Nâng cao chất lượng hoạt động bảo lãnh đối với doanh nghiệp xây lắp của Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam.doc

Nâng cao chất lượng hoạt động bảo lãnh đối với doanh nghiệp xây lắp của Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 3

DANH MỤC BẢNG BIỂU 4

LỜI MỞ ĐẦU 5

CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN CỦA HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 7

1.1 DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 7

1.1.1 Khái niệm và vai trò của DNXL 7

1.1.2 Đặc điểm của DNXL 8

1.2 BẢO LÃNH CỦA NHTM ĐỐI VỚI DNXL 14

1.2.1 Tổng quan về bảo lãnh của NHTM 14

1.2.2 Bảo lãnh của NHTM đối với DNXL 16

1.2.2.1 Sự cần thiết của hoạt động bảo lãnh đối với DNXL 16

1.2.2.2 Các loại hình bảo lãnh được áp dụng chủ yếu trong xây lắp 18

1.2.2.3 Quy trình bảo lãnh 20

1.3 CHẤT LƯỢNG BẢO LÃNH ĐỐI VỚI DNXLL 23

1.3.1 Bảo lãnh DNXL và rủi ro 23

1.3.2 Chất lượng bảo lãnh đối với DNXL 26

1.3.2.1 Quan điểm về chất lượng bảo lãnh 26

1.3.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng bảo lãnh của các DNXL 28

1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng bảo lãnh của NHTM đối với các DNXL 34

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH ĐỐI VỚI DNXL CỦA SGD NGÂN HÀNG ĐT&PT VIỆT NAM 37

2.1 TỔNG QUAN VỀ SGD NGÂN HÀNG ĐT&PT VIỆT NAM 37

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 37

2.1.2 Mô hình tổ chức và quản lý 39

2.1.3 Những nét chính trong hoạt động kinh doanh 40

2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH ĐỐI VỚI CÁC DNXL CỦA SGD 46

2.2.1 Cơ sở pháp lý cho hoạt động bảo lãnh tại Việt Nam hiện nay 46

2.2.2 Quy trình bảo lãnh củai SGD đối với DNXL 48

2.2.3 Chính sách bảo lãnh và biểu phí của SGD hiện nay 51

2.2.4 Thực trạng hoạt động bảo lãnh của các NHTM đối với lĩnh vực xây lắp 53

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 2 - Khoa Ngân hàng – Tài chính 2.3 THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG BẢO LÃNH CÁC DNXL CỦA SGD

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH ĐỐI VỚI DNXL TẠI SGD NGÂN HÀNG ĐT&PT VIỆT NAM 68

3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH ĐỐI VỚI DNXL CỦA SGD NGÂN HÀNG ĐT&PT VIỆT NAM 68

3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH ĐỐI VỚI DNXL TẠI SGD NGÂN HÀNG ĐT&PT VIỆT NAM 70 3.2.1 Xây dựng kế hoạch phát triển hoạt động bảo lãnh nói chung và bảo lãnh đối với DNXL linh hoạt 70

3.2.2 Xây dựng chính sách giá hợp lý 71

3.2.3 Nâng cao chất lượng đồng thời kết hợp với quá trình mở rộng hoạt động bảo lãnh xây lắp đặc biệt với các DNXL nước ngoài 72

3.2.4 Tăng cường kiểm tra và giám sát trước và sau khi bảo lãnh 72

3.2.5 Tiếp nhận và xử lý TSBD cẩn trọng và linh hoạt 73

3.2.6 Phát triển hoạt động tái bảo lãnh trong lĩnh vực xây lắp 74

3.2.7 Nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng 74

3.2.8 Khai thác hiệu quả những ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ 75

3.3 KIẾN NGHỊ 76

3.3.1 Kiến nghị đối với Chính phủ và các cơ quan nhà nước 76

3.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 77

3.3.3 Kiến nghị đối với Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam 78

KẾT LUẬN 80

Tài lIỆU tham khảo 81

Danh mục các chữ viết tắt

NHTM: Ngân hàng thương mại NHNN: NGân hàng Nhà nước TCTD: Tổ chức tín dụng

ĐT&PT: Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam

BIDV: Tên viết tắt của Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam SGD: Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam TSĐB: Tài sản đảm bảo

DNXL: Doanh nghiệp xây lắp XDCB: Xây dựng cơ bản BHXH: Bảo hiểm xã hội

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 4 - Khoa Ngân hàng – Tài chính

Danh mục bảng biểu

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình bảo lãnh

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy của SGD

Bảng 2.1: Kết quả thực hiện kế hoạch kinh doanh từ năm 2002-2006 Bảng 2.2: Kết quả huy động vốn

Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn huy động Bảng 2.4: Kết quả hoạt động tín dụng Bảng 2.5: Biểu phí bảo lãnh của SDG

Bảng 2.6: Doanh số bảo lãnh cơ cấu theo sản phẩm bảo lãnh Bảng 2.7: Doanh số bảo lãnh theo loại hình doanh nghiệp Bảng 2.8: Thu dịch vụ năm 2005-2006

Biểu đồ 2.1: Cơ cấu doanh số bảo lãnh theo hình thức bảo lãnh

LỜI MỞ ĐẦU

Trong giai đoạn hội nhập với khu vực và thế giới về kinh tế, văn hóa xã hội, ngành ngân hàng nói chung và các NHTM nói riêng có một vai trò và vị trí quan trọng, góp phần đưa nên kinh tế phát triển Là một tổ chức tài chính, ngân hàng cung cấp một danh mục tài chính các dịch vụ tài chính đa dạng nhất so với bất kỳ một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế Trải qua các thời kỳ phát triển các dịch vụ của ngân hàng trở nên ngày càng phong phú và đa dạng đáp ứng các nhu cầu ngày càng nhiều của khách hàng, bên cạnh những dịch vụ truyền thống như tiền gửi, bảo quản tài sản, cho vay xuất hiện thêm những dịch vụ hiện đại khác như cho thuê tài sản, bảo lãnh, bao thanh toán Do đặc điểm tương đồng về sản phẩm của các ngân hàng, để cạnh tranh đòi hỏi ngân hàng phải nâng cao chất lượng dịch vụ cung cấp cho khách hàng Trong đó, bảo lãnh là một dịch vụ quan trọng, góp phần nâng cao uy tín, tăng thu nhập cho ngân hàng mà chỉ phải trả một chi phi thấp và mức độ an toàn cao hơn so với hoạt động cho vay Bên cạnh đó, đầu tư xây dựng cơ bản vốn được coi là một lĩnh vực thế mạnh của SGD nói riêng và toàn bộ ngân hàng ĐT& PTViệt Nam nói chung Đây cũng là một lĩnh vực có nhiều cơ hội phát triển trong quá trình công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước.

Quá trình tìm hiểu kỹ các hoạt động kinh doanh trong khi thực tập tại SGD ngân hàng ĐT&PT Việt Nam, kết hợp với những lý luận đã được học tập tại trường đã giúp cho việc đưa ra kết luận về đề tài được lựa chọn, đó là:

“Nâng cao chất lượng hoạt động bảo lãnh đối với doanh nghiệp xây lắpcủa Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam” Đề tài được

giới hạn chỉ nghiên cứu những sản phẩm bảo lãnh chủ yếu được sử dụng cho các DNXL Đề tài gồm ba phần:

Chương 1: Những vấn đề cơ bản của hoạt động bảo lãnh đối với cácdoanh nghiệp xây lắp.

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 6 - Khoa Ngân hàng – Tài chính

Chương 2: Thực trạng hoạt động bảo lãnh đối với các doanh nghiệpxây lắp của SGD Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam.

Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động bảo lãnh đối vớidoanh nghiệp xây lắp của SGD Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam.

Do còn thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế nên quá trình nghiên cứu sẽ không tránh khỏi những sai sót, mong thầy cô giáo góp ý và bổ sung cho bài viết hoàn thiện hơn.

Xin chân thành cảm ơn!

LÃNH ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XÂY LẮP

1.1 Doanh nghiệp xây lắp

1.1.1 Khái niệm và vai trò của DNXL

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp là những doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế được thành lập theo quy định của pháp luật có đăng ký kinh doanh về xây lắp Các công trình xây dựng được phân loại như sau: công trình dân dụng (nhà ở chung cư và riêng lẻ, công trình văn hóa, giáo dục, y tế ); công trình công nghiệp (công trình khai thác than quặng, dầu khí, hóa chất, công trình cơ khí chế tạo, công nghiệp năng lượng ); công trình giao thông (đường bộ, đường sắt, cầu phà, bến cảng, sân bay ); công trình thủy lợi (hồ chức nước, đập cống trạm bơm, ống dẫn nước ); công trình hạ tầng kỹ thuật (công trình nhà máy xử lý nước thải, bãi chứa chôn lấp rác, công trình chiếu sang đô thị )

Sản xuất xây lắp là một ngành sản xuất mang tính công nghiệp tạo ra những sản phẩm là cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kinh tế Vì vậy, các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp có vai trò quyết định đối với việc thay đổi cơ cấu nền kinh tế quốc dân mỗi nước, thúc đẩy sự tăng trưởng và phát triển của đất nước Khuyến khích sự hoạt động của các DNXL sẽ huy động được một lượng vốn đáng kể nằm trong dân cư, tạo điều kiện cho năng lực của con người được giải phòng và phát huy DNXL còn thu hút một số lượng lao động đông đảo, góp phần giảm tỷ lệ thất nghiệp đồng thời đóng góp một phần chủ yếu vào ngân sách nhà nước Thêm vào đó, nhiệm vụ của xây lắp là xây dựng mới, mở rộng khôi phục và sửa chữa cơ sở hạ tầng của đất nước, hoạt động xây lắp lại nâng cao trình độ của công nhân và cập nhật những công nghệ sản xuất hiện đại trên thế giới, vì vậy nó góp phần thúc đẩy quá trình công nghiệp hóa hiện đại hóa ở các nước đang phát triển

Tuy nhiên, các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp cũng phải đối mặt với những khó khăn vốn có đặc trưng của ngành xây lắp xuất

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 8 - Khoa Ngân hàng – Tài chính phát từ tính đặc thù của sản phẩm xây lắp và quá trình sản xuất sản phẩm xây lắp Những đặc điểm riêng của ngành và đặc điểm sản phẩm xây lắp sẽ chi phối công tác tổ chức quản lý, điều hành Việc nghiên cứu nắm rõ các đặc điểm này, giúp ngân hàng đưa ra những quyết định chính xác, nắm rõ được những rủi ro và đề ra những phương án khắc phục rủi ro nhằm tiến hành cho vay, bảo lãnh có hiệu quả.

1.1.2 Đặc điểm của DNXL

 Đặc điểm của sản xuất kinh doanh

Địa điểm sản xuất không cố định Do đặc điểm của sản phẩm xây dựng

là đơn chiếc, quy mô lớn, thời gian sử dụng dài dẫn đến đặc điểm sản xuất của ngành xây dựng khác với các ngành sản xuất khác Sản xuất nông nghiệp thì gắn liền với đồng ruộng, sản xuất công nghiệp thì gắn liền với nhà máy nhưng đối với xây lắp, mỗi công trình được tiến hành ở một địa điểm khác nhau Sau khi hoàn thành công trình, con người và công cụ lao động đều phải chuyển đến địa điểm mới Các phương án về xây dựng, về kỹ thuật và tổ chức sản xuất cũng luôn phải thay đổi theo từng địa điểm Như vậy, sản phẩm và nơi tiêu thu sản phẩm là cố định; nơi sản xuất, địa điểm sản xuất thì luôn di động Đặc điểm này làm cho sản xuất xây lắp hay bị gián đoạn (có thời gian chết), vì công nhân máy móc phải di chuyển địa điểm làm cho việc tổ chức sản xuất không ổn định, khó cải thiện cho người lao động Từ đó làm nảy sinh nhiều chi phí khác cho khâu di chuyển lực lượng thi công và chi phí để xây dựng các công trình tạm phục vụ thi công.

Chu kỳ sản xuất (thời gian xây dựng công trình) thường lâu Sản phẩm

của xây dựng là công trình xây dựng hoàn chỉnh mang tính chất là tài sản cố định nên thời gian sản xuất ra chúng thường dài (theo tháng, theo năm) Thời gian xây lắp do bị chi phối bởi quy mô và mức độ phức tạp về kỹ thuật, công trình, dự án, và đối tượng sinh học của đối tượng dự án Từ đặc điểm này làm

cho công tác thanh toán vốn đầu tư gặp khó khăn Nếu chờ xây xong công trình mới thanh toán sẽ làm cho các DNXL không có vốn hoạt động Vì vậy phải có phương thức thanh toán vốn phù hợp nếu không sẽ làm cho các DNXL dễ gặp phải rủi ro ngẫu nhiên theo thời gian như thời tiết, lãi suất, tỷ giá Bên cạnh đó tiến độ hoàn thành công trình cũng là một vấn đề quan trọng Nếu công trình hoàn thành đưa vào sử dụng không đúng tiến độ không những làm thiệt hại về kinh tế do vốn “chết” trong thời gian xây dựng mà còn gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến các ngành có liên quan.

Sản xuất xây lắp mang tính đơn chiếc theo đơn đặt hàng Sản phẩm của

ngành khác thường được sản xuất hàng loạt theo một thiết kế thống nhất để bán, nhưng sản phẩm xây dựng thì mỗi sản phẩm đều phải có một thiết kế riêng, mỗi công trình riêng biệt đều có khối lượng theo đồ án thiết kế riêng đều phải đảm bảo thời gian hoàn thành, đều có yêu cầu riêng về công nghệ, về tiện nghi, về mỹ quan an toàn ngay cả việc xây lắp theo thiết kế mẫu thì mỗi công trình đều phải được bổ sung thay đổi cho phù hợp với điều kiện, khí hậu, điệu kiện cung cấp nguyên vật liệu tại địa điểm xây lắp công trình cụ thể Do vậy, sản phẩm xây lắp sản suất từng chiếc theo đơn đặt hàng thông qua hình thức ký kết hợp đồng sau khi thắng thầu, hoặc chỉ định thầu Người mua và người bán được xác định trước khi có sản phẩm: đối tượng sản phẩm, giá cả, chất lượng sản phẩm, hình thức và kết cấu sản phẩm Vì vậy rất khó khăn khi doanh nghiệp muốn chuyển đổi mục đích sử dụng của sản phẩm

Hoạt động xây lắp chủ yếu ngoài trời, chịu ảnh hưởng rất lớn của cácyếu tố tự nhiên, điều kiện làm việc nặng nhọc Điền kiện tự nhiên, thời tiết,

khí hậu, mưa gió, bão lụt đều ảnh hưởng đến quá trình xây lắp Ảnh hưởng này thường làm gián đoạn quá trình thi công, năng lực của các doanh nghiệp không được điều hòa Từ đó ảnh hưởng đến sản phẩm dở dang, đến vật tư thiết bị thi công ảnh hưởng đến sức khỏe của người lao động Đặc điểm này

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 10 - Khoa Ngân hàng – Tài chính đòi hỏi các DNXL khi tiến hành xây lắp các dự án đầu tư phải lập tiến độ thi công hợp lý để tránh thời tiết xấu, giảm tổn thất do thời tiết gây ra, phải có các giải pháp an toàn lao động và chế độ chính sách thích hợp đối với người lao động, đồng thời tổ chức tốt hệ thống kho bãi bảo quản vật tư, sản phẩm dở dang

Công tác tổ chức quá trình sản xuất xây lắp rất phức tạp Quá trình thi

công thường gồm nhiều đơn vị tham gia, nhiều thành phần kinh tế tham gia thực hiện phần việc của mình theo một trình tự nhất định về thời gian và không gian trên một mặt bằng thi công chật hẹp Đặc điểm này đòi hỏi các DNXL phải có trình độ phối hợp cao trong sản xuất để đảm bảo tiến độ thi công và chất lượng công trình Với đặc điểm này khi xảy ra sự cố do một đơn vị thi công gây ra làm ảnh hưởng tới chất lượng và thời gian hoàn thành công trình Như vậy gây ra sự tranh cãi giữa các đơn vị tham gia về khoản bồi thường, vì theo nguyên tắc thì các đơn vị sẽ phải cùng bồi thường theo tỷ lệ Vì vậy các đơn vị thường phải thỏa thuận trước những điều kiện, giới hạn trách nhiệm phòng khi có sự cố xảy ra Cho dù như vậy thì việc tìm ra nguyên nhân của sự cố và quy kết trách nhiệm cũng vô cùng phức tạp.

 Đặc điểm về sản phẩm xây lắp

Xuất phát từ những đặc thù riêng của ngành xây lắp, sản phẩm xây lắp cũng có đặc điểm riêng, khác với hàng hóa của các ngành sản xuất vật chất khác Cụ thể:

Sản phẩm xây lắp có tính chất cố định, nơi sản xuất gắn liền với nơitiêu thụ sản phẩm, phục thuộc trực tiếp vào điều kiện địa chất, thủy văn khíhậu Chất lượng giá cả (chi phí xây lắp) sản phẩm chịu ảnh hưởng trực tiếp

của các điều kiện tự nhiên Do vậy để giảm thiểu lãng phí, thất thoát do nguyên nhân khách quan bởi các tác động trên đòi hỏi phải làm thật tốt công tác chuẩn bị đầu tư và chuẩn bị xây dựng đặc biệt là công tác điều tra khảo sát

thăm dò các điều kiện tự nhiên Dự án không đảm bảo đúng yêu cầu các quy phạm kỹ thuật, kết cấu phù hợp với các điều kiện tự nhiên, chất lượng công trình kém.

Sản phẩm xây lắp có quy mô lớn, kết cấu phức tạp Sản phẩm xây lắp

với tư cách là công trình lắp đã được hoàn thành và đưa vào sử dụng, đưa ra trao đổi mua bán trên thị trường bất động sản là tài sản cố định nên không thể là những sản phẩm bé nhỏ, sản xuất hàng loạt trong sản xuất công nghiệp Thể tích của sản phẩm xây lắp có loại cao như tháp truyền hình, tháp nước, có loại ngầm dưới đất như đường hầm tàu điện ngầm, đường ống nước thải, ống dẫn khí, có loại lại nổi trên mặt đất như nhà ở, nhà xưởng Ngay cả trong bản thân sản phẩm cũng có đầy đủ ba phần: phần ngầm, phần nổi, phần cao Kết cấu của sản phẩm phức tạp, một công trình có thể gồm nhiều hạng mục công trình; một hạng mục có thể bao gồm nhiều đơn vị công trình; một công trình bao gồm nhiều kết cấu công trình Các bộ phận công trình có yêu cầu kỹ thuật khác nhau Từ đặc điểm này đòi hỏi: khối lượng vốn đầu tư lớn, vật tư lao động, máy thi công nhiều

Với đặc điểm này dẫn đến chu kỳ sản xuất dài Do đó vốn đầu tư bỏ vào dễ bị ứ đọng, gây lãng phí hoặc ngược lại nếu thiếu vốn dễ làm công tác thi công bị gián đoạn kéo dài thời gian xây lắp

Sản phẩm xây lắp có thời gian sử dụng lâu dài, chất lượng của sảnphảm có ý nghĩa quyết định đến hiệu quả hoạt động của các ngành khác Sản

phẩm của ngành sản xuất vật chất khác là vật phẩm tiêu dùng (dùng cho sản xuất hay dùng cho đời sống sinh hoạt của con người, của xã hội) có thời gian sử dụng rất ngắn như: nguyên vật liệu dùng vào sản xuất để sau đó nó biến đổi thành bán thành phẩm và thành phẩm Sản phẩm xây lắp với tư cách là công trình xây lắp đã hoàn thành mang tính chất là một tài sản cố định nên có thời gian sử dụng rất dài và tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, sử dụng

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 12 - Khoa Ngân hàng – Tài chính nhưng vẫn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu cho tới khi thanh lý Do đặc điểm thời gian sử dụng dài, tuổi thọ cao, nên sai lầm trong xây lắp sẽ gây tổn thất lớn cả về giá trị (chi phí xây lắp dự án) và chất lượng dự án, công trình, từ đó gây hậu quả trước mắt và lâu dài Do đó, trong quá trình thực hiện phải giám sát chặt chẽ mọi chi phí phát sinh ở trong từng giai đoạn và giám sát chất lượng công trình nhằm đảm bảo việc sử dụng vốn đúng mục đích, và có hiệu quả.

Về phương tiện sử dụng sản phẩm xây lắp có liên quan đến nhiều ngành, vùng địa phương như các đường giao thông quốc lộ, tỉnh lộ, đường sắt, các cảng biển, cảng hàng không Từ đó đòi hỏi phải chú ý cân nhắc ký về chủ chương đầu tư nhằm thực hiện dự án có hiệu quả tối ưu cả về mặt kinh tế và mặt xã hội.

Sản phẩm xây lắp mang tính tổng hợp về kỹ thuật kinh tế, xã hội, vănhóa, nghệ thuật và quốc phòng Đặc điểm này có thể dẫn đến phát sinh các

mâu thuẫn, mất cân đối trong quan hệ phối hợp đồng bộ giữa các khâu công tác từ quá trình chuẩn bị đầu tư, chuẩn bị xây lắp cũng như quá trình thi công.

Sản phẩm xây lắp có tính chất đơn chiếc, riêng lẻ Mỗi sản phẩm đều

có thiết kế riêng theo yêu cầu của nhiệm vụ thiết kế Mỗi công trình có yêu cầu riêng về công nghệ, qui phạm, về tiện nghi, mỹ quan và an toàn Do đó khối lượng, chất lượng và chi phí của mỗi công trình khác nhau mặc dù về hình thức có thể giống nhau khi xây trên những địa điểm khác nhau Đồng thời các công trình, hạng mục công trình đòi hỏi nhiều chủng loại nguyên vật liệu, sử dụng nhiều máy thi công gây khó khăn trong công tác tính toán chi phí xây lắp.

Tóm lại, nghiên cứu những đặc thù riêng của sản phẩm xây lắp và tổ

chức sản xuất xây lắp có thể rút ra một số những đặc điểm chủ yếu sau Thứ nhất, thời gian sản xuất lâu dài lại chịu ảnh hưởng của thời tiết khí hậu Thứ

hai, thời gian sử dụng sản phẩm lâu dài Thứ ba, quy mô sản phẩm to lớn phức tạp, đòi hỏi quy mô vốn lớn, quy trình công nghệ cao Thứ tư, sản phẩm thường bất động gắn liền với địa điểm sản xuất, trong khi địa điểm sản xuất lại không cố định Với những đặc điểm này thường khiến các DNXL gặp rất nhiều rủi ro hơn so với các loại hình doanh nghiệp khác như do thời gian xây dựng lâu dài, khối lượng vốn lớn thường xảy ra tính trạng ứ đọng vốn, hoặc phát sinh thêm những chi phí bất thường, hay hoàn thành công trình xong chưa được nhà đầu tư thanh toán ngay Vì vậy, các DNXL khó tiếp cận nguồn tài trợ của ngân hàng, hoặc nếu có thì phải chịu những điều kiện rất khắt khe và thủ tục phức tạp Ngoài ra, do đặc điểm của sản phẩm và sản xuất nên DNXL thường có tổng dư nợ tương đối lớn, và TSCĐ của doanh nghiệp lớn Đây là điểm mà các cán bộ thực hiện cần chú ý khi thẩm định tài chính doanh nghiệp Như vậy, khi đánh giá DNXL ngân hàng thường xem xét hai khía cạnh là năng lực tài chính và năng lực thi công của doanh nghiệp Khả năng thực hiện công trình thể hiện ở chất lượng máy móc thi công, đội ngũ công nhân, kinh nghiệm của doanh nghiệp Đánh giá về mặt tài chính sẽ rất phức tạp và khó chính xác, ngân hàng thưòng phải xem xét khả năng thực hiện công trình của DNXL coi đây là một yêu tố quan trọng đầu tiên để ra quyết định.

Đồng thời, các DNXL muốn được tham gia xây dựng một công trình đều phải thông qua hoạt động đấu thầu Điều kiện của quy chế dự thầu là người dự thầu phải cung cấp bảo lãnh dự thầu Khi trúng thầu, chủ đầu tư thường xuyên yêu cầu chủ thầu phải thực hiện bảo lãnh thực hiện hợp đồng nhằm đảm bảo hoàn thành công trình xây lắp đúng như các điều khoản trong hợp đồng cơ sở Còn sau khi công trình hoàn thành và bàn giao đưa vào sử dụng, đến hạn thanh toán tiền cho nhà thầu, chủ đầu tư vẫn giữ lại một số tiền để buộc nhà thầu có trách nhiệm bảo hành sửa chữa khi có sự cố Nếu muốn

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 14 - Khoa Ngân hàng – Tài chính được thanh toán số tiền này, chủ thầu phải có một hợp đồng bảo lãnh của ngân hàng bảo đảm chất lượng công trình Bảo lãnh ngân hàng ra đời là một trong những hoạt động quan trọng nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho DNXL mà có độ rủi ro thấp hơn so với cho vay.

1.2 Bảo lãnh của NHTM đối với DNXL

“Ngân hàng là một tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịchvụ tài chính đa dạng nhất – đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ thanh toánvà thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ một tổ chức kinhdoanh nào trong nền kinh tế”1 Nghiệp vụ kinh doanh truyền thống của

NHTM là các nghiệp vụ nội bảng, nói cách khác với chức năng là trung gian tài chính, các NHTM thực hiện huy động vốn nhàn rỗi của xãc hội để cho vay lại đối với nền kinh tế Thu nhập của NHTM chính là chênh lệch lãi suất giữa “đầu ra” và “đầu vào” Tuy nhiên, khi thị trường tài chính - tiền tệ phát triển thì kinh doanh thông qua các hoạt động ngoại bảng được các NHTM quan tâm hơn và có xu hướng phát triển nhanh Các hoạt động ngoại bảng chủ yếu hiện nay bao gồm: bảo lãnh và cam kết, những sản phẩm dịch vụ liên quan tới hoạt động của thị trường tài chính - tiền tệ và cuối cùng là hoạt động tư vấn và quản lý tài sản có thu phí

Bảo lãnh là loại hình hoạt động ngoại bảng điển hình, xuất hiện vào giữa những năm 60 trong thị trường nội địa nước Mỹ Sau đó vào đầu những năm 70, bảo lãnh bắt đầu được sử dụng trong các giao dịch thương mại quốc tế Kể từ đó đến nay, với khả năng ứng dụng rộng rãi trong các loại giao dịch vị trí của bảo lãnh ngày càng được củng cố một cách vững chắc Doanh số của nghiệp vụ này gia tăng một cách đáng kinh ngạc ở hầu hết các quốc gia trên thế giới Tại Việt Nam, vào đầu những năm 90, khi nền kinh tế nước nhà

1 Giáo trình ngân hàng thương mại, chủ biên PGS TS Phan Thị Thu Hà, NXB thống kê

bắt đầu hội nhập với kinh tế thế giới và khu vực, các hoạt động ngân hàng trở nên đa dạng, phong phú, trong đó hoạt động bảo lãnh và tái bảo lãnh được phát triển như một tất yếu khách quan tuy vẫn còn nhiều hạn chế.

Bảo lãnh của ngân hàng là cam kết của ngân hàng dưới hình thức thư bảo lãnh về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng của ngân hàng khi khách hàng không thực hiện đúng nghĩa vụ như cam kết Đây được coi là một hình thức tài trợ băng uy tín của ngân hàng cho khách hàng qua đó khách hàng có thể tìm nguồn tài trợ mới, mua được hàng hóa hoặc thực hiện được các hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi.

Chi phí của hoạt động bảo lãnh thường thấp hơn so với các các hoạt động cho vay, nhưng thu nhập mang lại đáng kế vì thế rất hấp dẫn các NHTM Đơn cử khi thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh thực hiện hợp đồng (với rủi ro gần như bằng không) cho một dự án lớn thì phí bảo lãnh thu được cũng rất đáng kể Phí bảo lãnh được tính theo tỷ lệ phần trăm trên số tiền bảo lãnh Ngoài phí, ngân hàng có thể yêu cầu khách hàng phải kí quỹ, tạo nguồn tiền thanh toán cho ngân hàng với mức lãi suất rất thấp Chi phí bảo lãnh trực tiếp thường rất thấp, tuy nhiên ngân hàng vẫn phải bỏ ra những chi phí gián tiếp khác để thu hút khách hàng tham gia, như chi phí xây dựng thương hiệu ngân hàng mạnh, chi phí đào tạo cán bộ, chi phí quảng cáo Bảo lãnh cũng góp phần mở rộng các dịch vụ khác như kinh doanh ngoại tệ, tư vấn, thanh toán

Bảo lãnh của ngân hàng tạo mối liên kết trách nhiệm tài chính và san sẻ rủi ro Trách nhiệm tài chính trước hết thuộc về khách hàng, trách nhiệm của ngân hàng là thứ cấp khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ với bên thứ ba Do mối liên hệ giữa ngân hàng với khách hàng có khả năng ràng buộc khách hàng phải thực hiện các cam kết Bảo lãnh cũng góp phần giảm bớt thiệt hại tài chính cho bên thứ ba khi tổn thất xảy ra.

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 16 - Khoa Ngân hàng – Tài chính 1.2.2.1 Sự cần thiết của hoạt động bảo lãnh đối với DNXL

Như chúng ta đã biết trong kinh doanh để đạt được sự thành công đôi khi cũng đòi hỏi phải mạo hiểm, mạnh dạn nhưng không có nghĩa là chấp nhận rủi ro Mặc dù không thể xóa bỏ hoàn toàn rủi ro, song các doanh nghiệp luôn tìm cách hạn chế rủi ro xảy ra ở mức thấp nhất Như vậy vai trò quan trọng nhất của bảo lãnh đó là hạn chế rủi ro.

Đối với doanh nghiệp được bảo lãnh, trong nhiều trường hợp, thông qua bảo lãnh khách hàng không phải xuất quỹ, được thu hồi vốn nhanh chóng, được vay nợ hoặc kéo dài thời gian thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ Các doanh nghiệp còn có điều kiện tiếp cận với nguồn tài trợ ngay cả khi không đủ điều kiện để được cấp tín dụng ngân hàng Vì vậy mặc dù không trực tiếp cấp vốn nhưng việc phát hành bảo lãnh ngân hàng đã giúp cho khách hàng của họ được hưởng những thuận lợi về ngân quỹ như khi được vay thực sự Như vậy, bảo lãnh được coi là một trong những dịch vụ ngân hàng có ý nghĩa đặc biệt quan trọng, đáp ứng kịp thời yêu cầu phát triển và mở rộng sản xuất kinh doanh, làm giảm bớt sự căng thẳng về nguồn vốn hoạt động của các doanh nghiệp đặc biệt là các DNXL Hầu hết các hợp đồng thi công hoặc các hợp đồng mua bán lớn đòi hỏi phải thực hiện trong thời gian dài mới hoàn tất Điều này đặt ra một nhu cầu tài trợ Người thi công (DNXL) sẽ rất khó khăn về mặt tài chính và chịu nhiều rủi ro khi chủ thầu thanh toán theo từng hạng mục công trình hoặc hoàn tất công trình Do đó, nhiều DNXL thường thương lượng với chủ thầu về một khoản tiền ứng trước, khoản tiền này thể hiện sự tài trợ của chủ thầu đồng thời cũng nói lên trách nhiệm cùng tham gia và công trình của hai bên DNXL sẽ nhận một khoản tiền ứng trước của chủ công trình từ ngân hàng phát hành bảo lãnh của mình và ngân hàng chịu trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ sau khi đã nhận tiền ứng trước.

Trong suốt thời gian hiệu lực của bảo lãnh, người thụ hưởng luôn luôn có quyền yêu cầu phát hành thanh toán bảo lãnh khi người được bảo lãnh vi phạm hợp đồng (bất kể mức độ nào và thiệt hại cho người thụ hưởng là bảo nhiêu) Do vậy mà người được bảo lãnh luôn chịu một áp lực của việc phải bồi hoàn hợp đồng Trên thực tế, người thụ hưởng cũng luôn mong muốn người được bảo lãnh thực hiện hợp đồng chứ không muốn phải bồi hoàn tài chính từ ngân hàng đặc biệt là trong lĩnh vực xây lắp Vì việc tìm kiếm một công ty khác để thi công tiếp công trình dở dang là điều không dễ dàng, tốn kém thời gian và chi phí Vì vậy mà nhờ có bảo lãnh ngân hàng mà bên được bảo lãnh bị đốc thúc thực hiện hoàn tất hợp đồng đã ký kết.

Đối với các ngân hàng, hoạt động bảo lãnh không chỉ góp phần tăng doanh thu cho ngân hàng thông qua hoạt động thu phí mà còn nâng cao uy tín, thương hiệu của ngân hàng trên thị trường tài chính trong nước và quốc tế Khi khác hàng ký quỹ để được bảo lãnh, nguồn tiền này trở thành một nguồn vốn huy động với giá rẻ tương đối ổn định trong một khoảng thời gian có thể dự tính trước Bên cạnh đó, hoạt động bảo lãnh chịu một mức rủi ro thấp hơn rất nhiều so với hoạt động cho vay do ngân hàng không phải xuất quỹ cho doanh nghiệp đồng thời đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ ngân hàng góp phần hạn chế rủi ro cho ngân hàng.

Đối với nền kinh tế, thông qua hoạt động bảo lãnh đáp ứng các yêu cầu kịp thời về phát triển và mở rộng sản xuất kinh doanh, làm giảm bớt sự căng thẳng về nguồn vốn hoạt động của các doanh nghiệp đặc biệt là DNXL từ đó thúc đẩy nền kinh tế phát triển, giải quyết được vấn đề việc làm Bảo lãnh xuất hiện giải quyết được vần đề không tin tưởng nhau giữ các bên trong quá trình đàm phán tiến đến thực hiện hợp đồng Bằng việc cam kết chi trả bồi thường khi xảy ra các biến cố vi phạm hợp đồng của người được bảo lãnh, các ngân hàng phát hành bảo lãnh đã tạo ra một sự bảo đảm chắc chắn cho người

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 18 - Khoa Ngân hàng – Tài chính thụ hưởng Chính sự tin tưởng ấy tạo điều kiện cho hợp đồng được ký kết một cách suôn sẻ thuận lợi Vì vậy, bảo lãnh ngân hàng thực sự là chất xúc tác giúp cho các hợp đồng xây lắp được ký kết một cách thuận lợi.

Cuối cùng, phí bảo lãnh còn được sử dụng như đòn bẩy để hướng nghiệp vụ bảo lãnh phục vụ cho một số lĩnh vực kinh tế nhất định thúc đẩy ngành kinh tế mũi nhọn và hạn chế một số lĩnh vực hoạt động kém hiệu quả 1.2.2.2 Các loại hình bảo lãnh được áp dụng chủ yếu trong xây lắp

Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp chủ yếu sử dựng 4 hình thức bảo lãnh sau: bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh đảm bảo chất lượng sản phẩm và bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước.

 bảo lãnh dự thầu (Tender Guarantee – Bid Bond): thông

thường đối với hợp đồng lớn, đặc biệt là những hợp đồng thiết kế, xây dựng hay cung cấp thiết bị thì người chủ công trình thường lựa chọn đối tác thi công thông qua đấu thầu Mục đích của bảo lãnh dự thầu là đảm bảo người dự thầu không rút lui, hủy bỏ hợp đồng hay thay đổi ý định khi đã trúng thầu gây mất thời gian và lãng phí trong công tác tổ chức đấu thầu Chủ công trình sẽ yêu cầu những người đăng ký dự thầu phải kỹ quỹ một khoản tiền hoặc phải có bảo lãnh dự thầu, thông thường có giá trị từ 1-3% trị giá hợp đồng Việc ký quỹ một khoản tiền sẽ gây ra tình trạng ứ đọng vốn trong một khoảng thời gian chờ xét duyệt của các nhà dự thầu Vì vậy hầu hết các nhà dự thầu ưa thích sử dụng bảo lãnh dự thầu Bảo lãnh dự thầu giúp cho khách hàng (người tham gia đầu thầu) khỏi phải chi một khoản tiền nhất định khi dự thầu và đồng thời bảo đảm cho chủ công trình những khoản đền bù thỏa đáng trong trường hợp người dự thầu vi phạm quy định Số tiền và thời hạn bảo lãnh là số tiền và thời hạn do chủ thầu quy định theo quy chế đấu thầu thường là có thời hạn từ 3-6 tháng Bảo lãnh dự thầu thường tự động hết hiệu lực khi bên được bảo lãnh không được trúng thấu.

Trên thực tế, thực hiện bảo lãnh dự thầu là ít rủi ro nhất so với các hình thức bảo lãnh khác, vì thời gian bảo lãnh ngắn, số tiền phải bảo lãnh thấp

 bảo lãnh thực hiện hợp đồng (Performance Guarantee): Loại

bảo lãnh này nhằm chống đỡ rủi ro cho người thụ hưởng trong trường hợp người cung cấp không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ hợp đồng như công trình không hoàn thành đúng thời hạn, chất lượng công trình kém Bảo lãnh thực hiện hợp đồng được sử dụng thay thế cho yêu cầu ký quỹ mà chủ công trình đề nghị đối với DNXL thi công công trình để đảm bảo bồi thường vi phạm hợp đồng Do vậy, giá trị tối đa của bảo lãnh tương đương với mức bồi thường (dao động ở mức 10%-15%) Thông thường hiệu lực của loại bảo lãnh này chấm dứt khi người được bảo lãnh hoàn thành nghĩa vụ cung ứng hàng hóa của họ.

 bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước (Repayment Guarantee): Đối

với các hợp đồng ký kết có giá trị lớn thông thường người bán (hoặc nhà thầu - người được bảo lãnh) yêu cầu người mua (hoặc chủ thầu - người thụ hưởng) ứng trước một phần tiền nhằm tài trợ cho việc thực hiện hợp đồng Việc ứng trước này phải có một bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước có giá trị tương đương làm đảm bảo Bằng việc phát hành cam kết sẽ trả lại số tiền đã ứng trước cho người mua (khi người bán vi phạm không thực hiện hợp đồng), ngân hàng phát hành bảo lãnh đã tạo ra sự tin tưởng cho người mua và đồng thời cũng giúp người cung ứng thoát khỏi những khó khăn tạm thời về ngân quỹ Hầu hết các bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước đều có điều kiện ghi kèm trong bản hợp đồng: “Bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước chỉ có hiệu lực ngay lúc khi bên được bảo lãnh nhận được tiền ứng trước” vì nếu bảo lãnh có hiệu lực ngay lúc phát hành và bên được bảo lãnh chưa nhận được tiền ứng trước thì có khả năng người thụ hưởng sẽ đòi thanh toán bảo lãnh trong khi họ chưa ứng tiền cho bên được bảo lãnh Trên thực tế thông thường các DNXL thường yêu cầu

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 20 - Khoa Ngân hàng – Tài chính ngân hàng tiến hành song song hình thức bảo lãnh hoàn trả tiền thanh toán và bảo lãnh thực hiện hợp đồng

thường chỉ có thể đánh giá được chất lượng sản phẩm thông qua quá trình sử dụng Vì vậy, ngay cả sau khi bàn giao công trình thì chủ thầu vẫn yêu cầu nhà thầu phải bảo hành trong một khoảng thời gian thường là 1 năm Để tạo ra sự tin tưởng cho chủ thầu thì ngân hàng phát hành bảo lãnh đảm bảo chất lượng sản phẩm còn có thể gọi là bảo lãnh bảo hành Theo bảo lãnh này, nhà thầu phải có trách nhiệm đảm bảo chất lượng của công trình trong suốt thời gian bảo lãnh Nếu có sự cố xảy ra trong khoảng thời gian được bảo hành sản phẩm thì người chủ thầu có quyền yêu cầu thanh toán bảo lãnh như một khoản bồi thường

Trên thực tế, nhà thầu công trình sau khi trúng thầu công trình có thể bán công trình cho một chủ thầu khác thực hiện công trình và hưởng chênh lệch Chất lượng của những công trình chỉ được đánh giá chính xác trong quá trình sử dụng Vì thế, trong quá trình sử dụng nếu bên thụ hưởng phát hiện ra chất lượng công trình kém và yêu cầu ngân hàng thực hiện nghĩa vụ trả thay cho khách hàng, Ngân hàng sẽ gặp rất nhiều khó khăn trong việc yêu cầu bên được bảo lãnh thực hiện nghĩa vụ

1.2.2.3 Quy trình bảo lãnh

(a) Khách hàng kí các hợp đồng với bên thứ ba về thanh toán, về xây dựng, hay vay vốn Bên thứ ba yêu cầu phải có bảo lãnh của ngân hàng (1) Khách hàng làm đơn xin được bảo lãnh gửi ngân hàng Ngân hàng sẽ

thực hiện phân tích khách hàng để tìm hiểu về yêu cầu của bảo lãnh cũng như mức độ rủi ro Nếu đồng ý, ngân hàng và khách hàng sẽ kí hợp đồng bảo lãnh và phát hành thư bảo lãnh.

(2) Ngân hàng ( hoặc khách hàng) thông báo về thư bảo lãnh cho bên thứ ba.

(3) Theo như đã thỏa thuận với khách hàng và bên thứ ba, ngân hàng thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh với bên thứ ba nếu nghĩa vụ đó xảy ra.

(4) Theo như hợp đồng bảo lãnh đã kí với khách hàng, ngân hàng yêu cầu khách hàng phải thực hiện các nghĩa vụ tài chính đối với ngân hàng (trả nợ gốc, lãi hoặc phí).

Sơ đồ 1.1: Quy trình bảo lãnh của ngân hàng

Bước 1: Khách hàng làm đơn xin được bảo lãnh ghi rõ số tiền, điều kiện

bảo lãnh Ngân hàng tiếp nhận, kiểm tra và giúp khách hàng hoàn chỉnh hồ sơ Những hồ sơ chung gồm: giấy đề nghị bảo lãnh, hồ sơ pháp lý về khách hàng, hồ sơ về tình hình SXKD, hồ sơ về đảm bảo bảo lãnh Riêng đối với bảo lãnh xây lắp thì cần yêu cầu thêm những hồ sơ sau:

- Bảo lãnh dự thầu: Tài liệu mời thầu, quy chế hoặc quy định đấu thầu của chủ đầu tư trong đó ghi rõ các trường họp vi phạm quy chế (quy định) đấu thầu và trách nhiệm nghĩa vụ mỗi bên dự thầu.

- Bảo lãnh thực hiện hợp đồng: Hợp đồng thi công (hợp đồng chính thức hoặc hợp đồng dự thảo trước khi ký chính thức) hoặc hợp đồng cung ứng vật tư thiết bị quy định về các điều kiện thực hiện hợp đồng và bảo lãnh thực hiện hợp đồng, thông báo trúng thầu hoặc phê duyệt kết quả đấu thầu của cấp có thẩm quyền.

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B Ngân hàng (bên bảo lãnh)

Xử lý sau khi phát hành bảo lãnh

Xử lý sau khi phát hành bảo lãnh

Chuyên đề tốt nghiệp - 22 - Khoa Ngân hàng – Tài chính - Bảo lãnh hoàn thanh toán: Văn bản cam kết của các bên về số tiền ứng trước, thời gian và tiến độ, phương thức hoàn trả nguồn vốn, xác định rõ các trường hợp vi phạm, nghĩa vụ của Bên nhận tiền ứng trước (nếu trong hợp đồng kinh tế chưa quy định rõ)

- Bảo lãnh đảm bảo chất lượng sản phẩm: Hợp đồng kinh tế quy định cụ thể về trách nhiệm đảm bảo chất lượng sản phẩm, các trường hợp vi phạm nghĩa vụ của các bên Nếu hợp đồng kinh tế không quy định rõ thì phải có một hợp định rõ trách nhiệm đảm bảo chất lượng sản phẩm, các trường hợp vi phạm nghĩa vụ của các bên.

Bước 2: Thẩm định hồ sơ bảo lãnh và ra quyết định bảo lãnh Ngân hàng

phân tích khách hàng, hợp đồng kinh tế giữa khách hàng và bên thứ ba, yêu cầu bảo lãnh của bên thứ ba Trong đó xem xét các yếu tố về khả năng trả nợ bảo lãnh và khả năng hoàn vốn tín dụng Đối với các DNXL, cán bộ thực hiện bảo lãnh không chỉ thẩm định năng lực tài chính của doanh nghiệp xin bảo lãnh mà còn phải thẩm định năng lực tài chính của chủ đầu tư và thẩm định các dự án mà DNXL đã và đang triển khai, nhằm đảm bảo nguồn vốn để thực hiện công trình một cách hiệu quả Qua đó ngân hàng xác định rủi ro và các biện pháp phòng ngừa Ngoài ra, ngân hàng còn xem xét đưa ra các yêu cầu về ký quỹ và TSĐB đặc biệt đối với lĩnh vực xây lắp là lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro thì đây là một điều kiện không thể thiếu nhằm hạn chế rủi ro cho ngân hàng Song ngân hàng cũng không nên quá coi trọng vấn đề này, xem nó như là một vấn đề quyết định bảo lãnh cho doanh nghiệp.

Bước 3: Kí hợp đồng bảo lãnh với khách hàng.

Nội dung chính của hợp đồng bảo lãnh:

- Số tiền và thời hạn bảo lãnh của ngân hàng.

- Các điều khoản vi phạm hợp đồng kinh tế dẫn đến nghĩa vụ chi trả

- Các tài liệu cần thiết mà bên thứ ba cần có để chứng minh sự vi phạm hợp đồng của bên được bảo lãnh.

- Hình thức bảo lãnh

- Phí bảo lãnh, số tiền kí quỹ, hoặc tài sản đảm bảo cho bảo lãnh mà khách hàng phải thực hiện đối với khách hàng.

- Trách nhiệm trả nợ cho ngân hàng khi ngân hàng phải thực hiện nghĩa vụ với bên thứ ba.

Bước 4: Theo dõi phát sinh nghĩa vụ bảo lãnh, và thực hiện nghĩa vụ bảo

lãnh Kiểm tra TSĐB cho bảo lãnh, đôn đốc thực hiện nghĩa vụ được bảo lãnh, đồng thời tiến hành thu phí Thời gian theo dõi đối với bảo lãnh thực hiện hợp đồng và bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước thường rất dài Việc giám sát và theo dõi đối với các công trình thi công rất phức tạp đặc biệt là xem xét xem liệu khách hàng có sử dụng đúng mục đích khoản tiền chủ đầu tư rót xuống không, đòi hỏi ngân hàng phải có trình độ chuyên môn cao và kinh nghiệm trong lĩnh vực xây lắp.

Bước 5: Kết thúc bảo lãnh: tất toán bảo lãnh và giải tỏa TSĐB (nếu có).

1.3 Chất lượng bảo lãnh đối với các DNXL

1.3.1 Bảo lãnh DNXL và rủi ro

Xét một cách toàn diện thì hoạt động bảo lãnh của ngân hàng so với hoạt động cho vay thì ít rủi ro hơn do ngân hàng không phải bỏ vốn cho vay song trong hoạt động bảo lãnh vẫn tiềm ẩn những rủi ro đặc biệt là bảo lãnh đối với các DNXL Xét về bản chất bảo lãnh vẫn là một hoạt động tín dụng, khi rủi ro xảy ra (người được bảo lãnh không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ với bên nhân bảo lãnh) thì ngân hàng phát hành bảo lãnh là người chịu trách nhiệm hoàn toàn trong việc thanh toán với bên thụ hưởng Trong trường hợp đó, bảo lãnh của ngân hàng trở thành tài trợ bắt buộc cho khách hàng, khoản tiền thanh toán cho bên thụ hưởng đưa vào nội bảng trở thành nợ xấu

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 24 - Khoa Ngân hàng – Tài chính của ngân hàng Việc chờ sự bồi hoàn của bên được bảo lãnh là rất khó khăn thậm chí bên bảo lãnh có bồi hoàn thì ngân hàng vẫn phải chịu thiệt thòi do việc buộc phải thanh toán cho bên thụ hưởng Các yêu cầu thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh thường đưa ra tương đối đột ngột và các ngân hàng thường chưa có sự chuẩn bị tốt cho tình huống này, vì vậy sẽ gây khó khăn về vốn khả dụng cho ngân hàng Nếu doanh số bảo lãnh lớn, ngân hàng bị yêu cầu thực hiện trả thay một số tiền lớn thì sẽ có ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của ngân hàng trong thời điểm đó, ngân hàng có thể phải huy động một lượng vốn đáng kể với lãi suất cao Mặt khác hậu quả của các rủi ro trong bảo lãnh không chỉ đơn thuần là tài chính mà nó còn liên quan trực tiếp đến uy tín của ngân hàng phát hành Một ngân hàng bị chậm trễ trong việc thực hiện cam kết hoặc bị lôi cuốn vào vòng khiếu kiện về một nghĩa vụ bảo lãnh với người thụ hưởng sẽ làm cho uy tín của ngân hàng bị giảm sút đáng kể.

Nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong bảo lãnh có nhiều, nhưng nhìn chung có thể chia thành các loại rủi ro sau:

Rủi ro từ phía ngân hàng phát hành thư bảo lãnh: chủ yếu là do quy trình bảo lãnh chưa được chặt chẽ, đội ngũ cán bộ xét duyệt dự án chưa có kinh nghiệm trong lĩnh vực mà mình đứng ra bảo lãnh, thông tin về khách hàng bị hạn chế do đó không lường trước được những rủi ro phát sinh của dự án.

Rủi ro từ phía DNXL được bảo lãnh: thường phát sinh từ các rủi ro đạo đức xảy ra khi các doanh nghiệp cố ý lừa đảo ngân hàng hoặc thua lỗ để ngân hàng phải chịu thay hậu quả là phải trả một món nợ khổng lồ Có những doanh nghiệp cố tình lập báo cáo tài chính sai sự thật để che giấu thực trạng tài chính yếu kém thể hiện ở trích khấu hao không thu hồi đủ vốn, không xử lý vật tư hàng hoá tồn đọng và nợ không có khả năng thu hồi giá trị hàng tồn kho cao, doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ nhưng nhiều năm báo cáo lãi Bên

cạnh đó, rủi ro còn xảy ra khi doanh nghiệp chưa tính toán và lường hết chi phí phát sinh của dự án Nhiều dự án đầu tư không được tính toán kỹ hiệu quả và khả năng thu hồi vốn, việc quản lý chưa chặt chẽ nên dẫn đến đầu tư công nghệ lạc hậu, không phù hợp, không cân đối với nguồn cung cấp nguyên liệu; đầu tư quá khả năng về vốn, thậm chí có doanh nghiệp triển khai đồng thời nhiều dự án trong cùng một thời gian, lại không có vốn nên phải sử dụng vốn vay ngắn hạn để đầu tư dẫn đến không có vốn để hoạt động Đã có trường hợp, các DNXL vì muốn trúng thầu nên cố ý bỏ giá thầu thấp hoặc sẵn sàng cam kết hay chấp nhận những yêu cầu đòi hỏi quá cao, thậm chí nhiều khi phi lý của chủ đầu tư nên khi thực hiện phát sinh thêm chi phí, hoặc không đáp ứng được những yêu cầu kỹ thuật làm cho doanh nghiệp không thực hiện đúng hợp đồng đối với bên chủ đầu tư.

Rủi ro từ phía chủ đầu tư của một dự án khác: một DNXL thường phải tự bỏ một phần vốn để tiến hành thi công, đến khi bàn giao công trình thì mới được chủ đầu tư thanh toán Khi chủ đầu tư cố ý kéo dài thời gian thanh toán hoàn tất công trình cho DNXL sẽ làm cho DNXL bị ứ đọng vốn, không đủ khả năng tài chính thực hiện công trình đang được triển khai

Rủi ro bất khả kháng là những rủi ro phát sinh do những yếu tố khách quan, người ta chỉ có thể dự đoán để hạn chế mà không có cách nào xóa bỏ nó được như tình hình kinh tế, chính trị, lạm phát, chiến tranh, lũ lụt đều có tác động nhất định làm cho bên được bảo lãnh không hoàn thành được nghĩa vụ của mình Đối với các DNXL thì rủi ro này lại càng phải được tính đến do đặc tính sản xuất của DNXL là chịu ảnh hưởng của điều kiện tự nhiên, chính sách quy hoạch của nhà nước và đòi hỏi có nhiều khâu phối hợp Do thời tiết xấu làm cho chủ thầu không thể hoàn thành đúng thời hạn bàn giao công trình như trong hợp đồng, nhà đầu tư không thanh toán hoặc yêu cầu bồi thường Khi lạm phát ngoài dự tính của chủ thầu, làm chi phí công trình tăng thêm (do giá

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 26 - Khoa Ngân hàng – Tài chính nguyên vật liệu tăng, giá thuê máy móc thiết bị tăng ) hơn so với giá trúng thầu làm cho chủ thầu không thể hoàn thành công trình Trên đây là một số những tổn thất khi rủi ro bất khả kháng xảy ra.

1.3.2 Chất lượng bảo lãnh đối với DNXL

1.3.2.1 Quan điểm về chất lượng bảo lãnh

Đứng trên giác độ lợi ích ta có thể định nghĩa: “chất lượng hoạt độngkinh doanh của NHTM là sự thỏa mãn về mặt lợi ích của các bên có liênquan trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại” Vì thế, chất

lượng nghiệp vụ bảo lãnh được đánh giá cao là sự tổng hòa về lợi ích mà nó đem lại cho các chủ thể tham gia vào hoạt động bảo lãnh và nền kinh tế Các bên có liên quan trong hoạt động bảo lãnh bao gồm: khác hàng được bảo lãnh, khách hàng nhận bảo lãnh, bản thân ngân hàng và nền kinh tế xã hội nói chung

Xét trên giác độ NHTM, đánh giá chất lượng nghiệp vụ bảo lãnh cần được thực hiện thông qua việc đo lường, phân tích đánh giá mức độ đáp ứng những nội dung căn bản: khả năng sinh lời, khả năng cạnh tranh, tính bền vững Chất lượng nghiệp vụ bảo lãnh được đánh giá là cao thể hiện ở quy mô, thời hạn, giá trị của mỗi nghiệp vụ bảo lãnh phải phù hợp với khả năng, thực lực theo hướng tích cực của bản thân ngân hàng và phải đảm bảo được sự cạnh tranh trên thị trường Việc thực hiện hoạt động bảo lãnh phải đảm bảo tính an toàn cho các hoạt động nói chung của ngân hàng, đạt được lợi nhuận hợp lý do ngân hàng đặt ra, dư nợ ngày càng tăng, tỷ lệ thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh thấp, doanh thu từ hoạt động bảo lãnh tăng đồng thời phải tuân thủ theo quy định của pháp luật.

Xét trên giác độ khách hàng, chất lượng bảo lãnh chính là khả năng đáp ứng tối đa những nhu cầu hợp lý của khách hàng Trong quá trình kinh doanh theo quy luật thì các khách hàng sẽ lựa chọn mua dịch vụ tại ngân hàng nào

có khả năng đáp ứng tốt nhất yêu cầu của họ Vì vậy, đối với một ngân hàng cụ thể, đảm bảo chất lượng hoạt động kinh doanh trên phương diện khách hàng chính là tìm câu trả lời cho câu hỏi: Ngân hàng phải làm gì và làm thế nào ỏê được khách hàng lựa chọn? Hay làm thế nào thu hút và giữ khách hàng? Do vậy đánh giá chất lượng bảo lãnh trên góc độ khách hàng bao hàm những nội dung sau: sự hợp lý về giá cả sản phẩm dịch vụ thể hiện ở mức phí tiến hành bảo lãnh phải đảm bảo nguyên tắc khách hàng là người chia sẻ lợi ích với ngân hàng; Đáp ứng được những yêu cầu của khách hàng về sự đa dạng của danh mục sản phẩm bảo lãnh, về thời gian, thủ tục thực hiện, khả năng khắc phục lỗi, trợ giúp tư vấn trong quá trình sử dụng dịch vụ bảo lãnh; Sự hợp lý và tính hiệu quả cả hệ thống các kênh phân phối; Độ an toàn, uy tín và sự thân thiện trong phong cách giao dịch của ngân hàng (đây được coi là nhân tố có ý nghĩa quyết định đến sự lựa chọn của khách hàng).

Sẽ là phiến diện nếu như hoạt động kinh doanh ngân hàng không góp phần tích cực vào việc nâng cao hiệu quả chung của nền kinh tế xã hội Điều này thể hiện vai trò của ngân hàng trong việc phân bổ có hiệu quả nguồn vốn và đáp ứng có hiệu quả nhu cầu về hoạt động bảo lãnh của ngân hàng cho nền kinh tế nói chung Xét trên giác độ nền kinh tế, chất lượng bảo lãnh được đánh giá qua các nội dung căn bản sau: mức độ đáp ứng yêu cầu chung về hoạt động bảo lãnh, mức độ đóng góp và sự cải thiện tốc độ tăng trưởng cho nền kinh tế quốc dân; khả năng chấp hành tốt các quy định về an toàn trong hoạt động; khả năng góp phần thực hiện các chính sách tài chính, chính sách tiền tệ, góp phần phát triển các thành phần kinh tế trong nước, đa dạng hóa ngành nghề nhằm thu hút nguồn lực nhàn rỗi, góp phần xóa đói giảm nghèo, phát triển cân đối giữa các vùng miền

Tóm lại, chất lượng bảo lãnh không chỉ là kết quả tự nhiên mà là kết quả của một quá trình kết hợp hoạt động giữa con người trong một tổ chức,

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 28 - Khoa Ngân hàng – Tài chính giữa các tổ chức với nhau vì một mục đích chung, do đó để đạt được hiệu quả cao nhất, chất lượng bảo lãnh cần phải có sự quản lý Chất lượng bảo lãnh được đánh giá cao phải là sự tổ hợp khả năng đáp ứng tối đa nhu cầu của ngân hàng, thực hiện được các mục tiêu do ngân hàng đặt ra cho nghiệp vụ đồng thời phù hợp với sự phát triển kinh tế xã hội.

1.3.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng bảo lãnh của các DNXL

Việc đánh giá chất lượng bảo lãnh của một ngân hàng là hết sức quan trọng, nó phần nào biểu hiện khả năng hoạt động của ngân hàng tốt hay xấu Mặt khác nó giúp ngân hàng có những điều chỉnh hợp lý để nâng cao khả năng cạnh tranh của mình Đồng thời với việc này không những làm tăng thu nhập cho ngân hàng mà còn giúp ngân hàng được an toàn, kiểm soát được rủi ro Ngân hàng không chỉ đánh giá những lợi ích hiện tại mà hoạt động bảo lãnh mang lại mà đánh giá tiềm năng phát triển nó trong tương lai Có rất nhiều chỉ tiêu để phản ảnh chất lượng hoạt động bảo lãnh của một ngân hàng Tuy nhiên dưới đây sẽ chỉ đưa ra một số những chỉ tiêu thường được sử dụng trong thực tế.

 Nhóm các chỉ tiêu định tính:

- Thời gian đáp ứng dịch vụ bảo lãnh hoàn hảo theo yêu cầu của khách hàng và thái độ phục vụ của cán bộ công nhân viên đối với khách hàng Đây là hai chỉ tiêu đánh giá chất lượng đứng trên giác độ khách hàng (người được bảo lãnh) Khi tiến hành bảo lãnh, thì bất kỳ một khách hàng đều muốn thủ tục tiến hành càng nhanh gọn và linh hoạt càng tốt và được phục vụ bởi một đội ngũ cán bộ có chuyên môn cao, có thái độ phục vụ chu đáo tận tình Ngày nay khi mà mức biểu phí bảo lãnh của các ngân hàng có thể nói là không có sự khác biệt lắm thì chất lượng phục vụ lại càng được quan tâm đến, đây được coi là một yếu tố quan trọng trong chiến lược marketing ngân hàng

để tăng cường khả năng cạnh tranh với các ngân hàng khác nhằm thu hút và giữ chân khách hàng.

- Tỷ lệ ký quỹ hay TSĐB mà ngân hàng yêu cầu khách hàng khi tiến hành bảo lãnh Bảo lãnh là một hoạt động có rủi ro, như vậy để hạn chế rủi ro thì ngân hàng phải yêu cầu khách hàng ký quỹ hay phải có TSĐB Mức ký quỹ hay giá trị TSĐB như thế nào tùy từng khách hàng và trường hợp cụ thể có những quy định riêng Khách hàng thường đánh giá cao những ngân hàng có yêu cầu về mức ký quỹ hay tài sản bảo đảm có giá trị thấp hoặc bằng không Vì vậy cần cân đối giữa nhu cầu của khách hàng và ngân hàng nhằm đáp ứng tối đa và có hiệu quả nhu cầu bảo lãnh của khách hàng.

- Ngân hàng thực hiện nghĩa vụ của bên bảo lãnh theo yêu cầu đòi tiền đầu tiên của bên nhận bảo lãnh, đảm bảo nguồn vốn để thực hiện trả thay cho khách hàng được bảo lãnh Đây là chỉ tiêu đánh giá chất lượng bảo lãnh ngân hàng đứng trên giác độ người thụ hưởng Chỉ tiêu này thể hiện uy tín và khả năng thanh toán của ngân hàng Một ngân hàng mà số lượng bảo lãnh phải trả thay cho khách hàng thấp, và nếu có đều được ngân hàng giải quyết nhanh chóng thì tất yếu là ngân hàng có khả năng thẩm định tốt, khả năng thanh toán cao Như vậy thư bảo lãnh do ngân hàng bảo lãnh sẽ có uy tín cao và nhận được sự tín nhiệm của khách hàng Ngày nay, đặc biệt là trong hoạt động xây lắp, một số chủ công trình yêu cầu nhà thầu phải có được bảo lãnh của một ngân hàng chỉ định Để có được điều này, đòi hỏi hoạt động bảo lãnh trong lĩnh vực xây lắp đạt uy tín và chất lượng cao.

- Đa dạng các phương thức bảo lãnh: trên giác độ ngân hàng, chất lượng bảo lãnh của ngân hàng thể hiện ở chi tiêu đa dạng các phương thức bảo lãnh Không thể nói, bảo lãnh của ngân hàng có chất lượng tốt dù ngân hàng có dư nợ bảo lãnh và thu phí bảo lãnh cao nếu như các phương thức bảo lãnh kém đa dạng Để phục vụ một cách tối đa nhu cầu của khách hàng đòi

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 30 - Khoa Ngân hàng – Tài chính hỏi ngân hàng phải có đầy đủ các phương thức bảo lãnh Hơn nữa, ngân hàng cần phát hiện nhu cầu bảo lãnh của khách hàng trong tương lai, xâu chuỗi và tiến hành trọn gói, hoặc song song với các dịch vụ khác Ví dụ, trong xây lắp, do đặc tính của ngành, các ngân hàng thường bảo lãnh trọn gói từ bảo lãnh dự thầu và khách hàng trúng thầu tiếp tục bảo lãnh thực hiện hợp đồng và bảo lãnh hoàn tiến ứng trước, cuối cùng khi bàn giao công trình ngân hàng sẽ bảo lãnh chất lượng sản phẩm cho khách hàng Bảo lãnh trọn gói giúp cho ngân hàng giảm chi phí, nắm rõ thông tin khách hàng và hạn chế được rủi ro.

- Cuối cùng, hoạt động bảo lãnh phải phù hợp với mục tiêu phát triển của xã hội Hoạt động bảo lãnh cũng được coi là một hình thức tài trợ vốn bằng chữ ký cho doanh nghiệp để doanh nghiệp mở rộng quy mô, hoạt động có hiệu quả Đối với lĩnh vực XDCB, một công trình được thực hiện thành công không chỉ đem lại những lợi ích về kinh tế mà còn có thể thu được những lợi ích xã hội Vì vậy xét trên giác độ xã hội, bảo lãnh có chất lượng còn cần phải có nhưng định hướng tăng cường, hỗ trợ cho những ngành kinh tế tiềm năng, mũi nhọn của đất nước phát triển, phát triển, mang lại những lợi ích xã hội

 Nhóm các chỉ tiêu định lượng:

- Doanh số bảo lãnh hay tổng số tiền mà ngân hàng đã bảo lãnh cho doanh nghiệp nói chung và DNXL nói riêng trong từng thời kỳ Chỉ tiêu này được đưa ra so sánh tương đối và tuyệt đối với các năm trước, xem xét quy mô bảo lãnh DNXL với quy mô bảo lãnh chung về tốc độ tăng trưởng và tỷ trọng Bên cạnh đó xem xét nhu cầu của các DNXL đã được ngân hàng đáp ứng tối đa chưa Doanh số này càng tăng theo thời gian thể hiện chất lượng bảo lãnh tốt Doanh số này càng cao thể hiện quy mô bảo lãnh đang tăng trưởng đó là một dấu hiệu rất tốt cho ngân hàng, là kết quả tổng hợp của việc phát huy tất cả tiềm lực nội bộ và khai thác nhân tố bên ngoài Tuy nhiên, khi

đánh giá chỉ tiêu này chúng ta cần phải cân nhắc về mức độ rủi ro của từng hợp đồng bảo lãnh Nếu một ngân hàng có dư nợ bảo lãnh cao nhưng tiềm ẩn khả năng phải trả nợ cho khách hàng lớn thì không thể đánh giá là bảo lãnh có chất lượng cao được.

- Tỷ lệ bảo lãnh đối với DNXL mà ngân hàng phải thực hiện nghĩa vụ thay cho khách hàng Đây được xem như là một khoản nợ quá hạn và sẽ bị đánh mức lãi suất cao hơn các khoản vay thông thường Đây là chỉ tiêu quan trọng nhất khi xem xét chất lượng bảo lãnh tại một ngân hàng Để đánh giá chính xác chỉ tiêu này không chỉ quan tâm đến số tuyệt đối của nó mà còn phải quan tâm đến số tương đối.

Tỷ lệ này càng thấp thì chất lượng bảo lãnh càng cao Ngược lại, chỉ tiêu này càng cao thì chất lượng bảo lãnh càng thấp, ngân hàng đang rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán và giảm thu nhập.

- Chỉ tiêu dư nợ bảo lãnh quá hạn

Sau khi ngân hàng thực hiện thanh toán khoản bảo lãnh cho người được bảo lãnh, đến kỳ trả nợ, nếu bên vay không đủ tiền trả và không được gia hạn nợ thì ngân hàng sẽ chuyển số nợ sang dư nợ bảo lãnh quá hạn Tỷ lệ này tuy quan trọng song không phải là thước đo chính xác để đánh giá chất lượng bảo lãnh bởi khuynh hướng làm đẹp bảng cân đối của ngân hàng và cũng bởi tình

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45BTỷ lệ bảo lãnh NH phải

thực hiện thay nghĩa vụ cho KH

Số tiền NH phải thực hiện thay nghĩa vụ cho KH

Chuyên đề tốt nghiệp - 32 - Khoa Ngân hàng – Tài chính trạng gia hạn nợ khi những khoản nợ đến hạn Với đặc điểm của bảo lãnh trung và dài hạn, doanh số bảo lãnh của ngân hàng trong năm hầu như không thể phát sinh nợ quá hạn bởi lẽ nợ bảo lãnh quá hạn phát sinh trong năm nay chủ yếu là do các khoản bảo lãnh của các năm trước đó Điều đó có nghĩa là nợ bảo lãnh quá hạn thường là biến trễ so với thời gian, không phản ánh thực chất và tức thì những rủi ro cũng như những thay đổi trong cơ cấu bảo lãnh Mặt khác việc tăng doanh số bảo lãnh trong năm lại làm giảm tỷ lệ nợ bảo lãnh quá hạn trong năm nhưng việc tăng tổng doanh số bảo lãnh lại làm tiềm ẩn nguy cơ nợ quá hạn lớn trong các năm sắp tới Như vậy, chỉ tiêu nợ bảo lãnh quá hạn trên tổng doanh số bảo lãnh cần phải được đánh giá không chỉ dựa vào một năm do tính trễ của dư nợ bảo lãnh quá hạn Cho nên, việc đánh giá chỉ tiêu này cần phải dựa vào các chỉ tiêu: doanh số bảo lãnh so với năm trước, nợ quá hạn phát sinh thêm (doanh số chuyển nợ quá hạn trong năm), dư nợ quá hạn, cơ cấu thu nợ quá hạn Nếu các tỷ lệ này cao có nghĩa là ngân hàng không những phải gánh chịu rủi ro từ nghiệp vụ bảo lãnh cao mà còn có thể dẫn đến nguy cơ mất khả năng thanh toán Việc đòi nợ đối với những khoản bảo lãnh này là hết sức khó khăn và tổn thất có thể xảy ra với khả năng rất cao Việc ngân hàng phân loại nợ quá hạn theo thời gian dưới 6 tháng, từ 6 tháng đến 1 năm có ý nghĩa quan trọng đối với việc quản lý nghiệp vụ bảo lãnh và đánh giá xác lập dự phòng rủi ro mất vốn.

- Dư nợ bảo lãnh được ký quỹ hay có TSĐB Như đã nói ở trên, xét trên giác độ người được bảo lãnh số dư này càng thấp càng tốt, nhưng xét trên giác độ ngân hàng thì số dư này càng cao càng tốt Đây được coi là khoản tiền đầu tiên được ngân hàng tính đến sử dụng khi phát sinh nghĩa vụ trả thay cho khách hàng Để đánh giá được chính xác chúng ta tính toán chỉ tiêu này dựa trên công thức sau:

Tuy nhiên ở đây phát sinh một câu hỏi rằng liệu có phải tỷ lệ bảo lãnh có TSĐB hoặc ký quỹ càng cao thì chất lượng bảo lãnh của ngân hàng càng tốt không? Ngân hàng mà có tỷ lệ này cao thì mức độ an toàn của khoản bảo lãnh lớn song không phải DNXL nào cũng đáp ứng được nhưng điều kiện về TSĐB hay ký quỹ mà ngân hàng đưa Do đó, tỷ lệ này cao đồng nghĩa với việc ngân hàng đã bỏ qua một nhóm khách hàng tiềm năng Tuy nhiên, do hoạt động bảo lãnh ít phải chịu rủi ro hơn so với hoạt động cho vay nên ngân hàng thường yêu cầu tỷ lệ này thấp hơn so với tỷ lệ dư nợ có TSBĐ trên tổng dư nợ vay nhằm thu hút được nhiều khách hàng Vì vậy, khi xem xét chỉ tiêu này cần phải kết hợp xem xét khả năng thỏa mãn nhu cầu của khách hàng

- Mức phí bảo lãnh Như chúng ta đã biết, vấn đề đầu tiên khách hàng cân nhắc có lựa chọn dịch vụ bảo lãnh của ngân hàng hay không căn cứ vào mức phí có hấp dẫn hơn so với các ngân hàng Vì vậy hoạt động bảo lãnh có hiệu quả thì phải có một mức phí hấp dẫn có tính cạnh tranh cao Một mức phí đưa ra được tính toán dựa trên chi phí thực hiện bảo lãnh và những rủi ro mà ngân hàng phải gánh chịu khi tiến hành bảo lãnh cho khách hàng Căn cứ vào bảng xếp hạng khách hàng và mục tiêu chiến lược trong từng thời kỳ, ngân hàng sẽ có mức biểu phí cho từng loại đối tượng khách hàng cụ thể.

- Thu dịch vụ bảo lãnh đối với các DNNXL: bên cạnh đánh giá về số tuyệt đối chúng ta cần xem xét tỷ trọng của nó trong tổng thu dịch vụ bảo lãnh và tổng thu dịch vụ của ngân hàng, tốc độ tăng trưởng của nó so với tốc độ tăng trưởng dịch vụ bảo lãnh nói chung.

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 34 - Khoa Ngân hàng – Tài chính Để đánh giá chính xác chúng ta so sánh thu nhập với chi phí bỏ ra để thực hiện bảo lãnh của ngân hàng, có nghĩa là một đồng chi phí bỏ ra thì ngân hàng sẽ thu được bao nhiêu đồng Tất nhiên tỷ lệ giữa thu nhập và chi phí càng cao thì hoạt động bảo lãnh của ngân hàng càng có hiệu quả Ngân hàng tăng chi phí cho các hoạt động quảng cáo, tiếp thị, đào tạo cán bộ, thì thu hút được nhiều khách hàng hơn làm tăng doanh thu, song nếu tốc độ tăng của chi phí cao hơn tốc độ tăng của doanh thu thì hoạt động bảo lãnh của ngân hàng tỏ ra ít có hiệu quả Như chúng ta đã biết, để thực hiện hoạt động bảo lãnh, ngân hàng phải bỏ ra một khoản chi phí gồm chi phí gián tiếp và chi phí trực tiếp Những chi phí gián tiếp sẽ được phân bổ từng phần trong quá trình thực hiện bảo lãnh của ngân hàng Một nghiệp vụ bảo lãnh phát sinh thì chi phí trực tiếp là rất nhỏ nhưng chi phí gián tiếp cho hoạt động quảng cáo, tiếp thị, thì tương đối lớn hơn nhiều Khoản phí bảo lãnh mà doanh nghiệp phải trả cho ngân hàng để được bảo lãnh chính là chi phí mà DNXL trả cho ngân hàng để được bảo lãnh, hay chính là thu nhập mà ngân hàng nhận được từ việc bảo lãnh cho doanh nghiệp (tất nhiên là chưa kể đến những thu nhập từ việc đầu tư khoản ký quỹ của doanh nghiệp)

1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng bảo lãnh của NHTM đối vớicác DNXL

Về phía ngân hàng:

Chính sách bảo lãnh là nhân tố quan trọng phản ánh đường lối cơ bản cho hoạt động bảo lãnh phù hợp với đường lối phát triển của nhà nước và chính phủ nhằm đảm bảo khả năng sinh lời và thu hút khách hàng Một ngân hàng có chính sách bảo lãnh tốt mới phát huy được hiệu quả hoạt động bảo lãnh, đáp ứng tối đa nhu cầu của khách hàng trên cơ sở phù hợp với chủ chương của ngân hàng và góp phần phát triển nền kinh tế,

Quy trình bảo lãnh là các bước cần thiết phải thực hiện trong quá trình bảo lãnh, thu phí nhằm đảm bảo an toàn Quá trình bảo lãnh được bắt đầu khi khách hàng nộp đơn đề nghị xin bảo lãnh đến khi giải tỏa bảo lãnh Sự linh hoạt, nhịp nhàng trong các bước thực hiện sẽ tạo điều kiện cho ngân hàng phát hiện kịp thời các rủi ro tiềm ẩn, diễn biến hoạt động của DNXL để có biện pháp hạn chế rủi ro Sự linh hoạt, không cứng nhắc trong từng bước thực hiện cụ thể sẽ đảm bảo lợi ích cho cả ngân hàng, khách hàng và toàn xã hội

Chất lượng cán bộ - đây là nhân tố chủ yếu mang tính chất quyết định đối với hoạt động của ngân hàng Chất lượng cán bộ thể hiện ở trình độ nghiệp vụ, khả năng giao tiếp marketing, trình độ ngoại ngữ thái độ phục vụ sự nhiệt tình, tận tâm với khách hàng Một ngân hàng có một đội ngũ cán bộ có chất lượng tốt sẽ thu hút được nhiều khách hàng và giữ chân khách hàng đồng thời còn có khả năng phát hiện những nhu cầu mới của khách hàng và có biện pháp thỏa mãn nhu cầu tối đa.

Thông tin về khách hàng đầy đủ chính xác nhanh nhạy sẽ nâng cao chất lượng bảo lãnh của ngân hàng, tạo uy tín cho ngân hàng Những thông tin này bảo gồm cả những thông tin về chủ đầu tư công trình, những dự án mà DNXL đã và đang triển khai vì nó ảnh hưởng đến năng lực thi công của DNXL hiện tại và trong tương lai.

Đối với DNXL

Trong kinh doanh hiện đại thì vai trò của người quản lý và điều hành ngày càng chiếm vị trí quan trọng nhất định sự thành công và thất bại của một dự án đầu tư Vì vậy khi ngân hàng bảo lãnh cho một doanh nghiệp có một đội ngũ quản lý giỏi thì mức độ an toàn của nó cao hơn hẳn Quản lý giỏi ở đây được hiểu là người có trình độ chuyên môn cao, am hiểu thị trường, khả năng quyết định cao và có trách nhiệm với công việc.

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 36 - Khoa Ngân hàng – Tài chính Nhân tố quan trọng và thường được xét đến đầu tiên đó là hiệu quả của dự án công trình Một công trình khả thi, có phương án trả nợ và nguồn trả nợ ổn định, có hiệu quả cao về mặt tài chính và xã hội sẽ được đánh giá cao, bảo lãnh cho những công trình đó thì ít chịu rủi ro hơn.

Các biện pháp quản lý thi công được xem là một trong những nhân tố quyết định sự thành công hay thất bại của một dự án Do đặc điểm của sản xuất xây lắp là khá phức tạp, đòi hỏi nhiều công đoạn, vì vậy trong quá trình thi công dễ dàng xảy ra tình trạng thất thoát, lãng phí vốn từ những nguyên nhân chủ quan và khách quan Như vậy, đòi hỏi phải biện pháp theo dõi giám sát chặt chẽ trong quá trình thi công.

Nhân tố cuối cùng tác động đến chất lượng của bảo lãnh xây lắp đó là đạo đức hay sự trung thực của doanh nghiệp cả hai bên: thụ hưởng và được bảo lãnh Chất lượng bảo lãnh sẽ không cao khi mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng những báo cáo tài chính sai lệch hoặc sử dụng nguồn được bảo lãnh không đúng mục đích và không có thiện chí hoàn thành nghĩa vụ hợp đồng Về phía bên người thụ hưởng, nếu không trung thực trong việc yêu cầu thanh toán bảo lãnh, người thụ hưởng có thể xuất những giấy tờ giả mạo, chứng từ đòi thanh toán cho ngân hàng để nhận khoản tiến ngân hàng, ngân hàng không sáng suốt nhận ra mà chi trả thì sẽ không thể truy đòi người được bảo lãnh bồi hoàn, như vậy ảnh hưởng xấu tới chất lượng bảo lãnh của ngân hàng.

Môi trường kinh tế chính trị xã hội

Khi nền kinh tế ở trạng thái hưng thịnh, tốc độ tăng trưởng cao và ổn định, chế độ chính trị ít có sự biến động thì các doanh nghiệp có nhiều cơ hội để mở rộng và phát triển hoạt động sản xuất của mình, nhu cầu về vốn tăng lên nhu cầu cần được bảo lãnh cũng tăng theo Nền kinh tế ổn định cũng sẽ

phần nào hạn chế được những rủi ro khách quan cho cả doanh nghiệp và ngân hàng khi tiến hành bảo lãnh.

Cùng với sự phát triển kinh tế, để chất lượng bảo lãnh được nâng cao đòi hỏi phải có những cơ sở pháp lý Những quy chế bảo lãnh mà chính phủ đưa ra sẽ như kim chỉ nam định hướng cho hoạt động bảo lãnh, hạn chế được những tranh cãi về quyền lợi và nghĩa vụ giữa các bên khi phát sinh những rủi ro trong bảo lãnh.

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 38 - Khoa Ngân hàng – Tài chính

DNXL CỦA SGD NGÂN HÀNG ĐT&PT VIỆT NAM

2.1 Tổng quan về SGD ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Ngày 26/4/1957, ngân hàng Kiến thiết Việt Nam - tiền thân của Ngân

hàng Đầu tư & Phát triển - được thành lập trực thuộc bộ tài chính theo quyết định 177/TTg của thủ tướng chính phủ với qui mô ban đầu nhỏ bé gồm 8 chi nhánh, 200 cán bộ Nhiệm vụ chủ yếu của ngân hàng Kiến thiết là thực hiện cấp phát, quản lý vốn kiến thiết cơ bản từ nguồn vốn ngân sách cho tất các các lĩnh vực kinh tế, xã hội.

Ngày 24/6/1981, ngân hàng Kiến thiết Việt Nam được đổi tên thành

ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam trực thuộc NHNN Việt Nam Nhiệm vụ chủ yếu của ngân hàng Đầu tư và Xây dựng là cấp phát, cho vay và quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản tất cả các lĩnh vực của nền kinh tế thuộc kế hoạch nhà nước.

Ngày 14/11/1990, ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam được đổi

tên thành ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Đây là thời kỳ thực hiện đường lối đổi mới của Đảng và nhà nước, chuyển đổi từ cơ chế tập trung bao cấp sang cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước Do vậy, nhiệm vụ của ngân hàng ĐT&PT Việt Nam được thay đổi cơ bản: Tiếp tục nhận vốn ngân sách để cho vay các dự án thuộc chỉ tiêu kế hoạch nhà nước; huy động các nguồn vốn trung dài hạn để cho vay đầu tư phát triển; kinh doanh tiền tệ tín dụng và dịch vụ ngân hàng chủ yếu trong lĩnh vực xây lắp phục vụ đầu tư phát triển Từ 1/1/1995 là mốc đánh dấu sự chuyển đổi cơ bản của ngân hàng: Được phép kinh doanh đa năng tổng hợp như một ngân hàng thương mại,

phục vụ chủ yếu cho đầu tư phát triển của đất nước Thời kỳ 1996 – nay được

ghi nhận là thời kỳ “chuyển mình, đổi mới, lớn lên cùng đất nước”; chuẩn bị nền móng vững chắc và tạo đà cho sự “cất cánh” của ngân hàng sau 2006

Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam là một trong bốn NHTM nhà nước lớn nhất ở Việt Nam, hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực XDCB; được hình thành sớm và lâu đời nhất, là doanh nghiệp nhà nước hạng đặc biệt, được tổ chức hoạt động theo mô hình TCT nhà nước theo quyết định số 90/TTg ngày 07/03/1994 của thủ tướng chính phủ với chức năng và nhiệm vụ chính sau:

 Huy động vốn trung và dài hạn từ dân cư, các tổ chức tín dụng để đầu tư và phát triển.

 Kinh doanh đa năng tổng hợp về tiền tệ, tín dụng và các dịch vụ ngân hàng lẫn dịch vụ phi ngân hàng

 Làm ngân hàng đại lý, ngân hàng phục vụ cho đầu tư và phát triển từ các nguồn của chính phủ, các tổ chức kinh tế, tài chính, các tổ chức xã hội trong và ngoài nước.

Hiện nay, mô hình tổ chức của ngân hàng gồm 05 khối lớn: Khối ngân hàng thương mại quốc doanh (bao gồm 3 SGD và các chi nhánh trên toàn quốc); Khối Công ty; Khối các đơn vị sự nghiệp; Khối liên doanh; Khối đầu tư Tổng số cán bộ công nhân viên của toàn hệ thống đạt trên 9.300 người vừa có kinh nghiệm, vừa am hiểu công nghệ ngân hàng hiện đại

Ngày 28/03/1991 tổng giám đốc ngân hàng ĐT&PT Việt Nam ký quyết định số 76QĐ/TCCCB thành lập SGD Đây thực sự là một mốc có ý nghĩa không chỉ riêng đối với SGD, đối với ngân hàng ĐT&PT Việt Nam mà đã đóng góp một phần quan trọng trong chiến lược phát triển của toàn ngành trong hơn 15 năm qua cũng như trong thời gian tới Trong 15 năm qua, những thành tựu đạt được, những kết quả kinh doanh, những bài học kinh nghiệm đã tổng kết được là minh chứng hùng hồn về vai trò, vị trí lịch sử của SGD trong mô hình tổ chức của toàn hệ thống.

Nguyễn thị Hương Giang Ngân hàng 45B

Chuyên đề tốt nghiệp - 40 - Khoa Ngân hàng – Tài chính

2.1.2 Mô hình tổ chức và quản lý

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy của SGD

Các phòng ban SGD phân chia về chức năng, nhiệm vụ rõ ràng song lại không tồn tại ở một thể độc lập mà có sự liên kết chặt chẽ giữa các phòng,