Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LỜI NÓI ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài: Năm 2002 trong bối cảnh phải đương đầu với những diễn biến phức tạp của tình hình chính trị và kinh tế thế giới như các vấn đề về chủ nghĩa khủng bố, bảo vệ môi trường, sụt giảm kinh tế, biến động thị trường và ngăn chặn dịch bệnh mang tính toàn cầu. Ở trong nước thì thiên tai, liên tiếp xảy ra. Tuy nhiên, bằng những nỗ lực và cố gắng không ngừng, đất nước ta đã giành được những thành tựu quan trọng và khá toàn diện, giữ vững ổn định chính trị, KT- XH, tiếp tục duy trì nhịp độ phát triển kinh tế với mức tăng trưởng GDP 7%. Hầu hết các chỉ tiêu kinh tế xã hội đều đạt và vượt kế hoạch. Trong lĩnh vực Tài chính Ngân hàng, ngoài việc chịu tác động chung của nền kinh tế còn bị ảnh hưởng bởi các yếu tố như: Lãi suất Đôla Mỹ trên thị trường quốc tế giảm, lãi suất đồng Việt Nam lại có xu hướng tăng dần, dư nợ cho vay nền kinh tế có tốc độ tăng trưởng nhanh hơn so với vốn huy động. Mặc dù vậy, với tinh thần thực hiện Nghị quyết Đại hội IX của Đảng, ngân hàng nhà nước (NHNN) Việt Nam đã có nhiều chủ trương chính sách cải cách hoạt động Ngân hàng phù hợp hơn cho HĐKD của các Ngân hàng Thương mại. Hoạt động ngân hàng đã đạt được một số thành tựu đáng kể: Là năm đánh dấu một giai đoạn mới trong quá trình hội nhập của ngành Ngân hàng với sự kiện Hiệp định Thương mại Việt - Mỹ có hiệu lực (tháng 12/2001); Chính sách tiền tệ được điều tiết linh hoạt, công cụ lãi suất và điều hành tỷ giá tiếp tục được đổi mới, môi trường kinh doanh Ngân hàng được cải thiện . . . Đặc biệt, trong lĩnh vực thanh toán, lần đầu tiên hệ thống thanh toán bù trừ điện tử liên Ngân hàng, hệ thống thanh toán trực tuyến VAS pay - ment, dịch vụ Home banking xuất hiện tại nước ta đã đánh dấu một bước tiến đáng kể trong hoạt động thanh toán của ngân hàng. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Trong những năm gần đây, ngành Ngân hàng Việt Nam đã và đang thực hiện chủ trương hiện đại hoá công nghệ thanh toán qua ngân hàng, cải thiện công tác thanh toán, tạo dần thói quen sử dụng các công cụ thanh toán không dùng tiền mặt trong dân cư. Đồng thời, đây cũng là một trong những hình thức huy động và tạo vốn có hiệu quả cho việc đầu tư phát triển kinh tế. Thanh toán không dùng tiền mặt là một nghiệp vụ của ngân hàng chứa đựng nhiều công nghệ phức tạp. Trong nền kinh tế thị trường, thanh toán không dùng tiền mặt được phát triển và hoàn thiện không ngừng do yêu cầu phát triển của nền kinh tế hàng hoá - tiền tệ. Trong thực tế hiện nay, công tác thanh toán không dùng tiền mặt của ngân hàng còn bộc lộ một số mặt tồn tại cần được tiếp tục nghiên cứu giải quyết như: Tỷ lệ thanh toán dùng tiền mặt còn quá lớn, thanh toán không qua ngân hàng còn phổ biến, việc ứng dụng công nghệ tin học trong thanh toán còn hạn chế. . . Do đó, việc tiếp tục nghiên cứu để nâng cao hiệu quả công tác thanh toán không dùng tiền mặt trong hoạt động ngân hàng là yêu cầu khách quan cả về phương diện lý luận cũng như thực tiễn, nhằm tạo lập môi trường thuận lợi về pháp chế, kỹ thuật và tổ chức làm tiền đề cho quá trình phát triển thanh toán. Công tác thanh toán phải trở thành động lực quyết định đổi mới công nghệ ngân hàng, thu hút khách hàng, nâng cao uy tín của ngân hàng, đảm bảo cung ứng đủ, kịp thời các phương tiện thanh toán, đáp ứng nhịp độ phát triển kinh tế theo cơ chế thị trường và nhanh chóng hoà nhập với hoạt động ngân hàng của các nước trong khu vực và thế giới. 2. Mục đích nghiên cứu của đề tài: - Tổng hợp và hệ thống hoá những vấn đề lý luận cơ bản về thanh toán không dùng tiền mặt trong hoạt động của ngân hàng thương mại. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Đưa ra những đánh giá về thực trạng hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt của ngân hàng thương mại và xác định phương hướng cho hoạt động này trong thời gian tới. - Đưa ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của công tác thanh toán không dùng tiền mặt. 3. Phạm vi nghiên cứu của đề tài: - Nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản, tình hình thực tế tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương tỉnh Phú Thọ về công tác thanh toán không dùng tiền mặt. - Thời gian nghiên cứu được tập trung chủ yếu ở hai năm 2001 và 2002. 4. Kết cấu của đề tài: Ngoài phần mở đầu và kết luận gồm có 3 chương: Chương I: Những vấn đề cơ bản về thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường Chương II: Thực trạng tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương tỉnh Phú Thọ. Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng Công thương Phú Thọ. Do các điều kiện về khả năng nghiên cứu, trình độ của bản thân, luận văn chỉ giới hạn ở việc nêu lên một số vấn đề cơ bản về thực trạng và giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả của công tác thanh toán không dùng tiền mặt trong phạm vi hoạt động tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương tỉnh Phú Thọ. Em rất mong được sự góp ý của Thạc sỹ, giáo viên hướng dẫn trực tiếp và các thầy cô ở Học viện ngân hàng để luận văn của em được hoàn chỉnh hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 CHƯƠNG I. HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VỚI CHỨC NĂNG TRUNG GIAN THANH TOÁN CHO NỀN KINH TẾ I. THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT VÀ VAI TRÒ CỦA NÓ TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG: 1. Sự hình thành và đặc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt: 1. 1. Sự hình thành thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế: Lịch sử ra đời và phát triển của sản xuất và lưu thông hàng hoá gắn liền với sự ra đời và phát triển của tiền tệ và lưu thông tiền tệ. Theo yêu cầu của quá trình trao đổi hàng hoá, tiền tệ ra đời với vai trò làm trung gian trao đổi giữa các loại hàng hoá khác, làm cho việc lưu thông và trao đổi hàng hoá ngày càng phát triển. Khi sản xuất hàng hoá còn mang nặng tính tự cung tự cấp, rất ít sản phẩm sản xuất ra được đem trao đổi hoặc chỉ trao đổi dưới hình thức vật đổi vật. Khi sản xuất phát triển ở trình độ cao hơn, phân công lao động được hình thành trong xã hội thì nhu cầu trao đổi sản phẩm càng trở nên cần thiết và thường xuyên hơn. Lúc đó, hình thức vật đổi vật đã làm cản trở cho việc lưu thông hàng hoá. Để thực hiện việc trao đổi, người ta sử dụng một vật có giá trị phổ biến và được nhiều người ưa dùng làm trung gian trao đổi gọi là vật ngang giá chung, từ đây tiền tệ ra đời. Ban đầu tiền tệ chỉ là hàng hoá nhưng càng ngày sản xuất càng phát triển, trao đổi hàng hoá càng được mở rộng thì việc sử dụng hàng hoá làm trung gian trao đổi không còn tiện lợi nữa vì nó mang tính địa phương cao, khó chuyên chở đi xa và khó chia nhỏ. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Khi kim loại được phát hiện và khai thác, với những đặc tính của mình, nó nhanh chóng được mọi người trọng dụng và trở thành vật trung gian trao đổi thay thế hẳn vai trò hàng hoá làm vật ngang giá chung. Tiền tệ làm bằng kim loại có ưu thế hơn hẳn vì nó dễ dát mỏng, chia nhỏ, dễ vận chuyển. . . nhưng kim loại lại là vật quý hiếm, có giá trị và giá trị sử dụng cao nên rất cần cho sản xuất. Mặt khác, khi chiến tranh Thế giới lần thứ nhất nổ ra, các chính phủ đều lo cất giữ tiền kim loại (vàng, bạc) làm cho chúng trở nên khan hiếm. Từ đó tiền giấy ra đời. Lúc đầu tiền giấy có thể chuyển sang đồng tiền kim loại hoặc sang một lượng kim loại quý khác. Đồng tiền giấy có lợi là nhẹ hơn đồng tiền kim loại nhưng nó chỉ có thể được chấp nhận làm phương tiện trao đổi khi sự tín nhiệm đối với chính phủ phát hành nó và khi việc in ấn đã đạt tới trình độ tiên tiến khiến cho việc làm tiền giả cực kỳ khó khăn. Tiền giấy khi đã tiến triển thành một thoả ước pháp lý thì các nước có thể thay đồng tiền mà họ dùng theo ý muốn. Tiền giấy và tiền kim loại đều được gọi chung là tiền mặt. Khi lưu thông diễn ra trong phạm vi hẹp một vùng hoặc một địa phương thì việc sử dụng tiền mặt để thanh toán khá linh hoạt, người ta có thể chuyển giao tiền mặt cho nhau dễ dàng. Lúc này, sự vận động của tiền tệ thường gắn liền với sự vận động của vật tư hàng hoá. Sản xuất càng phát triển, lưu thông hàng hoá ngày càng được mở rộng cả về quy mô, phạm vi và tính thường xuyên liên tục thì việc thanh toán tiền hàng hoá lao vụ bằng tiền mặt cũng dần dần không còn đáp ứng được những nhu cầu của sản xuất và lưu thông hàng hoá. Những nhược điểm của tiền mặt được bộ lộ: tốn kém trong khâu vận chuyển, in ấn, kiểm đếm, bảo quản; độ an toàn thấp, dễ bị đánh cắp. Để khắc phục khó khăn này, một bước phát triển của hệ thống thanh toán đã xuất hiện và thanh toán không dùng tiền mặt ra đời. Như vậy, theo Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 lịch sử đồng tiền có rất nhiều loại hình đa dạng. Từ thuở ban đầu của mọi xã hội sau giai đoạn hàng đổi hàng là giai đoạn trong đó đồng tiền được đại diện bởi một loại hàng hoá. Tuy vậy, trong tất cả các nước, sớm hay muộn thì các loại hàng hoá được sử dụng như đồng tiền cũng lần lượt bị xoá bỏ để nhường chỗ cho một số loại làm bằng kim loại quý: vàng, bạc. Tiếp theo đó là sự xuất hiện của giấy bạc ngân hàng. Trước tiên tiền giấy có thể chuyển đổi thành kim loại, sau đó nó mang một tỷ giá áp đặt, có nghĩa là không có khả năng chuyển đổi. Trong những thời gian tiền tệ xuất hiện dù ở dạng tiền kim khí hay tiền giấy, việc thanh toán vẫn chỉ được thực hiện trên cơ sở tiền mặt. Các quan hệ mua chịu, bán chịu hay mua bán trực tiếp đều được thanh toán bằng tiền mặt. Các quan hệ thanh toán không dùng tiền mặt chưa xuất hiện, nó chỉ có thể thực hiện được khi hình thức của tiền tệ có sự thay đổi lớn, có nghĩa là hình thức đồng tiền mới phải xuất hiện, đó là đồng tiền ghi sổ. Đồng tiền ghi sổ bao gồm toàn bộ tiền gửi tại các tổ chức tài chính (chủ yếu là các ngân hàng). Nó có tên gọi như vậy vì nó cho phép thực hiện các thanh toán thông qua các bút toán đơn giản. Đồng tiền ghi sổ phát triển kể từ nửa cuối thế kỷ XX và thời điểm mà các ngân hàng tiền gửi bắt đầu nổi lên. Đồng tiền ghi sổ là một công cụ thanh toán cực kỳ linh động, có thể được tạo ra dần dần tuỳ thuộc vào sự phát triển kinh tế. Cùng với sự phát triển của đồng tiền ghi sổ, tiền tệ nói chung đã trở thành một công cụ hết sức mềm dẻo và nó không cần tồn tại dưới dạng vật chất. Nó chỉ cần có các bút toán trên sổ sách và có thể chuyển từ tài khoản này sang tài khoản khác thông qua bút toán và cũng có thể ra lệnh bằng đường điện tín. Để thực hiện các bút toán chuyển khoản này người ta dùng nhiều các công cụ khác nhau nhưng tượng trưng lại gồm hai công cụ chính: đó là séc và chuyển khoản. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Trong điều kiện khoa học kỹ thuật ngày càng phát triển, mạng lưới máy vi tính được trang bị ngày càng nhiều tạo điều kiện cho đồng tiền ghi sổ ngày càng phát triển. Sự phát triển mạnh mẽ của đồng tiền ghi sổ được thể hiện ở sự xuất hiện mới đây của hình thái đồng tiền gọi là “điện tử”. Đồng tiền điện tử được định nghĩa như toàn bộ các kỹ thuật vi tính, từ tính, điện tử và điện tín cho phép có sự trao đổi vốn mà không cần có sự hỗ trợ của giấy tờ và bao gồm mối quan hệ 3 bên: ngân hàng, người mua, người bán. Đồng tiền điện tử không phải là một hình thức tiền tệ mới mà nó chỉ là một công cụ lưu thông đồng tiền ghi sổ. Nó mang lại tính ưu việt hơn so với các phương thức thanh toán khác bởi có 3 đặc tính mà các chủ thể kinh tế đều tìm kiếm trong lĩnh vực tiền tệ, đó là: dễ sử dụng, an toàn, tiết kiệm chi phí. Lịch sử tiền tệ cho thấy các công cụ thanh toán đã lần lượt được sử dụng và đã trở nên mềm dẻo hơn. Đồng thời cũng có rất nhiều tiến bộ trong quá trình hoàn thiện cơ chế tiền tệ. Tiền tệ hiện đại hầu như đã được phi vật chất hoá. Việc phi vật chất hoá được thể hiện ở hai điểm sau: - Các công cụ thanh toán được sử dụng trong cơ chế tiền tệ hiện nay khi mà tồn tại dưới dạng vật chất tiền mặt và được chuyển từ tay người này qua tay người khác thì đều có giá trị thực của nó (giá trị thực của nó rất khác xa với giá trị danh nghĩa mà nó mang). - Các công cụ thanh toán hiện đại có thể không cần tồn tại dưới dạng vật chất cụ thể, đó là đồng tiền ghi sổ. Nó bao gồm số dư Có trên các tài khoản mở tại ngân hàng. Các công cụ thanh toán dùng để lưu thông đồng tiền ghi sổ được gọi là “thanh toán không dùng tiền mặt” hay thanh toán qua “bút tệ”. Thanh toán không dùng tiền mặt là một hình thức thanh toán không trực tiếp sử dụng bằng tiền mặt, nó được thực hiện trên cơ sở trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản của người phải trả sang tài khoản của người được Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 hưởng hoặc thông qua việc bù trừ với nhau. Rõ ràng trong quan hệ thanh toán này có sự tách biệt tương đối giữa vận động của hàng hoá và tiền tệ về thời gian cũng như không gian và khi thanh toán phải có ít nhất ba đơn vị tham gia là người phải trả, người được hưởng và cơ quan trung gian. Thanh toán không dùng tiền mặt sử dụng hàng loạt các công cụ tuỳ thuộc vào trình độ phát triển về kỹ thuật thanh toán của mỗi nước và từng thời kỳ. Nhưng dù hình thức thanh toán nào thì một quan hệ thanh toán chỉ được coi như kết thúc khi người phải trả trích tài khoản để ghi Có cho người được hưởng. Thanh toán không dùng tiền mặt ra đời là kết quả tất yếu của quá trình phát triển kinh tế. Nó đã khắc phục được những nhược điểm của thanh toán bằng tiền mặt và phát huy được các ưu thế hơn hẳn của nó trong nền kinh tế thị trường. Ta có thể hiểu thanh toán không dùng tiền mặt là sự vận động của tiền tệ qua chức năng phương tiện thanh toán nhằm phục vụ các quan hệ thanh toán giữa các tổ chức kinh tế và tư nhân trong xã hội bằng cách bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò là trung gian của Ngân hàng hoặc các tổ chức tín dụng khác. 1.2. Đặc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt: Thanh toán không dùng tiền mặt thường có một khoảng cách về thời gian giữa sự vận động của hàng hoá và sự vận động của tiền tệ đồng thời quá trình đó thường dẫn đến việc phát sinh những quan hệ tín dụng nhất định. Sự tách rời giữa vật tư hàng hoá và tiền đòi hỏi phải có một thời gian cần thiết để làm thủ tục thanh toán qua ngân hàng. Do đó đã tạo cho ngân hàng khả năng tác động mạnh mẽ vào quá trình thanh toán, làm thúc đẩy quá trình luân chuyển vốn và đảm bảo nhịp điệu tái sản xuất mở rộng của nền kinh tế quốc dân. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Một đặc điểm riêng của thanh toán không dùng tiền mặt là tiền tệ không xuất hiện dưới hình thức tiền mặt mà chỉ xuất hiện dưới hình thức tiền ghi sổ. Nghĩa là trên cơ sở số tiền gửi thanh toán ở ngân hàng việc thanh toán được tiến hành bằng phương pháp ghi chuyển từ tài khoản này sang tài khoản khác chứ không phải bằng tiền mặt. Lý do căn bản dẫn đến đặc điểm trên đây là do bất kỳ khoản thanh toán không dùng tiền mặt nào cũng đều có ngân hàng tham gia, hay nói cách khác đều phải thông qua vai trò trung gian thanh toán của ngân hàng. Có thể nói đây là đặc trưng cơ bản của thanh toán không dùng tiền để phân biệt với thanh toán bằng tiền mặt nói riêng và lưu thông tiền mặt nói chung. Từ đặc trưng trên cho thấy trong quá trình thanh toán ngoài sự tham gia của bên bán và bên mua, còn có sự tham gia của một tổ chức đóng vai trò trung gian - đó là Ngân hàng. 2. Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường: Trong nền kinh tế thị trường, thanh toán không dùng tiền mặt chiếm vai trò rất to lớn. Trước hết, thanh toán không dùng tiền mặt phục vụ cho quá trình tái sản xuất xã hội. Việc tăng nhanh hay chậm của khâu thanh toán sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến cả chu kỳ của sản xuất xã hội vì: - Công thức tuần hoàn và chu chuyển vốn được thể hiện T - H - SX - H’ - T’. Rõ ràng khi nhìn vào công thức ta thấy nghiệp vụ thanh toán vừa là khởi đầu T - H lại vừa là khâu kết thúc H’- T’ của một chu kỳ sản xuất. Do vậy chất lượng cũng như tốc độ thanh toán sẽ ảnh hưởng lớn đến chu kỳ sản xuất của một đơn vị sản xuất cũng như của toàn xã hội. - Trong nền kinh tế thị trường, mối quan hệ về mua bán, thanh toán giữa các đơn vị kinh tế ngày càng phức tạp và phong phú. Guồng máy sản [...]... kiện thanh toán, Ngân hàng thanh toán thẻ có trách nhiệm thanh toán ngay cho đơn vị chấp nhận thẻ - Việc thanh toán giữa Ngân hàng phát hành thẻ và Ngân hàng thanh toán thẻ về số tiền thanh toán cho đơn vị chấp nhận thẻ được thực hiện theo thoả thuận giữa 2 bên qua các phương thức thanh toán giữa các Ngân hàng Thủ tục nhận tiền mặt tại Ngân hàng thanh toán thẻ: Thủ tục nhận tiền mặt tại Ngân hàng thanh. .. thanh toán thẻ do Ngân hàng thanh toán thẻ quy định: Thủ tục thanh toán giữa Ngân hàng thanh toán và Ngân hàng phát hành thẻ về số tiền mặt trả cho người sử dụng thẻ được thực hiện như quy định tại phần (4.3.2.1) 4.3.2.3 Thủ tục rút tiền mặt tại máy ATM: Thủ tục rút tiền mặt tại máy ATM do Ngân hàng phát hành thẻ hoặc Ngân hàng thanh toán thẻ (tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thẻ) quy định Ngân hàng. .. + Thanh toán bằng thẻ Ngân hàng + Thanh toán bằng thư tín dụng; + Thanh toán bằng séc + Các dịch vụ thanh toán trong nước khác theo quy định của pháp luật 4 Các phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt được áp dụng tại Việt Nam hiện nay: Thanh toán không dùng tiền mặt là phương thức thanh toán có nhiều ưu điểm Nó được áp dụng rộng rãi trên khắp thế giới và ngày càng hoàn thiện Ở Việt Nam, thanh toán. .. sử dụng để thanh toán lớn thay cho tiền mặt, tiết kiệm rất nhiều các khoản chi phí cho việc in ấn bảo quản, vận chuyển tiền tệ Mặt khác, thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho các Ngân hàng và Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thực hiện được các dịch vụ trả tiền với khối lượng lớn một cách nhanh chóng và chính xác Thông qua việc mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt Ngân hàng có điều... tiền Có: TKTG tại NHNN(nếu thanh toán qua TKTG tại NHNN ) TK thanh toán bù trừ (nếu tham gia thanh toán bù trừ ) Sau đó Ngân hàng sẽ chuyển bảng kê nộp séc và chứng từ thanh toán bù trừ sang Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng Ngân hàng thụ hưởng ghi có cho đơn vị thụ hưởng Nếu tài khoản đơn vị mua không có đủ số dư để thanh toán séc cho đơn vị bán hàng thì Ngân hàng xử lý phạt theo chế độ quy định * Tại. .. lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + 1 liên lưu tại đơn vị chấp nhận thẻ; + 1 liên kèm theo bảng kê các hoá đơn thanh toán (đơn vị chấp nhận thẻ lập cuối ngày hoặc theo định kỳ thoả thuận thanh toán với Ngân hàng phát hành thẻ hoặc Ngân hàng thanh toán thẻ) gửi cho Ngân hàng thanh toán thẻ để thanh toán - Tại Ngân hàng thanh toán thẻ: Nhận được bảng kê kèm các hoá đơn thanh toán của đơn vị chấp nhận thẻ gửi đến,... hành quá số dư Còn các tờ séc đủ điều kiện thanh toán thì Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước lập bảng kê khác để thanh toán cho người thụ hưởng Khi tài khoản tiền gửi của bên trả tiền có đủ số dư thì trích ngay tài khoản để thanh toán cả số tiền trên tờ séc và tiền phạt vi phạm chế độ thanh toán 4 5 1 2 Trường hợp bên trả tiền và bên thụ hưởng mở tài khoản tại hai Ngân hàng, KBNN có tham gia thanh toán bù... tiền gửi của bên trả tiền Nếu séc đủ điều kiện thanh toán thì kế toán hạch toán: Nợ: Tài khoản tiền gửi của đơn vị phải trả Có: Tài khoản tiền gửi của đơn vị được hưởng Nếu tài khoản tiền gửi của bên trả tiền không đủ tiền để thanh toán (séc phát hành quá số dư) Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước lưu tờ séc không thanh toán được để theo dõi vào tài khoản ngoại bảng chờ thanh toán Kế toán ghi: Nhập: Sổ theo... được loại bỏ bởi vì nó không thuận tiện trong thanh toán, hiệu quả thanh toán không cao 4 5 1 Séc chuyển khoản: Séc chuyển khoản là một loại chứng từ mẫu in sẵn do ngân hàng quản lý và nhượng bán cho khách hàng khi khách hàng có nhu cầu thanh toán để chi trả tiền hàng hoá hay giá trị dịch vụ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Khi có nhu cầu thanh toán người chi trả... thanh toán đúng với mẫu đã đăng ký tại Ngân hàng (nếu là chữ ký tay) hoặc đúng với chữ ký điện tử do Ngân hàng cấp (nếu là chữ ký điện tử); khả năng thanh toán của khách hàng còn đủ để chi trả số tiền trên chứng từ Đối với chứng từ thanh toán hợp lệ, được đảm bảo khả năng thanh toán Ngân hàng có trách nhiệm xử lý chính xác, an toàn, thuận tiện; sử dụng tài khoản kế toán để hạch toán các giao dịch thanh . đồng tiền ghi sổ được gọi là thanh toán không dùng tiền mặt hay thanh toán qua “bút tệ”. Thanh toán không dùng tiền mặt là một hình thức thanh toán không trực tiếp sử dụng bằng tiền mặt, nó. - tiền tệ. Trong thực tế hiện nay, công tác thanh toán không dùng tiền mặt của ngân hàng còn bộc lộ một số mặt tồn tại cần được tiếp tục nghiên cứu giải quyết như: Tỷ lệ thanh toán dùng tiền mặt còn. hạn ở việc nêu lên một số vấn đề cơ bản về thực trạng và giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả của công tác thanh toán không dùng tiền mặt trong phạm vi hoạt động tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương