơ rủi ro, để đạt hiệu quả cao… Kế toán là một bộ phận không thể thiếu được trong mọi loại hình doanh nghiệp, kế toán không những là một công cụ quản trị tài chính rất hữu hiệu mà nhờ có công tác kế toán giúp cho các nhà quản trị doanh nghiệp có thể tìm ra được định hướng, tìm ra chính sách phát triển doanh nghiệp để đạt được hiệu quả kinh doanh cao nhất. Mọi sinh viên năm cuối các trường ĐH- CĐ nói chung và sinh viên trường ĐH Thành Đô nói riêng đều phải trải qua thời gian thực tập tại các công ty, doanh nghiệp trước khi ra trường. Qua thời gian thực tập này có thể giúp cho sinh viên vận dụng những kiến thức mà mình đã được học vào thực tế. Từ đó giúp cho mỗi sinh viên có thể nâng cao được năng lực thực hành của mình. SVTH:Nguyễn Thị Hồng Nhung- CĐKT10 –K5 GVHD: Đặng Thái Bình Trường ĐH Thành Đô Báo cáo thực tập Nhận thức được tầm quan trọng của việc thực tập,cũng như của công việc tác kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh. Vận dụng lý luận đã được học tập tại trường kết hợp với thực tế thu nhận được từ công tác kế toán tại công ty Cổ Phần Thương Mại và Phát Triển Vụ Hà Nội ( Tiền thân là Bách Hóa Tổng Hợp cũ), em đã chọn đề tài “ Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh” để nghiên cứu và viết chuyên đề của mình. Ngoài lời mở đầu và kết luận, báo cáo gồm ba phần chính đó là: Chương I: Tổng quát về công ty Cổ Phần Thương Mại và Phát Triển Dịch Vụ Hà Nội. Chương II: Thực trạng công tác kế toán của công ty Cổ Phần Thương Mại và Phát Triển Thương Mại Dịch Vụ Hà Nội Chương III: Phương hướng hoàn thiện kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh của công ty Cổ Phần Thương Mại và Phát Triển Dịch Vụ Hà Nôi Tuy nhiên đây là lần đầu tiên tiếp xúc với việc tìm hiểu và công việc thực tế nên không tránh khỏi những sai sót trong quá trình tìm hiểu, trình bày và đánh giá.Nên em rất mong có sự góp ý của các thầy cô, đặc biệt là giảng viên- thầy giáo Đặng Thái Bình,cùng ban giám đốc, phòng kế toán công ty Cổ Phần Thương Mại và Phát Triển Dịch Vụ Hà Nội. Em xin chân thành cảm ơn! SVTH:Nguyễn Thị Hồng Nhung- CĐKT10 –K5 GVHD: Đặng Thái Bình Trường ĐH Thành Đô Báo cáo thực tập Chương I : TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ HÀ NỘI 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Tên công ty: Công ty Cổ Phần Thương Mại và Phát Triển Dịch Vụ Hà Nội. Địa chỉ: P1209-Tầng 12- Tòa nhà 27 lạc Trung-P Vĩnh tuy- Hai Bà Trưng- Hà Nội. Mã số thuế: Tài khoản : 103.21086556.01.3 tại Ngân hàng TECHCOMBANK chi nhánh Lạc Trung. Số điện thoại : 043.8219996 Mail: phongdvtm_27lactrung@yahoo.co Công ty Cổ Phần Thương Mại và Phát Triển Dịch Vụ Hà Nội được thành lập theo quyết định số 9287/QĐ-UB ngày20/12/2004 của Ủy ban ND TP Hà Nội về việc phê duyệt giá trị doanh nghiệp và phương án cổ phần hoá của công ty Thương Mại Hà Nội thuộc Tổng Công ty Thương Mại Hà Nội tại thời điểm 31/12/2003.Với thời gian hoạt động là 30 năm kể từ ngày công ty được cấp giấy phép kinh doanh số 0103010752. Là một công ty cổ phần có vốn của Nhà Nước,có số vốn đăng ký kinh doanh là 24.800.000.000 ( Hai mươi tỷ tám trăm triệu đồng) .Cụ thể là tại công ty, vốn góp của Nhà nước giao cho Tổng Công ty Thương Mại Hà Nôị quản lý: 7.736.000.000( Bẩy tỷ bẩy trăm ba sáu triệu đồng ) tương đương 31,2% số vốn điều lệ của công ty( thể hiện một điều rằng Nhà Nước không nắm giữ số cổ phiếu chi phối).Vốn của các cổ đông :13.696.800.000( Mười ba tỷ sáu trăm chín sáu triệu tám trăm ngàn đồng) tương đương 55,2% vốn điều lệ.Công ty đăng ký độc quyền hàng bán sản phẩm nội đia đồ gỗ gia dụng Đức Thành (trụ sở tại Quận gò Vấp,Tân Bình, Tp Hồ Chí Minh). Công ty Cổ Phần Thương Mại và Phát Triển Dịch Vụ Hà Nội tiền thân là Bách Hóa Tổng Hợp. SVTH:Nguyễn Thị Hồng Nhung- CĐKT10 –K5 GVHD: Đặng Thái Bình Trường ĐH Thành Đô Báo cáo thực tập Ngày 28 tháng 8 năm 1960, Bách Hóa Tổng Hợp Hà Nội trực thuộc sở thương mại Hà Nội được thành lập.Trong những năm 1960 – 1963 BHTH là trung tâm thương mại của thủ đô,của đất nước cũng như của những du khách quốc tế.và được ví như pháo đài thương mại của xã hội chủ nghíã thời bao cấp. Cung cấp hàng hóa phân phối cho người dân,các mặt hàng phục vụ tết,các mặt trận chiến đấu của Thủ Đô trong thời kỳ kháng chiến chồng Mỹ. Cụ thể hơn là BHTH chuyên bán các đồ gia dụng,công nghệ thực phẩm, vải may mặc, giảy dép da cao su, đồ mỹ nghệ, tạp phẩm, điện máy, ngũ kim, thực phẩm đã qua chế biến ( giò , chả, xúc xích, đồ hộp…).Đến năm 1986 ,Nhà nước thực hiện chính sách đổi mới cơ chế thị trường. Năm 1993 Bách Hóa Tổng Hợp được đổi thành công ty Thương Mại Hà Nội .Theo nghị định số 64/2002/NĐ- CP ngày 14/6/2002 cuả Chính Phủ về việc chuỷên Doanh nghiệp Nhà nước sang công ty cổ phần.Chính vì vậy,công ty Thương Mại Hà Nội cổ phần hóa và lấy tên là công ty Cổ Phần Thương Mại và Phát Triển Dịch Vụ Hà Nội trực thuộc Tổng Công ty Thương Mại Hà Nội. Trong những ngày đầu cổ phần hóa, công ty Cổ Phần Thương Mại và Phát Triển Dịch vụ Hà Nội đã thể hiện được nhiều điểm mạnh và bộc lộ những mặt hạn chế.Nhưng cùng với hơn 200 Cán bộ - Công nhân viên công ty đã không ngừng nỗ lực vươn lên và ngày càng phát triển. Ngày nay nhu cầu trong nước về hàng gia dụng ngày càng tăng.Trong mỗi gia đình không thể thiếu những vật dụng như bàn , ghế, tủ, thớt,dắt dao, lót ly… Cùng với những biến đổi của nền kinh tế, nhu cầu thiết yếu của khách hàng. Công ty đã ký kết hợp đồng độc quyền toàn miền bắc với công ty chế biến đồ gia dụng gỗ Đức Thành.Trở thành một khách hàng tiềm năng cho công ty Đức Thành một công ty lớn tại Tp Hồ Chí Minh với nhiều hợp đồng xuất khẩu ra các nước trên thế giới. Hiện nay,công ty không ngừng mở rộng thị trường ra các tình thành và đã càng ngày chứng tỏ được sự uy tín trên thị trường.Đạt được điều đó là nhờ sự năng động, sáng tạo,nhìn thấy được lợi nhuận tiềm tàng trong sản phẩm này.Cùng với đó là sự nhiệt tình và tinh thần trách nhiệm cao của cán bộ công nhân viên công ty. Trong những năm gần đây, cùng với sự phát triển của nền kinh tế,công ty đã lớn mạnh không ngừng.Các chỉ tiêu Doanh thu, lợi nhuận,vốn,thu nhập của người lao SVTH:Nguyễn Thị Hồng Nhung- CĐKT10 –K5 GVHD: Đặng Thái Bình Trường ĐH Thành Đô Báo cáo thực tập đồng tăng đáng kể. Đồng thời cũng luôn luôn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp Ngân Sách Nhà Nước.Cụ thể qua một số chỉ tiêu : Biếu số 01; Năm Doanh thu Nộp NS Lợi nhuận TNBQ 2010 32.798.219.635 1.633.611.250 1.645.917.616 960.000 2009 30.990.127.250 1.306.430.955 1.356.774.343 870.000 2008 29.076.587.000 1.113.217.310 1.105.373.000 775.000 1.2 Đặc điểm kinh doanh và tổ chức SXKD của Công ty. 1.2.1 Đặc điểm kinh doanh của công ty. Ngành nghề đăng ký kinh doanh, mặt hàng kinh doanh: - Cho thuê địa điểm kinh doanh - Kinh doanh hàng nội địa đồ gỗ gia dụng chất lương cao Đức Thành - Kinh doanh mặt hàng nước giải khát,sinh tố , café - Kinh doanh hàng thực phẩm ,ăn uồng, bia hơi Hà Nội. Là một doanh nghiệp thương mại, công ty tiến hành kinh doanh các mặt hàng mà thị trường có nhu cầu tiêu thụ cao.Qua 5 năm hoạt động với tư cách một công ty cổ phần có vốn góp của Nhà nước,công ty đa dần dần tạo dựng đựoc vị thế cạnh tranh trên thị trường qua lĩnh vực kinh doanh hàng gia dụng đồ gỗ Đức Thành là chủ yếu 1.2.2 Thị trường kinh doanh và chính sách bán hàng của công ty Khách hàng của công ty chủ yếu là các hệ thống siêu thị rộng khắp Tp Hà Nội,cụ thể hơn là các hệ thống siêu thị lớn Fivimart ,Intimex ,ST Hà Nội Hapro,Thương Mại Đầu Tư Long Biên,Công ty CP Thương Mại Cầu Giấy,Công ty TNHH Thương Mại Minh Hoa – Thái Hà .Công ty TNHH Thành Tân An,…Các hệ thống siêu thị nói trên, không những có siêu thị trên khắp địa bàn Hà Nội mà còn có các siêu thị phân phối đi khắp các tỉnh thành.Ngoài ra công ty còn triển khai bán lẻ trên khắp các chợ lớn nhỏ của Tp Hà Nội. Sản phẩm đồ gỗ gía dụng Đức Thành do công ty Cổ Phần Thương Mại và Phát Triển Dịch Vụ Hà Nội độc quyền kinh doanh toàn miền bắc đã tạo nên thương hiệu, uy tín cho người tiêu dùng. Chính sách bán hàng: - Bán hàng ký gửi, gối đầu công nợ thì thanh toán vào ngày đã thỏa thuận theo hợp đồng.Có thể thanh toán bằng tiền mặt hoặc theo hình thức chuyển khoản . SVTH:Nguyễn Thị Hồng Nhung- CĐKT10 –K5 GVHD: Đặng Thái Bình Trường ĐH Thành Đô Báo cáo thực tập - Bán hàng thu tiền ngay đối với những khoản thu dưới 20 triệu thì thanh toán bằng tiền mặt, lớn hơn 20 triệu thanh toán theo hình thức chuyển khoản. - Đối với khách hàng lấy hàng với số lượng lớn hoặc lấy đều đặn,công ty cũng thóa thuận khấu trừ,bớt giá. - Đối với nhân viên đi chào hàng: Ngoài phần lương cứng theo hợp đồng lao động,còn được hưởng hoa hồng nếu tìm được khách hàng hoặc bán được hàng. Nguồn hàng được vận chuyển bằng phương tiện xe ôtô từ Quận Gò Vấp-Phường Tân Bình- Tp Hồ Chí Minh ra đến địa điểm 27 Lạc Trung- Quận Hai Bà trưng – Hà Nội. 1.2.3 Quy trình kinh doanh của công ty. CÔNG TY CP CB GỖ ĐỨC THÀNH CÔNG TY CP PT THƯƠNG MẠI HÀ NỘI CÁC HỆ THÔNG SIÊU THỊ CHỢ CÁC CỬA HÀNG BÁN LẺ SVTH:Nguyễn Thị Hồng Nhung- CĐKT10 –K5 GVHD: Đặng Thái Bình NGƯỜI TIÊU DÙNG Trường ĐH Thành Đô Báo cáo thực tập 1.3 .1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty như sau: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ - Ban giám đốc: Ban hành các quy chế hoạt động, xây dựng các kế hoạch phát triển. Giám sát, xem xét và phê duyệt kế hoạch hoạt động, mục tiêu của các bộ phận trong công ty. - Phòng tài chính kế toán: Thực hiện các công việc về kế toán theo quy định của nhà nước và quy chế của công ty. - Phòng hành chính: Thực hiện các công tác về hành chính của công ty. - Phòng Tổ chưc: Thực hiện các chức năng tổ chức của công ty SVTH:Nguyễn Thị Hồng Nhung- CĐKT10 –K5 GVHD: Đặng Thái Bình GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ CHỨC PHÒNG HÀNH CHÍNH PHÒNG KẾ TOÁN Trường ĐH Thành Đô Báo cáo thực tập CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ HÀ NỘI. 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 2.1.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán trong công ty. Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh. doanh, tổ chức quản lý phải phù hợp với yêu cầu quản lý, trình độ của cán bộ kế toán, bộ máy kế toán của công ty Cổ phần Thương Mại và Phát triển Dịch Vụ Hà Nội được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung. Toàn bộ công việc kế toán từ ghi sổ kế toán, tổng hợp số liệu lập báo cáo đều được thực hiện ở phòng Tài chính - kế toán. Số lượng cán bộ phòng tài chính kế toán là: 7 người. TÔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY ĐƯỢC KHÁI QUÁT THEO SƠ ĐỒ SAU Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty SVTH:Nguyễn Thị Hồng Nhung- CĐKT10 –K5 GVHD: Đặng Thái Bình Kế toán tổng hợp Kế toán bán hàng Thủ quỹ kiêm kế toán tiền lương Kế toán công nợ và kê khai thuế Kế toán thanh toán và thu-chi Kế toán trưởng Kế toán vật tư và tài sản cố định Trường ĐH Thành Đô Báo cáo thực tập Chức năng, nhiệm vụ cụ thể: - Kế toán trưởng : + Có nhiệm vụ theo dõi và tổng hợp tất cả các bộ phận kế toán để lập báo cáo tài chính theo các kỳ. Đồng thời kế toán trưởng có nhiệm vụ điều hành trong toàn phòng kế toán. + Tổ chức bộ máy kế toán toàn công ty phù hợp với khả năng thực tế của từng cán bộ kế toán trong phòng,nhằm nâng cao chất lượng và hiệu quả công tác báo cáo tài chính kế toán. Đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đã đề ra. + Tổ chức việc hạch toán, ghi chép, luân chuyển chứng từ, báo cáo kế toán theo đúng chính sách chế độ ban hành. + Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về công tác tài chính kế toán của công ty. + Kế toán trưởng kiêm kế toán tiêu thụ, kiểm tra nhập, xuất, hang hoá về cả số lượng và giá trị, tính doanh thu bán hang và các khoản giảm trừ doanh thu. - Kế toán tổng hợp: + Tập hợp, đánh giá các số liệu, bảng biểu của các kế toán phụ trách các mảng khác nhau. + Tìm ra những sai sót nhỏ không đáng có của các kế toán khác. + Chịu trách nhiệm chính về công tác hạch toán của Công ty, trực tiếp kiểm tra quá trình thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin cho các đối tượng có liên quan. Thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết. Kế toán tổng hợp trợ giúp kế toán trưởng trong việc vận dụng hệ thống tài khoản kế toán phù hợp. Định kì lập các báo cáo tài chính theo quy định và các báo cáo đột xuất theo yêu cầu quản lý. - Kế toán vật tư, tài sản cố định: +Có nhiệm vụ giám sát tình hình biến động tàI sản cố định, vật liệu công cụ, dụng cụ - Kế toán công nợ và kê khai thuế: + Lập kế hoạch phải thu, phải trả khách hàng. Mở sổ theo dõi chi tiết công nợ. SVTH:Nguyễn Thị Hồng Nhung- CĐKT10 –K5 GVHD: Đặng Thái Bình Trường ĐH Thành Đô Báo cáo thực tập +Hàng tháng kê khai thuế GTGT đối với Cục thuế theo quy định hiện hành. +Quyết toán, theo dõi lượng hóa đơn sử dụng hàng tháng, năm với Cục thuế theo quy định của Nhà nước. +Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân. - Kế toán thanh toán: Theo dõi các khoản thanh toán mua bán với khách hàng, các khoản thu nhập, chi phí của Công ty trong quá trình hoạt động. - Thủ quỹ: +Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt và lập báo cáo quỹ. +Tính lương cho cán bộ công nhân viên toàn công ty. Kết hợp tính và trả BHXH, BHYT và các khoản phụ cấp cho người lao động. - Thủ kho(Kế toán hàng tồn kho): Có nhiệm vụ theo dõi quản lý kho NVL, hàng hoá và lập báo cáo tồn kho theo quy định. - Kế toán bán hàng: là kế toán chịu trách nhiệm về phần nghiên cứu thị trường, tìm hiểu nhu cầu thị hiếu của người tiêu dùng. Mang đến những thông tin cần thiết và nhanh nhất đến người tiêu dùng. 2.1.2. Hệ thống sổ kế toán - Sổ Nhật ký chuyên dùng; - Sổ, thẻ kế toán chi tiết; - Sổ Nhật ký chung; - Sổ cái. Tách rời việc ghi sổ theo thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong kỳ để ghi vào hai loại sổ kế toán riêng biệt là: Sổ Nhật ký chung và Sổ Cái các tài khoản. 2.1.3 Hình thức ghi sổ kế toán và phần mềm kế toán: -Để phù hợp với tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty, Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung, đây là hình thức kế toán giản đơn, dễ làm. - Nhật ký chung là sổ phản ánh tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh của doanh nghiệp. Hình thức kế toán Nhật ký chung bao gồm các loại sổ sau: SVTH:Nguyễn Thị Hồng Nhung- CĐKT10 –K5 GVHD: Đặng Thái Bình [...]... GTGT và một số sổ chi tiết kế toán khác - Sổ Nhật ký chung - Sổ cái của các TK 156, TK 511, TK 6421, TK 6422, TK 911,… - Sổ nhật ký bán hàng SVTH:Nguyễn Thị Hồng Nhung- CĐKT10 –K5 GVHD: Đặng Thái Bình Trường ĐH Thành Đô Báo cáo thực tập 2.2 Thực trạng kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty Cổ Phần Thương Mại và Phát Triển Dịch Vụ Hà Nội .2.2.1 Phương thức bán hàng và thanh toán. .. phần thương mại và phát triển dich vụ Hà Nội có bán hàng cho công ty cổ phần Nhất Nam, hoá đơn ngày 02/12/2009, HĐBH số 0001238 Công ty cổ phần Nhất Nam đã đặt mua 1 lô hàng: 21 tấn thớt gỗ hình chữ nhật, tổng số tiền thu được 346.500.000 VNĐ, đơn giá 10.000.000 đồng/ tấn, thuế suất 10% Công ty cổ phần Nhất Nam thanh toán ngay bằng tiền mặt Kế toán xuất hoá đơn GTGT và ghi nhận doanh thu bán hàng thông... chậm, đặc biệt với những khách hàng lâu năm Kế toán phản ánh doanh thu bán hàng khi thực hiện giao hàng cho khách hàng vào bên Có TK 511 và đồng thời kế toán ghi bên Nợ TK 131, kế toán ghi: Nợ TK 131: Tổng giá thanh toán Có TK 511: Doanh thu bán hàng chưa thuế Có TK 33311: Thuế GTGT đầu ra VD: Ngày 08/12/2009 tại Công ty TM & Phát Triển DVHN có bán hàng cho Công ty cổ phần INTIMEX, địa chỉ 96 Trần Hưng... ĐH Thành Đô Báo cáo thực tập Kế toán lập phiếu kế toán 01 để kết chuyển giá vốn hàng bán, trên phiếu kế toán có định khoản như sau: Nợ TK 911 6.501.520.350 Có TK 632 6.501.520.350 Căn cứ vào phiếu kế toán, kế toán vào sổ Nhật ký chung (phụ lục 17); Sổ Cái TK 911(phụ lục 25); Sổ cái TK 632 (phụ lục 19) + Kết chuyển chi phí bán hàng: Cuối kỳ, kế toán lập phiếu kế toán 02 để kết chuyển chi phí bán hàng... phí bán hàng ở công ty cổ phần phát triển Thương Mại HN là TK 6421 được tập hợp chi tiết cho từng khoản mục sau: + Chi phí tiền lương và BHXH,BHYT dùng cho công nhân viên ở bộ phận bán hàng + Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho bán hàng + Chi phí dịch vụ mua ngoài dùng cho bán hàng : Chi phí điện nước, điện thoại, tiền thuê của hàng, bốc dỡ hàng hóa, giảm giá hàng bán, chi phí quảng cáo, dịch vụ bán hàng,…... Thái Bình Trường ĐH Thành Đô Báo cáo thực tập Căn cứ vào hoá đơn GTGT, kế toán vào Sổ Nhật ký chung (phụ lục 17); Sổ Cái TK 131; Sổ Cái TK 511(phụ lục 18); Sổ Cái TK 33311; Sổ theo dõi thuế GTGT; Sổ chi tiết thanh toán Kế toán kho lập phiếu xuất (theo giá vốn công ty) và định khoản trên phiếu xuất kho này như sau: (phụ lục 5) Phụ lục 5: Đơn vị: Công ty cổ phần phát triển thương mại Hà Nội Địa chỉ: p1209-... cộng phát sinh 100.000.000 100.000.000 Kế toán lập phiếu nhập kho và vào sổ Nhật ký chung (phục lục 17); vào sổ chi tiết hàng hoá Nợ TK 156B 18.000.000 Có TK 632 18.000.000 2.2.6 Giá vốn hàng bán Kết quả tính giá trị hàng thực tế xuất kho được phản ánh trong kế toán như: Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán Có TK 156: Hàng hoá Tại công ty, khi gửi hàng hoá đến các cửa hàng bán lẻ, Kế toán ghi nhận giá vốn hàng... phản ánh qua TK 157 “Hàng gửi bán” VD: Ngày 25/12/2009 Công ty cổ phần Thương Mại và Phát triển DVHN bán Thớt chữ nhật cho công ty Cổ Phần Đầu Tư Châu Á Đ/C: Nhật Tảo - Đông Ngạc - Từ Liêm Hà Nội SVTH:Nguyễn Thị Hồng Nhung- CĐKT10 –K5 GVHD: Đặng Thái Bình Trường ĐH Thành Đô Báo cáo thực tập MST: 0101103465 Số lượng: 20 tấn x 15.500.000 đồng/ tấn VAT: 10% Thu bằng tiền mặt Kế toán bán hàng xuất hoá đơn... Trường ĐH Thành Đô Báo cáo thực tập - Tổ chức nhân sự - Tổ chức các phần hành kế toán - Tổ chức mối quan hệ giữa các phần hành kinh tế 2.1.4.4 Hệ thống chừng từ kế toán Chứng từ sử dụng: -Phiếu thu tiền mặt, giấy báo Có của ngân hàng -Báo cáo bán hàng -Hoá đơn giá trị gia tăng hoặc hoá đơn bán hàng -Hoá đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho -Bảng kê hoá đơn bán lẻ các hàng hoá dịch vụ - Bảng thanh toán hàng đại... Báo cáo thực tập Có TK 635 15.100.000 Căn cứ vào phiếu kế toán, kế toán vào sổ Nhật ký chung (phụ lục 17); Sổ Cái TK 911(phụ lục 25); Sổ cái TK 635 + Kết chuyển doanh thu bán hàng : Kế toán lập phiếu kế toán 05 để thực hiện bút toán kết chuyển doanh thu bán hàng sang TK 911, định khoản : Nợ TK 511 7.905.000.000 Có TK 911 7.905.000.000 Dựa vào phiếu kế toán để vào Nhật ký chung (phụ lục 17); Sổ cái TK . là công ty Cổ Phần Thương Mại và Phát Triển Dịch Vụ Hà Nội trực thuộc Tổng Công ty Thương Mại Hà Nội. Trong những ngày đầu cổ phần hóa, công ty Cổ Phần Thương Mại và Phát Triển Dịch vụ Hà Nội. ĐH Thành Đô Báo cáo thực tập Chương I : TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ HÀ NỘI 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Tên công ty: Công ty Cổ Phần Thương. toán của công ty Cổ Phần Thương Mại và Phát Triển Thương Mại Dịch Vụ Hà Nội Chương III: Phương hướng hoàn thiện kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh của công ty Cổ Phần Thương Mại và