Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .2 BH CCDV DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM ASIA .2 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM ASIA Cơng ty có tên tiếng Việt Cơng ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA, .2 Tên tiếng Anh: ASIA Software Development JointStock Company Tên giao dịch: ASIA JSC Logo: Sản phẩm : Dịch vụ : TRONG ĐÓ : 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM ASIA 20 2.2.1 Các sách kế toán chung 20 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN 34 PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM ASIA 34 SV: Trần Thị Thu GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BH CCDV Bán hàng CP Chi phí DT Doanh thu DTT Doanh thu LN Lợi nhuận LNT Lợi nhuận GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài PNNN Phải nộp Nhà nước QLDN Quản lý doanh nghiệp TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TNDNHH Thu nhập doanh nghiệp hiên hành TNDNHL Thu nhập doanh nghiệp hoãn lại XDCBDD SV: Trần Thị Thu Cung cấp dịch vụ Xây dựng dở dang GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .2 BH CCDV DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM ASIA .2 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM ASIA Công ty có tên tiếng Việt Cơng ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA, .2 Tên tiếng Anh: ASIA Software Development JointStock Company Tên giao dịch: ASIA JSC Logo: Sản phẩm : Dịch vụ : TRONG ĐÓ : 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM ASIA 20 2.2.1 Các sách kế tốn chung 20 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN 34 PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM ASIA 34 BẢNG Bảng 1.1 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Error: Reference source not found Bảng 1.2 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Error: Reference source not found Bảng 1.3 BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY Error: Reference source not found SV: Trần Thị Thu GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Bảng 1.4 CÁC CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY Error: Reference source not found Bảng 1.5 HỆ THỐNG TÀI KHOẢN SỬ DỤNG TẠI CÔNG TY Error: Reference source not found SV: Trần Thị Thu GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân LỜI MỞ ĐẦU Cùng với phát triển kinh tế giới, kinh tế nước ta năm gần phát triển ngày ổn định, vững thời kỳ : thời kỳ cơng nghiệp hóa – đại hóa Cùng với đổi chế quản lý hệ thống kế tốn Việt Nam có thay đổi phát triển rõ rệt góp phần phát triển chung kinh tế Trong kinh tế thị trường diễn cạnh tranh khắc nghiệt bên cạnh kế tốn lại khẳng định vai trị vị trí Nó cơng cụ để quản lý kinh tế phương tiện để cung cấp thông tin tình hình kinh tế tài đơn vị, doanh nghiệp cho đối tượng quan tâm : nhà quản lý, quan thuế, nhà đầu tư, quan Nhà nước … Xuất phát từ yêu cầu thực tế hiểu rõ tầm quan trọng công tác kế toán đơn vị, doanh nghiệp nên tháng trình thực tập, em tìm hiểu, nghiên cứu trình hình thành phát triển, đặc điểm hoạt động kinh doanh tổ chức máy công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA Trong thời gian thực tập, hướng dẫn kỹ lưỡng, tận tình giáo viên hướng dẫn Thạc sỹ Bùi Thị Minh Hải với hướng dẫn nhiệt tình anh chị Cơng ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp với nội dung sau : • Phần I : Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA • Phần II : Tổ chức máy kế tốn hệ thống kế tốn Cơng ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA • Phần III : Đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ SV: Trần Thị Thu GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM ASIA 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA Cơng ty có tên tiếng Việt Cơng ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA, Tên tiếng Anh: ASIA Software Development JointStock Company Tên giao dịch: ASIA JSC Logo: Công ty thành lập vào ngày 30/04/2001 Hà Nội Sau tiếp tục mở thêm chi nhánh TP Hồ Chí Minh (tháng 8/2002) Đà Nẵng (tháng 6/2004) Địa Công ty chi nhánh Công ty bao gồm :  Tại Hà Nội : • Địa : Số – Vũ Ngọc Phan – Đống Đa – Hà Nội • Số điện thoại : 04.3776.1663 • Fax : 04.3776.1823 • E-mail : kinhdoanh@asiasoft.com.vn  Tại Đà Nẵng : • Địa : 482 Trưng Nữ Vương, P.Hòa Thuận, Q Hải Châu, ĐN • Số điện thoại : 0511.2299.308 • Fax : 0511.363.4897 • E-mail : asiasoftdn@vnn.vn  Tại Thành phố Hồ Chí Minh : • Địa : Số 642/43/38 Lê Đức Thọ, Phường 15, Quận Gị Vấp TP.HCM • Số điện thoại : 08.3989.2737 • Fax : 08.3989.4277 SV: Trần Thị Thu GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân • E-mail : asiasoftsg@hcm.vnn.vn Trước năm 2003, Cơng ty có tên ”Cơng ty CP Đầu tư Phát triển Phần mềm Kế tốn ASIA” Từ năm 2003, cơng ty đổi tên thành “Công ty CP Phát triển Phần Mềm ASIA ” Vốn góp hình thức sở hữu  Vốn góp: 1.000.000.000 đồng (Một tỷ đồng Việt Nam)  Hình thức sở hữu: Cổ phần Cơng ty Cổ phần Phát triển phần mềm ASIA thành lập năm 2001 với định hướng chuyên nghiệp lĩnh vực phần mềm cung cấp giải pháp công nghệ thông tin ASIA thành lập chuyên gia có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực phát triển phần mềm, làm việc công ty tin học hàng đầu Việt Nam Với đội ngũ cán chủ chốt tham gia vào lĩnh vực lập trình phần mềm ứng dụng cơng tác quản lý từ năm 1994, ASIA kết hợp khả công nghệ với mục tiêu kết hợp hiểu biết nghiệp vụ, công nghệ, phương thức hỗ trợ khách hàng kinh nghiệm thực tế để tạo sản phẩm dịch vụ chất lượng cao cho thị trường, nhằm thỏa mãn tối đa yêu cầu khách hàng Đến trở thành cơng ty uy tín hàng đầu Việt Nam việc cung cấp sản phẩm phần mềm cho hoạt động quản lý doanh nghiệp Hiện nay, với gần 130 cán quản lý, kỹ sư miền đất nước, kết hợp với đối tác công ty lớn toàn quốc, ASIA khẳng định sức mạnh phương diện :  Đầu tư, phát triển phần mềm,  Tư vấn, xây dựng hệ thống thông tin quản lý,  Triển khai hệ thống phần mềm ứng dụng,  Hỗ trợ khách hàng suốt trình sử dụng phần mềm,  Bảo hành bảo trì sản phẩm cung cấp cho khách hàng Uy tín ASIA : ASIA đạt nhiều giải thưởng quan trọng liên quan SV: Trần Thị Thu GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân đến phần mềm : Phần mềm ưu việt, Phần mềm uy tín chất lượng… ngày có nhiều khách hàng sử dụng sản phẩm Công ty Ngành nghề kinh doanh     Sản xuất kinh doanh phần mềm kế tốn quản trị doanh nghiệp, Kinh doanh, bn bán linh kiên, phụ kiện, máy tính, Tư vấn triển khai ERP phàn mềm quản lý doanh nghiệp, Tư vấn thẩm định dự án CNTN, triển khai xây dựng hệ thống hạ tầng công nghệ thông tin,  Phân tích, thiết kế, xây dựng phát triển phần mềm theo yêu cầu khách hàng Mục tiêu cuả ASIA trở thành công ty hàng đầu lĩnh vực cung cấp giải pháp vàsản phẩm phần mềm phục vụ cho công tác quản trị doanh nghiệp.Xây dựng cơng ty phát triển bền vững, thành viên có điều kiện phát huy tối đa lực thân, tạo dựng sống hạnh phúc 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần phát triển phần mềm ASIA Công ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA thực chức theo đăng ký kinh doanh mình, bao gồm:  Sản xuất kinh doanh phần mềm máy tính,  Bn bán hàng tư liệu tiêu dùng (thiết bị máy tính,tin học,điện tử ), Dịch vụ thơng tin khoa học công nghệ,  Dịch vụ tư vấn chuyển giao công nghệ thông tin Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu: Sản xuất kinh doanh giải pháp phần SV: Trần Thị Thu GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân mềm phục vụ quản trị doanh nghiệp dự án phủ dự án tài trợ nước ngồi Nhiệm vụ Cơng ty :  Tăng trưởng Công ty gắn liền với nhiệm vụ khách hàng có nhu cầu sử dụng sản phẩm, dịch vụ Công ty  Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh dành để đài thọ cho phát triển nghiệp cá nhân (rèn luyện nghề nghiệp sở thích) thành viên Công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA Công ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA hoạt động lĩnh vực sản xuất phần mềm triển khai ứng dụng lĩnh vực tin học hóa cơng tác tài kế tốn quản trị doanh nghiệp Hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty bao gồm sản phẩm dịch vụ - công nghệ sau:  Sản phẩm :     Phần mềm kế toán Asia Accounting Visual Foxpro 8.0, Phần mềm kế toán Asia Accounting SQL Server, Phần mềm kế tốn hành nghiệp Asia.FA, Phần mềm quản trị nhân Asia Human Resource Management SQL, VFP6,  Phần mềm quản lý toán lương Asia Payrols Management SQL, VFP6,  Cổng thơng tin điện tử Asia Portal (Oracle, uPortal, Java,…) • Phần mềm quản trị doanh nghiệp Asia ERP (Viết ngôn ngữ VB.Net, hỗ trợ Unicode)  Dịch vụ : SV: Trần Thị Thu GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân  Tư vấn xây dựng hệ thống thông tin cho quan, đơn vị dự án phủ điện tử,  Phân tích, thiết kế, xây dựng phát triển phần mềm theo yêu cầu khách hàng,  Triển khai ứng dụng, cài đặt đào tạo sử dụng, hỗ trợ sử dụng, bảo hành bảo trì hệ thống thơng tin,  Cơng nghệ  Ngơn ngữ lập trình: Net, Visual Foxpro, Java…  Kiến trúc lập trình: Client/Server, File Server, Multi-tieer,  Cơ sở liệu: SQL Server, Foxpro, Oracle, Hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty dựa mục tiêu công ty hàng đầu thị trường Việt Nam lĩnh vực cung cấp giải pháp phần mềm quản trị doanh nghiệp Với phương châm sử dụng “Chất lượng chuyên nghiệp, Dịch vụ hoàn hảo!” :tức chuyên cung cấp sản phẩm có chất lượng cao, phục vụ nhu cầu khách hàng, dịch vụ kèm theo ln ln có chất lượng tốt từ đầu cuối, thể quan tâm chu đáo Công ty tới khách hàng Quan điểm phục vụ khách hàng : Vì thành cơng khách hàng Chiến lược phát triển : Phát triển liên tục với phát triển toàn cầu Định hướng phát triển :  Đầu tư phát triển sản phẩm theo hướng mở rộng phân hệ nghiệp vụ đáp ứng nhu cầu quản trị tổng thể doanh nghiệp – ERP,  Đa dạng hoá sản phẩm để phù hợp với nhiều nhóm khách hàng khác – doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp vừa, doanh nghiệp lớn…  Tư vấn, thiết kế xây dựng giải pháp công nghệ thông tin theo đơn đặt hàng cổng thông tin điện tử, tốn đề án phủ điện tử, tốn nghiệp vụ tín dụng, vay vốn… SV: Trần Thị Thu GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân khoản phục vụ việc ghi Sổ  Các sổ nhật ký đặc biệt : Sổ nhật ký thu tiền, Sổ nhật ký chi tiền, Sổ nhật ký bán hàng, Sổ nhật ký mua hàng  Sổ sổ kế toán tổng hợp dùng ghi chép nghệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế tốn Cơng ty Mỗi tài khoản mở trang tuỳ theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều hay tài khoản  Các sổ kế toán chi tiết mở bao gồm: • Sổ chi tiết TSCĐ, • Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả, • Sổ chi tiết chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, • Sổ chi tiết tiền vay, tiền gửi, • Sổ chi tiết toán với người bán, người mua, …, • Sổ chi tiết doanh thu bán hàng 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Kỳ lập báo cáo: Tháng, quý năm  Báo cáo theo tháng bao gồm : Báo cáo thuế GTGT đầu ra, đầu vào; Báo cáo doanh thu bán hàng tháng; Báo cáo công nợ …  Báo cáo lập theo quý bao gồm : Báo cáo thuế thu nhập cá nhân, Báo cáo kết kinh doanh theo quý, Báo cáo tài sản cố định  Báo cáo lập theo năm : Báo cáo kết kinh doanh, Bảng cân đối kế toán … Người lập báo cáo: Kế tốn trưởng có trách nhiêm lập báo cáo, theo số liệu kế toán viên cung cấp để lập nộp báo cáo theo quy định Nơi gửi báo cáo: Tất báo cáo Công ty Ban Giám đốc phê duyệt sau nộp lên cho chi cục thuế Đống Đa, Sở Kế hoạch Đầu tư Phát triển quận Đống Đa Các loại báo cáo tài mà Cơng ty áp dụng bao gồm: • • • • Bảng cân đối kế toán( Mẫu số: B 01 – DNN ), Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ( Mẫu số: B 02 – DNN ), Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp( Mẫu số : B 03 –DNN ), Thuyết minh báo cáo tài ( Mẫu số: B 09 – DNN ) SV: Trần Thị Thu 26 GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Ngoài đáp ứng cho yêu cầu quản trị phận kế tốn cịn phải cung cấp số báo cáo quản trị chủ yếu sau: • • • • Báo cáo chi tiết thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, Báo cáo nhập- xuất- tồn vật tư, hàng hóa, Báo cáo chi tiết khoản phải thu, phải trả, Báo cáo chi tiết thuế GTGT đầu vào, GTGT đầu 2.3 Khái quát số phần hành kế toán Cơng ty 2.3.1 Kế tốn vốn tiền 2.3.1.1 Đặc điểm kế toán vốn tiền Vốn tiền Công ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA bao gồm tiền mặt tiền gửi ngân hàng Các khoản tiền có vai trị quan trọng q trình hoạt động kinh doanh Cơng ty Nó dùng để toán cho nhà cung cấp,cho khách hàng, trả lương cho nhân viên, dùng để sinh lời, tạo lợi nhuận … Tóm lại, vốn tiền điểm nút cho q trình hoạt động kinh doanh Cơng ty Chính tầm quan trọng vậy, cho nên, vốn tiền phải quản lý, bảo quản thật tốt, nhằm tránh bị hư hỏng, mát… Thực bất kiêm nhiệm thủ quỹ kế tốn 2.3.1.2 Chứng từ sử dụng, quy trình lập luân chuyển chứng từ Kế toán vốn tiền sử dụng loại chứng từ sau : Phiếu thu, Phiếu chi, Ủy nhiệm thu Ủy nhiệm chi, Bảng kê tiền mặt, Giấy báo nợ, Giấy báo có Séc, Giấy lĩnh tiền mặt, Sổ quỹ Quy trình lập luân chuyển chứng từ : Người nộp  tiền Kế Kế Giám Kế tốn trưởng Sơ dồ 2.3 Quy trình lập luân chuyển chứng từ thu tiền mặt toán toán Đối toán với nghiệp vụ thu tiền mặt toán đốc Đề Lập nghị phiếu thu SV:nộp Thị Thu Trần tiền Ký phiếu thu Thủ quỹ Bảo quản lưu trữ Ký Thu Ghi phiếu tiền sổ thu GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI 27 Báo cáo thực tập tổng hợp  Trường Đại học Kinh tế quốc dân Đối với nghiệp vụ chi tiền mặt Sơ đồ 2.4 Quy trình lập luân chuyển chứng từ chi tiền mặt Người nhận tiền Kế toán trưởng, giám Kế toán toán Kế toán trưởng, giám đốc Giấy đề nghị nhận tiền Duyệt chi Thủ quỹ Kế toán toán đốc Viết phiếu chi Ký phiếu chi Bảo quản, lưu trữ Chi tiền Ghi sổ 2.3.1.3 Tài khoản sử dụng :  Tài khoản 111 : Tiền mặt : phản ánh khoản tiền mặt quỹ • TK 1111 : Tiền Việt Nam • TK 1112 : Tiền ngoại tệ USD  Tài khoản 112 : Tiền gửi ngân hàng : phản ánh tiền gửi ngân hàng • TK 1121 : Tiền Việt Nam • TK 1122 : Tiền ngoại tệ USD Sơ đồ chữ T – khái quát số nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty : SV: Trần Thị Thu 28 GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Sơ đồ 2.5 Khái quát nghiệp vụ kinh tế vốn tiền Công ty TK 111, 112 TK152,156,211, 641,642 TK 111,112 Nộp tiền mặt vào NH Mua NVL ,HH,TSCĐ Rút TGNH nhập quỹKý phiếu thu TK 133 Thuế GTGT khấu trừ TK 138,131 Khách hàng trả nợ TK 333, ,334, 338 Nộp thuế, trả tiền lương TK 511, 512, 515 Các khoản trích theo lương Doanh thu bán hàng, doanh thu tài thu tiền 2.3.2 Kế toán tiền lương 2.3.2.1 Đặc điểm kế toán tiền lương Tiền lương biểu tiền phần sản phẩm xã hội trả cho người lao động tương ứng với thời gian, chất lượng , kết lao động mà họ cống hiến Tiền lương có chức vơ quan trọng, địn bẩy vừa khuyến khích người lao động chấp hành kỷ cương, nội quy lao động, vừa tiết kiệm chi phí lao động, để từ cao lợi nhuận Cơng ty Quỹ tiền lương toàn số tiền lương phải trả cho công nhân viên Công ty, Công ty quản lý , sử dụng chi trả Quỹ tiền lương Công ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA bao gồm : tiền lương trả cho người lao động thời gian lao động thực tế ( thời gian lao động từ 8h đến 17h từ 8h đên 19h) , khoản phụ cấp (phụ cấp SV: Trần Thị Thu 29 GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân trách nhiệm, phụ cấp thâm niên ) Hình thức tiền lương Cơng ty áp dụng : áp dụng tính lương theo thời gian lao động 2.3.2.2 Chứng từ sử dụng, quy trình lập luân chuyển chứng từ Kế toán tiền lương sử dụng chứng từ sau :Sổ nhật ký chung, Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương, Bảng chấm công, Danh sách công nhân hưởng BHXH, Bảng toán tiền thưởng, Sổ chi tiết tài khoản 334, 338, Sổ tài khoản 334, 338 Quy trình lập luân chuyển chứng từ : Sơ đồ 2.6 Quy trình lập luân chuyển chứng từ tiền lương Nơi sử dụng lao động Nghiệp vụ lao động,tiền lương khoản trích theo lương Bộ phận quản lý lao động Kế toán tiền lương Bảo quản lưu trữ Lập bảng chấm công, bảng chứng từ theo dõi lao động Ra định cấu lao động, đánh giá trả lương, khoản phụ cấp Lập Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương, Chứng từ toán, Ghi sổ 2.3.2.3 Tài khoản sử dụng : Để hạch tốn kế tốn tiền lương Cơng ty, kế tốn Cơng ty sử dụng tài khoản sau : TK 334: Các khoản phải trả người lao động TK 338 : Các khoản trich theo lương : SV: Trần Thị Thu 30 GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân TK 3382 KPCĐ TK 3383 BHYT TK 3384 BHXH TK 3385 BHTN Sơ đồ chữ T – khái quát nghiệp vụ kế toán tiền lương Sơ đồ 2.7 Khái quát nghiệp vụ kế toán tiền lương Công ty TK 111, 112 TK 641,642 TK 334 Trả lương cho nhân viên Tính lương phải trả cho nhân viên bán hàng nhân viên quản lý TK 3383 TK 3381, 3382, 3383, 3384 Khoản bồi thường trừ vào lương BHXH phải trả trực tiếp Các khoản trích theo lương TK 141 Nhân viên tạm ứng lương 2.3.3 Kế toán Doanh thu bán hàng 2.3.3.1 Đặc điểm kế toán doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng chiềm tỉ trọng lớn có vai trị quan trọng hoạt động bán hàng, kinh doanh Công ty Doanh thu bán hàng thể kết trình marketing, trình tiêu thụ sản phẩm Khối lượng doanh thu ảnh hưởng trực tiếp tới kết kinh doanh Công ty Ở Công ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA vậy, doanh thu bán hàng khoản doanh thu chủ yếu lớn nhất, có tầm quan trọng định đến lợi nhuận Công ty SV: Trần Thị Thu 31 GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân 2.3.3.2 Chứng từ sử dụng, quy trình lập luân chuyển chứng từ Các chứng từ sử dụng : Hóa đơn bán hàng, Phiếu giảm giá, Phiếu thu, Giấy báo có, Sổ chi tiết tài khoản 511, 512, 521, 531, 532, Sổ tài khoản 511, 512, 521, 531, 532, Quy trình lập luân chuyển chứng từ : Sơ đồ 2.8 Quy trình lập luân chuyển chứng từ Doanh thu bán hàng Người mua Nghiệp vụ bán sản phẩm hàng hóa Xin mua Phịng kinh doanh Lập HĐBH HĐGT GT GĐ, Kế tốn trưởng Ký hóa đơn Kế toán toán Viết phiếu thu Thủ quỹ Thu tiền Kế toán bán hàng Ghi sổ Bảo quản lưu trữ 2.3.3.3 Tài khoản sử dụng :  TK 511 : Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ • TK 5111 Doanh thu BH CCDV Hà Nội • TK 5112 Doanh thu BH CCDV Đà Nẵng • TK 5113 Doanh thu BH CCDV TP HCM  TK : 512 Doanh thu nội  TK 521: Chiết khấu thương mại  TK 531 : Giảm giá hàng bán  TK 532 : Hàng bán bị trả lại SV: Trần Thị Thu 32 GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Sơ đồ 2.9 Khái quát nghiệp vụ kế toán doanh thu bán hàng Công ty TK 511, 512 TK 521,531, 532 Các khoản chiết khấu, giảm giá cho khách hàng TK 111, 112, 131 Bán sản phẩm, hàng hóa cho khách hàng TK 333 TK 333 Thuế GTGT phải nộp NN Thuế GTGT phải nộp NN TK 911 Kết chyển DT BH CCDV SV: Trần Thị Thu 33 GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM ASIA Sau gần tháng thực tập Công ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA, em xin có số đánh giá sơ tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn công ty sau : 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán 3.1.1 Ưu điểm: Bộ máy kế tốn tổ chức theo mơ hình tập trung phù hợp với yêu cầu quản lý Công ty Đảm bảo yêu cầu nguyên tắc xây dựng hệ thống kế toán hiệu quả, khách quan, áp dụng chuẩn mực Luật kế toán Về cấu máy quản lý: gọn nhẹ, hợp lý Giữa phịng ban phận sản xuất có mối liên hệ mật thiết bổ sung cho nhau, cung cấp thơng tin kịp thời xác Trang thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động kế tốn đại, hỗ trợ nhiều cho kế toán viên việc hạch tốn cung cấp thơng tin cần thiết cho nhà quản lý Đội ngũ cán bộ, công nhân viên trẻ trung, động, phù hợp với hoạt động kinh doanh Công ty Công việc bố trí phù hợp với lực chun mơn người 3.1.2 Tồn Đội ngũ nhân viên trẻ nên cịn chưa có nhiều kinh nghiệm cơng tác hạch toán kế toán, nên xảy số sai sót định Cơng tác quản lý phận bảo hành cịn lỏng lẻo làm cho chí phí bảo hành hàng hoá cho khách hàng tương đối lớn Ngoài khoản chi cho việc SV: Trần Thị Thu 34 GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân gửi - nhận hàng bảo hành lẻ tẻ thành nhiều đợt làm cho cước phi vận chuyển tăng cao…Vì Cơng ty cần có biện pháp nhằm tối thiểu hố chi phí cho phận bảo hành 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn: 3.2.1 Ưu điểm : Về hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán: Áp dụng tương đối đầy đủ theo Chuẩn mực Kế toán nhà nước đảm bảo phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Sổ sách, chứng từ sẽ, gọn gàng, độ xác có tính tin cậy tương đối cao Khâu lưu trữ bảo quản chứng từ sổ sách Công ty chấp hành đầy đủ theo quy định nhà nước ban hành Về việc sử dụng hệ thống tài khoản: Hệ thống tài khoản vận dụng đúng, linh hoạt Ngoài tài khoản theo quy định, kế tốn cịn mở thêm số tài khoản chi tiết nhằm chi tiết hoá số liệu, giúp kế toán hạch toán dễ dàng Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên giúp kế tốn có thơng tin xác, kịp thời lượng hàng hoá nhập - xuất tồn kho Đây thông tin cần thiết cho hoạt động kinh doanh, hàng hóa ln theo dõi số lượng cụ thể giúp phận cung ứng xác định số lượng hàng nhập hợp lý đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu khách hàng Đồng thời hạn chế tình trạng hàng hóa nhập kho q nhiều bán không hết bị giá công nghệ liên tục thay đổi, sản phẩm liên tục đưa thị trường Cơng tác kế tốn chi tiết cho chi nhánh, đánh giá hiệu hoạt động chi nhánh thời điểm, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý kinh doanh chi nhánh SV: Trần Thị Thu 35 GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân 3.2.2 Tồn : Sự chun mơn hóa chưa thực chấp hành, cơng việc kế tốn cịn nhiều bất cập, lộn xộn Một số chứng từ sau đưa vào lưu trữ thiếu chữ ký (thiếu chữ ký khách hàng, thiếu chữ ký nhân viên giao hàng, chữ ký người thu tiền nộp … Việc gây khó khăn việc kiểm tra, tìm lại số liệu cũ Vì vậy, ban quản lý Cơng ty cần phải xem xét, bố trí lại máy cơng tác kế tốn cho hợp lý hơn, đảm bảo hoạt động Công ty ngày tốt KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập gần tháng Công ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA giúp em hiểu rõ trình hình thành, phát triển, SV: Trần Thị Thu 36 GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân cấu tổ chức máy quản lý máy kế tốn Cơng ty nói riêng Cơng ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA nói riêng Đồng thời giúp em củng cố lại kiến thức học nhà trường Do lực, hiều biết em thời gian thực tập nhiều hạn chế, nên báo cáo thực tập tổng hợp em khơng thể tránh khỏi khuyết điểm thiếu sót, em mong đóng góp ý kiến thầy cô giáo đặc biệt cô giáo hướng dẫn thực tập Thạc sỹ Bùi Thị Minh Hải để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Trần Thị Thu TÀI LIỆU THAM KHẢO SV: Trần Thị Thu 37 GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế quốc dân Giáo trình Kế tốn tài Trường ĐH KTQD Giáo trình Tổ chức hạch tốn kế tốn Trường ĐH KTQD Tài liệu trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA Báo cáo tài năm 2009, năm 2010 năm 2011 Công ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA Chế độ kế toán theo định số 15 Bộ Tài Chính SV: Trần Thị Thu 38 GV :Th.sỹ BÙI THỊ MINH HẢI ... 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần phát triển phần mềm ASIA Công ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA. .. triển Phần mềm ASIA, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp với nội dung sau : • Phần I : Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần. .. HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM ASIA 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Phát triển Phần mềm ASIA Công ty có tên tiếng Việt Cơng ty Cổ phần Phát