Đang tải... (xem toàn văn)
Một số ý kiến nhằm nâng cao hiệu quả quá trình quản lý nguyên vật liệu tại phân xưởng Nhựa của Công ty Vật liệu Xây dựng Bưu điện
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 lêi nãi đầu Trong kinh tế thị trờng với xu hớng toàn cầu hoá hội nhập cạnh tranh công ty doanh nghiệp để tự khẳng định vị trí khó khăn Mỗi doanh nghiệp cần có nguồn lực định.Tài nguồn lực thiếu doanh nghiệp Song để nguồn lực trở thành vũ khí sắc bén - mạnh riêng có doanh nghiệp đơn giản Phân tích tài yếu tố thiếu quản trị tài Thực tốt công tác giúp nhà quản trị có đợc lợi cạnh tranh.Qua phân tích tài giúp ta có đợc thông tin hữu hiệu cho hoạt động quản trị ; Giúp cho nhà quản trị thấy đợc điểm mạnh, điểm yếu, hội, nguy cơ; Giúp nhà đầu t có thông tin sở cho cho định đầu t Phân tích tài chÝnh cã mét vai trß hÕt søc quan träng việc hoạch định chiến lợc phát triển doanh nghiệp tơng lai Chính thấy đợc tầm quan trọng nên định lựa chọn đề tài Thông qua việc hệ thống hoá lí luận phát triển lí luận áp dụng vào thực tiễn công tác phân tích tài công ty kinh doanh chế biến than Hà nội Tôi hy vọng có đợc số khuyến nghị giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài công ty Trong phạm vi chuyên đề: Phân tích tình hình tài công ty kinh doanh chế biến than Hà nội Qua số liệu thu thập đợc từ báo cáo tài chính: Bảng tổng kết tài sản, báo cáo kết kinh doanh năm từ 1996 đến năm 2000 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 B»ng c¸c phơng pháp tổng hợp phân tích; so sánh; toán kinh tế chuyên đề đợc bố cục nh sau: Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo chuyên đề đợc kết cấu thành phần: Phần I: Phân tích tình hình tài nội dung quan trọng để quản trị tốt công tác tài doanh nghiệp Phần II: Phân tích tình hình tài công ty kinh doanh chế biến than Hà nội Phần III: Một số khuyến nghị giải pháp nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu phân tích tài công ty kinh doanh chế biến than Hà nội Do trình độ , kinh nghiệm hạn chế, thời gian thực tập công ty kinh doanh vµ chÕ biÕn than Hµ néi cã hạn, nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu xót Rất mong đợc góp ý thầy cô ngời Tôi xin chân thành cảm ơn! Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 phần I Phân tích tài nội dung quan trọng để quản trị tốt công tác tài doanh nghiệp I Thực chất nội dung phân tích tài doanh nghiệp ý nghĩa, mục đích phân tích tài Hoạt động tài nội dung thuộc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nó gắn với dòng luân chuyển tiền tệ phát sinh trình tiến hành hoạt ®éng s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Cã thĨ hiểu quản trị hoạt động tài doanh nghiệp tổng hợp hoạt động xác định tạo nguồn vốn tiền tệ cần thiết đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục với hiệu kinh tế cao Hoạt ®éng tµi chÝnh cã ý nghÜa rÊt quan träng Mét công cụ để thực tốt công tác quản trị hoạt động tài doanh nghiệp Phân tích tài tổng thể phơng pháp cho phép đánh giá tình hình tài khứ giúp cho việc định quản trị đánh gía doanh nghiệp cách xác ý nghĩa phân tích tài là: Thông qua phân tích tài nhằm cung cấp thông tin hữu hiệu cho nhà quản trị doanh nghiệp, giúp họ đánh giá hoạt động kinh doanh, khả sinh lời, nh khả toán trả nợ, rủi ro tài doanh nghiệp Nó giúp cho nhà đầu t sử dụng có hiệu nguồn đầu t, có định đầu t thông qua thông tin thu đợc qua phân tích tµi Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 chính; Giúp cho nhà đầu t nh ngời sử dụng khác việc đánh giá số tiền, thời gian, tính không chắn khoản thu tiền mặt dự kiến cổ tức tiền lÃi khoản đầu t Vì dòng tiền doanh nghiệp liên quan mật thiết với dòng tiền họ Là sở cho việc dự báo tài Đồng thời công cụ cho việc kiểm soát hoạt động tài doanh nghiệp.Giúp cho nhà quản trị có sở dể lựa chọn phơng án tối u đánh giá đợc thực trạng, tiềm doanh nghiệp Đây mục tiêu quan trọng phân tích tài Một số nội dung phân tích tài 2.1 Phân tích vốn nguồn vốn Thông qua việc phân tích cấu vốn nguồn vốn, giúp cho ta có đợc thông tin cần thiết tình hình tài doanh nghiệp tốt hay xấu 2.2 Phân tích khả toán Nhằm cung cấp thông tin khả toán doanh nghiệp 2.3 Phân tích hiệu kinh doanh Thông qua số liệu thu thập đợc từ hoạt động sản xuất kinh doanh biện pháp nghiệp vụ cần thiết ta phản ánh cách xác kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 2.4 Phân tích tổng hợp tình hìn tài Qua công tác phân tích để làm bật khả đứng vững cạnh tranh doanh nghiệp, khả toán , khả tăng trởng, khả đáp ứng nhu cầu trớc mắt lâu dài, khả chống đỡ trớc tình trạng khó khăn kéo dài kết luận chung tình hình tài doanh nghiÖp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Các phơng pháp phân tích tài doanh nghiệp Khi phân tích hoạt động tài ta sử dụng nhiều phơng pháp khác nhau, tuỳ theo điều kiện, nhu cầu đòi hỏi hai hay kết hợp nhiều phơng pháp lúc Các phơng pháp phân tích bao gồm 3.1 Phơng pháp chi tiết: Là phơng pháp phân tích dựa số liƯu thĨ chi tiÕt theo bé phËn cÊu thµnh theo thời gian theo địa điểm sau so sánh chúngvới mức độ ảnh hởng đến tổng thể đến kết đạt đợc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.2 Phơng pháp so sánh Là phơng pháp đợc sử dụng phổ biến phân tích Phơng pháp cho thấy biến động khoản mục báo cáo tài rõ ràng hơn, số lợng khoản mục kỳ liên tiếp đợc xếp c¸c cét kÕ tiÕp cïng mét b¸o c¸o Để áp dụng phơng pháp cần phải thống tiêu nh: nội dung, phơng pháp, thời gian, đơn vị tính toán Và tuỳ theo mục đích phân tích để xác định kỳ gốc so sánh Gốc so sánh chọn gốc thời gian: Kỳ kế hoạch, kỳ trớc, kỳ năm trớc không gian: So sánh với đơn vị khác ngành, thị trờng khác đơn vị Kỳ đợc lựa chọn làm gốc so sánh gọi kỳ gốc, kỳ phân tích kỳ phân tích Các trị số tiêu trị số kỳ tơng ứng Khi so sánh ngời ta thờng tiến hành so sánh: - So sánh số tuyệt đối: Cho ta biết đợc khối lợng , quy mô vợt( +) hay hụt( - ) tiêu kỳ phân tích với kỳ gốc - So sánh số tơng đối: Phản ánh kết cấu mối quan hệ, tốc độ phát triển mức độ tiêu kinh tế Trong phân tích thờng sử dụng loại số tơng đối sau: + Số tơng đối phản ánh tình hình thực kế ho¹ch Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 + Số tơng đối kế hoạch + Số tơng đối động thái + Số tơng đối hiệu suất - So sánh số bình quân: Để phản ánh ngời ta tính số bình quân cách san chênh lệch trị số tiêu Phơng pháp cho thấy doanh nghiệp vị trí nghành 3.3 Phơng pháp loại trừ: Khi phân tích xu hớng mức độ ảnh hởng nhân tố ngời ta loại trừ ảnh hởng nhân tố khác Phơng pháp loại trừ đợc sử dụng phân tích dới hai dạng: -Thay liên hoàn: Là phơng pháp xác định mức độ ảnh hởng nhân tố cách thay lần lợt liên tiếp nhân tố Từ giá trị kỳ gốc sang giá trị kỳ phân tích sau trị số tiêu với Đặc điểm điều kiện thay liên hoàn +Sắp xếp nhân tố ảnh hởng xác định mức độ ảnh hởng chúng đến tiêu phân tích phải tuân theo thứ tự từ nhân tố số lợng đến nhân tố chất lợng +Thay giá trị nhân tố ảnh hởng, có nhân tố thay nhiêu lần Giá trị nhân tố đà thay giữ nguyên giá trị kỳ phân tích lần thay cuối +Tổng hợp ảnh nhân tố so sánh với số biến động tiêu -Số chênh lệch: Điều kiện áp dụng giống phơng pháp thay liên hoàn khác chỗ để xác định mức độ ảnh hỏng nhân tố trực tiếp dùng số chênh lệch giá trị kỳ phân tích so sánh với kỳ gốc nhân tố Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 3.4 Phơng pháp liên hệ Trong s¶n xuÊt kinh doanh mäi kÕt qu¶ kinh doanh có mối liên hệ mật thiết với mặt, phận Để lợng hoá mối liên hệ ta thờng sử dụng phơng pháp liên hệ: - Liên hệ cân đối: liên hệ hai mặt yếu tố trình kinh doanh, tổng số vốn tống số nguồn vốn, nguồn thu huy động tình hình sử dụng quỹ Dựa vào nguyên tắc xác định mức độ ảnh hởng nhân tố có quan hệ tổng số liên hệ cân đối - Liên hệ trực tuyến: mối liên hệ già tiêu phân tích theo hớng Ví dụ : Lợi nhuận có mối liên hệ chiều với lợng hàng bán Liên hệ phi tuyến mối liên hệ tiêu mức độ liên hệ không xác định đợc tỷ lệ và chiều hớng biến đổi 3.5.Phơng pháp hồi quy, tơng quan Đây phơng pháp toán học đợc vận dụng phân tích kinh doanh để biểu đánh giá mối quan hệ tiêu kinh tế Phơng pháp tơng quan: quan sát quan sát tiêu thức kết với nhiều tiêu thức nguyên nhân Phơng pháp hồi quy: Là phơng pháp xác định độ biến thiên tiêu thức kết theo biến thiên tiêu thức nguyên nhân II Những nhân tố ảnh hởng đến phân tích tài Để thực công tác phân tích tài phải tiến hành qua bớc: Thu thập , xử lí thông tin, dự đoán định Vì có nhiều nhân tố tác động sau số nhân tố chñ yÕu Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Những nhân tố phát sinh từ bên 1.1 Nguồn nhân lực Đây nhân tố thiếu Vì tác động trực tiếp tới công tác Muốn hoạt động phân tích tài trở thành công cụ hữu hiệu cho công tác quản trị doanh nghiệp, cần có đội ngũ cán có đủ lực trình độ, đảm nhiệm công việc Bởi họ lực lợng chủ yếu để định công việc diễn nh Họ làm giảm bớt các phức tạp công tác quản trị nh thời gian, tiền Ngợc lại ta không trọng nhiều tới nhân tố thành hàng rào cản trở lớn cho công tác quản trị 1.2 Trang thiết bị kỹ thuật công nghệ Ngày khoa học phát triển ngày mạnh đợc ứng dụng vào mặt đời sống xà hội, góp phần không nhỏ vào thành tựu kinh tế ứng dụng khoa học kỹ thuật vào công tác phân tích tài cần thiết bởi: Những trang thiết bị kỹ thuật giúp cho công tác quản lí nh thực điều hành trở nên đơn giản, nhẹ nhàng, khoa học, có độ xác cao, tốn nhân lực Việc trang bị thiết bị khoa học vào công tác phân tích tài sÏ gióp cho c¸c c¸n bé cã thĨ cËp nhËt đợc thông tin tài cách nhanh chóng xác, giảm bớt khối lợng công việc lao động thủ công, rút ngắn thời gian, làm tăng suất lao động Chính trở thành nhân tố ảnh hởng lớn tới công tác phân tÝch tµi chÝnh ë doanh nghiƯp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 1.3 Bộ máy quản trị: Đây nhân tố có ảnh hởng quan trọng tới công tác phân tích tài chính: Nó thúc đẩy tồn tại, phát triển công tác giúp phân tích tài trở thành công cụ đắc lực quản trị tài : Ngời lÃnh đạo có thấu hiểu đợc tầm quan trọng, hiểu rõ đợc công tác có đầu t cho công tác Những nhân tố phát sinh từ bên Môi trờng kinh doanh nhân tố tác động nhiều tới công tác phân tích tài Phân tích tài mục đích cung cấp thông tin tình hình tài cho đối tác có liên quan Nếu môi trờng kinh doanh ổn định trở thành nhân tố thuận lợi cho việc thực công tác Ngợc lại bất ổn định môi trờng kinh doanh tạo khó khăn cho công tác kinh doanh gián tiếp ảnh hởng tới phân tích tài Mặt khác công tác phân tích tài dự báo trớc khả tài nh từ phân tích tài thấy rõ đợc điểm mạnh, hay yếu doanh nghiệp trớc biến động môi trờng kinh doanh Kinh doanh phải gắn với môi trờng mình, việc thu thập thông tin từ môi trờng trở nên hữu ích cho công tác III Phơng pháp đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Các tài liệu đánh giá tình hình tài 1.1 Bảng cân đối tài bảng cân đối tài chính: Là báo cáo tài đợc lập vào thời điểm định theo cách phân loại vốn nguồn hình thành vốn đợc cấu tạo dới dạng bảng cân đối số d tài khoản kế toán - Kết cấu bảng cân ®èi tµi chÝnh Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 + Bên trái tài sản có: Tức giá trị toàn tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lí sử dụng doanh nghiệp tập hợp thành: Vốn cố định (tài sản cố định- TSCĐ) .Vốn lu động (tài sản lu động- TSLĐ) Vốn toán( tài sản toán- TSTT) + Bên phải tài sản nợ: Là giá trị nguồn hình thành nên loại tài sản doanh nghiệp tập hợp thành: Ngn vèn chđ së h÷u( Vèn cđa doanh nghiƯp có) Nguồn vốn vay: Vay dài hạn, Vay ngắn hạn Giá trị bên có, nợ bảng cân đối bàng theo số liệu đầu kỳ cuối kỳ 1.2 Bảng báo cáo kết kinh doanh: Là báo cáo thu, chi thời kỳ tơng ứng thể tập hợp khoản thu chi kết kinh doanh, Đây thông tin mà nhà bỏ vốn quan tâm phản ánh sinh động toàn trình sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp T theo hƯ thèng kÕ toán mà cấu tạo bảng báo cáo kinh doanh khác nhau, nhng nhìn chung báo cáo chênh lệch doanh thu tiêu thụ khoản chi phí, khoản thuế khoản lợi nhuận dòng phần tái tích luỹ gồm: - Doanh thu tiêu thụ - Giá vốn hàng bán - Chi phí chung - Lợi nhuận khác - Lợi nhuận trớc thuế - Lợi nhuận sau thuế - Các quỹ phân phối (cả quỹ dự phòng) - Lợi nhuận tái tích luü 10 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 38.094.398 đồng Năm 2000 tăng 24,66% tơng đơng 195.224.398 đồng c Tổng tài sản: Năm 1997 giảm 39,4% tơng đơng giảm 1962.066.401 đồng Đến năm 1998 trở lại có xu hớng tăng lên cụ thể năm 1998 0,763% tơng 38.053.239 đồng đặc biệt năm 1999 tăng 103,6% tơng đơng 5.166.274.975 đồng Năm 2000 tăng 109,4% tơng đơng 5.457.424.799 Thực chất năm 1997 tỉ lệ tổng tài sản ảnh hởng chủ yếu TSLĐ & ĐTNH biến động nhiều so với biến động TSCĐ ĐTDH(42,8% 20,7%) Năm 1998 TSLĐ & ĐTNH tăng 7,75% TSCĐ & ĐTDH giảm 36,3% Năm 1999 TSLĐ & ĐTNH TSCĐ & ĐTDH tăng song phần tài sản lu động đầu t ngắn hạn tăng nhiều (122,2% 4,81%) có biến động công ty định dự trữ lợng hàng tồn kho để bán năm 2000 Vì công ty dự báo có điều chỉnh giá quý I năm 2000 Việc dự trữ hàng có lợi cho công ty Mặt khác cho thấy uy tín công ty nhà cung cấp Phần nguồn vốn a Nguồn vốn chủ sở hữu: Năm 1997, 1998 giảm so vơi năm gốc 2,99 8,38 tơng đơng 87.157.038 đồng 244.29.806 đồng Năm 1999 nguồn vốn chủ sở hữu bắt đầu tăng kể từ năm 1999 trở lại tăng 0,65% 5,12% tơng đơng 18.811.210 đồng 989.831.890 đồng Qua ta thấy tăng tài sản nguồn vốn chủ sở hữu làm tăng lợi nhuận công ty 46 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 b Nỵ phải trả: Nợ phải trả năm 1997 giảm so với năm 1996 90,5% tơng đơng 1.874.909.363 đồng Nhng năm 1999 nợ phải trả tăng lên 248,3% tơng đơng 5.147.463.585 đồng, năm 2000 nợ phải trả tăng 256,1% tơng đơng 5.308.361.289 đồng Từ năm 1999 có biến động nợ phải trả tăng, làm ảnh hởng không tốt tới chủ động cấu vốn c Tổng nguồn vốn qua số liệu ta có biến động nguồn vốn qua năm 1997 giảm 39,4% tơng đơng 1.962.066.401 đồng , năm 1998 tăng 0,76% tơng đơng 38.053.239 đồng năm 1999 tăng 103,6% tơng đơng 5.166.274.795 đồng Năm 2000 tăng 109,4% tơng đơng 5.457.424.799 đồng 47 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 2.3 Phân tích khái quát tình hình tài công ty kinh doanh vµ chÕ biÕn than Hµ néi qua năm 1999 2000 a Qua báo cáo thu nhập: Căn vào số liệu năm 1999 2000 ta có bảng số liệu sau Biểu Đơn vị tính : đồng Chỉ tiêu 1999 2000 Chênh lệch năm 1999 - 2000 Møc % Tỉng doanh thu C¸c khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán LÃi gộp Chi phí bán hàng LÃi KD Thu nhập HĐTC Chi phÝ H§TC 10 L·i tõ H§TC 11 Thu nhËp H§BT 12 Chi phÝ H§BT 13 L·i tõ H§BT % theo quy m« 1999 2000 23.813.619.271 24.517.908.304 704.289.033 2,96 100 100 23.813.619.271 24.517.908.304 20.960.486.593 21.661.817.650 2.853.132.678 2.856.090.654 2.673.341.014 2.741.819.158 89.791.664 114.271.496 42.045.501 45.828.670 2.783.169 42.045.501 43.045.501 15.454.545 11.928.333 5.028.706 4.327.809 10.425.839 7.600.524 704.289.033 701.331.057 2.957.976 - 21.512.856 24.479.852 3.783.169 2,96 3,34 0,10 - 0,78 27,3 8,99 100 2,37 - 22,8 -13,9 -27,1 100 88 11,98 11,6 0,37 0,17 100 88,4 11,6 11,18 0,466 0,187 0,011 0,175 0,048 0,017 0,031 2.783.169 - 3.526.212 - 700.897 - 2.825.315 0,17 0,064 0,02 0,04 Bằng phơng pháp phân tích theo chiều dọc ngang ta cã mét sè nhËn xÐt sau qua biÓu Phân tích theo chiều ngang: * Tổng doanh thu năm 2000 so năm 1999 tăng 2,96% tơng đơng 704.289.033 đồng nói dấu hiệu tốt nhìn khái quát, công ty cần trì * Doanh thu thuần: năm 2000 so với năm 1999 tăng đồng với tỷ lệ tăng doanh thu, doanh thu không bị ảnh hởng khoản giảm trừ Đây yếu tố tốt làm tăng lợi nhuận, Nhng khoản giảm trừ mà sản phẩm công ty sức thuyết phục cạnh tranh không nên 48 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 * Giá vốn hàng bán năm 2000 tăng 3,34% tơng đơng 701.331.057 đồng Nếu yếu tố tăng ảnh hởng không tốt Nó giải thích lÃi gộp lại giảm, nhìn vào bảng số liệu cho thấy tỷ lệ tăng giá vốn hàng bán cao doanh thu Cần tìm nguyên nhân làm tăng giá vốn hàng bán * LÃi vỊ kinh doanh: Qua b¶ng sè liƯu cho thÊy l·i kinh doanh có dấu hiệu tăng so năm 1999 27,3% tơng đơng 24.479.852 đồng tỷ lệ tăng chủ yếu công ty đà giảm đợc chi phí bán hàng Phân tích theo chiều dọc: Phân tích theo chiều dọc giúp ta có đợc mối quan hệ tiêu qua bảng báo cáo kết kinh doanh - có cách nhìn khái quát tình hình tài chính; Nhìn vào số liệu đà phân tích ta có tỉ trng năm 1999 năm 2000 doanh thu doanh thu giống 100% Song tiêu nh giá vốn hàng bán năm 2000 có tỷ trọng cao so năm 1999 tơng ứng 88,4% 88%, lÃi gộp năm 2000 giảm so năm 1999 (11,6% 11,98%), chi phí hàng bán năm 2000 có tỉ trọng giảm so năm 1999 (11,8% 13,35%), mét dÊu hiƯu tèt, nã lµm cho tû cđa lÃi kinh doanh năm 2000 tăng so năm 1999 (0,466% 0,37%) Nhận xét: Lợi nhuận mục tiêu lâu dài doanh nghiệp nào, nguồn tài sử dụng có hiệu góp phần quan trọng việc đạt tới mục tiêu Qua phân tích số liệu thu thập ta thấy gía vốn hàng bán chiến tỷ trọng lớn doanh thu, yếu tố khách quan song với đặc điểm sản phẩm phải vận chuyển vè tới doanh nghiệp, tới khách hàng Vậy làm giảm chi phí làm tăng lợi nhuận Tỷ trọng chi phí bán hàng cao, tìm biện pháp giảm đợc yếu tố gốp phần nâng cao tỷ lệ lÃi cho công ty 49 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 b Qua bảng cân đối kế toán: Căn vào số liệu từ biểu năm 199 2000 ta có: Biểu : Phân tích biến động cấu vốn nguồn vốn năm 1999 2000 Đơn vị tính đồng Tài sản A TSLĐ ĐTNH I Vèn b»ng tiỊn TiỊn mỈt 1999 9.322.887.304 434.120.570 30.397.369 2000 9.456.907.308 466.753.413 32.608.903 Chênh lệch năm 1999 - 2000 Møc 134.020.004 32.632.843 2.211.534 % 1,44 7,52 7,27 % theo quy m« 1999 2000 91,82 90,5 4,27 4,47 0,29 0,31 50 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Tiền gửi ngân hàng II Các khoản phải thu Phải thu khách Trả trớc ngời bán Phải thu khác Phải thu nội III.Hàng tồn kho Nguyên VL tồn kho Hàng hoá tồn kho Hàng gửi bán IV tài sản luđộng khác B TSCĐ đtDH I tài sản cố định Nguyên giá hao mòn luỹ kế Tổng tài sản Nguồn vốn A Nợ phải trả I nợ ngắn hạn phải trả ngời bán Ngời mua trả trớc Thuế & khoản phải 403.723.201 2.444.664.824 2.154.366.583 104.628.650 6.442.255.410 3.640.475.352 2.801.780.058 1.846.500 829.687.219 829.687.219 1.954.797.761 1.125.110.542 10.152.574.523 434.144.510 2.747.896.769 2.437.785.193 207.103.000 65.424.249 37.584.327 6.241.506.126 30.421.309 303.231.495 283.418.610 21.433.409 -39.204.401 37.584.327 -200.749.284 7,53 12,4 13,1 11,5 -37.47 100 -3.12 3,97 24,07 21,22 63,45 4,15 26,31 23,3 1,98 0,63 0,359 59,76 3.257.837.860 -382.637.492 2.986.668.266 184.888.208 751.000 -1.095.500 986.817.219 157.130.000 986.817.219 157.130.000 2.265.817.815 311.020.054 1.279.000.596 153.890.054 10.443.724.527 291.150.004 -10,51 6,59 -59,72 18,94 18,94 15,91 13,67 2,87 35,85 27,59 0,018 8,18 8,18 19,25 11,08 100 31,19 28,59 0,007 9,58 9,58 21,69 12,25 100 1,03 7.220.229.259 7.220.229.259 4.732.142.325 2.314.623.000 7.381.126.963 7.381.126.963 4.797.381.260 2.416.382.913 160.897.434 160.897.434 65.238.935 101.759.913 2,23 2,23 1,38 4,39 71,11 71,11 46,61 22,79 70,6 70,6 40,37 23,14 nộp ngân sách Ph¶i tr¶ CNV Ph¶i tr¶ néi bé Ph¶i trả phải nộp khác B nguồn vốn chủ sở 18.855.000 89.332.303 65.276.631 1.932.345.264 21.567.000 93.309.030 52.486.760 3.062.597.564 2.712.000 3.97.727 -12.789.871 130.252.300 14,38 4,45 -19,6 4,44 0,18 0,88 0,64 28,89 0,21 0,89 0,50 29,32 h÷u Nguån vèn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển Quỹ khen thởng phúc lỵi Tỉng ngn vèn 2.829.687.219 102.320.232 337.813 10.125.574.523 2.927.309.500 132.288.064 3.000.000 10.443.724.527 97.622.281 29.967.832 2.662.187 291.150.004 3,45 29,29 88,8 2,87 27,87 1,01 0,003 100 28,02 1,267 0,029 100 Ph©n tÝch theo chiều ngang (so sánh năm 2000 năm 1999) 51 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 a Tài sản : * Tài sản lu động đầu t ngắn hạn năm 2000 so năm 1999 tăng 1,44% tơng đơng 134.020.004 đồng Nguyên nhân TSCĐ & ĐTNH vốn tiền khoản phải thu tăng lên * Tài sản cố định đầu t dài hạn tăng: 18,4% tơng đơng 157.130.000 đồng Nguyên nhân công ty làm ăn có lÃi đầu t trở lại kinh doanh * Tổng tài sản : Năm 2000 so năm 1999 tăng 2.87% tơng đơng 291.150.004 Do tăng tài sản cố định đầu t dài hạn, tăng tài sản lu động đầu t ngắn hạn b Nguồn vốn; * Nguồn vốn chủ sở hữu: Tăng 4,44% tơng đơng 130.252.300 đồng Nguyên nhân công ty năm 2000 kinh doanh có lÃi đầu t vào quỹ phát triển đợc điều động thêm nguồn vốn kinh doanh từ tổng công ty than * Nợ phải trả: Năm 2000 so năm 1999 tăng 2,23% tơng đơng 160897434 đồng Nguyên nhân công ty có uy tín bạn hàng nh nhà cung cấp nên mợn đợc lợng vốn lớn Phân tích theo chiều dọc a Tài sản: Qua số liệu phân tích biểu ta thấy tỷ trọng TSLĐ ĐTNH năm 2000 so năm 1999 giảm 1,32% Tỷ trọng năm 2000 TSLĐ ĐTNH chiếm 90,5% TSCĐ ĐTDH chiếm 9,5% Theo số liệu phân tích cho thấy tác dụng đòn bẩy 52 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 cấu vốn nh hiệu Công ty cần xem xét lại cấu vốn để hoật động kinh doanh có hiệu b Nguồn vốn Nợ phải trả năm 2000 so năm 1999 giảm 0,51% tỷ cấu nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu năm 1999 71,1% 28,9% năm 2000 70,6% 29,4% cấu nguồn vốn mạo hiểm kinh doanh Kết hợp với phần phân tích theo chiều ngang thực chất tăng tài sản nguồn vốn công ty tăng nợ phải trả chứng tỏ uy tín công ty với khách hàng nh nhà cung ứng Nhng cần thay đổi nhỏ công ty khó ứng phó với cấu công ty khó thu hút thêm nguồn vốn 2.4 Một số nhận xét khái quát qua phân phân tích số liệu trên: Qua phần phân tích ta thấy a Các tiêu doanh thu lợi nhuận: Qua năm từ 1996 đến năm 2000 biến động không đều, hiệu qu¶ kinh tÕ cha cao nã thĨ hiƯn tû doanh thu lợi nhuận biểu năm 1999 lợi nhuận bắt đầu tăng Chứng tỏ hiệu công tác quản lí bắt đầu có hiệu b Giá vốn hàng bán : Qua năm tăng nhng không đồng với doanh thu có phần tăng nhiều doanh thu Công ty cần xem xét lại yếu tố cấu thành nên giá thành để hạ thấp giá nã chiÕn mét tû träng rÊt cao tæng doanh thu (năm 2000 chiến tới 88,4%) 53 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 c Chi phí bán hàng Chi phí bán hàng qua năm có xu hớng giảm (từ 13,35% xuống 11.18% ) dấu hiệu tốt cho công ty Cần ý để hạ thấp để tăng lợi nhuận d Các khoản thu nhập tài chính, thu nhập bất thờng: Các khoản tên đóng góp phần nhỏ vào thu nhập công ty Công ty cần đầu t nghiên cứu nế đầu t thêm đem lại nguồn thu nhập cho công Trong xu đa dạng hoá hình thức kinh doanh nh làm tôt góp phần mở rộng khả cạnh tranh cho công ty e Cơ cấu tài sản công ty có biến động : Nợ phải trả tăng lên năm 2000 chiếm tới 70,5% , hàng tồn kho tăng mạnh, khoản phải thu biến đông không đều, song chiếmmột tỷ trọng 26,31%, nợ phải trả tăng mạnh từ năm 1999 Công ty cần nghiên cứu thêm để có hớng thay đổi cấu vốn, giảm khoản phải thu , đẩy mạnh công tác tiêu thụ tránh tình trạng gây ứ đọng vốn Phân tích số tài công ty kinh doanh cà chế biến than Hà nội 3.1 Các số khả toán Căn vào bảng tổng kết năm 2000 biểu ta tính đợc số khả toán sau: Biểu Tỷ suất toán hành Tỷ suất toán nhanh Tû suÊt lu ®éng = 1,28 = 0,44 = 0,049 54 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Qua biểu ta thấy khả toán công ty không tốt số >= chấp nhận đợc công ty đạt = 1,28 khả toán bình thờng Với đợc a thích công ty đạt 0,44 ChØ sè > lµ rÊt tèt , < xấu công ty đạt 0,049 (Quá thấp) Công ty cần thu thập thêm thông tin ngành công ty dẫn đầu nghành, so sánh ®iỊu kiƯn t¬ng ®¬ng ®Ĩ nÕu cã thĨ ®iỊu chØnh cho hợp lí 3.2 Các số lực hoạt động Căn vào số liệu biểu 2,3 (các năm 1999 2000) ta có số lực hoạt động nh sau Biểu A Các số hàng dự trữ Số vòng luân chuyển hàng dự trữ 3,42 Số ngày vòng hàng dự trữ 104,09 B Các số TSLĐ, TSCĐ toàn vốn 1.Sức sản xuất vốn lu động năm 1999 2000 3,44 2,61 Sức sinh lợi vốn lu động năm 1999 2000 0,412 0,304 Số vòng quay vốn lu động 2,61 Số ngày vòng quay TSLĐ 139,84 Sức sản xuất TSCĐ 35,7 24,85 Sức sinh lợi TSCĐ 0,134 0,116 Suất hao phí TSCĐ 0,082 0,092 Tỉ suất tài trợ (năm 1999 năm 2000) 3,53 3,1 Tỷ suất đầu t (năm 1999 năm 2000) 0,08 0,095 10 Hệ số quay vòng tài sản 11,618 C Các số khoản phải thu Số vòng quay khoản phải thu 9,44 Kỳ thu tiền 38,66 Tỉ lệ khoản phải thu khoản phải trả D Các số Marketing Chi phí bán hàng / doanh số bán hàng 0,37 0,112 55 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Thông qua số biểu ta có nhận xét: * Chỉ số hàng dự trữ: Số vòng luân chuyển hàng dự trữ công ty năm 3,42 vòng tơng đơng với 104,09 ngày Thông thêng chØ sè nµy lµ cao sÏ lµ tèt song phải có so sánh với lợng đầu t đơn vị nghành (sẽ tốt lợng vốn đầu t công ty thấp) * Chỉ số tài sản lu động , tài sản cố định, toàn vốn - Sức sản xuất VLĐ sức sinh lợi VLĐ qua năm 1999 2000 ta thấy số bị giảm song tỷ lệ giảm mức sinh lợi vốn lu động thấp chứng tỏ hiệu kinh doanh công ty đà bớc lên - Sức sản xuất vốn CĐ, TSCĐ, sức sinh lợi vốn cố định: Năm 2000 so năm 1999 giảm 24,85 35,7 ; 0,134 0,116 năm 2000 doanh nghiệp có đầu t vào tài sản cố định Cần xem xét lại hớng đầu t đà hợp lí cha - Toàn vốn năm 2000 ta có đồng tài sản đem lại cho công ty 2400 đồng doanh thu Khi phân tích kết hợp với thông tin thu đợc nganh công ty dẫn đầu ngành để so sánh rút kết luận cần thiết hiệu sử dụng tài sản công ty * Chỉ số khoản phải thu: Năm 2000 số vòng quay khoản phải thu 9,44 lần , kỳ thu tiền khoản phải thu 38,66 ngày Tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả 0,37 lần Cần có biện pháp đẩy nhanh số vòng quay khoản phải thu để tăng thêm nguồn vốn cho kinh doanh , giảm tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn * Các số marketing: Năm 2000 ta có 0,112 đồng chi phí bán hàng tạo đồng doanh thu cần so sánh số với doanh nghiệp ngành để so đợc hiệu chi 56 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 phí , xem đà hợp lí hay cha Bởi giảm chi phí bán hàng tăng lợi nhuận song chi phí bán hàng góp phần đẩy nhanh tiêu thụ 3.3 Các số khả sinh lợi Biểu A Các số số d lợi nhuận bán hàng Lợi nhuận tế biên gộp Lợi nhuận tế biên hoạt động Lợi nhuận tế biên ròng 0,1165 0,0466 0,0064 Qua số liệu biểu cho thấy hiệu kinh doanh công ty thấp Cần xem xét lại tiêu đè chi phí để tăng hiệu kinh doanh 3.4 Các số mức tăng trởng Căn vào số liệu biểu ta có Biểu 10: Chỉ tiêu Doanh thu LÃi 1996 23.789.543 77.315 1997 Mức -1.134.931 -44.759 Đơn vị tính : 1000® % -4,77 -57,9 1998 Møc -602.489 -47.427 1999 % Møc % -2,53 24.076 0,10 -61,3 12.47 16,1 2000 Mức % 728.356 3,06 102.597 132,7 Biểu 11: Đánh giá mức độ tăng trởng qua năm kỳ Đơn vị tính: 1000đ Chỉ tiêu Doanh thu L·i thuÇn 1997 so 1996 Møc % -1.134.931 -44.759 -4,77 -57,9 1998 so 1997 Møc % 532.442 -2.667 2,35 -8,19 1999 so 1998 Møc % 626.564 59.903 2,702 200,4 2000 so 1999 Møc % 704.289 37651 2,96 26,46 57 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Qua biÓu 10 11 ta có đợc tiêu mức tăng trởng công ty qua năm Do thời gian có hạn nên không thu thập đợc số nghành nên việc so sánh phần hiệu Phân tích cấu tài sản nguồn vốn Biểu 12: tỉ lệ cấu vốn Tỷ lệ cổ phần tổng tài sản nợ Tỷ lệ nợ vốn cổ phần Tỷ lệ cổ phần so tổng tài sản 0,415 2,41 0,293 Qua số ta nhận thấy công ty sử dụng nhiều nợ ngắn hạn Điều gây khó khăn cho công ty việc huy động vốn từ bên Công ty cần có biện pháp điều chỉnh III Đánh giá tổng hợp vấn đề đặt qua phân tích thực trạng tài công ty kinh doanh chếbiến than Hà nội Qua thời gian thực tập công ty, với mảng chuyên đề nghiên cứu, phân tích thực trạng tài công ty.Qua trình phân tích số liệu thu thập đợc tự rút số nhận xét sau Thành tích đạt đợc: Là doanh nghiệp nhà nớc chuyển đổi sang kinh tế thị trờng có nhiều tồn cần khắc phục nh mặt tổ chức máy làm việc kồng kềnh hiệu quả, khảnăng động tạo chủ động kinh doanh yếu Song năm gần công ty đà dần khắc phục nhiều mặt nh ổn định lại tổ chức xếp bố trí lại lực lợng lao động cho phù hợp với nhu cÇu cịng nh 58 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 lực công tác cá nhân, phận Chú trọng đến công tác đào tạo phát triển nguồn nhân lực Từ công ty đà tìm đợc hớng cho doanh nghiệp cụ thể: Tốc độ tăng trởng doanh thu năm 2000 so năm 1999 tăng 3,16 %, thu nhập cán công nhân viên tăng thể qua số liệu bảng Biểu 13 Chỉ tiêu 1.Tổng quỹ lơng Thu nhập B/Q Đơn vị tính : 1000đ 1996 819.754 530 1997 1.134.037 613 1998 1.147.253 682 1999 1.149.120 684 2000 1153756 686 * Bộ máy quản lí : Công tác quản lí đà dần bớc vào ổn định giúp cho công ty có đợc định kinh doanh hớng (thể số liƯu ph©n tÝch kú) Cơ thĨ qua viƯc quản trị tài chính: sau chuyển đổi chế sang chế thị trờng nhiều sách hỗ trợ cho công ty không (nh trợ giá cho vùng sâu, vùng xa), công ty phải chủ đông tìm kiếm nguồn tiêu thụ hàng hoá, chủ động tạo nguồn vốn kinh doanh(đây khó khăn), đội ngũ cán quản lí thiếu, kinh nghiệm hoạt động kinh doanh chế thị trờng, thiếu Nhng năm qua hiệu kinh doanh công ty đà có xu hớng tăng lên cha cao, ®êi sèng cho ngêi lao ®éng d· tõng bíc c¶i thiện (mặc dù cha nhiều) Tuy nhiên thành tích đạt đợc tồn cần khắc phục Tồn * Hoạt động tiêu thụ : Công ty cần có đợc thông tin kịp thời xác nhu cầu sử dụng than hộ trọng điểm , bạn hàng truyền thống đà có mối quan hệ với công ty Qua phân tích khái quát tình hình tài Các khoản chi phí cho bán hàng đem lại hiệu thấp Qua muốn lu ý việc phân tích đánh giá thờng xuyên công tác tiêu thụ cho phép công ty có sách hỗ trợ tiêu thụ Rà soát đợc thực trạng chất lợng sản phẩm, phát đợc đối 59 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 thủ cạnh tranh xâm hập thị trờng bạn hàng có xu hớng rời bỏ công ty * Chất lợng sản phẩm: Thực tế cho thấy chất lợng mấu chột cho thành công Do công ty cần tiến hành nghiên cứu nhu cầu thị trờng , kết hợp với công tác thực hành quản trị chất lợng sản phẩm Hiện vấn đề xúc đặt cho công ty doanh nghiệp khác Nhng vấn đề cha đợc công ty quan tâm * Chi phí quản lí : Qua phân tích chi phí cho giá vốn hàng bán cao tỷ trọng doanh thu, chi phí bán hàng chi phí quản lí gây ảnh hởng không nhỏ cho thu nhập công ty Công ty cần quản lí chặt chẽ nhằm giảm bớt chi phí để hạ thấp giá thành , tăng doanh thu cho doanh nghiệp * Các khoản toán ngắn hạn : Công ty sử dụng nhiều nợ ngắn hạn mà cha có hớng đầu t dài hạn Cần có điều chỉnh cấu để tránh tình trạng cần toán công ty phải bán tài sản lu động gây ảnh hởng không tôt (nếu hoạt động tiêu thụ không đáp ứng kịp) PhÇn III 60 ... lần thay đổi: Từ năm 1975 - 1978 Công ty quản lí phân phối than Hà nội trực thuộc tổng công ty quản lí than thuộc điện than Từ năm 1979 - 1981 đổi tên Công ty quản lí cung ứng than Hà nội thuộc... nai,Hà tu, cáccông ty than quảng ninh, uông bí, Công ty than đông bắc, công ty than nội địa, công ty than cẩm phả.)Ngoài loại than đà đợc qua tuyển chọn từ mỏ than hay công ty than, công ty có phận... trọng để quản trị tốt công tác tài doanh nghiệp Phần II: Phân tích tình hình tài công ty kinh doanh chế biến than Hà nội Phần III: Một số khuyến nghị giải pháp nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu phân
