1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG KHOA KẾ TỐN TÀI CHÍNH  NGUYỄN TẤT THẮNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ KÊ KHAI THUẾ GTGT TRÊN PHẦN MỀM HTKK CỦA TỔNG CỤC THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG KHÁNH ANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Chuyên ngành: Kế toán doanh nghiệp   BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG KHOA KẾ TỐN TÀI CHÍNH  NGUYỄN TẤT THẮNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ KÊ KHAI THUẾ GTGT TRÊN PHẦN MỀM HTKK CỦA TỔNG CỤC THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG KHÁNH ANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Chuyên ngành: Kế toán doanh nghiệp GVHD: CN.ĐỖ THỊ LY   LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp nghiên cứu riêng em, không chép ngƣời khác Các tài liệu tham khảo thầy cơ, anh chị khóa trƣớc nguồn số liệu, tài liệu mạng đƣợc ghi danh mục tài liệu tham khảo Sinh viên thực Nguyễn Tất Thắng CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc -ĐƠN XIN XÁC NHẬN THỰC TẬP Kính gửi: Ban lãnh đạo Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng Khánh Anh Em tên là: Nguyễn Tất Thắng Sinh viên lớp: 51KTDN-2 – Trƣờng Đại học Nha Trang Đƣợc đồng ý Ban giám hiệu, Khoa Kế tốn – Tài trƣờng Đại học Nha Trang Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng Khánh Anh, em thực tập công ty từ ngày 18/02/2013 đến ngày 03/06/2013 Trong thời gian thực tập, với kiến thức tích lũy với hƣớng dẫn tận tình Cơ Đỗ Thị Ly, giúp đỡ thầy Khoa Kế tốn – Tài cán nhân viên công ty, đặc biệt chú, anh chị phịng Kế tốn cơng ty, tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành đợt thực tập tốt nghiệp Nay em viết đơn kính mong Ban lãnh đạo cơng ty xác nhận việc thực tập em công ty thời gian nói Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo công ty, chú, anh chi phịng Kế tốn cán nhân viên công ty giúp đỡ em hoàn thành đợt thực tập Nha Trang, ngày 03 tháng 06 năm 2013 Sinh viên thực Nguyễn Tất Thắng NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Nha Trang, ngày tháng năm 2013 GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN Đỗ Thị Ly LỜI CẢM ƠN Sau tháng thực tập nghiên cứu đề tài: “Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT kê khai thuế GTGT phần mềm HTKK Tổng cục thuế Công ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng Khánh Anh” Công ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng Khánh Anh Đây khoảng thời gian vơ q báu giúp em tích lũy thêm kiến thức nhƣ có thêm hiểu biết thực tế cơng tác kế tốn doanh nghiệp Có đƣợc kết nhờ công lao dạy dỗ thầy cô trƣờng Đại học Nha Trang, đặc biệt thầy Khoa Kế tốn – Tài năm em học tập trƣờng Em xin gửi lời cảm ơn đến Cô Đỗ Thị Ly tận tình giúp đỡ em suốt thời gian thực khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến chú, anh chị phịng Kế tốn nhƣ ban lãnh đạo Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng Khánh Anh tạo nhiều điều kiện thuận lợi nhƣ tận tình giúp đỡ em hồn thành đợt thực tập Do thời gian, kiến thức nhƣ kinh nghiệm thực tế cịn hạn chế nên khóa luận tốt nghiệp em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong thầy Khoa Kế tốn – Tài góp ý để khóa luận đƣợc tốt sát với thực tế En xin chân thành cảm ơn ! Nha Trang, ngày tháng năm 2013 Sinh viên thực Nguyễn Tất Thắng MỤC LỤC Trang Lời cam đoan…………………………………………… …………… Quyết định thực tập………………………………………… ………….2 Nhận xét sở thực tập………………………………………… …… Nhận xét cán hƣớng dẫn…………………………………………… Lời cảm ơn .6 Mục lục……………………………………………………….…… .7 Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt……………………………… 12 Danh mục bảng………………………………….………… 13 Danh mục hình, lƣu đồ, sơ đồ ……… …………………… 14 LỜI NÓI ĐẦU……………………………………………………… 16 Sự cần thiết, ý nghĩa đề tài…………………………………………16 Mục đích, đối tƣợng……………………………………………………17 Phạm vi nghiên cứu…………………………….…………… 17 Phƣơng pháp nghiên cứu…………………………………… .17 Nội dung kết cấu đề tài…………………………………… 18 Những đóng góp đề tài………………………………………… 18 Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ GTGT, KẾ TOÁN VÀ KÊ KHAI THUẾ GTGT 22 1.1 Những vấn đề chung thuế GTGT 22 1.1.1 Những quy định chung thuế GTGT 22 1.1.1.1 Khái niệm thuế GTGT 22 1.1.1.2 Những đặc tính thuế GTGT 22 1.1.1.3 Đối tƣợng nộp thuế 23 1.1.1.4 Đối tƣợng chịu thuế 24 1.1.1.5 Đối tƣợng không chịu thuế .24 1.1.2 Căn phƣơng pháp tính thuế GTGT 25 1.1.2.1 Căn tính thuế .25 1.1.2.2 Phƣơng pháp tính thuế 27 1.2 Kế toán thuế GTGT 32 1.2.1 Chứng từ sử dụng 32 1.2.1.1 Kế toán thuế GTGT hàng bán nội địa theo phƣơng pháp khấu trừ 32 1.2.1.2 Kế toán thuế GTGT hàng bán nội địa theo phƣơng pháp trực tiếp 32 1.2.1.3 Kế toán thuế GTGT hàng nhập 33 1.2.1.4 Kế toán thuế GTGT hàng xuất 33 1.2.2 Tài khoản hạch toán 34 1.2.2.1 Theo dõi thuế GTGT đầu vào 34 1.2.2.2 Theo dõi thuế GTGT đầu .35 1.2.3 Sơ đồ hạch toán 35 1.2.3.1 Kế toán thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ thuế 35 1.2.3.2 Kế toán thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp 38 1.2.4 Sổ sách sử dụng… .40 1.3 Kê khai nộp thuế GTGT 40 1.3.1 Hóa đơn chứng từ mua bán hàng hóa dịch vụ .40 1.3.2 Khai thuế GTGT 41 1.3.2.1 Hồ sơ khai thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ thuế 42 1.3.2.2 Hồ sơ khai thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp 42 1.3.2.3 Hồ sơ khai thuế hợp lệ 43 234 lợi cho việc theo dõi, phân loại hóa đơn, chứng từ, lập nộp Tờ khai thuế GTGT với Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào, bán cho quan thuế qua mạng Internet theo quy định 3.1.2.1 Những mặt hạn chế: Hiện nay, cơng ty sử dụng gói th bao Internet kết hợp với điện thoại cố định tập đồn viễn thơng qn đội Viettel Tuy nhiên, số nguyên nhân mà mạng Internet công ty hay gặp phải tình trạng rớt mạng, khơng thể kết nối Mặc dù nhân viên kỹ thuật xuống xem xét, sữa chữa nhƣng tình trạng xảy Điều ảnh hƣởng không nhỏ đến việc gửi tờ khai thuế GTGT qua mạng Internet cho quan thuế nhƣ việc cập nhật thông tƣ, nghị định nhƣ văn hƣớng dẫn thi hành quan nhà nƣớc Một hạn chế phần mềm HTKK Tổng cục thuế đƣợc cài đặt máy tính kế tốn ngân hàng Tuy khơng ảnh hƣởng đến việc kê khai nộp tờ khai thuế qua mạng Internet nhƣng phát sinh tình đột xuất nhƣ máy tính kế tốn ngân hàng bị hỏng, kế tốn ngân hàng bận việc khơng thể đến cơng ty gây khó khăn việc xử lý công việc, dễ gây mát liệu thuế đƣợc kê khai phần mềm HTKK Nƣớc ta ngày hội nhập sâu với kinh tế giới, quan Nhà nƣớc gấp rút sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện hệ thống pháp luật nhằm đảm bảo cho kinh tế nƣớc ta phát triển ổn định bền vững mở cửa hồn tồn cho cơng ty nhƣ đối tác nƣớc kinh doanh Việt Nam Do đó, sách thuế liên tục thay đổi, đặc biệt sách ƣu đãi, hỗ trợ miễn giảm thuế GTGT Tuy nhiên, phần mềm HTKK Tổng cục thuế thƣờng đƣợc nâng cấp, cập nhật sau thời 235 gian ban hành văn bản, điều làm cho việc kê khai nộp thuế GTGT nhân viên kế tốn cơng ty gặp số khó khăn định 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT kê khai thuế GTGT phần mềm HTKK Tổng cục thuế: Với mặt đạt đƣợc nhƣ mặt cịn hạn chế cơng tác kế toán thuế GTGT kê khai thuế nộp thuế GTGT qua mạng Internet Công ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng Khánh Anh, em xin đƣợc đƣa số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế toán thuế GTGT kê khai nộp thuế GTGT qua mạng Internet công ty nhƣ sau: 3.2.1 Kiến nghị 1: Tiến hành phân công lại công việc cho nhân viên Phịng kế tốn Phân cơng cơng việc giao cho trách nhiệm quyền hạn để thực cơng việc Song song với phân công công việc, ngƣời quản lý cần phải cung cấp phƣơng tiện, nguồn lực cần thiết nhằm tạo điều kiện thuận lợi để ngƣời đƣợc phân cơng hồn thành cơng việc Việc phân cơng cơng việc cách hợp lý mang lại lợi ích cho nhân viên, ngƣời quản lý doanh nghiệp Hiện nay, phịng kế tốn cơng ty, có kinh nghiệm nhƣng kế tốn ngân hàng việc phụ trách giao dịch với ngân hàng, cịn kiêm nhiệm ln thủ quỹ, kế tốn thuế đồng thời phụ trách nhiệm vụ nhập liệu vào phần mềm MISA nên công việc bận rộn phải thƣờng xun ngồi dẫn đến áp lực cơng việc cho kế tốn ngân hàng lớn, cơng việc bị ứ đọng Trong đó, kế tốn vật tƣ ngồi việc phụ trách theo dõi tình hình nhập xuất tồn vật tƣ, tình hình TSCĐ phải phụ trách thêm công tác lập, lƣu trữ hợp đồng kinh tế, hợp đồng lao động mảng bảo hiểm xã hội nên công việc tƣơng đối nhẹ nhàng 236 Để nâng cao hiệu cơng việc, đặc biệt cơng tác kế tốn thuế GTGT kê khai thuế GTGT qua mạng, Ban lãnh đạo công ty phân bớt phần việc kế tốn ngân hàng cho kế tốn vật tƣ, ví dụ nhƣ: phân cơng cho kế tốn vật tƣ phụ trách thêm mảng kế toán thuế GTGT, kê khai nộp HSKT qua mạng giúp cho kế toán ngân hàng nhập liệu vào phần mềm MISA phần hóa đơn, chứng từ phát sinh tháng Hơn nữa, kế toán vật tƣ có nhiều năm kinh nghiệm (7 năm), làm việc số doanh nghiệp địa bàn thành phố làm qua mảng nhƣ kế toán tiền lƣơng, kế toán thuế, lập báo cáo tài nên việc nhận thêm nhiệm vụ khơng có q sức kế tốn vật tƣ 3.2.2 Kiến nghị 2: Nâng cao nhận thức nhân viên cơng ty tầm quan trọng hóa đơn, chứng từ Hóa đơn nhìn từ góc độ ý nghĩa, vai trị – chức khơng thể phủ nhận đƣợc tầm quan trọng Bởi tồn hoạt động kinh tế đƣợc phát sinh liên tục qua việc trao đổi, mua bán hàng hóa dịch vụ kinh tế thị trƣờng khơng thể thiếu đƣợc vai trị hóa đơn Hóa đơn GTGT pháp lý để kê khai thuế, tính thuế, nộp thuế, khấu trừ thuế hồn thuế kê khai nộp thuế GTGT Tại công ty, khơng thƣờng xun xảy nhƣng có số trƣờng hợp sơ ý, sai xót nhân viên dẫn đến tình trạng hóa đơn hay qn lấy hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ Điều gây khó khăn cho việc kê khai nộp thuế GTGT làm cho kế tốn phải xin lại hóa đơn tìm kiếm hóa đơn thay để hợp lý hóa chi phí, gây thời gian, ảnh hƣởng đến trung thực, hợp lý HSKT Nhằm nâng cao nhân thức nhƣ trách nhiệm nhân viên cơng ty tầm quan trọng hóa đơn, công ty cần phổ biến cho nhân viên công ty quy định hóa đơn, chứng từ nhƣ mức xử phạt khơng có 237 hóa đơn hay sử dụng hóa đơn khống Đồng thời, cơng ty cần quy định cụ thể chặt chẽ công tác luân chuyển, lƣu trữ hóa đơn chứng từ cá nhân nội công ty nhƣ việc chuyển hóa đơn, chứng từ phát sinh từ cơng trƣờng phịng kế tốn giúp cho việc hạch toán nhƣ kê khai nộp thuế GTGT đƣợc thuận tiện, kịp thời, góp phần tránh đƣợc sai xót nhƣ bỏ xót hay làm hóa đơn 3.2.3 Kiến nghị 3: Cài đặt phần mềm MISA phần mềm HTKK Tổng cục thuế cho tất máy vi tính phịng kế tốn Tại phịng kế tốn cơng ty, số máy vi tính đƣợc cài đặt phần mềm MISA 3/4 máy, số máy đƣợc cài đặt phần mềm HTKK Tổng cục thuế 1/4 máy (máy vi tính kế tốn ngân hàng) Hiện nay, cơng việc phịng kế toán đƣợc tiến hành tƣơng đối ổn thỏa nhƣng có chênh lệch khối lƣợng cơng việc kế toán viên, điều quan trọng chênh lệch ảnh hƣởng trực tiếp đến việc kê khai nộp thuế GTGT qua mạng Internet công ty Tại phịng kế tốn, kế tốn ngân hàng phải thƣờng xuyên để làm việc với ngân hàng quan thuế có việc đột xuất nhƣng phần việc đƣợc giao văn phịng lại khơng có đảm nhận thay, việc xử lý nhập liệu vào phần mềm MISA hóa đơn GTGT, gây ảnh hƣởng không nhỏ đến công tác kế toán thuế GTGT nhƣ kê khai thuế qua mạng đồng thời gây áp lực công việc khơng đáng có cho kế tốn ngân hàng Để khắc phục tình trạng này, cơng ty tiến hành cài đặt thêm phần mềm MISA máy vi tính kế toán vật tƣ nhƣ cài đặt phần mềm HTKK máy tính cịn lại (trừ máy kế toán ngân hàng) để kế toán ngân hàng có việc phải ngồi phần việc xử lý, nhập liệu hóa đơn GTGT vào phần mềm MISA nhƣ việc kết xuất tờ khai thuế GTGT phụ lục từ phần mềm HTKK đƣợc kế tốn vật tƣ đảm nhận thay, giúp 238 cho cơng việc khơng bị đình trệ Hơn nữa, việc cài đặt phần mềm MISA phần mềm HTKK tƣơng đối dễ dàng nhƣ máy đƣợc kết nối mạng LAN vơi nên việc truy xuất, xử lý liệu thuận tiện, dễ dàng Việc tất máy vi tính phịng kế tốn đƣợc cài đặt phần mềm MISA phần mềm HTKK không giúp cho cơng tác kế tốn thuế GTGT nhƣ việc kê khai thuế GTGT đƣợc thuận tiện, đồng thời cịn giúp cho cơng việc phịng kế tốn nói chung diễn trơn tru mà phần việc nhân viên kế tốn ln đƣợc hồn thành kế tốn cịn lại kế tốn bận việc khơng thể đến văn phịng Bên cạnh đó, tình trạng mạng Internet văn phịng cơng ty hay bị rớt mạng, ảnh hƣởng đến việc nộp tờ khai thuế GTGT qua mạng nhƣ việc cập nhật thơng tƣ, nghị định Vì vậy, để khắc phục tình trạng này, cơng ty chọn nhà cung cấp dịch vụ Internet nhƣ dịch vụ Internet VNPT hay FPT để sử dụng dịch vụ Internet ổn định, tạo điều kiện thuận lợi cho công việc đƣợc diễn suôn sẻ, theo kế hoạch đề 239 KẾT LUẬN Thuế GTGT từ đƣợc áp dụng từ năm 1999 vào sống, đóng góp nguồn thu ổn định cho NSNN Kế tốn thuế nói chung kế tốn thuế GTGT nói riêng đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp Bên cạnh đó, với phát triển nhƣ vũ bão công nghệ thông tin, việc Tổng cục thuế tiến hành việc kê khai nộp thuế qua mạng Internet nhu cầu tất yếu, góp phần đem lại lợi ích cho doanh nghiệp cho quan thuế Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng Khánh Anh, đƣợc hƣớng dẫn tận tình chú, anh chị Phịng kế tốn với kiến thức đƣợc học, em vận dụng kiến thức từ lý thuyết để tìm hiểu cơng tác kế tốn thuế GTGT kê khai nộp thuế GTGT qua mạng Internet công ty Qua tìm hiểu, phân tích thực tế cơng ty, em có hội đọc tìm hiểu sách thuế Nhà nƣớc, hiểu rõ phần mềm HTKK Tổng cục thuế nhƣ quy trình đăng ký sử dụng dịch vụ, quy trình nộp tờ khai thuế qua mạng Internet Em nhận thấy đƣợc mặt đạt đƣợc nhƣ mặt cịn hạn chế cơng tác kế tốn thuế GTGT kê khai nộp thuế GTGT qua mạng Internet Để từ đó, em mạnh dạn đƣa số kiến nghị để hồn thiện cơng tác kế toán thuế GTGT kê khai thuế GTGT cơng ty Do kiến thức thực tế cịn hạn chế, thời gian thực tập khơng nhiều nên khóa luận em khơng tránh khỏi sai xót, ý kiến, nhận định cịn mang tính lý thuyết nhƣ chƣa thể phản ánh đầy đủ công tác kế toán thuế GTGT kê khai thuế GTGT qua mạng Internet công ty Em 240 mong nhận đƣợc ý kiến nhận xét, góp ý q thầy cơ, anh chi bạn để khóa luận đƣợc hoàn thiện sát với thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn Nha Trang, ngày 03 tháng 06 năm 2013 Sinh viên thực Nguyễn Tất Thắng 241 TÀI LIỆU THAM KHẢO ThS Thái Ninh (2011), Bài giảng nghiệp vụ thuế, Lƣu hành nội Bộ mơn Kế tốn trƣờng Đại học Nha Trang (2009), Giáo trình Kế tốn tài 1, 2, 3, 4, Lƣu hành nội TS Phan Thị Dung (2012), Giáo trình Tổ chức hạch tốn kế tốn, Lƣu hành nội Bộ mơn Kiểm tốn trƣờng Đại học Nha Trang (2012), Giáo trình Hệ thống thơng tin kế toán 2, Lƣu hành nội Các viết, số liệu trang web: danketoan.com, mof.gov.com, tracuuphapluat.info, khanhhoa.gov.vn, gdt.gov.vn, congbaokhanhhoa.gov.vn, khanhhoa.gdt.gov.vn, ktv.org.vn Một số khóa luận tốt nghiệp anh chị khóa trƣớc Một số thông tƣ, luật liên quan: ● Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 03/06/2008 ● Thông tƣ 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 hƣớng dẫn thi hành số điều luật thuế GTGT, hƣớng dẫn thi hành nghị định số 123/2008/NĐCP ngày 08/12/2008 nghị định số 121/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 Chính Phủ ● Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 ● Luật doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29/11/2005 ● Luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 ● Nghị định số 185/2004/NĐ-CP ngày 04/11/2004 xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kế tốn ● Thơng tƣ số 120/2004/TT-BTC ngày 15/12/2004 hƣớng dẫn thực số điều nghị định số 185/2004/NĐ-CP ngày 04/11/2004 242 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Các hóa đơn, chứng từ minh họa Phụ lục 2: Các sổ sách minh họa Phụ lục 3: Mẫu tờ khai số 01/ĐK-iHTKK Phụ lục 4: Mẫu thông báo số 02/TB –iHTKK Phụ lục 5: Các tờ khai thuế GTGT phụ lục kèm Phụ lục 6: Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nƣớc 243 Phụ lục 1: Các hóa đơn, chứng từ minh họa Bao gồm: - Hóa đơn GTGT đầu – liên (nghiệp vụ 1) - Hóa đơn GTGT đầu vào – liên (nghiệp vụ 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8) 244 Phụ lục 2: Các sổ sách minh họa Bao gồm: - Sổ tài khoản 133 tháng 03/2012 - Sổ tài khoản 3331 tháng 03/2012 245 Phụ lục 3: Mẫu tờ khai số 01/ĐK-iHTKK Mẫu số: 01/ĐK-iHTKK CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI Đăng ký nộp hồ sơ khai thuế qua mạng Internet Kính gửi: Cơ quan thuế ……………………….……………… Tên ngƣời nộp thuế: Mã số thuế: Qua xem xét nhận thấy sở chúng tơi có đủ điều kiện nộp hồ sơ khai thuế qua mạng Internet, sở đăng ký với quan thuế đƣợc áp dụng phƣơng pháp nộp tờ khai thuế qua mạng Internet, cụ thể nhƣ sau: Thời gian đề nghị đƣợc áp dụng: Kể từ ngày… tháng năm Thông tin liên quan đến giao dịch điện tử sở nhƣ sau: Địa thƣ điện tử: Điện thoại: Số Serial chứng thƣ số: ………………………………………… Tên tổ chức chứng thực chữ kỹ số công cộng: ………………… Chúng tơi xin cam kết thực tính thuế, khai thuế nộp thuế theo quy định Luật Quản lý thuế pháp luật thuế có liên quan./ NGƢỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƢỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu (nếu có) 246 Phụ lục 4: Mẫu thông báo số 02/TB –iHTKK Mẫu số: 02/TB-iHTKK CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Số: /TB-iHTKK , ngày .tháng năm THÔNG BÁO V/v: Đăng ký nộp hồ sơ khai thuế qua mạng Internet Kính gửi : Căn hồ sơ đăng ký nộp hồ sơ khai thuế qua mạng Internet NNT Xét điều kiện thực cam kết NNT Cơ quan thuế thông báo đề nghị nộp hồ sơ khai thuế qua Internet NNT kể từ ngày … tháng… năm… (Trong trường hợp chấp nhận cho phép NNT nộp tờ khai thuế qua mạng Internet ghi) Tài khoản sử dụng dịch vụ nộp hồ sơ khai thuế qua mạng Internet đƣợc gửi đến hộp thƣ điện tử NNT, đề nghị NNT thực khai báo thông tin liên quan theo nội dung hƣớng dẫn quan thuế thƣ điện tử (Trong trường hợp không chấp nhận cho phép NNT nộp tờ khai thuế qua mạng Internet ghi) Cơ quan thuế khơng chấp nhận NNT thực nộp hồ sơ khai thuế qua mạng Internet Lý do: NNT cần biết thêm chi tiết, xin vui lòng liên hệ với quan thuế theo địa chỉ: Địa chỉ: : Số điện thoại: Địa E-mail: Cơ quan thuế thông báo để NNT biết, thực hiện./ Nơi nhận: - Nhƣ trên; (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) - Tên phận có liên quan; - Lƣu: VT, KK&KTT 247 Phụ lục 5: Các tờ khai thuế GTGT phụ lục kèm Bao gồm: - Tờ khai thuế GTGT với Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán kỳ kê khai thuế tháng 03/2012 - Tờ khai thuế GTGT lần đầu với Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán kỳ kê khai thuế tháng 09/2012 - Tờ khai thuế GTGT bổ sung lần thứ với Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS kỳ khai thuế tháng 09/2012 - Tờ khai thuế GTGT bổ sung lần thứ với Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS kỳ khai thuế tháng 09/2012 - Tờ khai thuế GTGT kỳ khai thuế tháng 12/2012 248 Phụ lục 6: Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nƣớc Bao gồm: - Phiếu hạch toán giao dịch khách hàng ngân hàng BIDV chi nhánh Khánh Hòa - Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nƣớc tháng 12/2012 ... GTGT TRÊN PHẦN MỀM HTKK CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG KHÁNH ANH 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng Khánh Anh: 2.1.1 Sơ lƣợc Công ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng Khánh Anh: 2.1.1.1... 2.2.2 Kê khai thuế phần mềm HTKK Tổng cục thuế Công ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng Khánh Anh … …… …… ….83 2.2.2.1 Giới thiệu phần mềm HTKK Tổng cục thuế 83 2.2.2.2 Kê khai thuế GTGT phần mềm HTKK Công. .. TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT & KÊ KHAI THUẾ GTGT TRÊN PHẦN MỀM HTKK CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG KHÁNH ANH? ??………………………………………………………… 107 3.1 Đánh giá chung công tác kế toán thuế GTGT kê khai thuế