Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập kế toán tại công ty Cổ Phần Công Nghiệp Lạnh -Hưng Trí SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 1 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương MỤC LỤC SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 2 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1.1. Thành lập: 1.1.1. Lịch sử hình thành: Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP LẠNH HƯNG TRÍ Tên tiếng anh: HUNG TRI REFRIGATION JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: HUNGTRI JSCD Địa chỉ: 51 Trần Phú, Phường 4, Quận 5, Thành phố Hồ Chí Minh Số điện thoại: (08)38 304 885 Fax: 38 304 884 Mã số thuế: 0301055926 Website: http//www.hungtri.com Email: hungtri@hcm.vnn.com Tổng giám đốc: Ông Đặng Anh Tâm Giấy phép kinh doanh số: 4103007314 đăng ký lại lần thứ nhất ngày 16 tháng 07 năm 2007 bởi Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành phố Hồ Chí Minh với vốn điều lệ là 40.000.000.000 VNĐ. Công ty áp dụng theo quyết định số 15/2006/ QĐ – BTC. 1.1.2. Vốn điều lệ: 50.000.000.000 VNĐ 1.1.3. Lĩnh vực hoạt động: Hoạt động chính của công ty là mua bán máy móc thiết bị vật tư ngành điện - nước, điện tử, điện lạnh, máy văn phòng, máy vi tính, công nghệ phẩm, bách hoá, nông thuỷ sản. Đại lý ký gởi hàng bán. Dịch vụ kỹ thuật: thiết kế, lắp đặt, sữa chữa, bảo trì các hệ thống điện ( sau điện kế), điện tử, điện lạnh, tin học, hệ thống cung cấp nước (sau thuỷ kế). Sản xuất gia công sản phẩm cơ khí. Dịch vụ giao nhận hàng hoá. Mua bán thức ăn gia súc, thức ăn nuôi thuỷ sản, nguyên vật liệu thức ăn chăn nuôi, bao bì các loại, thiết bị môi trường, hoa tươi, rau củ quả. Sản xuất bao bì giấy carton, nhựa.Dịch vụ thương mại. Thiết kế tạo mẫu trên máy vi tính (không chế bản in), photocopy đen trắng (sao chụp). Sản xuất hệ thống làm lạnh công nghiệp. SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 3     !" #$%&$' ( )* +,- ./ ) .01- )* Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 1.2 Tình hình tổ chức: 1.2.1. Cơ cấu chung: H 1.1: Cơ cấu tổ chức của Công ty 1.2.2 Cơ cấu phòng Kế toán 1.2.2.1 Sơ đồ phòng kế toán H 1.2: Cơ cấu ban tài chính SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 4 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 2343434 Nhiệm vụ từng phần hành Ban tài chính -kế toán  Giám đốc tài chính: ‒ Kiểm soát hoạt động ban tài chính, phân tích tình hình tài chính trong công ty và các yếu tố bên ngoài, báo cáo, làm việc trực tiếp lên Tổng giám đốc và hội động quản trị.  Phó ban ( Kế toán trưởng) - Trực tiếp điều hành công việc trong ban, kiểm soát chi phí, công nợ của khách hàng, tính lương, thưởng hàng tháng cho công nhân viên, báo cáo trực tiếp lên giám đốc tài chính và giám đốc  Bộ phận kế toán  Phó phòng tài chính: ‒ Theo dõi, báo cáo về các loại thuế phát sinh, lập tờ khai thuế, lập báo cáo tài chính  Thủ quỹ: ‒ Thực hiện thu, chi tiền mặt trong công ty, giao dịch với cơ quan thuế, lập và quản lý hợp đồng mua của công ty.  Kế toán công nợ: ‒ Theo dõi công nợ đối với khách hàng, nhắc khách hàng trả nợ đúng hạn, đề xuất phương án với nợ khó đòi.  Kế toán các khoản trích lương: ‒ Thực hiện trích các khoản trích theo lương dựa vào bảng lương do kế toán trưởng lập hàng tháng, phân bổ tiền điện thoại, lập bảng chấm công, theo dõi bảo hiểm cho nhân viên  Kế toán ngân hàng: ‒ Thực hiện theo dõi các tài khoản ngân hàng của công ty, quản lý hợp đồng bán và hợp đồng của công ty.  Kế toán ghi sổ: ‒ Ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập và lưu trữ sổ sách 1.2.2.3 Mục tiêu năm 2012 - Không để phát sinh nợ mới quá 3 tháng với mức nợ không quá 500 triệuđồng - Đảm bảo báo cáo chuẩn kịp thời cho các kì báo cáo - Phải lập kế hoạch tài chính định kì, nâng cao các tiện ích phần mềm kế toán SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 5 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 1.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Tổng Công ty: 1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: Công ty áp dụng hình thức kế toántrên máy vi tính (sử dụng phần mềm Bravo) theo hình thức Chứng từ ghi sổ. SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN H 1.3: Hình thức kế toán trên máy vi tính 1.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ Hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên đây. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định. Các loại sổ của Hình thức kế toán trên máy vi tính: Phần mềm kế toán được thiết kế theo Hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay. SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 6 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính: - Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. - Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái ) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. - Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. - Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định. - Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay. 1.3.3. Các chính sách khác: - Niên độ kế toán: bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm. - Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam - Phương pháp nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ. - Phương pháp kế toán TSCĐ: o Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá mua. o Phương pháp khấu hao áp dụng: Phương pháp đường thẳng. o Tỷ lệ khấu hao: Áp dụng theo QĐ 206/2003/QT-BTC ngày 12/12/2003. - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: o Nguyên tắc đánh giá: Theo nguyên tắc giá gốc o Phương pháp hạch toán hàng tốn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên. SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 7 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương o Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Phương pháp bình quân gia quyền. Phương pháp nh toán các khoản dự phòng, nh hình trích lập dự phòng51-6)7 8-!9:;<=>'$"0-"?3 SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 8 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 Chứng từ sử dụng  Ch ứng từ gốc: * Hoá đơn GTGT * Bảng chấm cơm, Bảng thanh toán tiền lương * Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy nộp tiền  Chứng từ ghi sổ * Phiếu thu , Phiếu chi 2.1.2 Tài khoản sử dụng - Tài khoản cấp 1: 111 Tiền mặt 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Phụ lục 2.5 trang 29), chứng từ ghi sổ - Sổ cái, Sổ quỹ tiền mặt, sổ tổng hợp TK 111 4323@ Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt H 2.1: Quy trình ghi sổ tài khoản 111 Tóm tắt quy trình luân chuyển chứng từ: H 2.2 : Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt (trang sau) SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 9 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương H 2.3 : Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 10 [...]... khoản trích theo lương : = 10,010,000 – 850,850 - 98,000 = 9,061,150 Lương thực lĩnh được tính bằng thu nhập sau khi trừ thuế và các khoản trích theo lương cộng với phụ cấp công tác và tiền cơm = 9,061,150 + 300,000 + 30,000 = 9,391,000 2.10 KẾ TOÁN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 2.10.1 Kế toán Nguồn vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghiệp lạnh HƯNG TRÍ tiền thân là Công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ HƯNG TRÍ... Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 12 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương H 2.5: Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi TGNH H 2.6: Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi TGNH SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 13 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.2.5Trích dẫn một số nghiệp vụ: a Ngày 01/12/2010 Theo phiếu thu 1828 (Phụ... tại ngày kết thúc niên độ kế toán không được dùng để chia cho cổ đông 2.11 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 34 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.11.1 Chứng từ sử dụng: Đơn đặt hàng, Hợp đồng kinh tế, Hoá đơn GTGT, Phiếu xuất kho, Bảng kê nhập – xuất – tồn, Các chứng từ thanh toán: phiếu thu, Giấy báo. .. khoản 131 H 2.8 : Lưu đồ luân chuyển chứng từ phải thu khách hàng SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 15 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.3.1.1.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ: a Ngày 16/12/2010, Công ty bán hàng cho Công ty cổ phần kiều hối đa quốc gia theo hợp đồng kinh tế số 10-12/2010HT-DaQuocGia (Phụ lục 1.20 trang 20,21) Định khoản: Nợ TK 131 37.688.200... đồ luân chuyển chứng từ công cụ, dụng cụ SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 19 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.4.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ: a Ngày 23/12/2010, Công ty lập phiếu chi số 2826 (Phụ lục 1.6 trang 6) mua công cụ cho văn phòng Định khoản: Nợ TK 153 5.000.000 đ Nợ TK 1331 500.000 đ Có TK 1111 5.500.000 đ Sổ kế toán : SỔ CÁI TÀI KHOẢN... 2.6.6 Kế toán thanh lý tài sản cố định: Khi một tài sản cố định không còn khả năng sử dụng nữa, Ban vật tư sẽ đề xuất việc thanh lý Ban giám đốc sẽ lập ban thanh lý tài sản này Kế toán dựa vào kết quả thanh lý để ghi sổ 2 17 : Lưu đồ thanh lý TSCĐ: (trang sau) SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 24 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.6.7 Trích dẫn nghiệp. .. Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 28 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.8.5 Trích dẫn nghiệp vụ: a Ngày 28/12/2010, Mua xe của Công ty TNHH Nhân Trí Kèm theo hợp đồng số 110428/NT hóa đơn số 0002533 (Phụ lục 1.21 trang 22,23) Địnhkhoản : Nợ TK 211 40.000.000 đ Nợ TK 1331 4.000.000 đ Có TK 331 44.000.000 đ Sổ kế toán :Xem sổ cái TK 331(Phụ lục 2.13 trang 37),sổ... 28/12/2010 0223 Diễn giải TK DU Số dư đầu kỳ Mua xe công ty Nhân Trí Phát sinh 211, 1331 Cộng phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân Nợ 14.305.023.100 Có 37.230.102.915 44.000.000 230.120.889 23.155.200.704 29 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.9 KẾ TOÁN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 2.9.1 Nguyên tắc phân phối:  Lương... thao… 2.9.6 Chứng từ sử dụng: Bảng chấm cơm, Bảng chấm công, Bảng lương, Bảng thanh toán tiền lương, Bảng tính trích BHXH, BHYT, KPCĐ 2.9.7 Tài khoản sử dụng: 334 338 Phải trả công nhân viên Phải trả, phải nộp khác SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 32 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.9.8 Sổ kế toán: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ,Sổ cái,Sổ...Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.1.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ a Ngày 01/12/2010 Theo phiếu thu 1828 (Phụ lục 1.8 trang 8) và giấy rút tiền mặt (Phụ lục 1.12 trang 12) công ty nhập quỹ tiền mặt 70.000.000 đồng Định khoản: Nợ TK 1111 70.000.000 đ Có TK 11216 b 70.000.00 đ Ngày 22/12/2010, Dựa theo hóa đơn số 0042647 (Phụ lục 1.15 trang 15) công ty lập phiếu . công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập kế toán tại công ty Cổ Phần Công Nghiệp Lạnh -Hưng Trí SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 1 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công. tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 1.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Tổng Công ty: 1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: Công ty áp dụng hình thức kế toántrên máy vi. Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 8 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 Chứng từ sử dụng 