Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại MỤC LỤC GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy SVTH: Hòa Thị Diệp i Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại LỜI MỞ ĐẦU *** Trong điều kiện kinh tế thị trường phát triển và hội nhập như hiện nay, kế toán đã trở thành công cụ quan trọng đắc lực trong việc quản lý, điều hành các hoạt động, tính toán và kiểm tra việc sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo tài chính cũng như chủ động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng đó, những sinh viên như chúng em sau thời gian trau dồi kiến thức trên giảng đường đại học, em hiểu thực tập là một giai đoạn hết sức quan trọng và cần thiết. Để hiểu rõ hơn về quá trình sản xuất kinh doanh, công tác kế toán tại công ty và được sự đồng ý của Ban lãnh đạo Công ty TNHH Thanh Phương Hà cho em thực tập tại phòng tài chính kế toán của Công ty. Nội dung Báo cáo thực tập tổng hợp của em gồm 4 phần: Phần I: Tổng quan về Công ty TNHH Thanh Phương Hà Phần II: Tổ chức công tác kế toán, tài chính, phân tích kinh tế tại công ty TNHH Thanh Phương Hà Phần III: Đánh giá khái quát công tác kế toán, phân tích kinh tế và tài chính của Công ty TNHH Thanh Phương Hà Phần IV: Định hướng đề tài khoá luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy SVTH: Hòa Thị Diệp ii Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại DANH MỤC VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định KQHĐKD Kết quả hoạt động kinh doanh QLKD Quản lý kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp CCDC Công cụ dụng cụ GTGT Giá trị gia tăng BCTC Báo cáo tài chính CSH Chủ sở hữu TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TS Tài sản NV Nguồn vốn GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy SVTH: Hòa Thị Diệp iii Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại DANH MỤC BẢNG BIỂU   ! "#$%&'(!$ !)* +, '-.&/!0"011123/% & 01 +4&5678& )99:;93 +":78&<'=/>2?&/! +@:78.2?)99:;93 +A:78$$23'=/>2?3&')99 :;93 +B:78! )99:;93 GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy SVTH: Hòa Thị Diệp iv Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THANH PHƯƠNG HÀ. 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thanh Phương Hà CC5D23E4D0D&<2>D3F&/! C - Tên đầy đủ: Công ty TNHH Thanh Phương Hà - Tên viết tắt: TPH CO., LTD - Loại hình: Công ty TNHH - Địa chỉ: Số 337, Đường Cầu Giấy, Phường Dịch Vọng, Quận Cầu Giấy,TP Hà Nội • Quy mô của công ty. - Tổng số vốn điều lệ: 600.000.000 đồng. - Tổng số nhân viên : 50 người. CCG#$$3236#&HC Công ty được thành lập vào năm 2001 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty TNHH có hai thành viên trở lên số 0101098295 do Sở Kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 18 tháng 01 năm 2001. 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị. Theo giấy phép kinh doanh, Công ty đăng ký các ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh. - Buôn bán tư liệu sản xuất và tư liệu tiêu dùng ( máy móc thiết bị, nguyên liệu phục vụ sản xuất công nghiệp và xây dựng, hàng gia dụng, hàng điện tử, tin học, văn phòng phẩm và thiết bị văn phòng ) - Buôn bán hàng lương thực, thực phẩm - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty. C"CIJ&H67.6!K&/! Bộ máy của công ty cơ cấu tổ chức,bố trí gọn nhẹ,hiệu quả được thực hiện theo mô hình trực tuyến chức năng, mỗi phòng, ban có chức năng nhiệm vụ riêng nhưng kết hợp chặt chẽ, vì mục tiêu chung của công ty C"C GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy SVTH: Hòa Thị Diệp 1 Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại Sơ đồ 1 - Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty L)M:N !KO Trong đó: + Giám đốc: là người đại diện cho công ty trước pháp luật, có trách nhiệm điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. + Phó giám đốc: là người cùng với giám đốc điều hành quản lý các hoạt động sản xuất kinh doanh trong công ty, và thay mặt cho giám đốc giải quyết các công việc trong phạm vi quyền hạn khi giám đốc vắng mặt. + Phòng kinh doanh: điều hành mọi hoạt động kinh doanh, tìm kiếm đối tác, đàm phán, soạn thảo hợp đồng mua bán, thực hiện hợp đồng, duy trì mối quan hệ với khách hàng, đôn đốc khách hàng thanh toán tiền hàng. + Phòng hành chính, nhân sự: có chức năng nhiệm vụ thu nạp các văn bản pháp quy, chỉ thị công văn của công ty để chuyển đi, lưu trữ, soạn thảo các văn bản, các hợp đồng kinh tế của công ty, lưu giữa toàn bộ hồ sơ giấy tờ về doanh nghiệp, quản lý việc đóng dấu ký tên và quản lý tài sản nằm trong phần phục vụ sản xuất kinh doanh của công ty. Đồng thời chịu trách nhiệm về các vấn đề liên quan đến quyền lợi, trách nhiệm của nhân viên. + Phòng kế toán: Theo dõi và ghi chép tình hình biến động tài sản, nguồn vốn, tham mưu cho ban giám đốc về các quyết định tài chính. Tổ chức hạch toán GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy SVTH: Hòa Thị Diệp Giám đốc Phó giám đốc Phòng kế toánPhòng hành chính, nhân sự Phòng kinh doanh 2 Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại ban đầu, lập báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật và theo yêu cầu quản lý của công ty. 1.4. Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty qua 2 năm 2010 – 2011 Từ khi thành lập và đi vào hoạt động đến nay Công ty TNHH Thanh Phương Hà đã luôn cố gắng không ngừng phát triển và đã đạt được những kết quả nhất định.Qua bảng Báo cáo KQHĐKD: Bảng 1: Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty năm qua 3 năm 2010- 2011và dự kiến năm 2012 Đvt : VNĐ Chỉ tiêu Năm2010 Năm 2011 Dự kiến Năm 2012 Chênh lệch Số tiền (VNĐ) Số tiền (VNĐ) Số tiền (VNĐ) Số tiền (VNĐ) Tỷ lệ (%) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 22.785.004.200 26.863.504.620 30.087.125.170 4.078.500.420 17,9 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - Doanh thu thuần 22.785.004.200 26.863.504.620 30.087.125.175 4.078.500.420 17,9 Giá vốn hàng bán 21.476.963.427 25.120.881.651 28.135.387.450 3.643.918.224 16,9 Lợi nhuận gộp 1.308.040.773 1.742.622.969 1.951.737.725 434.582.196 33,2 Chi phí tài chính 198.837.518 249.767.054 279.739.100 50.929.536 25,61 Chi phí QLKD 873.476.551 1.248.992.176 1.398.871.237 375.515.625 42,99 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 235.726.704 243.863.739 273.127.388 8.137.035 3,5 Tổng lợi nhuận trước thuế 235.726.704 243.863.739 273.127.388 8.137.035 3,5 Thuế TNDN 58.931.676 60.965.935 68.281.847 2.034.259 3,5 Lợi nhuận sau thuế 176.795.028 182.897.804 204.845.541 6.102.776 3,5 L)M+!! &/!0111O Nhận xét: Nhìn chung, năm 2011 so với năm 2010 doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 4.078.500.420 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 17,9% . GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy SVTH: Hòa Thị Diệp 3 Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại Giá vốn hàng bán năm 2011 so với năm 2010 cũng tăng 3.643.918.224 đồng với tỷ lệ tăng 16,9%, tuy nhiên tỷ lệ tăng của giá vốn < tỷ lệ tăng của doanh thu bán hàng đây là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp tăng lợi nhuận. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 so với năm 2010 tăng 434.582.196 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 33,2%. Chi phí tài chính năm 2011 tăng so với năm 2010 là 50.929.536 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 25,61%. Chi phí QLKD năm 2011 tăng so với năm 2010 là 375.515.625 đồng với tỷ lệ tăng 42,99 % , ta thấy tỷ lệ tăng của chi phí QLKD > tỷ lệ tăng của doanh thu bán hàng. Công ty vẫn chưa tiết kiệm được chi phí Tổng lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp tăng 8.137.035 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 3,5% nhưng tăng không cao là do doanh nghiệp vẫn chưa tiết kiệm được phí, doanh nghiệp cần phải quản lý chăt chẽ hơn chi phí không nên lãng phí. Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2011 tăng so với năm 2010 là 2.034.259 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 3,5% Vậy Công ty kinh doanh có hiệu quả, cần có biện pháp tiết kiệm chi phí hơn nữa để đạt hiệu quả cao hơn GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy SVTH: Hòa Thị Diệp 4 Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại II. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ, TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THANH PHƯƠNG HÀ 2.1 Tổ chức công tác kế toán tại công ty CC !238' !6/>K&  Tổ chức bộ máy kế toán - Mô hình tổ chức công tác kế toán tại Công ty là theo mô hình tập trung. Theo mô hình này mọi công việc kế toán từ khâu thu nhận xử lý, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán, lập báo cáo tài chính đều thực hiện tại phòng kế toán của Công ty  ! L)M:N!38O - Kế toán trưởng: Kiểm tra giám sát hoạt động tài chính của Công ty, đưa ra các ý kiến về tài chính trước Ban giám đốc. Kiểm tra đối chiếu các chứng từ kế toán, đồng thời lập và phân tích báo cáo tài chính, báo cáo thuế cho cơ quan chức năng của nhà nước - Kế toán công nợ và thanh toán: Kế toán có nhiệm vụ ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong mối quan hệ giữa Công ty với khách hàng và nhà cung cấp, theo dõi công nợ khách và khoản phải trả người bán và việc thanh toán với họ. Có nhiệm vụ tổng hợp và báo cáo cho kế toán trưởng khi cần thiết. - Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng: Theo dõi sự vận động của tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng để so sánh đối chiếu với thực tế và báo cáo với kế toán trưởng khi cần thiết. GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy SVTH: Hòa Thị Diệp Kế toán trưởng Kế toán công nợ, thanh toán Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Kế toán hàng hóa, CCDC, thủ quỹ 5 Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại - Kế toán hàng hóa, CCDC, thủ quỹ: Ghi chép việc xuất, nhập, tồn hàng hóa, lập báo cáo bán hàng ngày. Ghi chép khi có các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến CCDC và hàng tháng tính và phân bổ CCDC. Quản lý các hoạt động thu chi tiền mặt, kiểm kê đối chiếu số tiền thực tế với số tiền trên sổ kế toán của kế toán tiền mặt và tiền gửi  Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty  Chế độ kế toán: Áp dụng theo quyết định 48/2006/QĐ- BTC cho các DN vừa và nhỏ.  Hình thức sổ kế toán: Hình thức Nhật ký chung  Kỳ kế toán, kỳ báo cáo, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: - Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc vào ngày 31/12/N. - Kỳ báo cáo: Công ty lập báo cáo tài chính theo năm. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam Đồng.  Phương pháp tính thuế GTGT: - Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ.  Phương pháp khấu hao TSCĐ: - Công ty áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng.  Phương pháp kế toán hàng tồn kho: - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá vốn hàng bán: Phương pháp giá đích danh - Hệ thống tài khoản kế toán: sử dụng hệ thống tài khoản theo quyết định 48 2.1.2. Tổ chức hệ thống thông tin kế toán CCCCK!PL2*/><?QOK !PM  Chứng từ kế toán sử dụngM  Nhóm các chứng từ tiền lương gồm có: Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lương…  Nhóm các chứng từ hàng tồn kho gồm có: Phiếu xuất kho, Phiếu nhập kho, Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất hàng  Nhóm các chứng từ TSCĐ gồm có: Th„ TSCĐ, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, Biên bản giao nhận TSCĐ…  Nhóm các chứng từ bán hàng gồm có Bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi.  Nhóm các chúng từ tiền tệ: Phiếu thu, Phiếu chi  Chứng từ nghiệp vụ khác: Hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý CCCC2*/><?3&! !M * R>3&!'=/>K&: - Tài khoản loại 1: TK111, TK112, TK131, TK133, TK 138, TK142,… GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy SVTH: Hòa Thị Diệp 6 [...]... Hòa Thị Diệp Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại KẾT LUẬN Được sự cho phép của nhà trường cùng với sự tiếp nhận của Ban giám đốc ,phòng tài chính - kế toán của Công ty TNHH Thanh Phương Hà để em được thực tập tại công ty Sau một thời gian thực tập, bước đầu em đã được tiếp xúc với thực tế và quy trình một số phần hành kế toán cụ thể tại công ty Trước hết, cho phép em được xin chân thành cảm ơn... thực tập tại công ty em chưa nắm hết được tình hình hoạt động sản xuất của công ty nên báo cáo tổng hợp của em không thể tránh khỏi những thiếu sót Em kính mong thầy giáo : TS -Nguyễn Tuấn Duy và các Cô chú ,anh chị trong phòng tài chính - kế toán của Công ty TNHH Thanh Phương Hà trong thời gian tới giúp đỡ ,chỉ bảo em để em hiểu sâu hơn về công tác kế toán tại công ty để em có thể hoàn thành tốt khoá... tác phân tích kinh tế của Công ty 2.2.1 Bộ phận thực hiện và thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế - Bộ phận thực hiện: Công ty có các bộ phận chức năng gọn nhẹ, phù hợp với quy mô của công ty Do vậy, công tác phân tích kinh tế do phòng kế toán kiêm nhiệm Để thực hiện công tác này, phòng kế toán thực hiện phân tích các hoạt động kinh tế của công ty, trình bày các báo cáo phân tích cho ban quản... Diệp Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại III ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ VÀ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THANH PHƯƠNG HÀ 3.1 Đánh giá khái quát về công tác kế toán của công ty 3.1.1 Ưu điểm -Về bộ máy kế toán: Một yếu tố quan trọng không thể thiếu góp phần tăng hiệu quả công việc, đó là yếu tố con người Với sự quan tâm của Giám đốc đến nhân viên nên nhân viên Công ty nói... trong quá trình mua bán hàng hóa của doanh nghiệp tăng lên nhanh hơn so tốc độ tăng của Doanh thu Vì vậy, công ty cần xem lại giá của nhà cung cấp để có được mức giá hợp lý nhất GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy 12 SVTH: Hòa Thị Diệp Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại 2.3 Tổ chức công tác tài chính tại Công ty TNHH Thanh Phương Hà 2.3.1 Công tác kế hoạch hóa tài chính Công tác kế hoạch hóa tài chính... - kế toán của Công ty đã tạo điều kiện, giúp đỡ em trong quá trình thực tập, và đặc biệt là sự hướng dẫn và chỉ bảo tận tình của thầy giáo:TS-Nguyễn Tuấn Duy đã giúp em rất nhiều để hoàn thành bài báo cáo thực tập tổng hợp này Do thực tế công tác kế toán có nhiều điểm khác với lý thuyết mà em đã được học trong nhà trường, do trình độ và khả năng của em còn hạn chế, hơn nữa trong thời gian đầu thực tập. .. khách hàng,sổ kho… 2.1.2.4 Tổ chức hệ thống BCTC -Kỳ lập báo cáo : Báo cáo tài chính được lập theo từng năm - Nơi gửi báo cáo : Các báo cáo tài chính được lập và được nộp lên cơ quan cấp trên : Chi cục thuế Hà Nội, Sở tài chính Hà Nội, Cục thống kê Hà Nội … GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy 8 SVTH: Hòa Thị Diệp Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại - Trách nhiệm lập và trình bày Báo cáo tài chính : Báo cáo. .. phần mềm kế toán MISA Hình thức này rất thuận tiện trong việc đối chiếu, kiểm tra số liệu, phân công lao động và dễ áp dụng kế toán máy Bên cạnh đó việc sử dụng phần mềm kế toán MISA trong giai đoạn hiện nay là phù hợp, giúp nâng cao hiệu quả công việc mà vẫn tiết kiệm được chi phí - Về phương pháp hạch toán Hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Theo phương. .. có thể liên tục kiểm soát được hàng tồn kho cả về số lượng và giá trị, tạo thuận lợi cho việc lập kế hoạch GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy 17 SVTH: Hòa Thị Diệp Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại và thực hiện kế hoạch mua vào bán ra hàng hóa Việc hạch toán hàng tồn kho cũng tuân thủ theo đúng chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02 “Hàng tồn kho” - Về xác định giá vốn hàng tồn kho: Thì kế toán đánh giá theo... khách hàng chi tiết theo từng đối tượng, từng nhóm khách hàng, thường xuyên thực hiện công tác kiểm tra, đánh giá đối với khả năng thanh toán, thời gian thanh toán và có các chính sách, biện pháp thu hồi công nợ kịp thời, tránh tình trạng tồn đọng vốn  Tình hình tài sản của công ty được thể hiện qua bảng sau: Bảng 5 – Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn - tài sản của Công ty TNHH Thanh Phương Hà . Thanh Phương Hà cho em thực tập tại phòng tài chính kế toán của Công ty. Nội dung Báo cáo thực tập tổng hợp của em gồm 4 phần: Phần I: Tổng quan về Công ty TNHH Thanh Phương Hà Phần II: Tổ chức công. Thị Diệp Kế toán trưởng Kế toán công nợ, thanh toán Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Kế toán hàng hóa, CCDC, thủ quỹ 5 Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại - Kế toán hàng hóa,. SVTH: Hòa Thị Diệp iv Báo Cáo Tổng Hợp Trường Đại Học Thương Mại I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THANH PHƯƠNG HÀ. 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thanh Phương Hà CC5D23E4D0D&<2>D3F&/! C -