Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Khoa Quản trị Kinh doanh TÀI LIỆU: PHÂN QUYỀN TÀI CHÍNH TỔNG QUAN - Giảng viên hướng dẫn: TS Diệp Gia Luật Lớp: CHK23D4 – Nhóm Học viên thực hiện: Trần Thị Thanh An Nguyễn Thị Thùy An Thái Đình Huy Nguyễn Thị Lan Nguyễn Nam Nguyễn Thị Thanh Nga Trần Đình Ngọ Nguyễn Hồng Nhã Phương Nguyễn Thị Như Quỳnh Ngô Thị Thanh Tâm 2013 Lý thuyết Tài Tiền tệ Mục lục Contents Danh mục chữ viết tắt UNDP United Nations Development Programme Chương trình Phát triển Liên Hiệp Quốc NGO Non-government organization Tổ chức phi phủ CIS Commonwealth of Independent States Cộng đồng Quốc gia Độc lập GDP Gross Domestic Product Tổng sản phẩm quốc nội CHƯƠNG 1: PHÂN QUYỀN1 TÀI CHÍNH - TỔNG QUAN2 1.1 GIỚI THIỆU Chương đặt tảng cho thảo luận phân quyền quản lý tài phần cịn lại sách Nó cung cấp nhìn tổng quan phân quyền tài cho cán UNDP tham gia vào tranh luận sách tái cấu hệ thống tài quan phủ Theo đó, đầu tiên, chương giới thiệu khái niệm cấu trúc phân quyền tài chính, đồng thời mơ tả ưu nhược điểm cải cách phân quyền tài Tiếp theo đề xuất phương pháp dễ sử dụng để thực thành cơng cải cách phân quyền tài Cuối cùng, hướng dẫn cho người đọc số thường dùng để đo lường phân quyền tài 1.2 ĐỊNH NGHĨA PHÂN QUYỀN TÀI CHÍNH Trong hai thập kỷ qua, tám mươi lăm quốc gia toàn giới bắt tay vào nỗ lực phân quyền tài nhằm quản lý cải cách khu vực cơng có hiệu Thật vậy, điều quan trọng phải làm rõ khái niệm phân quyền tài chính, thành phần khác Có thể phân quyền phương diện khác như: trị, hành tài Mỗi phương diện có đặc điểm, mục tiêu điều kiện để thành công khác Nói chung, trị liên quan đến việc chuyển giao quyền lực từ trung ương xuống quyền địa phương, hành nói việc chuyển giao trách nhiệm chức từ trung ương xuống địa phương tài đề cập đến mối quan hệ tài cấp quyền Điều hữu ích để phân biệt thành phần khác phân quyền nhằm làm bật nhiều khía cạnh nó, nhiên có chồng chéo đáng kể tất thành phần Ví dụ, để lợi ích kinh tế từ việc phân quyền trở thành thực, cần phải có phân quyền trị thẩm quyền định Tuy nhiên, có trường hợp phân quyền đồng thời tất phương diện, điều kiện tương tự, trường hợp khác, quốc gia phân quyền theo hai phương diện Phân quyền tài đề cập đến khía cạnh tài cơng mối quan hệ liên phủ Nó đặc biệt đề cập đến cải cách hệ thống thu chi ngân sách từ trung ương xuống quyền địa phương Đó yếu tố quan trọng chương trình Theo Wikipedia, Decentralization định nghĩa trình phân cấp quản lý, với mục tiêu làm cho hoạt động Nhà nước gần gũi với công chúng; thường dịch sang tiếng Việt phân quyền, tản quyền, phân cấp quản lý Trong nghiên cứu này, nhóm xin tạm dịch Phân quyền Chương soạn thảo Nicoletta Feruglio, December 2007 Tác giả viết chương theo thông tin cung cấp người tư vấn hoạt động Phân quyền Tài Trung tâm khu vực Bralislava UNDP phân quyền Nếu khơng có trao quyền tài thích đáng, quyền tự chủ quyền địa phương khơng thể chứng minh, đó, khơng đạt mục tiêu phân quyền 1.3 CẤU TRÚC CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN QUYỀN TÀI CHÍNH3 Hoạt động phân quyền tài = Hoạt động chuyển giao trách nhiệm chi tiêu + Hoạt động chuyển giao nguồn thu ngân sách + Hoạt động chuyển ngân liên phủ + Cấu trúc vay/ nợ địa phương 1.3.1 Hoạt động chuyển giao trách nhiệm chi tiêu Dưới thông tin tóm tắt vấn đề quan trọng hoạt động chuyển giao trách nhiệm chi tiêu Định nghĩa: Hoạt động chuyển giao trách nhiệm chi tiêu liên quan đến phân chia chức cấp quyền địa phương khác Vì “hoạt động chuyển giao trách nhiệm chi tiêu” vấn đề quan trọng? Trước hết, hoạt động tài nên gắn liền với chức Ngồi ra, cần phải định nghĩa rõ ràng “hoạt động chuyển giao trách nhiệm chi tiêu” để nâng cao trách nhiệm quan quyền, tránh tượng quản lý chồng chéo không hiệu quả, trùng lặp thẩm quyền hay thách thức pháp lý Cần phải có thơng báo rõ ràng vai trị khu vực công trước tiến hành chuyển giao trách nhiệm chi tiêu Việc xác định trách nhiệm cấp Chính quyền cần phải dựa vào chức cụ thể hoạt động thuộc khu vực công (trung tâm, vùng, địa phương) cấp quyền Những nguyên tắc hoạt động chuyển giao trách nhiệm chi tiêu: - Tiêu chuẩn đánh giá hiệu hoạt động Nguyên tắc bổ trợ: cung cấp hàng hóa dịch vụ cấp thấp hệ thống phủ mà đảm bảo hoạt động thực cách hiệu - Dịch vụ Khu vực hưởng lợi: cung cấp dịch vụ xuyên suốt ranh giới quốc gia - Quy mô kinh tế: mức độ cung cấp dịch vụ lớn hay nhỏ ảnh hưởng đến chi phí dịch vụ - Giá trị văn hóa: vài dịch vụ, ví dụ giáo dục hay dịch vụ sức khỏe, đem đến giá trị văn hóa cao cần có quan tâm hoạt động Mỗi hoạt động cấu trúc phân quyền tài trình bày chi tiết cách chương sau - Kích cỡ đa dạng sắc tộc: kích cỡ địa lý , quy mơ dân số đa dạng sắc tộc ảnh hưởng đến hoạt động chuyển giao trách nhiệm chi tiêu Khơng có hoạt động chuyển giao hoàn hảo, thay đổi chi phí, cơng nghệ giá trị văn hóa làm thay đổi hoạt động chuyển giao trách nhiệm chi tiêu Sự lựa chọn rõ ràng: Hàng hóa quốc gia Hàng hóa quyền địa phương Hàng hóa quốc gia: quốc phịng quốc gia, ổn định kinh tế vĩ mô, hệ thống phân phối Hàng hóa quyền địa phương: dịch vụ thành phố (ví dụ: hoạt động cung cấp nước, thu gom rác thải…) Một số vấn đề xảy ra: - Hầu hết hàng hóa khơng đáp ứng nhu cầu cao người dân(đặc biệt dịch vụ sức khỏe giáo dục) - Hầu hết hàng hóa phải đánh giá ở nhiểu khía cạnh khác (sản xuất hàng hóa cung cấp dịch vụ, cung cấp quản lý dịch vụ, cấp vốn cho dịch vụ, xây dựng tiêu, luật lệ sách để hướng dẫn cho hoạt động cung cấp dịch vụ phủ) - Sự phân chia không rõ ràng chức cấp quyền - Quy mơ kinh tế/ Sự lan tỏa kinh tế - Sự phân bổ thay đổi theo thời gian Chiến lược phân bổ chi tiêu - Xác định mục đích hoạt động, thực trạng - Đảm bảo phân bổ trách nhiệm rõ ràng ổn định - Tập trung vào dịch vụ chính, sau tiến hành bước chuyển giao trách nhiệm thêm - Xác định phân bổ phải gắn liền với khả tài cấp quyền - Nhận thức quyền địa phương có khác biệt dân số, khả chi tiêu nguồn thu hầu hết quốc gia Sự phân quyền dựa khác biệt giúp đáp ứng yêu cầu cung cấp thông số để đánh giá hiệu hoạt động - Giao thêm nhiệm vụ cho cấp quyền địa phương có thẩm quyền - Xây dựng hệ thống xếp hạng để phân loại cấp quyền địa phương dựa tiêu chí khả tài chính, hoạt động lên kế hoạch quản lý hành chính, lực sách - Theo dõi trình thực điều chỉnh cần thiết 1.3.2 Hoạt động chuyển giao nguồn thu ngân sách Dưới thơng tin tóm tắt vấn đề quan trọng hoạt động chuyển giao nguồn thu ngân sách Định nghĩa: Hoạt động chuyển giao nguồn thu ngân sách liên quan đến việc phân phối nguồn lực tài cấp quyền khác Vì “ hoạt động chuyển giao nguồn thu ngân sách” đến quyền địa phương vấn đề quan trọng? Bởi vì: Nó bảo đảm quyền tự chủ địa phương, thúc đẩy trách nhiêm quyền sở hữu, giúp nhận hiệu hoạt động phân quyền tạo điều kiện quản lí dịng tiền Các nguyên tắc việc phân bổ nguồn thu: - Nguồn doanh thu tiềm ( Chính phủ phải đặt loại thuế đáp ứng thay đổi dân số, thu nhập lạm phát, cung cấp sở doanh thu ổn định) - Hiệu kinh tế ( công cụ thu nên xây dựng cho giảm thiểu biến dạng kinh tế đầu tư, sản xuất, tiêu dùng định địa phương) - Vốn chủ sở hữu ( hệ thống nên xây dựng cách cơng theo hai nguyên tắc: nguyên tắc chi trả hay nguyên tắc lợi ích doanh thu) - Tính khả thi hành - Sự “chấp nhận” mặt trị ( có đón nhận từ nhóm khác xã hội, khơng dân chúng không “tự nguyện” chi trả) Phân phối định doanh thu theo cấp quyền: Nguồn kinh phí trung ương Nguồn kinh phí địa phương - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế bất động sản - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế tiêu thụ hàng bán lẻ - Thuế giá trị gia tăng - Thuế phương tiện có động - Thuế hải quan - Thuế nhiên liệu động - Phí sử dụng Việc tự chủ thu nhập thực tế quyền địa phương theo ý họ sở thuế tỷ lệ Doanh thu riêng, phí sử dụng chi phí thường chiếm 50%, dao động khoảng +/- 10% tổng số nguồn lực tài quyền địa phương Việc quản lý doanh thu yếu trở ngại lớn việc huy động nguồn thu địa phương thành công Vấn đề gồm: - Thiếu tín nhiệm dân chúng - Thiếu ý chí trị - Khơng có tính thực thi thực tế - Thông tin doanh thu: thiếu, khơng hồn thiện khơng thường xun cập nhật 1.3.3 Hoạt động chuyển ngân liên Chính phủ Dưới thơng tin tóm tắt vấn đề quan trọng hoạt động chuyển ngân liên phủ Định nghĩa: hoạt động chuyển ngân liên phủ liên quan đến việc chuyển giao tài từ trung ương đến cấp địa phương Vì “hoạt động chuyển ngân liên phủ” vấn đề quan trọng? Nói chung, việc phân bổ thu nhập không đáp ứng nhu cầu chi tiêu, cần phải có hoạt động chuyển ngân liên phủ để đảm bảo đáp ứng đầy đủ tiêu doanh thu Hoạt động chuyển ngân liên phủ thực nhiều hình thức tùy thuộc vào mục đích sử dụng Các hình thức chuyển ngân liên phủ bao gồm: − Chuyển giao có mục đích chung hay chuyển giao vơ điều kiên (Chuyển giao cung cấp gói hỗ trợ ngân sách chung) − Chuyển giao có mục đích cụ thể hay chuyển giao có điều kiện (Chuyển giao cung cấp để thực hoạt động cụ thể) • Chuyển giao kết hợp Chuyển giao khơng kết hợp (địi hỏi phải kết hợp quyền địa phương để tài trợ phần kinh phí thơng qua nguồn thu riêng) • Chuyển giao có giới hạn Chuyển giao khơng giới hạn (địi hỏi phải kết hợp mở quyền địa phương thích hợp mức tài tợ quyền trung ương, kết hợp đóng quyền địa phương thích hợp với quỹ quyền trung ương tài trợ đến giới hạn xác định) • Chuyển giao có điều kiện đầu vào Chuyển giao có điều kiện đầu (Chuyển giao có điều kiện đầu vào – điều kiện chuyển giao quy định loại chi phí liên quan tài trợ, Chuyển giao có điều kiện đầu – điều kiện chuyển giao cho quyền địa phương nhận mức cung cấp dịch vụ) − Phân chia thu nhập (hoạt động xem hình thức chuyển giao quyền địa phương khơng kiểm sốt sở thuế, tỷ lệ thuế, hoạt động thu tỷ lệ phân chia) Mục tiêu chuyển giao tài chính: − Thu hẹp khoảng cách tài theo chiều dọc − Cải thiện cân đối tài theo chiều ngang − Các quỹ ưu tiên quốc gia − Hỗ trợ sau đợt dịch bệnh hay yếu tố không mong muốn (tiêm chủng Y tế) Mối tương quan giưa mục tiêu việc thiết kế chuyển giao: Mục tiêu Thiết kế chuyển giao Ví dụ cụ thể Thu hẹp khoảng cách tài Chia hưởng số thu từ thuế Canada Cân tài theo chiều ngang Chuyển giao cân Các quỹ ưu tiên quốc gia Ngăn chặn chuyển giao, Brazil điều kiện tiêu chuẩn dịch vụ Hỗ trợ sau đợt dịch bệnh hay Chuyển giao phù hợp yếu tố không mong muốn Úc, Đức Các bệnh viên giảng dạy Nam Phi Chuyển giao tạo động lực cho hoạt động quản lý tài nâng cao trách nhiệm Điều quan trọng cần thiết kế hoạt động chuyển ngân liên phủ cho tránh ảnh hưởng tiêu cực Một số học quan trọng cho việc thiết kế hệ thống liên phủ: − Duy trì hoạt động chuyển giao thực cách đơn giản (đề cập đến yếu tố khác để cách thức chuyển giao phải minh bạch, dựa yếu tố đáng tin cậy đơn giản tốt) − Tập trung vào mục tiêu chuyển giao đơn giản − Giới thiệu “điều khoản hồng hơn” (đặc biệt giai đoạn độ) − Giới thiệu dựa kết chuyển giao có điều kiện − Giới thiệu giao dịch tài cân − Phát triển cấu tổ chức để lấy ý kiến diện rộng Hoạt động chuyển ngân liên phủ thường chiếm: 25% (+ /– 10%) tổng số thuế chia hưởng chiếm 25% (+ /– 10%) tổng nguồn tài địa phương Khung thể chế để tiến hành chuyển giao tài chính: − Ủy ban tài trợ − Diễn đàn liên phủ − Diễn đàn liên phủ với tham gia cộng đồng dân cư 1.3.4 Cơ cấu vay/nợ địa phương Dưới thơng tin tóm tắt vấn đề quan trọng cấu vay/nợ địa phương Định nghĩa: Cơ cấu vay/nợ địa phương thể lực quyền địa phương việc vay để đảm bảo trách nhiệm chi tiêu cho địa phương Vì quyền địa phương phải vay nợ? Hoạt động nhằm tài trợ vốn cho chi phí sở hạ tầng với thuế dịng góp phần tăng cường nhiệm vụ trị Các nguồn vay quyền địa phương: - Vay trực tiếp từ quyền trung ương cho cấp địa phương vay lại - Thơng qua tổ chức tài nhà nước trung gian - Vay vốn trực tiếp từ thị trường ngồi nước - Thơng qua hoạt động phân quyền quản lý thị trường dịch vụ cơng (nếu có) Việc vay nợ địa phương gây bất ổn kinh tế vĩ mô Tuy nhiên, tài liệu chứng thực nghiệm không cho thấy mối liên kết quan trọng khả vay 10 quyền địa phương khả trì quy luật tài chính, ổn định kinh tế vĩ mơ quyền trung ương Để khắc phục tác động tiêu cực nợ vay địa phương, yếu tố quan trọng cần phải xây dựng khung pháp lý mà theo quyền hạn vay phân quyền 1.4 NHỮNG LỢI ÍCH VÀ NHỮNG RỦI RO CỦA VIỆC PHÂN QUYỀN TÀI CHÍNH Điều quan trọng phủ nước cơng chức UNDP có liên quan đến việc cải cách phân quyền tài cần lưu ý tác động tích cực, rủi ro phân quyền quản lý tài chính, nhằm tối đa hóa lợi ích tránh tác động tiêu cực thông qua việc thiết kế thực cải cách phân quyền tài cách phù hợp 1.4.1 Tác động tích cực Tác động tích cực bắt tay vào cải cách phân quyền tài tóm tắt sau: Nâng cao hiệu suất (tính lợi ích kinh tế): Lập luận có liên quan đến quan điểm nâng cao hiệu suất việc sử dụng nguồn lực công, đồng thời làm gia tăng sức cạnh tranh việc sử dụng nguồn lực cơng tốt Đặc biệt, điều cịn chứng tỏ cách thuyết phục định chi tiêu công mà thực cấp quyền trực tiếp phục vụ dân có nhiều khả để phản ánh nhu cầu thực tế cho dịch vụ địa phương từ phân bố nguồn lực hợp lý việc xây dựng qui mơ điển hình đốn từ quyền trung ương (hiệu phân bổ) Các quyền địa phương khác có dạng chi tiêu thuế khác nhau, cử tri địa phương có nghĩa vụ xác định vị trí thân theo sở thích họ (Tiebout, 1956) Vì vậy, phân quyền tài thúc đẩy cạnh tranh quyền địa phương nhằm hạn chế quyền đánh thuế tối đa hóa việc cung cấp dịch vụ họ Cải thiện trách nhiệm trị tài chính: Điều có liên quan đến quan điểm cho việc gia tăng thẩm quyền cấp quyền địa phương làm gia tăng trách nhiệm dân chủ cách tạo cho cơng dân có nhiều hội việc gia nhập tham gia vào hoạt động Ngoài ra, phạm vi dịch vụ địa phương tài trợ thơng qua doanh thu riêng cơng dân có xu hướng giám sát chặt chẽ quan chức địa phương Cải thiện hiệu quả: lập luận ủng hộ việc phân quyền phản ánh nguyên tắc bổ trợ, quan điểm cho chức phủ phải thực cấp thấp 11 nhất, cấp mà thực chức nhằm đem lại hiệu hiệu suất cơng việc Điều có liên quan đến quan điểm cho phân quyền dẫn đến cải thiện cung cấp dịch vụ, so với quyền trung ương quan chức địa phương có hiểu biết nhu cầu địa phương họ, khuyến khích sử dụng hiểu biết này, trang bị thêm kiến thức tốt để đáp ứng thay đổi địa phương với điều kiện, tiêu chuẩn yêu cầu cho dịch vụ sở hạ tầng Ngoài ra, nhằm đáp ứng nhu cầu địa phương, việc phân quyền khuyến khích thử nghiệm đổi sách cung cấp dịch vụ cơng, hệ thống pháp lý riêng lẻ có động lực quyền tự để phát triển thực phương pháp tiếp cận thúc đẩy việc chép mơ hình quyền địa phương thành công 1.4.2 Tác động tiêu cực Những hậu tiềm ẩn việc thiết kế phân quyền tài không phù hợp sau : Bất ổn kinh tế vĩ mơ: Phân quyền tài có khả làm cho kinh tế vĩ mơ bất ổn hệ thống phân quyền tài chính, kiểm sốt quyền trung ương tài ngun cơng cộng không thật cần thiết Trong khuôn khổ này, thật sự, nợ địa phương ảnh hưởng tồn quốc gia quyền trung ương khơng có khả phản ứng trước cú sốc kinh tế đứng trước sách tiền tệ tài Đầu tư sở hạ tầng giảm: Các quyền địa phương phải chịu trách nhiệm trước cử tri họ cạnh tranh với để tối đa hóa chi tiêu giảm thiểu đánh thuế Vì vậy, quyền địa phương phải cân nhắc chi phí định thực hoạt động hay dự án cụ thể Do đó, họ có xu hướng khơng đầu tư vào sở hạ tầng xã hội (như đường giao thông khu vực) mà lợi ích vượt qua ranh giới địa lý họ Gia tăng bất bình đẳng xung đột: Các quyền địa phương quốc gia khác tài nguyên thiên nhiên, hoạt động kinh tế, quy mô, dân số khả thu nhập Do đó, số khu vực pháp lý địa phương có tổng thu nhiều nơi khác cung cấp cho người dân nhiều dịch vụ với chất lượng tốt so với quyền địa phương nghèo Thêm vào đó, bất bình đẳng địa phương dẫn đến ổn định trị Sự sụp đổ mạng lưới an toàn (nghèo): Xuất phát từ bất lực quyền địa phương việc phân phối lại nguồn lực theo thẩm quyền Thật vậy, tính hay chuyển động cá nhân, quyền địa phương cố gắng phân phối lại từ người giàu cho người nghèo, người giàu di cư sang địa phương khác, đồng thời người nghèo nơi khác lại nhập cư vào địa phương 12 Gia tăng tham nhũng: Các quan chức địa phương có khả bị chi phối giới thượng lưu giàu có địa phương hay nhóm lợi ích khác Hơn nữa, cán địa phương có quyền tự cao Cuối cùng, cán cấp cao quyền địa phương có kỹ phát triển so với cấp trung ương Do đó, họ có khả kiểm soát việc lạm dụng quyền lực/nguồn lực công nhân viên chức Tuy nhiên, tác động phân quyền quản lý tài - ảnh hưởng đến dịch vụ công cộng, vốn chủ sở hữu, ổn định kinh tế vĩ mô – phụ thuộc vào trường hợp cụ thể Thách thức lựa chọn mức độ mô hình phân quyền phù hợp với tình hình quốc gia 1.5 LÀM THẾ NÀO ĐỂ THIẾT KẾ VÀ THỰC HIỆN CHIẾN LƯỢC PHÂN QUYỀN TÀI CHÍNH Thiết kế thích hợp thực chiến lược phân quyền tài giảm thiểu tác động tiêu cực phân quyền tài thảo luận Một số tài liệu (Bahl, 1999 et Bahl Martinez- Vazquez, 2006) đưa vài hướng dẫn để thực thành công cải cách phân quyền tài Phần dựa tài liệu đưa phương pháp thân thiện với người dùng mà nhân viên UNDP áp dụng để hỗ trợ phủ nước việc cải cách cấu nhà nước Ở cấp quốc gia, số điều kiện tiên cần phải tồn để cung cấp mơi trường thích hợp mà phân quyền tài sử dụng để cải thiện quản lý cung cấp dịch vụ cách hiệu Các điều kiện tiên mơ tả sau: • Thể chế trị: cần phải có thể chế trị mạnh mẽ hỗ trợ cải cách trình phân quyền, thực sự, yếu tố trị cơng cụ điều khiển mạnh mẽ phân quyền tài • Khn khổ pháp lý: khn khổ pháp lý phù hợp với q trình phân quyền, trao quyền hạn rõ ràng đến quyền địa phương, mô tả quyền trách nhiệm quan trung ương, cộng đồng địa phương, tòa án bên liên quan quan trọng khác • Thể chế cấu trúc: cấu tổ chức quan quyền trung ương địa phương cần phải liên kết với chức họ • Hệ thống thủ tục: thủ tục hệ thống xem công cụ quản lý hỗ trợ dập tắt quan liêu 13 • Năng lực trung ương địa phương: tổ chức đào tạo, hỗ trợ kỹ thuật biện pháp nâng cao lực phù hợp cho cán quyền trung ương địa phương • Trung ương, địa phương cộng đồng giám sát: hỗ trợ cho công dân xã hội đối tác khu vực tư nhân – người đảm bảo trách nhiệm quyền địa phương giúp thực việc cung cấp thỏa đáng dịch vụ công cộng địa phương Các học viên, sau đánh giá tình trạng điều kiện tiên cấp quốc gia, tiến đến thiết kế thực cải cách phân quyền tài Các bước để thực cải cách tóm tắt đặc biệt trọng thông qua hoạt động theo thứ tự thời gian trình bày Bước 1: Thiết lập q trình đàm phán trị với mục tiêu thiết kế phân quyền chiến lược: - Cần có đấu tranh - Quy trình cơng với đầy đủ đại biểu, kiểm tra cân Liên kết tất chiều phân quyền (chính trị hành tài chính) Phân quyền cuối định trị, khơng phải kỹ thuật Các tranh luận quốc gia phân quyền quản lý tài phải nên phổ biến rộng, địi hỏi tất nhóm phải nhìn thấy ưu nhược điểm việc phân quyền quản lý Các thảo luận dẫn dắt phủ phủ phải có quan thể chủ chốt quan trọng có khả phát triển liên minh cần thiết để ban hành cải cách Một chiến lược phân quyền thành cơng phải tồn diện, nên bao gồm khía cạnh trị, hành tài Bước Xây dựng thực chiến lược cụ thể quốc gia - Nhận tính chất động linh hoạt chiến lược - Nhận biết khác biệt quyền địa phương - Liên kết tất bốn cột mốc, giai đoạn hoạt động, tạo liên kết với lực, nguyên tắc tài chính, hiệu trách nhiệm địa phương 14 Chiến lược phân quyền thay đổi phụ thuộc vào trị, bối cảnh kinh tế xã hội phổ biến quốc gia thời điểm định, chiến lược phân quyền nên cụ thể hóa theo quốc gia Cải cách phân quyền tài cần linh hoạt động; nghĩa quyền trung ương phải có khả điều chỉnh theo biến đổi gia tăng khác biệt quyền địa phương Chiến lược phải thiết kế thực phương thức toàn diện phù hợp tương tư vậy, thành phần phân quyền tài cho (ví dụ phân quyền nguồn thu tự chủ) xây dựng riêng biệt từ thành phần liên quan (ví dụ, phân quyền trách nhiệm chi tiêu) Nói riêng, cơng tác tài nên thực theo chức Chiến lược phải quán; nghĩa quyền trung ương phải tơn trọng cam kết để phân quyền cách làm theo quy tắc đặt Cuối cùng, tất thành phần tài cần phải thực đồng thời, gắn kết thành phần cần phải đảm bảo Điều quan trọng việc xây dựng thực thành phần phân quyền tài để xem xét khác biệt quyền địa phương, cuối đưa định Bước Tập trung vào khía cạnh liên phủ (chính trị, tài quản lý hành chính) khía cạnh cải cách cụ thể quyền địa phương (quản trị, quản lý tài cung cấp dịch vụ) Đảm bảo tạo điều kiện cho quyền trung ương Một hệ thống phân quyền tài địi hỏi phải có trung ương mạnh Lý tưởng việc phân phối nhiệm vụ trung tâm thể chế trọng điểm nên thực sau: Văn phòng Tổng thống quan tâm đến khía cạnh trị liên phủ, Bộ Tài quan tâm đến sách hoạt động tài liên phủ, Bộ Chính quyền Địa phương thực cải cách cụ thể quyền địa phương, Bộ Kế hoạch Bộ, ngành khác hịa sách ngành với phân quyền Các tổ chức cần hướng dẫn giám sát, đánh giá hiệu hoạt động làm việc quyền địa phương phạm vi trách nhiệm họ Hệ thống giám sát q trình phân quyền nên có theo dõi thường xuyên thông tin quan trọng khu vực khác nhau: dịch vụ đầu vào, quy trình, kết đầu ra, kết dự kiến thay đổi kết biện pháp can thiệp đưa theo chương trình phân quyền Hoạt động giám sát đánh giá trình dùng để thu thập thơng tin cho chương trình phân quyền để đảm bảo rằng: việc thực sách, 15 lập kế hoạch chiến lược đánh giá trình làm việc thực dựa sở thực tiễn Bước Cho phép ủy quyền cho quyền địa phương Xây dựng chế trị để xác định ưu đãi địa phương thiết lập sở trách nhiệm: - Trách nhiệm tổ chức bầu cử trị - Dự thảo ngân sách địa phương chế định - Quyền tự chủ địa phương mức thuế suất - Những giải pháp mang tính đổi dựa vào ủy quyền công dân Trách nhiệm giải trình đặc tính quan trọng việc xây dựng cải cách phân quyền tài Trong tất q trình phân quyền tài chính, việc xây dựng trách nhiệm từ cao xuống thấp tới cử tri quốc gia để đảm bảo đạt lợi ích kinh tế việc phân quyền cần thiết Chính quyền trung ương địa phương, nhiều quốc gia, thử nghiệm với giải pháp khác để củng cố chế trách nhiệm thức Bước 5: Xây dựng khả hệ thống quan nhà nước, quản lý công nghệ địa phương để chuyển giao dịch vụ: - Hệ thống lên kế hoạch thực - Hệ thống lên kế hoạch ngân sách quản lý tài - Hệ thống kiểm tra nhận phản hồi Cung cấp quyền lợi địa phương tương xứng với nguồn lực tài - Chính sách quản lý tổng thu nhập địa phương - Cho phép chuyển đổi liên phủ Các hoạt động khả xây dựng cấp độ địa phương nên hỗ trợ hệ thống thủ tục phù hợp việc lập kế hoạch, ngân sách, thực hiện, kiểm tra đánh giá (ví dụ: cấu tiêu dùng kỳ địa phương) Khi việc cung cấp mức độ nguồn lực tài phù hợp điều cần thiết kế hoạch cải cách phân quyền tài cần phải tiến hành cải tiến việc lập kế hoạch thực hành quản lý 16 phát triển địa phương Bên cạnh việc huấn luyện độc lập, cách tiếp cận hệ thống thử nghiệm thực tiễn để cải tổ phân quyền tài thành cơng Bước Thành lập chế hướng dẫn kiểm tra hệ thống phân quyền tài cung cấp chuyển nhượng liên phủ (Ví dụ: Ủy ban Tài trợ) Sử dụng cách sáng tạo chuyển nhượng liên phủ để cải tiến cai quản, chuyển giao dịch vụ trách nhiệm giải trình tài (Ví dụ: chuyển giao khép kín) Thơng tin tiếp cận từ máy nhà nước địa phương thường không khả thi cho Chính phủ thực kiểm sốt ngân sách địa phương cung cấp thông tin liên quan cho hình thức quyền thị độc lập để thức đẩy cạnh tranh giữ địa phương với Thêm vào đó, khơng có tiếp cận thơng tin thông tin đô thị để so sánh (tiêu chuẩn) khơng khả thi cho nhân dân địa phương – thông qua NGO tổ chức lĩnh vực độc lập – để giữ cho quyền địa phương trách nhiệm giải trình tài Vai trị “Hội đồng” là: a) Thiết kế sách, phân tích đưa góp ý; b) kiểm tra giám sát quyền địa phương, đặc biệt ngân sách tài địa phương (Chính quyền địa phương phải theo chuẩn mực chi tiêu bản, điều kiện tài trợ liên phủ hướng dẫn thu ngân sách địa phương); c) đối thoại giao tiếp Hội đồng xem khơng gian để trao đổi, bàn luận phối hợp sách đưa ra, giải mâu thuẫn quyền Nhà nước trung tâm quyền địa phương 1.6 ĐO LƯỜNG PHÂN QUYỀN TÀI CHÍNH Hai số thường sử dụng để đo lường phân quyền tài thực phân tích chéo quốc gia toàn khu vực châu Âu CIS 1) Tỉ lệ chi tiêu địa phương GDP tổng chi tiêu phủ 2) Tỉ lệ doanh thu địa phương tổng doanh thu phủ Tỉ lệ chi tiêu địa phương GDP tổng chi tiêu phủ khơng thể tự chủ địa phương việc phân bổ chi tiêu Như vậy, khoản chi uỷ quyền phân quyền quyền trung ương dạng chi tiêu địa phương Tương tự, tỉ lệ doanh thu địa phương tổng doanh thu phủ không cung cấp thông tin việc thuế thu theo cách (shared taxes, thuế lũy kế), nguồn thuế địa phương tỷ lệ chuyển nhượng liên phủ có điều kiện trái ngược với chuyển nhượng với mục đích chung 17 Do đó, hai số thước đo khơng hồn hảo phân quyền tài nên sử dụng cần lưu ý đến hạn chế chúng, đặc biệt so sánh mức độ phân quyền tài nước Bảng 1.1: Phân tích tỷ lệ doanh thu địa phương tổng doanh thu Chính phủ (đơn vị tính: %) Nước Tỷ lệ doanh thu địa phương tổng doanh thu Chính phủ Các thành phần doanh thu địa phương Doanh thu có thuế Thuế địa phươn g Thuế Nhà nước Doanh thu không thuế Tài trợ Mục đích tổng quát Mục đích cụ thể Tổng cộng Cộng hòa 20.8 Czech 3.9 43.8 36.6 0.0 16.0 100.0 Hungary 26.7 16.3 16.8 17.0 1.7 48.2 100.0 Phần Lan 28.8 10.6 14.4 24.6 30.5 19.9 100.0 Estonia 22.1 6.3 62.1 9.1 13.4 9.1 100.0 Latvia 25.0 0.0 66.2 14.1 5.8 13.9 100.0 Lithuania 22.8 0.0 91.0 4.8 2.3 1.9 100.0 (Nguồn: OECD 1999) Cột bảng cho thấy Tỉ lệ doanh thu địa phương tổng doanh thu phủ Các cột khác cho thấy phần cấu thành doanh thu Ví dụ Cộng hòa Séc, Tỉ lệ doanh thu địa phương tổng doanh thu phủ 20,8% , 43,8% từ thuế nhà nước – loại thuế mà quyền địa phương khơng có quyền tự chủ sở thuế thuế suất; 16% khoản cấp có điều kiện mục đích cụ thể Vì vậy, quyền địa phương Cộng hịa Séc có quyền kiểm sốt doanh thu họ Kết luận tương tự cho quốc gia khác Như vậy, bảng số liệu Tỉ lệ doanh thu địa phương tổng doanh thu phủ thực số khơng hồn hảo phân quyền tài 18 1.7 KẾT LUẬN Về bản, phân quyền tài định trị Quan trọng khâu xây dựng thực phân quyền Chiến lược phải cụ thể linh hoạt, phù hợp với đặc điểm quốc gia Ngồi ra, chiến lược phải tích hợp yếu tố liên quan đến phủ quyền địa phương để đạt lợi ích tiềm ẩn phân quyền tài Các chương thảo luận chi tiết kỹ thuật cấu trúc chiến lược phân quyền tài 19 ... có trao quyền tài thích đáng, quyền tự chủ quyền địa phương khơng thể chứng minh, đó, khơng đạt mục tiêu phân quyền 1.3 CẤU TRÚC CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN QUYỀN TÀI CHÍNH3 Hoạt động phân quyền tài = Hoạt... RO CỦA VIỆC PHÂN QUYỀN TÀI CHÍNH Điều quan trọng phủ nước cơng chức UNDP có liên quan đến việc cải cách phân quyền tài cần lưu ý tác động tích cực, rủi ro phân quyền quản lý tài chính, nhằm tối... TÀI CHÍNH - TỔNG QUAN2 1.1 GIỚI THIỆU Chương đặt tảng cho thảo luận phân quyền quản lý tài phần cịn lại sách Nó cung cấp nhìn tổng quan phân quyền tài cho cán UNDP tham gia vào tranh luận sách