Đang tải... (xem toàn văn)
Phân tích tình hình tài chính giúp doanh nghiệp nhận ra những điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân của chúng để từ đó đưa ra các giải pháp hoàn thiện tình hình tài chính của mình để vượt qua khó khăn do đó ngày càng đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của doanh nghiệp. Nhận thức được vấn đề này, Công ty TNHH Thương mại quốc tế và dịch vụ siêu thị Big C Thăng Long đã đầu tư vào công tác phân tích tình hình tài chính tuy nhiên kết quả đạt được thể hiện các số liệu tài chính vẫn còn tồn tại nhiều vấn đề. Trước thực trạng này, đề tài: “Phân tích và hoàn thiện tình hình tài chính tại Công ty TNHH Thương mại quốc tế và dịch vụ Siêu thị Big C Thăng Long” được em lựa chọn để nghiên cứu cho luận văn thạc sỹ kinh tế của mình.
Trờng đại học kinh tế quốc dân LÊ THị HảI YếN PHÂN TíCH Và HOàN THIệN TìNH HìNH TàI CHíNH TạI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MạI QUốC Tế Và DịCH Vụ SIÊU THị BIG C THĂNG LONG Hà Nội - 2012 Trờng đại học kinh tế quốc dân LÊ THị HảI YếN PHÂN TíCH Và HOàN THIệN TìNH HìNH TàI CHíNH TạI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MạI QUốC Tế Và DịCH Vụ SIÊU THị BIG C THĂNG LONG Chuyên ngành: KINH Tế, TàI CHíNH NGâN HàNG Ngời hớng dẫn khoa học: TS NGUN V¡N TÊN Hµ Néi - 2012 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu nêu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, kết nghiên cứu trung thực chưa công bố cơng trình khác Hà Nội, ngày tháng Tác giả luận văn Lê Thị Hải Yến năm 2012 LỜI CẢM ƠN Tôi đặc biệt gửi lời cảm ơn sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn TS Nguyễn Văn Tấn thầy cô giáo Viện Đào tạo Sau đại học, thầy cô giáo Viện Ngân hàng Tài tận tình hướng dẫn, giúp đỡ, góp ý cho tơi hồn thiện cơng trình nghiên cứu Tơi xin chân thành cảm ơn cán Công ty TNHH Thương mại quốc tế Dịch vụ siêu thị Big C Thăng Long tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ tơi việc tìm kiếm tổng hợp tài liệu nghiên cứu, giúp tơi hồn thiện thêm ý kiến, đề xuất luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn thành viên gia đình tơi, người ln sát cánh bên tôi, tạo điều kiện cho thời gian, giúp tơi có điều kiện cần thiết để tơi tâm nghiên cứu luận văn, hoàn thành kế hoạch bảo vệ luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2012 Tác giả luận văn Lê Thị Hải Yến MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT .7 DANH MỤC BẢNG BIỂU TÓM TẮT LUẬN VĂN .ix LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH VÀ HỒN THIỆN TÌNH HÌNH .4 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài 1.1.1 Khái niệm phân tích tình hình tài .4 1.1.2 Trình tự bước tiến hành phân tích tình hình tài .4 1.1.3 Cơ sở liệu phục vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.4 Phương pháp phân tích tình hình tài 1.1.5 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 13 1.2 Hồn thiện tình hình tài ý nghĩa phân tích hồn thiện tình hình tài doanh nghiệp 29 1.2.1 Khái niệm hồn thiện tình hình tài 29 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tình hình tài hồn thiện tình hình tài 30 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tình hình tài hồn thiện tình hình tài 30 1.3.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tình hình tài 30 1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 31 CHƯƠNG 39 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ VÀ DỊCH VỤ SIÊU THỊ BIG C THĂNG LONG 39 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Thương mại quốc tế dịch vụ Siêu thị Big C Thăng Long 39 2.1.1 Một số nét khái quát Công ty 39 2.1.2 Đặc điểm kinh doanh ảnh hưởng đến tình hình tài Cơng ty 42 2.2 Phân tích tình hình tài Công ty 43 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài 43 2.2.2 Phân tích tỷ số tài chủ yếu 62 2.2.3 Phân tích tài Dupont 69 2.3 Hoạt động phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Siêu thị Big C Thăng Long 70 2.4 Kết đạt hạn chế tình hình tài cơng tác phân tích tình hình tài Cơng ty 71 2.4.1 Kết đạt hạn chế .71 2.4.2 Nguyên nhân 73 CHƯƠNG 74 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ VÀ DỊCH VỤ SIÊU THỊ BIG C THĂNG LONG75 3.1 Chiến lược phát triển đến 2015 Công ty 75 3.2 Các giải pháp hồn thiện tình hình tài Công ty .77 3.2.1 Tăng cường sử dụng nguồn vốn tín dụng thương mại cơng cụ địn bẩy vốn 77 3.2.2 Quản lý ngân quỹ tối đa hóa lợi ích từ khoản tiền tương đương tiền 79 3.2.3 Quản lý chặt chẽ khoản chiết khấu thương mại hưởng từ nhà cung cấp 85 3.2.4 Quản lý tốt hàng tồn kho thơng qua dự báo mơ hình kinh tế lượng chuẩn hóa quy trình quản lý, kiểm kê 87 3.2.5 Thực tổng kiểm kê, rà sốt xây dựng quy định, quy trình chi tiết liên quan đến tài sản cố định .92 3.2.6 Thực tổng hợp giải pháp đẩy mạnh doanh thu 94 3.2.7 Tiết kiệm chi phí thơng qua kiểm sốt định mức, đàm phán với nhà cung cấp nâng cao suất nhân viên 98 3.2.8 Nâng cao hiệu công tác phân tích tình hình tài số cơng tác quản lý khác 100 3.3 Các điều kiện thực giải pháp 103 3.3.1 Điều kiện từ nhà nước .103 3.3.2 Điều kiện từ Tập đoàn .104 KẾT LUẬN 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Bảng cân đối kế toán BCĐKT Báo cáo kết kinh doanh BCKQKD Báo cáo tài BCTC Doanh nghiệp DN Tài sản cố định TSCĐ Vốn chủ sở hữu Vốn CSH DANH MỤC BẢNG BIỂU ix TĨM TẮT LUẬN VĂN Phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp nhận điểm mạnh, điểm yếu nguyên nhân chúng để từ đưa giải pháp hồn thiện tình hình tài để vượt qua khó khăn ngày đóng vai trị quan trọng phát triển doanh nghiệp Nhận thức vấn đề này, Công ty TNHH Thương mại quốc tế dịch vụ siêu thị Big C Thăng Long đầu tư vào cơng tác phân tích tình hình tài nhiên kết đạt thể số liệu tài cịn tồn nhiều vấn đề Trước thực trạng này, đề tài: “Phân tích hồn thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại quốc tế dịch vụ Siêu thị Big C Thăng Long” em lựa chọn để nghiên cứu cho luận văn thạc sỹ kinh tế Nghiên cứu đề tài nhằm đạt mục tiêu sau: - Làm rõ khái niệm nội dung lý luận nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tình hình tài tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích tình hình tài Cơng ty vào báo cáo tài liệu vịng năm từ 2009 đến 2011 để rút kết đạt điểm hạn chế nguyên nhân hạn chế - Trên sở kết luận rút từ việc phân tích vào kế hoạch phát triển Công ty thời gian tới, luận văn đề xuất giải pháp nâng cao hiệu phân tích tình hình tài hồn thiện tình hình tài Cơng ty Đối tượng nghiên cứu: tình hình tài hoạt động ảnh hưởng đến tình hình tài Cơng ty Phạm vi nghiên cứu: luận văn nghiên cứu tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại quốc tế dịch vụ Siêu thị Big C Thăng Long từ năm 2009-2011 Trong trình nghiên cứu, luận văn sử dụng kết hợp số phương pháp nghiên cứu khoa học để phân tích lý luận thực tiễn như: Phương pháp thu thập liệu (dữ liệu sơ cấp liệu thứ cấp), phương pháp xử lý phân tích số liệu cách khoa học, phương pháp phương pháp tổng hợp, phương pháp thống kê, phương pháp so sánh, v.v… x CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH VÀ HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài 1.1.1 Khái niệm phân tích tình hình tài Phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc vận dụng tổng thể phương pháp phân tích khoa học để đánh giá xác tình hình tài doanh nghiệp, giúp cho đối tượng quan tâm nắm thực trạng tài an ninh tài doanh nghiệp, dự đốn xác tiêu tài tương lai rủi ro tài mà doanh nghiệp gặp phải; qua đó, đề định phù hợp với lợi ích họ 1.1.2 Trình tự bước tiến hành phân tích tình hình tài Phân tích tình hình tài bao gồm ba giai đoạn: chuẩn bị phân tích, thực phân tích kết thúc phân tích 1.1.3 Cơ sở liệu phục vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp Cơ sở liệu phục vụ phân tích tình hình tài bao gồm hệ thống báo cáo tài bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ sở liệu khác thông tin kinh tế, thị trường, thông tin công ty ngành,… 1.1.4 Phương pháp phân tích tình hình tài Phương pháp so sánh: So sánh phương pháp sử dụng rộng rãi, phổ biến phân tích kinh tế nói chung phân tích tình hình tài nói riêng Mục đích so sánh làm rõ khác biệt hay đặc trưng riêng có đối tượng nghiên cứu; từ đó, giúp cho đối tượng quan tâm có để đề định lựa chọn Phương pháp phân tích tỷ số: kỹ thuật phân tích quan trọng phân tích tình hình tài Các nhóm tỷ số thường sử dụng 99 Định mức chi phí sau lập phải công bố đưa vào văn hướng dẫn thực Công ty để tất nhân viên biết tuân thủ thực Ban Giám đốc cán quản lý phải người làm gương việc thực quy định định mức chi phí chấp nhận cho khoản toán định mức Các khoản toán cần có kế hoạch phê duyệt trước thực hiện, khoản toán vượt định mức hay kế hoạch khơng phê duyệt cần có chấp thuận Giám đốc để đảm bảo chi phí chấp nhận hợp lý Định mức chi phí thay đổi có thay đổi lớn giá thị trường chiến lược kinh doanh Cơng ty Việc quy định định mức chi phí quản lý chi phí cần thiết song Ban Giám đốc cần cân nhắc cách thức thực để khơng rơi vào tình trạng bị đánh giá q keo kiệt, gây phản ứng tiêu cực từ nhân viên gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh Cơng ty Ngồi việc quy định định mức chi phí, Cơng ty cần có thêm quy định việc quản lý, sử dụng công cụ dụng cụ (bao bì, mã code, ) việc bán hàng Đó việc tái sử dụng bao bì, vật dụng trang trí quầy hàng, tận dụng vật liệu, sản phẩm hỏng phận sử dụng hữu ích phận khác,… Cơng ty cần có quy chế khuyến khích: khen thưởng, đưa vào việc đánh giá cuối năm,… nhân viên đưa sáng kiến thực tiết kiệm chi phí Chi phí liên quan đến nhân tiết kiệm đáng kể Công ty tuyển dụng đội ngũ nhân viên đào tạo luân chuyển nhân viên tập đoàn vị trí bán hàng, marketing giúp giảm chi phí đào tạo vào thời điểm nhạy cảm dịp lễ, tháng khuyến hay dịp Tết nhu cầu nhân viên bán hàng, marketing tăng mạnh thay đào tạo, tuyển dụng nhân viên, Cơng ty th lao động bán thời gian sử dụng sinh viên thực tập để tiết kiệm chi phí Đội ngũ chọn lọc tiếp tục trải qua đào tạo ngắn hạn trở thành đội ngũ lao động kế cận Ngồi ra, việc tiết kiệm chi phí cịn thực Cơng ty đàm phán 100 với nhà cung cấp kiểm toán, thuê văn phịng, bảo hiểm, để giảm mức phí bối cảnh kinh tế khó khăn Đối với nhà cung cấp hàng hóa, Cơng ty đàm phán việc giảm giá toán sớm kéo dài tối đa thời gian toán khoản công nợ, Như nhắc đến phần trước, việc khuyến khích người tiêu dùng dùng thẻ để tốn biện pháp tặng điểm, tích điểm tốn thẻ, … vừa kích thích tiêu dùng đối tượng vừa giúp Công ty tiết kiệm chi phí liên quan đến quản trị tiền mặt (tiền giả, kiểm kê, quản lý,…) Việc quản trị tốt hàng tồn kho, tài sản cố định, thường xuyên hợp tác với đơn vị tập đoàn nhà cung cấp việc xử lý lượng hàng tồn giúp tiết kiệm chi phí đơn vị 3.2.8 Nâng cao hiệu cơng tác phân tích tình hình tài số cơng tác quản lý khác Để thực tốt giải pháp đưa để hồn thiện tình hình tài chính, Công ty cần thực giải pháp máy quản lý cơng tác thực phân tích tình hình tài để đảm bảo thường xun theo dõi, cập nhật tình hình kết thực để có điều chỉnh định hướng phù hợp Về cơng tác phân tích tình hình tài chính: Việc phân tích cần quy định nhiệm vụ thực hàng tháng hàng quý, hàng năm có phân cơng cụ thể người thực hiện, thơng thường kế tốn trưởng thành viên ban giám đốc với hỗ trợ người phụ trách phận liên quan Công ty đưa tiêu, tiêu chí đánh giá cụ thể để từ đặt giải pháp cho niên độ Đội ngũ cán thực cơng tác phân tích cần đào tạo chuyên môn, nguồn tài liệu sử dụng phân tích ngồi tài liệu từ nội đơn vị cần thu thập từ nguồn tài liệu bên số liệu so sánh đơn vị tập đoàn, đơn vị ngành, đồng thời việc phân tích tình hình tài cần mở rộng nhiều phương pháp phân tích phương pháp Dupont, phương pháp dự báo để có kết đánh giá xác 101 Về Cơng tác kế tốn: có số vướng mắc cơng tác kế tốn việc theo dõi toán qua thẻ ATM, việc quản lý đối chiếu công nợ phải thu phải trả, việc xác định chiết khấu thương mại hàng tồn kho, việc kiểm kê xử lý kết kiểm kê tài sản cố định hàng tồn kho, số vấn đề phân bổ chi phí trả trước ngắn dài hạn,… Điều địi hỏi phân công chi tiết phần hành cần có phối hợp với phận khác: công nghệ, quản lý bán hàng, bên liên quan: nhà cung cấp, ngân hàng,… để công việc thực tuân thủ theo quy định pháp luật đảm bảo mục tiêu quản lý Đặc biệt, với việc có đồng thời 02 phần mềm hoạt động SAP dành cho kế toán Gold dùng cho việc quản lý hàng hóa, kế tốn cần có theo dõi đối chiếu sát để phát xử lý chênh lệch có Về cơng tác kế hoạch: Kế hoạch tài bao gồm kế hoạch dài hạn ngắn hạn Công ty cần lên kế hoạch chi tiết doanh số cho ngành hàng, kế hoạch khoản đầu tư, tốn cơng nợ, chi phí, quản lý hàng tồn kho Ngồi cịn có kế hoạch đầu tư xây dựng bản, Hiện tập trung vào kế hoạch ngắn hạn chủ yếu tập trung vào kế hoạch doanh thu Công ty cần trọng vào việc chi tiết nội dung kế hoạch đưa giải pháp sát tạo tiền đề cho việc thực đánh giá kết thực sau Về vấn đề nhân lực: Để có đội ngũ nhân viên đủ khả đáp ứng yêu cầu kinh doanh môi trường cạnh tranh, cần tập trung thực giải pháp như: + Bắt đầu từ khâu tuyển dụng, Cơng ty phải xây dựng tiêu chí tuyển dụng phù hợp với vị trí, cần có thông báo rộng rãi tập trung tuyển dụng nhân viên có kinh nghiệm có khả thích ứng tốt với công việc dễ dàng việc đào tạo + Tổ chức đào tạo thường xuyên để nâng cao trình độ nhân viên, Cơng ty cần xây dựng đội ngũ nhân lực đủ mạnh tất phận Đối với nhân viên bán hàng, cần có chương trình đào tạo liên tục việc sử dụng phần mềm bán hàng, sử dụng, dán mã chip cho hàng hóa, cách xếp bố trí hàng hóa quầy, 102 hàng hóa kho, chương trình kĩ làm việc với khách hàng,… Việc xây dựng đội ngũ bán hàng có lực cách nhanh đưa khách hàng đến với Siêu thị đẩy mạnh doanh thu Cơng ty Với nhân viên hiểu việc, có khả tiết kiệm nhiều chi phí cho Cơng ty: chi phí liên quan đến thất hàng hóa, kiểm kê, chi phí sử dụng Cơng cụ dụng cụ,… Đối với nhân viên marketing, Công ty cần có chương trình đào tạo kĩ làm việc, kích thích khả sáng tạo, nhiệt tình để đưa thực chương trình marketing có hiệu Đối với đội ngũ nhân viên làm nhiệm vụ phân tích, lập kế hoạch: đội ngũ cần có trình độ cao có khả khái qt thơng tin tương đối lớn, đó, Cơng ty tạo điều kiện gửi nhân viên tham gia chương trình đào tạo Tập đồn tổ chức đào tạo khác Nhân viên công nghệ đội ngũ nhân viên có vai trị ngày quan trọng hoạt động chung Công ty Khi lượng hàng bán nhập vào tương ứng ngày nhiều, khối lượng giao dịch xảy hàng ngày lớn Đội ngũ nhân viên Cơng nghệ ngồi việc đảm bảo thông suốt cho hệ thống phần mềm, hệ thống mạng Cơng ty cịn chịu trách nhiệm việc đào tạo liên tục cho nhân viên hệ thống này, đồng thời thường xuyên thu nhập thông tin, nhu cầu hỗ trợ hệ thống thơng tin, phần mềm từ phận để nghiên cứu mua số phần mềm cải thiện số phần mềm Như đề cập phần trước luận văn, số vấn đề công nghệ thông tin cần giải như: hỗ trợ toán qua thẻ, hỗ trợ xây dựng phương trình dự báo lượng bán, hỗ trợ kiểm kê, … Do đội ngũ cần thường xuyên tham gia khóa đào tạo để nâng cao trình độ + Ngồi ra, Cơng ty cần tạo gắn bó quyền lợi trách nhiệm nhân viên với Công ty cách có quy định rõ ràng trường hợp khen thưởng kỉ luật, có quy định gắn tiêu hoạt động Công ty với hoạt động nhân viên Công ty Điều tạo động lực cho nhân viên phát huy khả hiệu chung Cơng ty 103 Về áp dụng Công nghệ thông tin Công ty: Do nhu cầu phát triển Công ty hồn thiện hệ thống kiểm sốt, quản lý, số nội dung hệ thống Công nghệ, phần mềm Cơng ty cần hồn thiện như: hệ thống tích hợp tốn tiền hàng thẻ tín dụng thẻ ATM; hệ thống gắn chip phục vụ kiểm sốt việc di chuyển hàng hóa khu vực: nhập mua, kho quầy hàng; hệ thống hỗ trợ việc kiểm kê hàng tồn kho, Ngoài ra, tùy theo nhu cầu trình hoạt động phận, yêu cầu hỗ trợ phần mềm cần đáp ứng để giảm thiểu khối lượng công việc nâng cao suất hoạt động Công ty sử dụng đội ngũ nhân viên Cơng nghệ thông tin Công ty để xây dựng giải pháp công nghệ mua từ đơn vị xây dựng cung cấp phấn mềm Về vấn đề hoàn thiện cấu, chế quản lý biện pháp kiểm sốt nội Cơng ty: nội dung quan trọng, đóng vai trị khung hoạt động Công ty Công ty cần hoàn thiện quy định quản lý tồn quỹ, hàng tồn kho, tài sản cố định, quản lý khoản phải thu, phải trả, Ngoài việc xây dựng quy định Cơng ty cần xây dựng phận kiểm sốt nội Bộ phận hạn chế số lượng thành viên thực chuyên biệt chức kiểm soát, quan quyền Ban Giám đốc trực tiếp kiểm tra, giám sát tồn hoạt động Cơng ty đảm bảo tính tuân thủ theo quy định đặt Một phận kiểm soát nội hoạt động tốt hỗ trợ nhiều việc tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu sử dụng tài sản, công cụ nội doanh nghiệp đưa góp ý, giải pháp thiết thực cho hoạt đông Công ty 3.3 Các điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Điều kiện từ nhà nước Công ty hoạt động kinh tế thị trường có điều kiện nhà nước, sách từ phía quan nhà nước có tác động lớn đến hoạt động doanh nghiệp Để Cơng ty thực tốt giải pháp hồn thiện tình hình tài chính, đạt kế hoạch dài hạn ngắn hạn đề ra, cần có hỗ trợ từ sách Nhà nước 104 Trước hết, hỗ trợ nhà nước thể việc ổn định quán chinh sách quản lý thị trường Với ngành nghề kinh doanh thương mại với số lượng lớn mặt hàng kinh doanh, tình hình chung kinh tế định đến nhu cầu thị trường tác động trực tiếp đến doanh thu chi phí liên quan đến bán hàng Công ty Việc Nhà nước xây dựng đưa sách, giải pháp góp phần bình ổn thị trường, đảm bảo ổn định mức hợp lý số kinh tế GDP, CPI tạo điều kiện cho Công ty đưa định, chiến lược kinh doanh làm ăn có lãi Điều đặc biệt ý nghĩa bối cảnh khủng hoảng kinh tế giới thị trường nước nhiều biến động Thêm vào đó, ngồi giải pháp ổn định kinh tế, Nhà nước có giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp Đó giải pháp hỗ trợ sách thuế, quy định lãi suất cho khoản vay cho doanh nghiệp vay cho nhân để kích thích tiêu dùng chí chương trình quốc gia việc kêu gọi, khuyến khích tiêu dùng hàng hóa nước “Người Việt dùng hàng Việt”,… Ngoài ra, việc thực kế hoạch xây dựng sở hạ tầng Nhà nước giải pháp kích cầu hiệu Đối với Công ty kinh doanh siêu thị, hỗ trợ từ phía nhà nước hỗ trợ việc tìm kiếm, xây dựng quản lý địa điểm kinh doanh quyền địa phương, sách tạo điều kiện cho doanh nghiệp kinh doanh bán lẻ có ý nghĩa thiết thực 3.3.2 Điều kiện từ Tập đoàn Với đặc thù thành viên Tập đồn, hoạt động kinh doanh Cơng ty chịu ảnh hưởng định Tuy nhiên, việc Công ty đạt kết kinh doanh có lợi mong muốn khơng Cơng ty mà điều góp phần tạo nên lớn mạnh tồn tập đoàn Bởi vậy, hợp tác tạo điều kiện Tập đồn phát triển Cơng ty cần thiết Dù hoạt động tập đoàn để tạo điều kiện cho Công ty hoạt động độc 105 lập mạnh dạn đưa định kinh doanh tạo động lực cho phát triển, Tập đoàn cần tạo độc lập định cho Cơng ty Hiện có nhiều định Big C Thăng Long có định giá bán, mua hàng phụ thuộc vào tập đoàn Một số vị trí lãnh đạo cao cấp vị trí phụ trách trưởng phó phịng theo phân cơng nhân lực điều chuyển nội tập đoàn Mặc dù nhân lực chọn lọc có chất lượng số vị trí cần có tuyển dụng cơng khai để có điều kiện so sánh tạo hội cho cá nhân xuất sắc ngồi Tập đồn, có đủ lực kinh nghiệm có hội cống hiến cho cơng ty Ngồi ra, quy trình, quy định, định mức chi phí Cơng ty áp dụng theo mức chung tập đoàn Tập đồn gồm nhiều Cơng ty khác nhau, đặc điểm Cơng ty có khác biệt nên việc áp dụng quy trình, quy định định mức chi phí cần có linh hoạt, điều chỉnh Công ty Sự độc lập mức độ định tạo trách nhiệm nỗ lực lớn từ đội ngũ lãnh đạo nhân viên động lực phát triển Cơng ty nói riêng Tập đồn nói chung Đồng thời với việc tạo độc lập cho Cơng ty, độc lập khơng có nghĩa bỏ rơi hoàn toàn mà cần hỗ trợ từ Tập đoàn Việc hỗ trợ cần thiết Tập đồn có kinh nghiệm lĩnh vực kinh doanh, có quy mơ lớn dễ dàng đàm phán với nhà cung cấp (do quy mô lớn >> thỏa thuận tốt hơn), giới thiệu nhà cung cấp phù hợp, làm việc với quan nhà nước, hỗ trợ công nghệ phần mềm mới, Với số trường hợp, Công ty mở rộng siêu thị mới, Tập đồn hỗ trợ đội ngũ nhân lực thời gian đầu hỗ trợ đào tạo nhân viên mới, hỗ trợ việc thiết kế, hỗ trợ liên hệ nhà cung cấp,… Sự hỗ trợ Tập đồn với Cơng ty đồng thời có hỗ trợ theo chiều ngược lại Ví dụ Cơng ty làm ăn có lãi, nguồn vốn dư thừa chưa có kế hoạch mở rộng hay mua sắm lớn nguồn tiền nhàn rỗi thay gửi ngân hàng, Cơng ty cho Tập đồn vay để mở rộng đầu tư vào địa bàn khác, Công ty khác, Sự hỗ trợ cịn đến Cơng ty Tập đồn Việc thể 106 việc mua/ bán số mặt hàng đơn vị này, nhu cầu khách hàng Công ty không giống Công ty lượng hàng tồn kho nhiều, Công ty khác thiếu mặt hàng dự định nhập mua thêm, Hoặc số mặt hàng, Cơng ty đàm phán với nhà cung cấp có giá rẻ nhiều so với khu vực khác thực mua hàng kết hợp với việc vận chuyển mặt hàng khác để bán lại tiết kiệm chi phí vận chuyển cho Cơng ty khác Tập đồn 107 KẾT LUẬN Bám sát vào mục tiêu đề ban đầu, sử dụng phương pháp hướng tới đối tượng nghiên cứu quán, luận văn đưa sở lý luận phân tích tình hình tài chính, từ áp dụng để phân tích thực tế tình hình tài Công ty TNHH Thương mại quốc tế dịch vụ Siêu thị Big C Thăng Long Luận văn tiếp tục vào thực trạng tình hình tài kế hoạch tương lai doanh nghiệp để đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài doanh nghiệp thời gian tới đảm bảo thực tốt kế hoạch Một số phương pháp phân tích hay nội dung phân tích chưa đầy đủ so với tồn sở lý luận phân tích tình hình tài chọn lọc để phù hợp với đối tượng nghiên cứu Phân tích tình hình tài thực chủ yếu dựa nguồn thơng tin báo cáo tài năm từ năm 2009 đến năm 2011 chưa thể hết đặc điểm chi tiết, xu hướng có tính chất dài kì doanh nghiệp Luận văn đề xuất giải pháp cụ thể khoản mục, quy trình để đảm bảo hồn thiện tình hình tài doanh nghiệp, nhiên luận văn nêu rõ việc áp dụng giải pháp cần phải có điều kiện từ phía Nhà nước, từ Tập đoàn từ thân doanh nghiệp Khi tất điều kiện đảm bảo, việc thực giải pháp tuân thủ theo đề xuất luận văn, tơi tin tưởng tình hình tài Cơng ty cải thiện kế hoạch đề thực Tuy nhiên, thời gian nghiên cứu hạn chế với việc sử dụng số liệu báo cáo tài kết hợp với vấn số phận nên luận văn cịn có số hạn chế định: chưa khái qt hết khía cạnh tình hình tài bỏ qua số đặc điểm, tính chất chưa đánh giá trọng yếu, giải pháp đề xuất nhiều tìm hiểu rõ hệ thống quản lý, kiểm sốt hoạt động Cơng ty, Rất mong nhận ý kiến đóng góp q báu Thầy giáo, đồng nghiệp bạn để luận văn hồn thiện có tính thực tiễn cao 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1/ PGS TS Nguyễn Năng Phúc (2009), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế quốc dân 2/ PGS.TS Lưu Thị Hương - PGS.TS Vũ Duy Hào (2009), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân 3/ TS Vũ Công Ty (2009), lập,đọc,phân tích BCTC & dự đốn nhu cầu tài DN, NXB Bộ tài 4/ Bộ tài (2012), Tài liệu ơn thi CPA, NXB Bộ Tài 5/ Willisam H.Webster (2005), Tìm hiểu Kế tốn phân tích tài chính, NXB Giao thơng vận tải 6/ Josette Peyrard (2005), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh 7/ Cơng ty TNHH Thương mại quốc tế dịch vụ Siêu thị Big C Thăng Long (2009-2011), Báo cáo tài 8/ Cơng ty TNHH Thương mại quốc tế dịch vụ Siêu thị Big C Thăng Long (2009-2011), Báo cáo doanh thu theo ngành hàng 9/ Công ty TNHH Thương mại quốc tế dịch vụ Siêu thị Big C Thăng Long (2009-2011), Báo cáo chi phí theo khoản mục 10/ Website Siêu thị Big C, www.bigc.vn 11/ Luận văn tốt nghiệp (2006), Phân tích tình hình tài giải pháp cải thiện tình trạng tài doanh nghiệp thuộc Tổng Công ty chè Việt Nam PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2009, 2010, 2011 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN Mã số 31/12/2009 A 100 286,418,125,335 523,469,948,811 774,897,401,733 Tiền khoản tương đương tiền 110 212,554,744,872 396,233,648,788 466,322,361,904 1.Tiền 111 5,124,744,872 13,463,648,788 35,322,361,904 Các khoản tương đương tiền 112 207,430,000,000 382,770,000,000 431,000,000,000 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 27,701,528,362 47,744,497,726 98,078,976,617 Phải thu khách hàng 131 679,243,890 2,777,770,515 4,508,098,425 Trả trước cho người bán 132 21,165,295,592 1,045,792,002 11,923,762,615 Các khoản phải thu ngắn hạn khác 135 5,856,988,880 43,920,935,209 81,647,115,577 Hàng tồn kho 140 43,271,244,003 76,515,409,818 195,514,820,544 Hàng tồn kho 141 45,557,840,168 79,739,519,415 200,193,947,182 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (1,836,596,165) (3,224,109,597) (4,679,126,638) Tài sản ngắn hạn khác 150 2,440,608,098 2,976,392,479 14,981,242,668 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 1,612,977,762 2,976,392,479 5,811,030,786 Thuế GTGT khấu trừ 152 - 9,170,211,882 Tài sản ngắn hạn khác 158 827,630,336 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=220+260) 200 219,079,596,168 222,048,449,163 370,285,967,635 I Các khoản phải thu dài hạn 210 II Tài sản cố định 220 218,973,531,368 217,848,298,660 352,950,663,759 Tài sản cố định hữu hình 221 153,448,396,246 183,105,711,723 317,540,946,156 - Nguyên giá 222 252,293,552,700 316,572,078,556 492,951,368,254 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (98,845,156,454) (133,466,366,833) (175,410,422,098) 227 30,044,518,992 28,807,789,477 26,781,625,470 - Nguyên giá 228 45,955,516,203 46,730,926,186 46,730,926,186 - Giá trị hao mịn lũy kế 229 (15,910,997,211) (17,923,136,709) (19,949,300,716) Chi phí xây dựng dở dang 230 35,480,616,130 5,934,797,460 8,628,092,133 III Bất động sản đầu tư 240 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 V Tài sản dài hạn khác 260 106,064,800 4,200,150,503 17,335,303,876 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 106,064,800 2,606,936,400 2,611,936,400 270 505,497,721,503 745,518,397,974 1,145,183,369,368 TÀI SẢN NGẮN HẠN 31/12/2010 31/12/2011 (100=110+120+130+140+150) I IV V Tài sản cố định vơ hình TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) - - - 14,723,367,476 1,593,214,103 PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2009, 2010, 2011 (Tiếp theo) Đơn vị tính: VNĐ NGUỒN VỐN Mã số 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011 A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) 300 194,390,228,010 316,247,337,244 538,661,337,504 I Nợ ngắn hạn 310 181,181,647,638 301,421,947,419 509,310,457,574 Phải trả người bán 312 155,025,271,294 256,997,479,828 467,645,790,807 Người mua trả tiền trước 313 6,278,640,483 9,664,557,994 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 11,920,148,001 21,785,898,781 20,388,846,333 Phải trả người lao động 315 265,647,382 590,635,320 1,881,748,453 Chi phí phải trả 316 6,664,935,368 9,173,101,167 9,199,907,367 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 1,027,005,110 3,210,274,329 10,194,164,614 Nợ dài hạn 330 13,208,580,372 14,825,389,825 29,350,879,930 Phải trả dài hạn khác 333 10,863,584,478 12,535,106,843 15,574,256,796 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 2,344,995,894 2,290,282,982 2,765,346,000 Doanh thu chưa thực 380 B NGUỒN VỐN (400=410) 400 311,107,493,493 429,271,060,730 606,522,031,864 I Vốn cổ đông 410 311,107,493,493 429,271,060,730 606,522,031,864 Vốn điều lệ 411 167,447,676,277 167,447,676,277 167,447,676,277 Quỹ dự phịng tài 418 8,346,151,800 15,029,330,162 16,744,767,628 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối/(Lỗ) lũy kế 420 135,313,665,416 246,794,054,291 422,329,587,959 Nguồn kinh phí quỹ khác 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 440 505,497,721,503 745,518,397,974 1,145,183,369,368 II II 11,011,277,134 PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2009, 2010, 2011 Đơn vị tính: VNĐ CHỈ TIÊU Mã số 2009 2010 2011 1,117,995,383,986 1,681,198,713,611 2,243,655,392,042 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 1,117,995,383,986 1,681,198,713,611 2,243,655,392,042 Giá vốn hàng bán dịch vụ cung cấp 11 885,044,717,177 1,329,304,875,860 1,764,436,983,345 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 232,950,666,809 351,893,837,751 479,218,408,697 Doanh thu hoạt động tài 21 9,444,375,449 23,939,191,263 54,877,640,548 Chi phí tài 22 654,021,433 442,748,615 966,797,265 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 102,493,225,850 173,812,840,543 234,507,420,268 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 18,677,725,081 30,180,098,130 34,662,360,978 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25)) 30 120,570,069,894 171,397,341,726 263,959,470,734 11 Thu nhập khác 31 239,988,100 11,885,457,967 13,256,739,692 12 Chi phí khác 32 351,074,329 1,396,438,428 1,376,949,423 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 (111,086,229) 10,489,019,539 11,879,790,269 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 120,458,983,665 181,886,361,265 275,839,261,003 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 31,392,050,579 49,816,008,131 70,262,475,766 16 Chi phí/(thu nhập) thuế TNDN hỗn lại 52 (1,593,214,103) 1,593,214,103 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 60 133,663,567,237 203,983,571,134 89,066,933,086 PHỤ LỤC 3: BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NĂM 2009, 2010, 2011 Đơn vị tính: VNĐ Mã số 2011 01 275,839,261,003 181,886,361,265 120,458,983,665 - Khấu hao tài sản cố định 02 43,970,219,272 39,273,472,589 30,264,046,457 - Các khoản dự phòng 03 1,455,017,041 1,387,513,432 1,836,596,165 - Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực 04 131,277,709 579,715,743 - (Lãi) từ hoạt động đầu tư 05 (54,749,570,093) (22,639,131,688) (9,294,319,176) Lãi từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 08 266,514,927,223 200,039,493,307 143,845,022,854 - (Tăng) khoản phải thu 09 (50,175,478,891) - (Tăng) hàng tồn kho 10 (120,454,427,767) (34,181,679,247) 3,672,624,375 - Tăng khoản phải trả (không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) 11 169,747,207,523 114,923,038,873 67,294,394,387 - (Tăng) tài sản ngắn hạn khác 12 (26,733,217,665) (4,094,085,703) 67,086,800 - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 13 (68,655,069,764) - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 14 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 170,243,940,659 214,688,012,109 186,346,078,798 Tiền chi để mua sắm, xây dựng tài sản cố định 21 (128,013,197,636) (39,135,916,169) (42,358,091,800) Tiền thu từ lãi tiền gửi 27 54,590,570,093 23,626,807,976 9,294,319,976 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (73,422,627,543) (15,509,108,193) (33,063,772,624) Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (26,732,600,000) (15,500,000,000) (8,100,000,000) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (26,732,600,000) (15,500,000,000) (8,100,000,000) Lưu chuyển tiền năm 50 70,088,713,116 183,678,903,916 145,182,306,174 Tiền tương đương tiền đầu năm 60 396,233,648,788 212,554,744,872 67,372,438,698 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái 61 Tiền tương đương tiền cuối năm 70 466,322,361,904 396,233,648,788 212,554,744,872 Chỉ tiêu 2010 2009 I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản: (20,578,753,745) (41,420,001,376) (1,648,787,015) (27,004,206,584) 119,943,981 II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH ... h? ?c kinh tế qu? ?c dân LÊ THị HảI YếN PHÂN TíCH Và HOàN THIệN TìNH HìNH TàI CHíNH TạI C? ?NG TY TNHH THƯƠNG MạI QU? ?C Tế Và DịCH Vụ SIÊU THị BIG C THĂNG LONG Chuyên ngành: KINH Tế, TàI CHíNH. .. thiện tình hình tài C? ?ng ty TNHH Thương mại qu? ?c tế dịch vụ Siêu thị Big C Thăng Long 4 CHƯƠNG C? ? SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH VÀ HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 C? ? sở lý luận phân tích. .. nhu c? ??u thị trường biến động kinh tế sách nhà nư? ?c CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI C? ?NG TY TNHH THƯƠNG MẠI QU? ?C TẾ VÀ DỊCH VỤ SIÊU THỊ BIG C THĂNG LONG 2.1 Tổng quan C? ?ng ty TNHH Thương