Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Khoa kế toán LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường phát triển với tốc độ nhanh chóng, nền kinh tế Việt Nam có nhiều chuyển biến rõ rệt, có thể có những cơ hội nhưng cũng có thể sẽ gặp rất nhiều khó khăn và thách thức. Việt Nam đang phải đương đầu với rất nhiều thử thách về các vấn đề chính trị, xã hội và nhất là kinh tế. Trong giai đoạn hiện nay, khi Việt Nam đã phải là thành viên chính thức của Tổ chức Thương mại thế giới và càng phải cố gắng hơn nữa để có thể đương đầu với những khó khăn khi hội nhập với nhiều quốc gia trong cộng đồng kinh tế này. Để có thể cạnh tranh, đứng vững và phát triển nền kinh tế phải có những bước biến đổi tích cực nhất định cả về chiều rộng lẫn chiều sâu. Trước tình hình đó các công ty trong nước phải không ngừng phấn đấu sản xuất kinh doanh để khẳng định thương hiệu và mở rộng thị trường của mình trong và ngoài nước để từ đó mới có được chỗ đứng vững chắc trong kinh doanh để không những khẳng định được vị thế của doanh nghiệp mà còn khẳng định được vị thế của Việt Nam trên trường quốc tế. Muốn tạo được chỗ đứng vững chắc để tiến nhanh hơn, tiến xa hơn trên thị trường các doanh nghiệp cần phải luôn cố gắng nâng cao chất lượng sản phẩm để tìm kiếm và mở rộng thị trường. Ngoài ra còn phải tổ chức tốt các bộ phận trong công ty và trước tiên là bộ phận kế toán. Hạch toán kế toán là một công cụ quản lý có hiệu quả, không thể thiếu trong hệ thống quản lý kinh tế tài chính của đơn vị cũng như trên phạm vi toàn bộ nền kinh tế quốc dân. Do đó trong thời gian qua công tác hạch toán kế toán của nước ta đã có sự đổi mới để phù hợp với nhu cầu quản lý mới, với các yêu cầu của nền kinh tế thị trường. Sau 5 tuần thực tập tại Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công được sự giúp đỡ của cán bộ công nhân viên tại công ty và đặc biệt là sự giúp đỡ của các bác các cô, anh chị ở phòng kế toán đã hướng dẫn tận tình, cung cấp số liệu và chỉ bảo. Bản thân em đã nắm bắt thêm được nhiều điều về thực tế về công tác kế toán và các phần hành kế toán tại công ty thực tế là như thế nào. Hy vọng sau đợt thực tập này em sẽ đúc rút được nhiều kinh nghiệm, kiến thức hơn về các nghiệp vụ kế toán. Sau đây là báo cáo của em qua đợt thực tập này ngoài phần mở đầu và kết luận báo cáo thực tập của em bao gồm 3 phần chính: SV: Lớp: N1411THN 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Khoa kế toán PHẦN I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV DIESEL SÔNG CÔNG PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV DIESEL SÔNG CÔNG PHẦN III MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN SV: Lớp: N1411THN 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Khoa kế toán PHẦN I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV DIESEL SÔNG CÔNG 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công Công ty Diesel Sông Công tên đầy đủ là: Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công (DISOCO). Tên viết tắt: Công ty Diesel Sông Công. Tên giao dịch quốc tế: Song cong Diesel Limited Company. Tên viết tắt tiếng Anh: Disoco, Ltd. Thuộc Tổng Công ty Máy động lực & Máy nông nghiệp (VEAM) – Bộ Công nghiệp. Địa chỉ: Đường Cách mạng tháng Mười – Thị xã Sông Công, tỉnh Thái Nguyên. Với sự giúp đỡ của Liên Xô cũ, Công ty DISOCO (trước đây là Công ty Diesel Sông Công) được bắt đầu khởi công xây dựng từ tháng 2 năm 1976, Ngày 25 tháng 04 năm 1980 Công ty Diesel Sông Công được thành lập, theo quyết định số 118/CL – CB của bộ trưởng bộ cơ khí và luyện kim, bắt đầu sản xuất nhằm khai thác các hạng mục xây dựng đã hoàn thành, và kết thúc cơ bản việc xây lắp vào tháng 12 năm 1981. Công ty được chuyển đổi thành Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Diesel Sông Công theo quyết định số 148/2004/QĐ – BCN ngày 01/12/2004 của Bộ trưởng Bộ công nghiệp. Được sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp giấy phép kinh doanh số 1704000007 ngày 03/02/2005. Theo thiết kế ban đầu nhiệm vụ của công ty là sản xuất động cơ diesel 50CV (gọi tắt là động cơ D50 và D50L), phục vụ phát triển cơ giới hóa nông nghiệp và các ngành kinh tế khác (như để lắp máy kéo MTZ50 và máy thủy loại nhỏ). Đây là một Công ty sản xuất cơ khí lớn ở nước ta, với tổng diện tích mặt bằng khoảng 17ha, trong đó diện tích nhà xưởng chiếm 3/4. Tổng số vốn đầu tư ban đầu khoảng 46 triệu Rúp chuyển nhượng do Liên Xô viện trợ. Số lượng cán bộ công nhân viên trong Công ty không ngừng tăng lên từ những năm SV: Lớp: N1411THN 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Khoa kế toán đang xây dựng và bắt đầu sản xuất. Sản xuất kinh doanh của Công ty ngày càng có hiệu quả. Quy mô hiện tại của Công ty: Tại thời điểm 01/01/2014 Công ty có tổng số vốn và tài sản phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh như sau: Tổng cộng tài sản: 584.865.330.826,00 đ Trong đó: TS dài hạn: 406.181.914.280,00 đ 1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công Theo thiết kế ban đầu là sản xuất động cơ Diesel 50CV (gọi tắt là động cơ D50 và D50L), phục vụ phát triển cơ giới hóa nông nghiệp và các ngành kinh tế khác (như để lắp máy kéo MTZ50 và máy thủy loại nhỏ). Nhưng hiện nay Công ty còn sản xuất nhiều mặt hàng : Hộp số, hộp giảm tốc, phôi rèn trục khuỷu, thép… Để đứng vững và có thể phát triển trong nền kinh tế thị trường. Công ty đã và đang từng bước áp dụng những thành tựu khoa học kỹ thuật mới và công nghệ tiên tiến vào sản xuất kinh doanh: Quản lý theo tiêu chuẩn ISO 9001: 2000. Tiến hành đầu tư chiều sâu, thay thế dần những thiết bị cũ bằng những máy móc hiện đại. Tổ chức sắp xếp lại sản xuất, cải tiến và năng cao chất lượng quản lý. Thực hiện liên doanh liên kết với nước ngoài, Công ty đã thực hiện dự án vay vốn ODA của Italia để sản xuất động cơ xăng nhỏ IM350 với số vốn 5,3 triệu USD, Công ty đã liên doanh với hãng Ford của Mỹ để sản xuất ô tô với số vốn điều lệ 120 triệu USD và dự án được triển khai vào sản xuất năm 2001 đến nay Công ty đã được chia lợi nhuận trên 120 tỷ VNĐ, năm 2005 Công ty đã liên kết với Tập đoàn Gohsyu của Nhật Bản để đầu tư hơn 80 tỷ VNĐ chuyển giao công nghệ sản xuất độc quyền trục khuỷu cho hãng Honda và bắt đầu đi vào sản xuất năm 2006, sản lượng sản xuất các loại trục khuỷu Honda năm 2007 đã vượt công xuất thiết kế, đến năm 2013 đầu tư dây truyền sản xuất trục khuỷu thứ hai đáp ứng đủ nhu cầu cung cấp hàng cho Honda Việt Nam. Năm 2011 doanh thu riêng sản phẩm Honda đạt gần 150 tỷ đồng. Năm 2012 doanh thu riêng sản phẩm Honda đạt trên 200 tỷ đồng. Với sự mạnh dạn và hướng đi đúng đắn của mình trong việc tìm kiếm mặt hàng sản xuất và thị trường tiêu thụ sản phẩm, Công ty đã có những bước đi thích hợp, ổn định sản SV: Lớp: N1411THN 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Khoa kế toán xuất, công nhân đủ việc làm, đời sống người lao động ngày càng được cải thiện và nâng cao. Sản xuất kinh doanh của Công ty ngày càng có hiệu quả. Qua 30 năm xây dựng và phát triển, vận động trong nền kinh tế chuyển đổi, Công ty đã thu được những thành tựu đáng ghi nhận trong công tác quản lý kinh doanh. Bằng quyết tâm nỗ lực của tập thể công nhân viên, dưới sự lãnh đạo của Đảng ủy, ban Giám đốc công ty, bằng sự hăng say lao động sản xuất, sáng tạo trong quản lý, nhất định Công ty sẽ từng bước vượt qua mọi khó khăn thử thách và đứng vững trong nền kinh tế thị trường. Giá trị tổng sản lượng qua các năm luôn tăng cao; năm 2008 chỉ mới đạt: 150.681 tỷ; năm 2009 đạt: 217.651 tỷ; đặc biệt năm 2013 đạt: 340.020 tỷ; năm 2011 đạt hơn 346.331 tỷ đồng; năm 2012 đạt: 434.425 tỷ đồng; năm 2013 phấn đấu đạt: 460.000 tỷ đồng. 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công Trong thực tế các công ty đều phải tổ chức bộ máy quản lý nhằm điều hành toàn bộ các hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả nhưng tùy thuộc vào mô hình, loại hình và đặc điểm điều kiện sản xuất cụ thể mà các Công ty tổ chức bộ máy quản lý sao cho thích hợp. Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, bộ máy Công ty được tổ chức thành các phòng ban và phân xưởng để thực hiện các chức năng quản lý nhất định. - Giám đốc công ty: là người đứng đầu Công ty, chỉ huy điều hành toàn bộ bộ máy của Công ty là người chịu trách nhiệm cao nhất về tài sản, tiền vốn của Công ty với nhà nước. Giám đốc Công ty quản lý trực tiếp: phòng nhân sự, kế toán – tài chính và điều hành các công việc chủ yếu như nhân sự , định mức, tiền lương, tài chính kế toán. Giám đốc Công ty ủy quyền cho phó giám đốc điều hành quản ý các bộ phận cụ thể của Công ty. - PGĐ1: giúp GĐ điều hành các dự án đầu tư, liên doanh phát triển sản phẩm mới, trực tiếp điều hành quản lý toàn bộ thiết bị máy móc do phòng thiết bị năng lượng theo dõi. Phụ trách tiến độ và hợp đồng sản xuất với tập đoàn HonDa của Nhật Bản và chỉ đạo kiểm soát chất lượng sản phẩm theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 SV: Lớp: N1411THN 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Khoa kế toán - PGĐ2: phụ trách phòng thị trường và bán hàng, tìm hiểu, phát triển thị trường tiêu thụ sản phẩm. Đôn đốc công nợ, đồng thời phụ trách phòng bảo vệ, an toàn và môi trường. Phụ trách toàn bộ các hoạt động về thi đua khen thưởng của Công ty. - PGĐ3: phụ trách phòng sản xuất, phòng kỹ thuật của Công ty, điều hành trực tiếp tiến độ sản xuất, kỹ thuật, công nghệ, quản lý chủ đạo hạch toán các phân xưởng. Tính giá thành sản phẩm, tham mưu giúp giám đốc quyết định triển khai các hợp đồng kinh tế, cũng như công tác KAIZEN, 5S. Tất cả các phó Giám đốc đều được Giám đốc uỷ quyền thực hiện việc kí các hợp đồng kinh tế, các giấy tờ quan trọng khi Giám đốc vắng mặt và có giấy uỷ quyền của Giám đốc hoặc kí các thông báo, chỉ thị nội bộ có liên quan đến lĩnh vực mình phụ trách, và ký các hoá đơn bán hàng. Sơ đồ số 01: Cơ cấu bộ máy quản lý SV: Lớp: N1411THN Giám đốc Phó GĐ 1 Phó GĐ 2 Phó GĐ 3 -Phụ trách chung -Phòng kttc -Phòng tổ chức nhân sự Đầu tư XDCB - liên doanh hàng HONDA Phòng TBNL, Quản lý chất lượng sản phẩm P.TT&BH P.bảo vệ P.An toàn và môi trường Điều hành sản xuất P.Sản xuất P.Kỹ thuật, KAZEN,5S Các xưởng sản xuất 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Khoa kế toán PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV DIESEL SÔNG CÔNG 2.1. Khái quát chung về công tác kế toán tại Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công 2.1.1. Cơ cấu bộ máy kế toán Sơ đồ số 02: Bộ máy kế toán thống kê Công ty SV: Lớp: N1411THN 7 Kế toán Trưởng Phó phòng Kế Toán tổng hợp Tổ kế toán giá thành Tổ kế toán Vật liệu Tổ kế toán tiêu thụ Tổ kế toán TSCĐ và Tiền lương Tổ kế toán vốn bằng tiền Khối thống kê - hạch toán các Phân xưởng trong công ty Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Khoa kế toán 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của phòng kế toán Chức năng và nhiệm vụ chung của phòng kế toán là: - Tham mưu cho Giám đốc về quản lí tài chính. - Tổ chức bộ máy kế toán, phân công nhiệm vụ phù hợp với tình hình tổ chức sản xuất của Công ty. - Thu thập xử lí thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công việc kế toán theo chuẩn mực chế độ kế toán. - Phối hợp với các phòng ban, phân xưởng để thực hiện công tác thống kê và quản lí tài chính với hiệu quả cao. - Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu nộp, thanh toán nợ. Kiểm tra việc quản lí, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản. Phát hiện, ngăn ngừa các hành vi vi phạm phát luật về kế toán tài chính. - Phân tích thông tin, số liệu kế toán, tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế tài chính của kế toán. - Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định của pháp luật. Cụ thể: * Trưởng phòng kế toán - Chức năng: là người chiụ trách nhiệm chung về công tác kế toán trước Giám đốc và trước Nhà nước. - Nhiệm vụ: + Tổ chức thực hiện chế độ tài chính hiện hành, tuân thủ theo quy định của Công ty, pháp lệnh của Nhà nước về công tác tài chính kế toán. + Tổ chức mở sổ sách để theo dõi hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về quỹ tiền mặt, vật tư, thanh toán, tính giá thành tiêu thụ, xác định kết quả tiêu thụ, thuế Công tác quản lí tài chính, quản lí tiền vốn, vật tư tài sản của Công ty. + Định kì lập các báo cáo tài chính theo quy định. + Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp. * Phó phòng Kế toán - Chức năng: SV: Lớp: N1411THN 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Khoa kế toán + Giúp trưởng phòng về công tác kế toán - thống kê - tài chính. + Chịu trách nhiệm các công việc được giao trước trưởng phòng. - Nhiệm vụ: + Điều hành công việc của phòng khi trưởng phòng đi vắng. + Theo dõi và quản lí tình hình thu chi vốn nội bộ, đôn đốc thanh toán đối chiếu công nợ nội bộ, tình hình thực hiện các hợp đồng kinh tế. + Quản lí phòng kế toán thống kê khi được uỷ quyền. + Báo cáo trưởng phòng công việc được giao. * Kế toán giá thành - Chức năng: giúp trưởng phòng về công tác hạch toán giá thành. - Nhiệm vụ: + Thực hiện công tác hạch toán giá thành, phân tích, đánh giá nguyên nhân tăng giảm giá thành hàng tháng, quý, năm đối với tất cả các sản phẩm sản xuất tại Công ty. * Kế toán tiêu thụ sản phẩm - Chức năng: giúp trưởng phòng về công tác tiêu thụ sản phẩm và nộp thuế. - Nhiệm vụ: thực hiện công tác hạch toán giá thành, phân tích, đánh giá nguyên nhân tăng giảm giá thành hàng tháng, quý, năm đối với tất cả các sản phẩm sản xuất tại Công ty. * Thống kê tổng hợp - Giúp kế toán trưởng thống kê toàn bộ khối lượng sản phẩm và các công việc đã hoàn thành. - Giúp cho công tác kế toán đảm bảo thuận lợi, chính xác, tổng hợp, phân tích, đánh giá việc thực hiện các định mức, chỉ tiêu kinh tế. * Kế toán TSCĐ và tiền lương. - Chức năng: giúp trưởng phòng theo dõi tăng giảm, tình hình khấu hao TSCĐ tiền lương, bảo hiểm xã hội. - Nhiệm vụ: + Thanh toán và trích lập các khoản tiền lương liên quan tới cán bộ công nhân viên. + Lập báo cáo theo quy định. * Kế toán vật liệu SV: Lớp: N1411THN 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Khoa kế toán - Chức năng: + Giúp trưởng phòng theo dõi, quản lí NVL phục vụ cho sản xuất. + Theo dõi chi tiết các khoản công nợ với người bán. - Nhiệm vụ: + Thường xuyên đối chiếu với thống kê cấp phát vật tư và thủ kho để khắc phục những sai sót, nhầm lẫn, đảm bảo chính xác về số liệu. + Tham gia kiểm kê tài sản, vật tư theo quy định. + Theo dõi đôn đốc việc thanh toán và quyết toán công nợ mua ngoài. + Lưu trữ chứng từ hoá đơn và hồ sơ sổ sách công nợ theo quy đinh. + Lập báo cáo theo định kì. * Kế toán quỹ két Giúp trưởng phòng thanh toán và quyết toán việc thu chi tiền mặt đúng nguyên tắc. Theo dõi, đôn đốc, thu hồi công nợ. * Thủ quỹ - Chức năng: làm kế toán thanh toán các khoản chi tiêu tiền mặt. - Nhiệm vụ: + Quản lí và cấp phát tiền mặt theo đúng nguyên tắc. + Vào sổ quỹ theo dõi thu chi khi chứng từ được kí duyệt đầy đủ. + Kiểm tra nắm chắc số lượng tiền mặt trước và sau khi nhập két. + Lập báo cáo định kì theo quy định. Các nhân viên kinh tế phân xưởng giúp phòng kế toán tổng hợp các chứng từ liên quan tới nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, ngày công lao động…và một số công việc khác. Nhận xét về bộ máy kế toán của Công ty: bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức một cách khoa học, hợp lý, các công việc kế toán được chuyên môn hoá vì vậy kế toán trưởng chỉ làm nhiệm vụ kế toán tổng hợp, còn các công việc cụ thể được giao cho từng nhân viên kế toán đảm nhiệm. Do được phân chia rõ ràng như vậy nên công tác kế toán được thực hiện rất chi tiết và cụ thể, công tác kế toán của Công ty được thực hiện một cách nhanh chóng, chính xác, đáp ứng kịp thời yêu cầu quản trị của ban lãnh đạo Công ty. SV: Lớp: N1411THN 10 [...]... phòng kế toán 2.2 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công 2.2.1 Đặc điểm nguyên vật liệu tại Công ty SV: 15 Lớp: N1411THN Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Khoa kế toán Công ty Diesel Sông Công là một Công ty cơ khí lớn, chuyên sản xuất các loại động cơ Diesel, động cơ xăng, phụ tùng máy thủy, máy nông nghiệp cho các công ty trong nước và nước ngoài đặt tại Việt... 68.455.026.129 Tổng có Lũy kế 67.061.937.654 Dư nợ 28.296.310.949 29.689.399.424 Dư có Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 Tháng 12 năm 2013 Thủ Trưởng (Ký, họ tên) ( Nguồn số liệu: Phòng kế toán tài chính ) 2.3 Kế toán tài sản cố định tại Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công 2.3.1 Đặc điểm tài sản cố định của doanh nghiệp Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công là một đơn vị sản...  Khoa kế toán 2.1.3 Công tác tổ chức bộ máy kế toán 2.1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty Để phản ánh một cách thường xuyên liên tục và có hệ thống tình hình biến động của từng tài sản, từng nguồn vốn hình thành tài sản và các quá trình kinh tế phát sinh của công ty, công ty áp dụng trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức “Nhât kí chứng từ” với sự hỗ trợ của phần mềm AC SOFT - Công ty sử dụng... ban hành, Công ty còn sử dụng một số mẫu chứng từ do Công ty tự thiết kế * Hệ thống tài khoản sử dụng Công ty đã đăng ký sử dụng hệ thống tài khoản áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên do Bộ Tài Chính ban hành theo quyết định 15 – BTC (ngày20/3/2006) * Hình thức sổ kế toán Để giúp đơn vị quản lý hạch toán chính xác, kịp thời đáp ứng yêu cầu công tác quản lý kế toán, hiện nay Công ty đã và đang... cáo thực tập tốt nghiệp  Khoa kế toán BIỂU SỐ 10: CÔNG TY TNHH NN MTV DIESEL SÔNG CÔNG Thị xã Sông Công BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 14 tháng 12 năm 2013 Căn cứ theo quyết định số 40 QĐ –TTĐ1 ngày 14/12/2013của giám đốc công ty DISOCO Ban giao nhận TSCĐ gồm: Ông: Nguyễn Hoàng Minh Chức vụ : Trưởng phòng vật tư của đơn vị Ông : Nguyễn Văn Nho Chức vụ : Trưởng phòng Kế Toán Ông : Nguyễn Văn Hưng Chức... TÀI CHÍNH Bảng tổng hợp Lớp: N1411THN N-X-T nhận của kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Khoa kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra đối chiếu Sơ đồ số 07: Trình tự hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu SV: 24 Lớp: N1411THN Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Khoa kế toán BIỂU SỐ 07: CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV DIESEL SÔNG CÔNG Thị xã Sông Công SỔ CHI TIẾT TK: 152- Nguyên liệu Tháng 12 năm... 1521 14.002 12,00 168.027 1541 14.002 4.485 71.535.750 72,00 1.009.584 4.557 72.545.334 5.309 ( Nguồn số liệu: Phòng kế toán tài chính ) SV: 25 Lớp: N1411THN  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kế toán BIỂU SỐ 08: CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV DIESEL SÔNG CÔNG Thị xã Sông Công SỔ CÁI KẾ TOÁN TK: 152 - Nguyên liệu Tháng 12 năm 2013 Số dư đầu năm Nợ ĐVT: Có (đồng) 35.266.321.646 TK ghi có Tháng Tháng … …... ) Kế toán trưởng ( ký, họ tên ) ( Nguồn số liệu: phòng kế toán ) SV: 19 Lớp: N1411THN Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Khoa kế toán Liên gốc lưu nơi lập phiếu Hoá đơn xuất kho Thủ kho ký Kế toán NVL, CCDC Kế toán giá thành Lưu phòng kế toán Người lĩnh vật tư ( Phân xưởng, bộ phận) Sơ đồ số 06: Sơ đồ luân chuyển chứng từ nguyên vật liệu SV: 20 Lớp: N1411THN  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kế toán. .. 13.181.818 ( Nguồn số liệu: phòng kế toán tài chính) SV: 31 Lớp: N1411THN 13.181.818  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kế toán Căn cứ vào Biên bản giao nhận TSCĐ, hóa đơn và giấy vận chuyển bốc dỡ kế toán ghi vào thẻ TSCĐ như sau: BIỂU SỐ 11: CÔNG TY TNHH NN MTV DIESEL SÔNG CÔNG Thị xã Sông Công THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số 10 Ngày 14 tháng 12 năm 2013 Căn cứ vào biên lai giao nhận TSCĐ số 94 ngày 25/12/2010... tổng hợp số liệu trên NKCT số 9 để vào sổ cái 211 BIỂU SỐ 12: CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV DIESEL SÔNG CÔNG SV: 33 Lớp: N1411THN  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa kế toán Thị xã Sông Công SỔ CÁI KẾ TOÁN TK 211: TSCĐ hữu hình Tháng 12 năm 2013 Số dư đầu năm Nợ ĐVT: (đồng) Có TK Th ghi áng áng Có 252.641.204.219 Th … Tháng Tháng Lũ 11 12 y … kế 211 3.590 3 106.30 7 211 119.14 8 0.000 331 600.12 6.458 Tổn . nghiệp  Khoa kế toán PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV DIESEL SÔNG CÔNG 2.1. Khái quát chung về công tác kế toán tại Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công 2.1.1 kế toán PHẦN I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV DIESEL SÔNG CÔNG 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH NN MTV Diesel Sông Công Công ty Diesel Sông Công. NƯỚC MTV DIESEL SÔNG CÔNG PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV DIESEL SÔNG CÔNG PHẦN III MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN SV: Lớp: