Báo cáo thực tập tổng hợp -1- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Báo cáo thực tập kế toán Kế toán tiền mặt kế tốn hàng hóa cơng ty TNHH thương mại quảng cáo Xuân Duy Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp -2- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Phần 1:Giới thiệu khái quát Công Ty TNHH TM & QC Xuân Duy………… 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH TM & QC Xuân Duy: 1.1.1 Q trình hình thành Cơng ty: 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc quan trọng trình phát triển: 1.1.3 Quy mô doanh nghiệp: 1.1.4 Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty: 1.2.1 Chức Công ty: 1.2.2 Nhiệm vụ Công ty: 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy: 10 Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp -3- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ 1.3.1.Đặc điểm ngành nghề, lĩnh vực mặt hàng kinh doanh Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy: 10 1.3.2.Đặc điểm thị trường cung cấp đầu vào thị trường đầu mặt hàng Công ty: 10 1.3.3.Đặc điểm nguồn vốn kinh doanh Công ty: 11 1.3.4.Đặc điểm nguồn lực Công ty: 11 1.3.5 Đặc điểm cấu tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty: 11 1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy: 12 1.4.1.Sơ đồ máy tổ chức quản lý Công ty: 12 1.4.2.Chức nhiệm vụ phận Công ty: 13 1.5 Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH TM & QC Xn Duy: 14 1.5.1.Mơ hình tổ chức kế tốn Cơng ty: 14 1.5.2.Chức nhiệm vụ phận kế tốn: .15 1.5.3 Hình thức kế tốn áp dụng Công ty: 16 1.5.4 Các phương pháp kế toán chủ yếu áp dụng Công ty: 16 Phần 2:Thực hành ghi sổ kế toán 17 2.1 Ghi sổ theo hình thức áp dụng Công Ty TNHH TM & QC Xuân Duy, hình thức Chứng từ ghi sổ: 17 2.1.1 PHẦN HÀNH TIỀN MẶT: 19 2.1.2 PHẦN HÀNH TỔ CHỨC KẾ TỐN HÀNG HĨA: 26 2.2 Vận dụng hình thức ghi sổ khác: 45 2.2.1 Ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung: 45 2.2.2 Ghi sổ theo hìnn thức Nhật ký Sổ cái: 57 Phần 3:Một số ý kiến nhận xét hình thức kế tốn áp dụng doanh nghiệp hình thức kế tốn cịn lại 73 Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp -4- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ 3.1 Nhận xét khái quát cơng tác kế tốn doanh nghiệp: 73 3.1.1 Ưu điểm: 73 3.1.2 Nhược điểm: 74 3.2 Nhận xét hình thức kế tốn áp dụng cơng ty hình thức kế tốn cịn lại: 74 3.2.1 Hình thức kế tốn mà doanh nghiệp áp dụng: hình thức kế tốn 74 3.2.2 Hình thức kế tốn “ Nhật ký chung” 75 3.2.3 Hình thức kế toán “ Nhật ký chứng từ” 75 KẾT LUẬN 76 Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp -5- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ LỜI MỞ ĐẦU Việt nam đường hội nhập vào kinh tế thị trường, mơi trường mang tính cạnh tranh mạnh mẽ, đem lại nhiều hội, song khơng thách thức cho doanh nghiệp Điều địi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng đổi mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh tất lĩnh vực kinh tế, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất Do doanh nghiệp phải khơng ngừng hồn thiện nâng cao chế quản lý kinh tế, đặc biệt công tác kế tốn tài Trong cơng tác quản lý kinh tế cơng tác kế tốn cơng cụ quản lý quan trọng doanh nghiệp, với thơng tin mà kế tốn cung cấp nhà quản lý doanh nghiệp hiểu rõ tình hình doanh nghiệp, đồng thời phân tích đánh giá tình hình sử dụng vốn, lao động,và nguồn lực đầu vào doanh nghiệp, qua sử dụng hợp lý tiết kiệm nguồn lực, mà nâng cao chất lượng sản phẩm, gia tăng kết kinh doanh doanh nghiệp Đây biện pháp để tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp, ngồi nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp, góp phần khẳng định uy tín thương hiệu doanh nghiệp thị trường Chính doanh nghiệp cần tạo điều kiện thuận lợi để công tác kế tốn đạt hiệu tốt nhất, qua hoàn thiện nâng cao chế quản lý kinh tế doanh nghiệp Từ ý nghĩa vai trò cơng tác kế tốn, qua việc áp dụng kiến thức học vào thời gian thực tập Công Ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo XUÂN DUY em Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp -6- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ chọn đề tài kế toán tiền mặt kế toán hàng hóa Cơng Ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Xuân Duy để làm báo cáo kiến tập Nội dung báo cáo em gồm phần: Phần 1: Giới thiệu khái quát Công Ty TNHH TM & QC Xuân Duy Phần 2: Thực hành ghi sổ kế toán Phần 3: Một số ý kiến nhận xét hình thức kế tốn áp dụng doanh nghiệp hình thức kế tốn cịn lại Do việc áp dụng kiến thức học vào thực tế cịn gặp nhiều khó khăn thân hạn chế kiến thức lý luận thực tiễn nên báo cáo tránh khỏi sai xót định, em mong đóng góp ý kiến bổ sung từ quý thầy, cô bạn sinh viên ngành để báo cáo em hoàn thiện Đồng thời em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình Lê Thị Thanh Mỹ hướng dẫn nhiệt tình anh, chị cơng ty tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! Quy Nhơn, ngày … tháng … năm 2010 Sinh viên thực Đặng Thị Hoàng Dung Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp -7- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Phần 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & QUẢNG CÁO XUÂN DUY 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH TM & QC Xn Duy: 1.1.1 Q trình hình thành Cơng ty: Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy cơng ty có thành viên trở lên, tổ chức hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khố X kỳ họp thứ thơng qua ngày 12/06/1999 Ngày 23/12/2003 cơng ty đời thức vào hoạt động • Tên Doanh nghiệp : CƠNG TY TNHH TM & QC XUÂN DUY • Tên giao dịch quốc tế: Xuan Duy Commerce-Advertising Company Limited • Tên viết tắt : XUANDUYCO.,LTD • Trụ sở : 16 Nguyễn Trung Trực - TP Quy Nhơn- Bình Định • Điện thoại : 056.3646566 • Tài khoản giao dịch: 102010000408996 Ngân hàng TM CP Cơng thương CN Bình Định Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp -8- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ • MST: 4100510153 ngân hàng Cơng thương Bình Định, có dấu riêng, mang tên Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy • Vốn điều lệ : 2.162.000.000 đồng • Cụ thể vốn góp sau: STT Người góp vốn Giá trị góp Phần góp vốn Cao Xuân Lam 1.362.000.000 63% Văn Thị Thi Thơ 800.000.000 37% 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc quan trọng q trình phát triển: Ngày 23/12/2003 cơng ty Thương Mại Quảng Cáo Xuân Duy đời vào hoạt động theo giấy phép kinh doanh số 3502000328 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Bình Định Từ cơng ty bắt đầu tổ chức sản xuất kinh doanh với nghề kinh doanh sau: - Mua bán dầu nhớt, nhựa đường, khí đốt hố lỏng, hố chất hố dầu - Bình ắc quy, săm, lốp, phụ tùng xe máy tơ - Máy móc cơng nghiệp - Dịch vụ quảng cáo thương mại • Trong năm đầu thành lập, công ty phải đương đầu với khó khăn thời kỳ chế thị trường có cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế Thị trường đầu công ty chưa mở rộng cơng nghệ sản xuất cịn lạc hậu, thủ cơng, chi phí sản xuất lớn, giá thành cao chất lượng chưa đạt yêu cầu khách hàng Với khó khăn sớm nhận được, Ban lãnh đạo công ty huy động nguồn lực lực mình, đề chiến lược kinh doanh, đầu tư đổi dây chuyền công nghệ, trang bị thêm nhiều máy móc, phương tiện vận tải, thiết bị đại, cải thiện điều kiện lao động cho cơng nhân, phát huy tính tự chủ sáng tạo Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp -9- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ cán nhân viên, mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng, hạ giá thành, chiếm lĩnh thị trường Bình Định, Gia Lai, Kom Tum, Quảng Ngãi, Đà Nẵng Phú n Trải qua giai đoạn khó khăn, Cơng ty TNHH TM & QC Xn Duy ln có vận động để phù hợp với xu hướng phát triển chung Công ty không dừng lại việc kinh doanh mặt hàng nhớt, bình ắc quy, săm lốp, cơng ty cịn đầu tư thêm số trang bị cho đời bảng Panơ, áp phích 1.1.3 Quy mô doanh nghiệp: Trong năm qua, tổng giá trị doanh thu, thu nhập bình quân người lao động ngày tăng Hiện công ty có 38 cán cơng nhân viên với tổng số vốn 13 tỷ đồng 1.1.4 Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Kết hoạt động kinh doanh công ty thể qua biểu đồ sau: BIỂU ĐỒ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY Biểu đồ 1.1 1.2 Chức nhiệm vụ công ty: 1.2.1 Chức công ty: Công ty đơn vị sản xuất kinh doanh hạch tốn độc lập, có dấu riêng mở tài khoản giao dịch Ngân hàng Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 10 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Chấp hành nghiêm chỉnh chủ trương sách Đảng, Pháp luật Nhà nước, quy định Bộ, Ngành Ngoài chịu quản lý hành chính, an ninh… UBND cấp nơi đặt trụ sở công ty 1.2.2 Nhiệm vụ Công ty: Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy có nhiệm vụ tổ chức SXKD ngành nghề đăng ký, theo quy chế hoạt động cơng ty trả nợ hạn, hồn thành nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ theo quy định pháp luật Mở rộng quan hệ thị trường, đồng thời tìm kiếm thị trường mới, kinh doanh mặt hàng nhớt, bình ắc quy, săm lốp cơng việc khác theo giấy phép đăng ký kinh doanh công ty Tổ chức thực tốt nhiệm vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chỉnh chế độ hạch toán, kế toán thống kê, thực chế độ báo cáo chịu quản lý quan ban ngành Hợp tác với đơn vị ngành địa phương để thực nhiệm vụ SXKD Phát triển đơn vị theo chức năng, quyền hạn phép Phối hợp giúp đỡ lẫn đơn vị trực thuộc công ty làm địa bàn tỉnh lân cận 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy: 1.3.1.Đặc điểm ngành nghề, lĩnh vực mặt hàng kinh doanh Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy: Mặt hàng chủ yếu công ty nhớt, bình ắc quy, săm lốp bảng hiệu quảng cáo… phục vụ cho nhu cầu toàn xã hội Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy chuyên thi cơng panơ, lắp đặt hồn chỉnh khai thác với mặt hàng kinh doanh sau: + Mua bán dầu nhớt, nhựa đường, khí đốt hố lỏng, hố chất hố dầu + Bình ắc quy, săm, lốp, phụ tùng xe máy tơ Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 62 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy NHẬT KÝ – SỔ CÁI 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn Tháng 04/2010 ( Tiếp theo ) Đơn vị tính: đồng SỐ TIỀN NTG Chứng từ PHÁT S SH 01/04 02/04 03/04 04/04 …… 13/04 TK6427 SINH NT PC01 01/04 196.493 02/04 21.394.692 03/04 130.000.000 04/04 20.000.000 PT 86701 PC02 PT 86702 … PT 86749 NỢ … 178.630 …………… 13/04 CÓ …… 21.532.500 13/04 PC21 13/04 50.160 45.600 … …… …… ……… ………… … 30/04 20.715.200 30/04 28.272.000 96.862.173 96.862.173 30/04 PT 145272 30/04 Đặng Thị Hoàng Dung PC56 Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 63 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ 2.2.2.2 PHẦN HÀNH HÀNG HĨA: Cơng ty TNHH TM & QC Xn Duy 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn NHẬT KÝ – SỔ CÁI Tháng 04/2010 NTG S Chứng từ SỐ TIỀN DIỄN GIẢI SH NT PHÁT SINH Số dư đầu tháng 02/04 02/04 PNK 86701 02/04 707 PXK86 707 03/04 PXK86 708 …… 13/04 … PT 86749 13/04 PNK86 749 … …… 12GM5Z - 3B NỢ TK131 CÓ 226.678.095 NỢ TK1331 CÓ NỢ CÓ 233.514.393 55.902.000 5.082.000 - Thu tiền hàng công ty 02/04 TNHH Hồng Hải 02/04 - Xuất bán Mỡ Golden - 15 kg PXK86 02/04 TK1111 - Nhập Ắc quy Bình 02/04 3310 PT Đơn vị tính: đồng 21.394.692 21.394.692 21.394.692 495.904 - Xuất hàng cho Công ty TNHH 02/04 VT - TM Long Phát 03/04 550.000 550.000 TNHH TM & QC Xuân Duy -Xuất hàng cho CN Công ty … ………………………………… …………… ………… 21.532.500 21.532.500 …………… ………… …………… …………… ……………… ……………… ……………… - Thu tiền hàng DNTN TM 13/04 Thịnh Phát 21.532.500 - Xuất hàng cho DNTN TM 13/04 …… Phúc Thọ Đặng Thị Hoàng Dung 17.137.430 ………… …………… …………… ………… …………… Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp 30/04 PNK 67652 30/04 PXK14 527 30/04 PXK14 527 - Nhập Xích Bộ Ba 30/04 KMC - Futer - 64 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ 42.272.727 3.842.975 - Xuất bán Shell Spirax G 14030/04 5.730.397 18 - Xuất bán cho công ty TNHH 30/04 CN Cảng Quy Nhơn Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Đặng Thị Hoàng Dung 6.600.000 6.600.000 2.955.746.488 235.176.760 2.947.247.823 3.696.124.927 352.648.950 3.576.990.370 325.995.913 296.452.636 29.543.277 Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 65 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy NHẬT KÝ – SỔ CÁI 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn ( Tiếp theo ) Tháng 04/2010 NTG S Chứng từ SH TK156 NT NỢ Đơn vị tính: đồng TK331 CĨ NỢ TK3331 CÓ 577.973.085 CÓ NỢ CÓ 572.424.954 50.820.000 NỢ TK511 55.902.000 02/04 PNK 3310 02/04 02/04 PT 86701 02/04 02/04 PXK86707 02/04 PXK86707 02/04 03/04 PXK86708 03/04 …… … … 13/04 PT 86749 13/04 13/04 PNK86749 13/04 … …… …… ………… 30/04 38.429.752 30/04 PNK 67652 495.904 02/04 30/04 PXK14527 PXK14527 500.000 54.148.614 ……… ………… ………… …… …………… …………… ……… …… …………… 17.137.430 30/04 30/04 55.000 …………… 42.272.727 5.730.397 30/04 6.00.000 3.559.296.260 1.081.688.392 Đặng Thị Hoàng Dung 3.118.580.953 3.737.049.897 4.340.510.369 1.175.885.426 314.369.516 346.326.422 6.000.000 3.189.801.548 3.189.801.548 63.823.172 Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 66 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy NHẬT KÝ – SỔ CÁI 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn Tháng 04/2010 Chứng từ ( Tiếp theo ) Đơn vị tính: đồng TK632 NTGS SH NT 02/04 PNK 3310 02/04 02/04 PT 86701 02/04 02/04 PXK86707 02/04 02/04 PXK86707 02/04 03/04 PXK86708 03/04 …… … …… 13/04 PT 86749 13/04 13/04 PNK86749 13/04 … …… … 30/04 PNK NỢ CÓ 495.904 54.148.614 17.137.430 30/04 67652 30/04 PXK14527 30/04 30/04 PXK14527 30/04 5.730.397 2.956.872.006 Đặng Thị Hoàng Dung 2.956.872.006 Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 67 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Tháng 04 Năm 2010 Đơn vị tính:đồng SH TK Tên tài khoản 111 112 131 133 138 142 152 153 154 156 211 214 311 331 333 334 338 411 414 415 421 511 515 632 635 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Phải thu khác Chi phí trả trước ngắn hạn Nguyên vật liệu Cơng cụ, dụng cụ Chi phí sxkd dở dang Hàng hóa Tài sản cố định Hao mịn tài sản cố định Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Thuế, khoản phải nộp NN Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác Nguồn vốn kinh doanh Quỹ phát triển kinh doanh Quỹ dự trữ Lợi nhuận chưa phân phối Doanh thu bán hàng Doanh thu hoạt động tài Giá vốn hàng bán Chi phí tài Đặng Thị Hoàng Dung Số dư đầu tháng Nợ Số phát sinh tháng Có 226.678.095 18.742.714 233.514.393 Nợ 2.955.746.488 1.445.232.661 3.696.124.927 325.995.913 482.054.529 3.466.927 50.889.676 3.314.959 53.802.308 3.559.296.260 75.856.796 3.966.927 1.262.500 3.683.032 577.973.085 1.162.071.358 43.907.732 128.842.800 572.424.954 31.866.266 2.386.583 13.695.037 1.492.922.050 13.138.620 132.714 4.432.144 Có 2.947.247.823 1.448.625.994 3.576.990.370 296.452.636 431.900.639 25.586.850 3.499.465 53.802.308 3.118.580.953 3.582.533.838 3.737.049.897 314.369.516 57.005.250 9.838.149 Nợ Có 235.176.760 15.079.381 352.648.950 29.543.277 126.010.686 3.466.927 26.565.326 3.498.526 1.081.688.392 1.162.071.358 21.073.711 3.578.688.558 4.340.510.369 346.326.422 55.618.666 17.495.082 3.189.801.548 884.965 2.956.872.006 108.630.749 Số dư cuối tháng 22.834.021 132.688.080 1.284.419.226 63.823.172 999.999 6.038.104 1.492.922.050 13.138.620 132.714 18.753.597 14.321.453 3.189.801.548 884.965 2.956.872.006 108.630.749 Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp 642 711 811 821 911 Chi phí quản lý doanh nghiệp Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế TNDN Xác định kết kinh doanh TỔNG CỘNG Đặng Thị Hoàng Dung - 68 - 2.303.748.900 2.303.748.900 96.862.173 8.710.996 500.000 371.027 132.509.789 26.771.864.551 GVHD Lê Thị Thanh Mỹ 96.862.173 8.710.996 500.000 371.027 132.509.789 26.771.864.551 3.035.749.583 Kế toán C-k30 3.035.749.583 Báo cáo thực tập tổng hợp - 69 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 03 năm 2010 Đơn vị tính: đồng Mã Thuyết Số Số TÀI SẢN số minh cuối năm đầu năm A B C A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 15.510.883.797 8519.032.129 311.040.599 249776631 (…) ( ) (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 110 (III.01) II Đầu tư tài ngắn hạn 120 (III.05) Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư tài 129 ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 2.045.253.069 952.454.281 Phải thu khách hàng 131 271.787.407 42.172.725 Trả trước cho người bán 132 261.337.419 Các khoản phải thu khác 138 1.512.128.243 910.281.556 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 (…) ( ) IV Hàng tồn kho 140 12.800.070.807 6.892.802.897 Hàng tồn kho 141 6.892.802897 6.892.802897 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 (…) ( ) V Tài sản ngắn hạn khác 150 354.519.322 423.998.320 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 354.519.322 Thuế khoản khác phải thu Nhà 152 (III.02) 382.395.192 nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN Đặng Thị Hoàng Dung 158 200 41.603.128 1.043.121.569 1.052.098.312 Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 70 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ (200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định 210 Nguyên giá (III.03.04) 1.043.121.569 1.052.098.312 211 1.742.524.917 1.498.617.125 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (699.403.348) (446.518.813) Chi phí xây dựng dở dang 213 II Bất động sản đầu tư 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 ( ) ( ) III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phịng giảm giá đầu tư tài 239 ( ) ( ) ( ) ( ) 16.554.005.366 9.571.130.441 14.353.015.116 7.388.726.345 (III.05) dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác 240 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ 300 (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn 310 14.353.015.116 7.388.726.345 Vay ngắn hạn 311 14.110.625.118 6.869.099.450 Phải trả cho người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 Đặng Thị Hoàng Dung 346.113.605 III.06 2.469.281 16.639.000 239.920.717 156.874.290 Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 71 - Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II Nợ dài hạn 320 Vay nợ dài hạn 321 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU GVHD Lê Thị Thanh Mỹ 400 2.200.990.250 (400 = 410+430) 2.200.990.250 2.182.404.096 2.163.669.576 2.163.669.576 ( ) ( ) I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 13.271.334 13.271.334 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 24.049.340 5.463.186 II Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430 16.554.005.366 9.571.130.441 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) Đặng Thị Hoàng Dung 440 III.07 2.182.404.096 Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 72 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2009 Đơn vị tính:đồng M S TM Năm Năm trước A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu B 01 02 C IV.08 38.277.618.576 37.186.214.991 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 10 38.277.618.576 37.186.214.991 11 20 35.895.195.342 34.051.977.400 2.382.423.234 3.134.237.591 21 22 2.988.576 1.103.568.995 1.739.707 1.509.632.179 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 23 24 30 1.103.568.995 1.162.346.086 1.509.632.179 1.554.257.629 119.496.729 72.087.490 31 32 40 50 22.528.672 1.500.000 21.028.672 42.987.569 2.050.870 40.936.699 140.525.401 113.024.189 35.131.350 28.256.047 105.394.051 84.768.142 CHỈ TIÊU 51 60 IV.09 Lập, ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 73 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Phần 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP VÀ CÁC HÌNH THỨC KẾ TỐN CỊN LẠI 3.1 Nhận xét khái qt cơng tác kế tốn doanh nghiệp: 3.1.1 Ưu điểm: Với đặc điểm quy mô hoạt động SXKD mình, cơng ty TNHH TM & QC Xn Duy tổ chức xây dựng máy kế tốn gọn nhẹ, có cấu hợp lý Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức kế tốn vừa tập trung vừa phân tán Cơng ty vừa có phận kế tốn cơng ty, vừa có phận kế tốn đơn vị trực thuộc (các đơn vị hạch toán báo sổ) Theo hình thức hầu hết cơng tác kế tốn, từ hạch toán ban đầu, hạch toán tổng hợp, chi tiết đến lập bảng tổng hợp tiến hành đơn vị trực thuộc Còn phòng kế tốn trung tâm, có nhiệm vụ chủ yếu lập báo cáo tổng hợp toàn đơn vị sở bảng tổng hợp đơn vị trực thuộc Với kinh tế hội nhập, khoa học kỹ thuật ngày phát triển, cơng tác kế tốn thực phần mềm kế toán, việc xác định hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ phù hợp với tổ chức máy trình độ chun mơn nhân viên kế tốn đào tạo tương đối đồng Đội ngũ nhân viên kế tốn cơng ty cịn trẻ có kinh nghiệm, điều giúp cho việc xử lý cơng việc ln nhanh chóng, xác đảm bảo cung cấp thông tin cần thiết kịp thời cho ban Giám Đốc Mỗi nhân viên kế toán bố trí theo dõi khâu cơng việc ln có mối quan hệ chặt chẽ phận kế toán với nhau, điều tạo thống phối hợp nhịp nhàng phận kế tốn, khối lượng cơng việc lớn phận kế tốn ln giải tốt, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác phịng ban khác.Mặt khác việc sử dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ” giúp cho việc đối chiếu dễ dàng, thuận tiện cho việc phân cơng kế tốn phù hợp với quy mơ Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 74 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Công ty Với ưu điểm máy kế tốn giúp cho hoạt động kinh doanh cơng ty góp phần gia tăng doanh thu công ty hàng năm 3.1.2 Nhược điểm: Ngồi ưu điểm cơng tác kế tốn cơng ty cịn tồn số hạn chế Vì máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo hình thức kế tốn vừa tập trung vừa phân tán nên việc cung cấp, xử lý cập nhật số liệu kế tốn phịng kế tốn trung tâm cần gấp cịn gặp phải khó khăn Mặt khác việc sử dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ làm cho khối lượng cơng việc nhiều cơng việc kiểm tra đối chiếu số liệu dồn vào cuối kỳ, xử lý số liệu gặp khó khăn ảnh hưởng đến thời hạn lập báo cáo 3.2 Nhận xét hình thức kế tốn áp dụng cơng ty hình thức kế tốn cịn lại: 3.2.1 Hình thức kế tốn mà doanh nghiệp áp dụng: hình thức kế toán “ chứng từ ghi sổ”:  Đặc điểm: Tách rời trình tự ghi sổ theo trật tự thời gian với trình tự ghi sổ phân loại theo hệ thống tồn nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh kỳ vào hai sổ tổng hợp riêng biệt sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ Cuối tháng phải lập bảng cân đối tài khoản để kiểm tra tính xác việc ghi chép kế tốn tổng hợp  Ưu điểm: Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ phù hợp với loại hình cơng ty, kết cấu mẫu sổ đơn giản, dễ làm, dễ hiểu, thuận lợi cho việc phân cơng lao động kế tốn, dễ ghi chép nên phù hợp với điều kiện kế tốn thủ cơng kế tốn máy  Nhược điểm: Đặng Thị Hồng Dung Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 75 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Tuy hình thức phù hợp việc ghi chép dễ trùng lặp, khối lượng ghi chép nhiều, công việc kiểm tra dồn vào cuối kỳ nên việc tính tốn vất vã bận rộn làm ảnh hưởng đến thời hạn lập gửi báo cáo kế tốn 3.2.2 Hình thức kế toán “ Nhật ký chung”  Đặc điểm: Tách rời trình tự ghi sổ theo trật tự thời gian với trình tự ghi sổ phân loại theo hệ thống tồn nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh kỳ vào hai sổ tổng hợp riêng biệt sổ nhật ký chung sổ  Ưu điểm: Hình thức rõ ràng, dễ hiểu, mẫu sổ đơn giản nên thuận lợi cho việc phân công tổ chức kế toán, thuận lợi cho việc giới hóa cơng tác kế tốn, cho việc áp dụng máy tính cho cơng việc ghi chép  Nhược điểm: Tổng hợp phát sinh bên Nợ bên Có sổ Nhật ký chung số liệu tổng tài khoản không chi tiết cho tài khoản nào, gây khó khăn cho việc kiểm tra hay tổng hợp số liệu cho tài khoản 3.2.3 Hình thức kế toán “ Nhật ký chứng từ”  Đặc điểm: Kết hợp trình tự ghi sổ theo trật tự thời gian với trình tự ghi sổ theo hệ thống tồn nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh kỳ vào sổ kế toán tổng hợp Nhật ký - sổ  Ưu điểm: Hạch tốn theo hình thức đơn giản, số lượng ít, số liệu kế tốn tập trung, cho biết hai tiêu: thời gian phân loại đối tượng  Nhược điểm: Hình thức áp dụng cho cơng ty có nghiệp vụ phát sinh, trình độ kế tốn khơng cao Đặng Thị Hồng Dung Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 76 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ KẾT LUẬN Hiện với kinh tế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp dần hồn thiện để phù hợp với thực trạng kinh tế Do công tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng khơng phức tạp.Kế tốn cơng cụ thu thập, xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên ngồi doanh nghiệp Vì việc thực tốt hay khơng tốt cơng tác kế tốn ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý kết kinh doanh doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công Ty TNHH TM & QC Xuân Duy, em có hội vận dụng kiến thức học vào thực tiễn, qua việc kết hợp lý thuyết vào thực tiễn giúp em tích lũy kiến thức định, hiểu sâu hoạt động kế toán thực tiễn, song em nhận thấy kiến thức thân hạn chế nên báo cáo chắn cịn sai xót, em mong đóng góp ý kiến, giúp đỡ thầy, cô để nội dung báo cáo hoàn chỉnh Trên toàn báo cáo tổng hợp công ty TNHH TM & QC Xuân Duy, để có kết lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình Cơ Lê Thị Thanh Mỹ, bảo anh, chị phịng kế tốn cơng ty giúp đỡ em hồn thành báo cáo này,em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Đặng Thị Hoàng Dung Theo hoc ke toan tong hop | khoa hoc ke toan tong hop tai noi | hoc ke toan tai noi Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 ... doanh công ty: Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy CN Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy Đà Nẵng CN Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy Phú Yên Ghi chú: : Quan hệ đạo Sơ đồ 1.1 - Chức nhiệm vụ đơn vị trực thuộc công. .. CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & QUẢNG CÁO XUÂN DUY 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy: 1.1.1 Quá trình hình thành Cơng ty: Cơng ty TNHH TM & QC Xn Duy cơng ty có... công ty như: Công ty TNHH Shell VN, Công ty TNHH ắc quy GS Việt Nam, Công ty TNHH cao su Inoue Việt Nam, Cơng ty TNHH xích KMC Việt Nam, Công ty TNHH ASEAN TIRE, Công ty TNHH Thiên Nhẫn, CN Công