GVHD : Đào Thị Bình MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Tính cấp thiết đề tài Chương 1:MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm liên quan đến hoạt động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tình hình tài 1.1.2 Hoạt động tài 1.1.3 Báo cáo tài 1.1.3.1 Bảng cân đối kế toán 1.1.3.2 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.1.3.3 Thuyết minh báo cáo tài .5 1.2 Cơ sở pháp lý liên quan đến tài doanh nghiệp 1.2.1 Quyết định số 11 ngày 23 tháng năm 2011 v/v tăng lương 1.2.2 Quyết định số 09 ngày tháng 11 năm 2011 v/v trích lập quỹ hình thành từ lợi nhuận cơng ty 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tài doanh nghiệp 1.3.1 Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp .5 1.3.2 Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành kinh doanh 1.3.3 Môi trường kinh doanh 1.4 Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.4.1 Bản chất vai trò tài doanh nghiệp 1.4.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp SV:Trần Hồng Hạnh Lớp: K5CĐTCNH/LK7 GVHD : Đào Thị Bình 1.4.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp 1.4.2 Khái niệm, ý nghĩa, mục đích phân tích tình hình tài SV:Trần Hồng Hạnh Lớp: K5CĐTCNH/LK7 GVHD : Đào Thị Bình 1.4.2.1 Khái niệm 1.4.2.2 Ý nghĩa 1.4.2.3 Mục đích 10 1.4.3 Tài liệu dùng làm để phân tích tình hình tài doanh nghiệp .10 1.4.3.1 Bảng cân đối kế toán 10 1.4.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 11 1.4.4 Nội dung phân tích tình hình tài 12 1.4.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài .12 1.4.4.2 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn .12 1.4.4.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 14 1.4.4.4 Phân tích tình hình huy động hiệu sử dụng vốn .17 1.4.4.5 Phân tích tình hình lợi nhuận .21 1.4.4.6 Phân tích tình hình bảo tồn phát triển vốn 21 1.4.5 Phương pháp phân tích 22 1.4.5.1 Phân tích theo chiều ngang 22 1.4.5.2 Phân tích xu hướng 22 1.5.5.3 Phân tích theo chiều dọc ( phân tích theo quy mơ chung) 22 1.4.5.4 Phân tích số chủ yếu 23 1.4.5.5 Phương pháp liên hệ - cân đối 23 1.4.6 Dự báo tài phương pháp dự báo 23 1.4.6.1 Dự báo tài 23 1.4.6.2 Phương pháp dự báo 23 Chương 2:PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SƠN TÙNG .25 SV:Trần Hồng Hạnh Lớp: K5CĐTCNH/LK7 GVHD : Đào Thị Bình 2.1 Khái quát công ty TNHH Xây dựng thương mại Sơn Tùng 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Sơn Tùng 25 2.1.1.1 Sơ lược công ty TNHH Xây dựng thương mại Sơn Tùng 25 2.1.1.2 Đặc điểm ngành sản xuất công ty Sơn Tùng ( ngành nghề kinh doanh) .25 2.1.2 Bộ máy tổ chức hoạt động công ty Sơn Tùng .26 2.1.2.1 Sơ đồ máy tổ chức hoạt động công ty 26 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 27 2.1.2.3 Giới thiệu máy kế toán 28 2.1.3 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh số năm qua công ty Sơn Tùng .28 2.1.4 Vận dụng hình thức kế tốn cơng ty Sơn Tùng .31 2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Xây dựng thương mại Sơn Tùng 32 2.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài công ty Sơn Tùng 32 2.2.1.1 Đánh giá khái quát tình hình biến động tài sản nguồn vốn 32 2.2.1.2 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 35 2.2.2 Phân tích tình hình bố trí cấu tài sản nguồn vốn 37 2.2.2.1 Bố trí cấu tài sản 37 2.2.2.2 Bố trí cấu nguồn vốn .41 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn 43 2.2.3.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 43 2.2.3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 44 2.2.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 46 2.2.4.1 Phân tích tình hình cơng nợ .46 2.2.4.2 Phân tích khả tốn 50 2.2.5 Phân tích tình hình lợi nhuận .55 Dưới tiêu phân tích khả sinh lời doanh nghiệp: 2.2.5.1 Chỉ số lợi nhuận hoạt động 56 2.2.5.2 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 57 SV:Trần Hồng Hạnh Lớp: K5CĐTCNH/LK7 GVHD : Đào Thị Bình 2.2.5.3 Tỷ suất sinh lời vốn lưu động 58 SV:Trần Hồng Hạnh Lớp: K5CĐTCNH/LK7 GVHD : Đào Thị Bình 2.2.5.4 Tỷ suất sinh lời vốn cố định .60 2.2.5.5 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản .61 2.3 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty TNHH Xây dựng thương mại Sơn Tùng 62 2.3.1 Những thành tựu 62 2.3.2 Những hạn chế 65 Chương 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SƠN TÙNG .68 3.1 Định hướng mục tiêu công ty tương lai gần 68 3.1.1 Định hướng công ty 68 3.1.2 Mục tiêu công ty 68 3.2 Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Sơn Tùng .68 3.2.1 Hồn thiện tài liệu phân tích 68 3.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tích tình hình tài .69 KIẾN NGHỊ 72 KẾT LUẬN .76 TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 PHỤ LỤC 78 SV:Trần Hồng Hạnh Lớp: K5CĐTCNH/LK7 GVHD : Đào Thị Bình DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 01 : Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh năm gần công ty Sơn Tùng .29 Bảng 02 : Bảng cân đối kế toán lập cuối ngày 31 tháng 12 năm 2011 32 Bảng 03 : Bảng phân tích tỷ trọng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 38 Bảng 04 : Bảng phân tích tỷ suất đầu tư 40 Bảng 05 : Bảng phân tích tỷ suất nợ 41 Bảng 06 : Bảng phân tích tỷ suất tự tài trợ 42 Bảng 07: Các tiêu tình hình sử dụng vốn cố định 43 Bảng 08 : Các tiêu tình hình sử dụng vốn lưu động .45 Bảng 09 : Bảng phân tích tỷ số khoản phải thu 47 Bảng 10 : Bảng phân tích tỷ lệ khoản phải trả tổng tài sản lưu động .49 Bảng 11 : Bảng phân tích vốn luân chuyển .50 Bảng 12 : Bảng phân tích hệ số toán hành 51 Bảng 13 : Bảng phân tích khả tốn nhanh 52 Bảng 14 : Bảng phân tích khả trả nợ lãi vay 53 Bảng 15 : Bảng phân tích tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 54 Bảng 16 : Bảng phân tích, đánh giá tình hình lợi nhuận công ty Sơn Tùng 55 Bảng 17 : Bảng phân tích số lợi nhuận hoạt động .56 Bảng 18 : Bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh thu 57 Bảng 19 : Bảng phân tích tỷ suất sinh lời vốn lưu động 59 Bảng 20 : Bảng phân tích tỷ suất sinh lời vốn cố định 60 Bảng 21 : Bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản 61 SV:Trần Hồng Hạnh Lớp: K5CĐTCNH/LK7 GVHD : Đào Thị Bình DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 01 : Sơ đồ máy tổ chức công ty TNHH Xây dựng thương mại Sơn Tùng 26 Sơ đồ 02 : Sơ đồ tổ chức máy kế toán 28 Sơ đồ 03 : Sơ đồ hình thức ghi sổ kế tốn 31 Hình 3.1 : Sơ đồ hạch tốn dự phịng phải thu khó địi 72 SV:Trần Hồng Hạnh Lớp: K5CĐTCNH/LK7 GVHD : Đào Thị Bình LỜI CẢM ƠI CẢM ƠNM ƠNN Cùng với chuyển đổi kinh tế xu hội nhập, hiệu hoạt động kinh doanh ngày trở thành mục tiêu lâu dài cần đạt tới doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp, hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố, vấn đề tài yếu tố quan trọng Việc phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lý có nhìn tồn diện tình hình tài chính, chuẩn đoán cách đắn “căn bệnh” doanh nghiệp, từ cho“toa thuốc”hữu dụng dự đốn hệ tài từ hoạt động Trong thời gian thực tập vừa qua, xuất phát từ nghiên cứu tình hình thực tế cơng ty TNHH Xây dựng thương mại Sơn Tùng - Hà Nội, em xin mạnh dạn bày tỏ ý kiến thực trạng tình hình tài công ty Tuy nhiên, sinh viên chuyên ngành tài ngân hàng, vốn hiểu biết cịn hạn chế, khó khăn nguyên nhân nguồn gốc số báo cáo tài chính, ý kiến em đưa tất yếu mang tính chủ quan, khơng tránh khỏi nhiều thiếu sót Bên cạnh đó, báo cáo hồn thành với mục đích củng cố kiến thức, bước đầu làm quen thực tế nên nhiều hạn chế Em mong nhận đóng góp quý báu thầy cô khoa kinh tế quản trị kinh doanh bạn sinh viên trường Cao đẳng kinh tế kỹ thuật - Đại học Thái Nguyên Em xin chân thành cảm ơn Đào Thị Bình hướng dẫn em suốt trình thực tập làm báo cáo tốt nghiệp, cảm ơn cô chú, anh chị nhân viên phịng kế tốn cơng ty TNHH Xây dựng thương mại Sơn Tùng cung cấp tư liệu thơng tin giúp em hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! SV:Trần Hồng Hạnh Lớp: K5CĐTCNH/LK7 GVHD : Đào Thị Bình DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu, chữ Nội dung viết tắt TNHH Trách nhiệm hữu hạn HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh CĐTK Cân đối tài khoản KQSXKD Kết sản xuất kinh doanh BCĐKT Bảng cân đối kế toán TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định ĐTNH Đầu tư ngắn hạn NV Nguồn vốn TS Tài sản SV:Trần Hồng Hạnh Lớp: K5CĐTCNH/LK7 ... tài cơng ty TNHH Xây dựng thương mại Sơn Tùng Chương III : Thực trạng giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Xây dựng thương mại Sơn Tùng Mục tiêu nghiên cứu đề tài Nội dung đề tài. .. tích tình hình tài cơng ty TNHH Xây dựng thương mại Sơn Tùng? ?? Báo cáo gồm chương : Chương I : Một số vấn đề chung hoạt động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II : Phân tích tình hình. .. Bình 2.1 Khái qt cơng ty TNHH Xây dựng thương mại Sơn Tùng 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty Sơn Tùng 25 2.1.1.1 Sơ lược công ty TNHH Xây dựng thương mại Sơn Tùng