B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: NÂNG CAO HIU QU S DNG VN LUăNG TI CÔNG TY TRÁCH NHIM HU HN PHÚCăHNG SINH VIÊN THC HIN: VăTH KIU OANH MÃ SINH VIÊN : A20029 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NI - 2014 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: NÂNG CAO HIU QU S DNG VN LUăNG TI CÔNG TY TRÁCH NHIM HU HN PHÚC HNG Giáoăviênăhng dn : Th.s Lê Th Hà Thu Sinh viên thc hin :VăTh Kiu Oanh Mã sinh viên : A20029 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NI ậ 2014 Thang Long University Library LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáoviên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Hà Ni, ngày 24 tháng 10 nm 2014 Sinh viên V Th Kiu Oanh LI CM N Thc t cho thy không có s thành công nào mà không gn lin vi s h tr, giúp đ ca ngi khác, dù điu đó có nhiu hay ít, dù trc tip hay gián tip. Trong sut thi gian hc tp ti Trng đi hc Thng Long, em đã nhn đc nhiu s quan tâm, giúp đ ca quý thy cô và các anh ch ti Công ty TNHH Phúc Hng. Trc tiên, em xin đc bày t lòng bit n chân thành và sâu sc nht ti quý thy cô khoa Kinh t - Qun lý nói chung và cô Lê Th Hà Thu nói riêng. Cô là ngi luôn bên cnh, đã dùng nhng kin thc và tâm huyt ca mình đ truyn đt vn kin thc quý báu và ch bo, hng dn tn tình giúp đ em hoàn thành khóa lun tt nghip này. Em cng xin gi li chân thành cm n đn ban lãnh đo cùng các anh ch ti Công ty TNHH Phúc Hng đã to điu kin đ em đc thc tp ti môi trng chuyên nghip và tn tình giúp đ em trong sut thi gian thc hin khóa lun này. Do gii hn v kin thc và kh nng phân tích, lý lun ca bn thân còn nhiu thiu sót, em mong nhn đc s ch dn và đóng góp ca các quý thy cô giáo đ khóa lun ca em đc hoàn thin hn. Em xin chân thành cm n! Hà Ni, ngày 24 tháng 10 nm 2014 Sinh viên V Th Kiu Oanh Thang Long University Library MC LC CHNG 1.C S LÝ LUN CHUNG V VN LU NG VÀ HIU QU S DNG VN LU NG TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. Tng quan ca vnăluăđng trong doanh nghip 1 1.1.1.Khái nim và đc đim vn lu đng 1 1.1.2.Vai trò ca vn lu đng 1 1.1.3.Phân loi vn lu đng 2 1.1.3.1.Phân loi theo hình thái biu hin 2 1.1.3.2.Phân loi theo vai trò ca vn lu đng trong quá trình sn xut kinh doanh 3 1.1.3.3.Phân loi theo quan h s hu v vn 4 1.1.3.4.Phân loi theo ngun hình thành 4 1.1.4.Kt cu vn lu đng và các nhân t nh hng đn kt cu vn lu đng 5 1.1.5.Nhu cu vn lu đng ca doanh nghip và phng pháp xác đnh nhu cu vn lu đng 6 1.1.5.1.Nhu cu vn lu đng 6 1.1.5.2.Phng pháp xác đnh nhu cu vn lu đng 7 1.2.Hiu qu s dng vnăluăđng trong doanh nghip 8 1.2.1.Khái nim và s cn thit ca vic nâng cao hiu qu s dng vn lu đng 8 1.2.2.Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng vn lu đng 9 1.2.2.1.Các ch tiêu đánh giá tng quát 9 1.2.2.2.Các ch tiêu phn ánh tc đ luân chuyn ca vn lu đng 11 1.2.2.3.Ch tiêu đánh giá tng thành phn vn lu đng 13 1.2.2.4.Ch tiêu phn ánh kh nng thanh toán 15 1.2.3.Các nhân t nh hng ti hiu qu s dng vn lu đng 17 1.2.3.1.Nhân t khách quan 17 1.2.3.2.Nhân t ch quan 18 1.2.4.Mt s gii pháp nhm nâng cao hiu qu s dng vn lu đng 19 1.2.4.1.Xác đnh chính xác nhu cu vn lu đng 19 1.2.4.2.La chn hình thc thu hút vn lu đng 19 1.2.4.3.Tng cng bi ếng, nâng cao nghip v cho đi ng qun lý 19 1.2.4.4.Làm tt công tác thanh toán công n, ch đng phòng nga trong kinh doanh 20 CHNG 2.THC TRNG HIU QU S DNG VN LU NG TI CÔNG TY TRÁCH NHIM HU HN PHÚC HNG 21 2.1.Tng quan v CôngătyăTNHHăPhúcăHng 21 2.1.1.Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty TNHH Phúc Hng 21 2.1.1.1.Gii thiu chung v Công ty TNHH Phúc Hng 21 2.1.1.2.Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty TNHH Phúc Hng 21 2.1.2.Chc nng, nhim v kinh doanh ca Công ty TNHH Phúc Hng 21 2.1.3.C cu t chc ca Công ty TNHH Phúc Hng 22 2.1.4.Chc nng, nhim v ca tng b phn 22 2.2.Thc trng hotăđng sn xut kinh doanh caăCôngătyăTNHHăPhúcăHngă trongăgiaiăđon 2011 ậ 2013 23 2.2.1.Thc trng tình hình hot đng sn xut kinh doanh 23 2.2.2.Thc trng c cu tài sn – ngun vn ca Công ty TNHH Phúc Hng 36 2.2.2.1.C cu tài sn 36 2.2.2.2.V c cu ngun vn 39 2.3.Thc trng hiu qu s dng vnăluăđng tiăCôngătyăTNHHăPhúcăHng 41 2.3.1.Phân tích c cu vn lu đng ti Công ty TNHH Phúc Hng 41 2.3.2.Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng vn lu đng ca công ty 44 2.3.2.1.Ch tiêu đánh giá tng quát 44 2.3.2.2.Các ch tiêu phn ánh tc đ luân chuyn ca vn lu đng 47 2.3.2.3.Ch tiêu đánh giá hiu qu s dng tng b phn cu thành vn lu đng 49 2.3.2.4.Ch tiêu phn ánh kh nng thanh toán 51 2.3.3.ánh giá hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty TNHH Phúc Hng 53 2.3.3.1.Kt qu đt đc 54 2.3.3.2.Hn ch và nguyên nhân 54 CHNG 3.MT S GII PHÁP NHM NÂNG CAO HIU QU QUN LÝ VÀ S DNG VN LU NG TI CÔNG TY TNHH PHÚC HNG 57 3.1.nhăhng phát trin caăCôngătyăTNHHăPhúcăHngătrongăthi gian ti 57 3.2.Mt s gii pháp nâng cao hiu qu s dng vnăluăđng ti Công ty TNHH PhúcăHng 58 Thang Long University Library 3.2.1.Xác đnh nhu cu vn lu đng cho doanh nghip 58 3.2.2.Qun lý tin và các khon tng đng tin 60 3.2.3.Qun lý các khon phi thu khách hàng 61 3.2.4.Qun lý hàng tn kho 63 3.2.5.ào to và bi ếng nhm nâng cao trình đ, nng lc cán b công nhân viên 64 3.2.6.Các bin pháp khác 65 DANH MC VIT TT Kí hiu vit tt Tênăđyăđ BCTC CPBH CPQLDN CPTC GVHB HTK PTKH Báo cáo tài chính Chi phí bán hàng Chi phí qun lý doanh nghip Chi phí tài chính Giá vn hàng bán Hàng tn kho Phi thu khách hàng VL Vn lu đng VCSH TSNH TSDH TSC TSL SXKD Vn ch s hu Tài sn ngn hn Tài sn dài han Tài sn c đnh Tài sn lu đng Sn xut kinh doanh Thang Long University Library DANH MC BNG BIU,  TH,ăSă Bng 2.1. Bng báo cáo kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca Công ty TNHH Phúc Hng giai đon 2011 – 2013 24 Bng 2.2. Tình hình tng chi phí ca Công ty TNHH Phúc Hng trong giai đon 2011 – 2013 32 Bng 2.3. C cu và bin đng ca vn lu đng ca Công ty 2011 – 2013 41 Bng 2.4. Ch tiêu phn ánh kh nng sinh li ca Công ty TNHH Phúc Hng 44 Bng 2.5. Hiu qu s dng vn lu đng ca Công ty TNHH Phúc Hng 47 Bng 2.6. Ch tiêu đánh giá hiu qu s dng b phn cu thành vn lu đng 49 Bng 2.7. H s kh nng thanh toán 52 Bng 3.1. T l phn trm các khon mc có quan h vi doanh thu thun 60 Biu đ 2.1. Tng trng doanh thu thun và li nhun ca Công ty TNHH Phúc Hng 31 Biu đ 2.2. C cu tài sn nm 2011 – 2013 37 Biu đ 2.3. Quy mô ngun vn ca Công ty TNHH Phúc Hng giai đon 2011 -2013 40 LI M U 1. Lý do chnăđ tài S bùng n toàn cu hóa nn kinh t trong nhng nm gn đây luôn to ra nhng c hi và thách thc cho các thành phn kinh t ca mi quc gia trong khu vc và trên th gii. Do đó, trong nn kinh t th trng nh hin nay, mt doanh nghip mun hot đng thì không th không có vn. Vn ca doanh nghip nói chung và vn lu đng nói riêng có mt trong mi khâu hot đng ca doanh nghip t khâu d tr, sn xut cho đn khâu lu thông. Vn lu đng là nhân t quyt đnh đn hot đng sn xut kinh doanh ca doanh nghip, vn lu đng giúp doanh nghip hot đng liên tc và hiu qu. Do vn lu đng có mt v trí then cht nh vy nên vn đ qun lý s dng vn lu đng là mt trng đim ca công tác qun lý tài chính ca doanh nghip. Trong điu kin nn kinh t có nhiu cnh tranh gay gt và bt n nh hin nay, đòi hi mi doanh nghip phi t thích nghi và hòa nhp vào th trng kinh t mi. Trong đó, mt s ít doanh nghip đã thích nghi đc vi điu kin sn xut kinh doanh mi, còn li hu ht các doanh nghip nh đu ri vào tình trng khó khn, không còn t ch v vn, kh nng thanh toán thp hoc thm chí đi đn phá sn. Do đó, đ tip tc tn ti và phát trin đòi hi các doanh nghip phi quan tâm đn vn đ to lp vn, qun lý và s dng vn nói chung và vn lu đng nói riêng sao cho có hiu qu cao nht, đem li li nhun ln nht cho doanh nghip. Nhn thc rõ vai trò, tm quan trng ca vic phân tích, đánh giá và nâng cao hiu qu s dng vn lu đng trong doanh nghip hin, bng nhng kin thc đã tích ly đc qua thi gian hc tp, nghiên cu ti trng và thông qua quá trình tìm hiu tình hình thc t ti Công ty THHH Phúc Hng, đc s giúp đ tn tình ca các thy cô giáo cùng cán b nhân viên ca Công ty em đã mnh dn đi sâu nghiên cu đ tài: “Nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty TNHH Phúc Hng”. 2. Mcăđích nghiên cu caăđ tài  Làm rõ c s lý lun v vn lu đng và hiu qu s dng vn lu đng ti doanh nghip.  Phân tích thc trng hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty Trách nhim hu hn Phúc Hng.  ánh giá hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty và mt s gii pháp nhm nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty trong thi gian ti. 3. iătng và phm vi nghiên cu caăđ tài Thang Long University Library [...]... doanh nghi p T ghi p xem xét và ng bi n pháp nâng cao hi u qu s d ng ngu n v 20 ng này TH C TR NG HI U QU S D NG V CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H NG T I 2.1 T ng quan v Công ty TNHH Phúc H 2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a Công ty 2.1.1.1 Gi i thi u chung v Công ty ch qu c t là Phuc Hung companylimited Tên vi t t t là PH Co., Ltd Tháng 02/2005 Công ty UBND c a UBND t nh H V iv c thành l p theo... n, thu th 2.1.2 Ch óp ph n vào s l n m nh c n nay Công ty TNHH cc i c m v kinh doanh c a Công ty Công ty Công ty ho c kinh doanh i Thông qua quá trình kinh doanh Công ty nh m khai thác có hi u qu các ngu n v ng nhu c u c a th ng v phát tri n doanh nghi cho ngân sách, c i thi i s ng c a công nhân viên Ho ng chính c a Công ty là: 21 Thang Long University Library Kinh doanh v t li u xây d ng, bao g m:... xu t kinh doanh c a Công ty tài chính theo nhu c u c a Công ty, t có nhi m v l p k ho ch thu chi m b o v n cho ho ng s n xu t kinh doanh, th c hi n h nh tc c và ch k toán quy 2.2 Th c tr ng ho ng s n xu t kinh doanh c a Công ty n 2011 2013 2.2.1 Th c tr ng tình hình ho ng s n xu t kinh doanh K t qu kinh doanh c a Công ty là b m t c a công ty, nó ph n ánh th c t kinh doanh c a công ty, c th k t qu kinh... ty i tr c ti p s d ng v ng, là m t trong nh i có trách nhi m qu n lý tài chính c a doanh nghi c a cán b qu n lý Công ty có vai trò và ng l n công tác qu n lý tài chính và hi u qu s d ng v ng c a doanh nghi p Do v y, doanh nghi p c n có nh ng chính sách tuy n d ng, nâng cao ch có l tài chính ph ng c a cán b công ty, nh m m m b o cho Công ty luôn ng ch ng cao, ph m ch t t t Cán b o, cán b qu n lý ng nh... tri n c a Công ty Là m c thành l p theo Lu t Doanh nghi p, Công ty dân s theo quy ng kinh doanh c a mình trong s v n do nh, t ch u trách nhi m v toàn b ho Công ty qu n lý Công ty có con d u riêng, có tài s n và các qu t cm tài kho n t nh c c, th c hi n ch h ch toán toàn di n, nghiêm ch nh ch p hành các ch chính sách c c v cung ng v s t thép, gi y v sinh, gi i tiêu dùng tr c ti p trên th Công ty xây d... là Công 9 Thang Long University Library ty kinh doanh có lãi, ROS càng cao thì lãi càng l n T s mang giá tr Công ty kinh doanh thua l Ch s l i nhu n trên v n ch s h u (ROE) c s quan tr ng nh t là t s l i nhu n ròng trên v n ch s h u Ch tiêu ng kh i trên m ng VCSH Ch tiêu này cho bi t 100 ng VCSH b ra t ng l i nhu n sau thu N u t s này có giá tr u này ch ng t Công ty c l i n u mang giá tr âm là Công. .. a t ng b ph n c L u Công ty, có quy n l c cao nh c pháp lu t v m i ho ng c a Công ty, gi v i ch u trách nhi m c có liên quan i tác, khách hàng và toàn b cán b công nhân viên trong Công ty c kinh doanh, chính sách, chi Bên c nh s phòng ban ch các quy c là n c trong vi c u hành i ph trách quá trình nh p, xu t hàng c a công ty, xây d ng các c kinh doanh c a c, c còn có s mv n xu t Các phòng ban bao g... ng v ng t i Công ty TNHH Phúc Ph m vi nghiên c u: Th c tr ng qu n lý và s d ng v n 2011 2013 4 u tài s d ng m t s th ng kê, so sánh, d ng t i Công ty các s li 5 K t c u c a lu nghiên c u khoa h phân tích và n logic c cung c p và tình hình th c t t i Công ty t nghi p N i dung chính c a lu lý lu n chung v v trong doanh nghi p Th c tr ng hi u qu s d ng v ng và hi u qu s d ng v n ng t i Công ty M t s gi... này n Gi m tr hàng bán Gi m tr hàng bán c n này b n này công ty không phát sinh các kho n hàng b tr l i, hàng do công ty xu t bán không b khách hàng t ch i, tr l ng th i, trong nh t trong khâu nh p hàng hóa, do v y Công ty không có hàng kém ph m ch t, sai quy cách, t n gi m giá hàng b u trên nên Công ty có kho n gi m tr n này 31 Thang Long University Library ... chính và h ch toán trong công ty, t ng h p phân b m b o ph n ánh , chính xác, trung th c các s li u c a quá trình ho ng s n xu t kinh doanh c a Công ty h ch toán lãi l trong quá trình ho ng kinh doanh c a Công ty, c th : Phòng k toán có nhi m v ghi chép ph n ánh s li u hi n có, tình hình luân chuy n và s d ng tài s n v ti n v n và k t qu ho ng s n xu t kinh doanh c a Công ty ng th i phòng k toán là . lu đng ti Công ty Trách nhim hu hn Phúc Hng.  ánh giá hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty và mt s gii pháp nhm nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty trong thi. 3.1.nhăhng phát trin ca Công ty TNHH Phúc Hngătrongăthi gian ti 57 3.2.Mt s gii pháp nâng cao hiu qu s dng vnăluăđng ti Công ty TNHH Phúc Hng 58 Thang Long University Library 3.2.1.Xác. hình thành và phát trin ca Công ty TNHH Phúc Hng 21 2.1.2.Chc nng, nhim v kinh doanh ca Công ty TNHH Phúc Hng 21 2.1.3.C cu t chc ca Công ty TNHH Phúc Hng 22 2.1.4.Chc nng, nhim