Đang tải... (xem toàn văn)
Lạm phát và hậu quả của lạm phát trong đời sống xã hội
Lời mở đầu Trong những năm gần đây, cùng với sự đổi mới và phát triển của ngân hàng, đội ngũ thanh tra ngân hàng cũng đợc chấn chỉnh xây dựng thành một lực lợng giám sát hoạt động kinh doanh tiền tệ cho toàn hệ thống ngân hàng, góp phần đảm bảo an toàn hệ thống cho các tổ chức tín dụng. Và để thực hiện tốt các chức năng của mình, thanh tra ngân hàng dã xây dựng và sử dụng một loạt các chỉ tiêu giám sát nhằm tiến hành công việc thanh tra có hiệu quả và chính xác nhất. Các chỉ tiêu này có ý nghĩa quan trọng, giúp thanh tra ngân hàng giám sát và đánh giá chính xác kịp thời tình hình tài chính của các tổ chức tín dụng, nhằm đảm bảo an toàn cho toàn hệ thống ngân hàng . Đây cũng là nội dung đợc ngời viết đề cập trong đề tài này. Bài viết gồm 3 phần chính: - Lý luận chung về các chỉ tiêu giám sát của thanh tra ngân hàng - Giám sát từ xa của thanh tra ngân hàng nhà nớc Việt Nam . - Đề xuất và kiến nghị. Trong quá trình thực hiện , mặc dù đã cố gắng song bài viết chắc chắn không tránh đợc những thiếu sót, vậy rất mong đợc sự đóng góp và giúp đỡ của Thầy cô và các bạn. 1 Phần 1 Lý luận về các chỉ tiêu giám sát của thanh tra ngân hàng Nh chúng ta đã biết, hoạt động ngân hàng là một lĩnh vực mang tính rủi ro cao. Vì vậy để hạn chế tối đa rủi ro và đảm bảo cho sự phát triển ổn định bền vững của ngân hàng thơng mại nói chung và hệ thống tài chính nói chung, Ngân hàng Nhà Nớc đa ra 2 phơng pháp thanh tra: thanh tra tại chỗ và giám sát từ xa. Trong khuôn khổ đề tài này tôi xin trình bày về phơng thức giám sát từ xa nh sau. 1.1 Khái niệm giám sát từ xa Giám sát từ xa là phơng thức thanh tra sử dụng thông tin trên các báo cáo nhằm phân tích đánh giá thực trạng hoạt động của các tổ chức tài chính để đề ra các biện pháp xử lý khi cần thiết. Giám sát từ xa còn đợc hiểu là phơng pháp mà các cán bộ thanh tra tiếp nhận các thông tin báo cáo để phân tích đánh giá tình hình đơn vị đợc thanh tra một cách thờng xuyên và có hệ thống. Giám sát từ xa là phơng thức hoạt động riêng có của thanh tra ngân hàng. 1.2 Nội dung chỉ tiêu giám sát theo chuẩn mực chung Để đánh giá tính hiệu quả hoạt động của ngân hàng thơng mại theo tiêu chuẩn chung cần phải xem xét nhiều tiêu chí khác nhau. Tuy nhiên, nên tập trung xem xét 5 vấn đề cơ bản, đó là: + Vốn của ngân hàng: Capital+ Retained Earning +Chất lợng tài sản có: Asset quality +Khả năng quản lý: Management liability +Khả năng thanh toán: Liquidity Năm yếu tố trên gọi tắt là công thức CAMEL a) Mức vốn cần thiết (Capital adequacy) Mức vốn thể hiện khả năng bù đắp các khoản lỗ hoặc vốn của ngân hàng, đặc biệt là trong thời kỳ khó khăn. Mức vốn cũng chính là phần đóng góp của 2 năng ngân hàng có thể đáp ứng nhu cầu rút tiền hay thanh toán tức thời với số l- ợng lớn đợc hay không. Tài sản có thanh khoản trên tổng tài sản có : chỉ tiêu này cho biết trong tổng tài sản có có bao nhiêu tài sản có có thể huy động ngay lập tức phục vụ nhu cầu thanh toán ngắn hạn. Tổng số d nợ cho vay ròng trên tổng d nợ tiền gửi: chỉ tiêu này cho thấy mức chênh lệch giữa huy động vốn và sử dụng vốn. d) Đánh giá khả năng sinh lời Đây chính là việc đánh giá khả năng tạo ra nguồn thu và tính bền vững của các nguồn thu đó. Để trả lời câu hỏi này, cần xem xét các khía cạnh: Khả năng sinh lời của các tài sản Cơ cấu chi phí Cơ cấu thu nhập Giá trị đem lại cho chủ sở hữu Để đánh giá đợc khả năng sinh lời của ngân hàng có thể xem xét các chỉ tiêu cơ bản sau: Lợi nhuận ròng trên tài sản có bình quân: chỉ tiêu này thể hiện cứ mỗi đồng tài sản sẽ đem lại lợi nhuận cho ngân hàng. Một ngân hàng đợc coi là sinh lời cao nếu hệ số này đạt trên 0,5%. Lợi nhuận ròng trên vốn tự có bình quân. Đây là chỉ tiêu mà các chủ sở hữu quan tâm nhất. Một ngân hàng đợc coi có khả năng sinh lời cao nếu hệ số này cao hơn mức lợi nhuận mong đợi đối với cổ phiếu đầu t trên thị trờng đó. Thu nhập lãi ròng trên tài sản có sinh lời bình quân. Chỉ tiêu này cho thấy khả năng sinh lời từ hoạt động cho vay và đầu t so với huy động vốn. e) Khả năng quản lý Năng lực quản lý là yếu tố con ngời, tổ chức và chính sách, đợc quy tụ lại ở năng lực quản lý của ban giám đốc điều hành và biểu hiện chất lợng quản lý bằng hiệu quả kinh doanh. Đánh giá vấn đề này thể hiện qua các nội dung: Năng lực đề ra sách lợc kinh doanh, có sức cạnh tranh và đứng vững trong thị tr- ờng. Đa ra đợc kế hoạch triển khai các công việc một cách hợp lý rõ ràng, có 4 hiệu quả. Có chính sách nhân sự khuyến khích thân mật hợp tác trong công việc. Trong quá trình hoạt động tiêu chuẩn để đánh giá chất lợng quản lý của ban lãnh đạo điều hành một ngân hàng gồm: hiệu quả kinh doanh, độ tín nhiệm trong môi trờng kinh doanh 1.3 ý nghĩa thực hiện các chỉ tiêu giám sát Là một hệ thống thuộc ngành ngân hàng, thanh tra ngân hàng có chức năng thanh tra giám sát nhằm góp phần đảmbảo an toàn hệ thống các tổ chức tín dụng, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của ngời gửi tiền, phục vụ việc thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia. Chính vì vậy, đối với phơng thức giám sát từ xa,việc thực hiện các chỉ tiêu giám sát có ý nghĩa quan trọng không ngoài mục đích đạt tới : ổn định đối với hoạt động ngân hàng An toàn đối với hoạt động ngân hàng Vững mạnh đối với hoạt động ngân hàng a) ổn định đối với hoạt động ngân hàng Hoạt động ngân hàng là một loại hình kinh doanh tài chính tiền tệ, chính vì vậy nó rất nhạy cảm đối với những biến động của môi trờng. Do đó, việc thực hiện các chỉ tiêu giám sát cũng nhằm đảm bảo cho sự ổn định của ngân hàng. Sự ổn định của ngân hàng đợc biểu hiện ở nhiều khía cạnh khác nhau, song rõ nhất là qua sự ổn định về huy động vốn và hoạt động cho vay của ngân hàng. Nói đến huy động vốn chúng ta không thể không nhắc đến bộ phận Tiền gửi. Đây là bộ phận quan trọng nhất trong tài sản nợ của từng ngân hàng cùng nh toàn bộ hệ thống ngân hàng. Trạng thái và động thái tiền gửi là một trong những biểu hiện ở tốc độ tăng tiền gửi, biến động của cơ cấu tiền gửi. Cần có sự ổn định của hoạt động cho vay biểu hiện ở tốc độ tăng các khoản cho vay. Cho vay một mặt là hoạt động cơ bản tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng. mặt khác là một trong những yếu tố quyết định đầu t và tăng trởng kinh tế . Ngoài ý nghĩa nhắm ổn định hoạt động ngân hàng việc thực hiện tốt các chỉ tiêu giám sát còn vì an toàn đối với hoạt động ngân hàng. 5 b) An toàn đối với hoạt động ngân hàng Hoạt động kinh doanh tiền tệ là lĩnh vực kinh doanh mang tính chất rủi ro cao, chính vì vậy để đánh giá mức độ an toàn hợp lý đối với hoạt động ngân hàng, chúng ta cần xem xét chỉ tiêu an toàn về vốn, tỉ lệ nợ quá hạn và tính thanh khoản của ngân hàng. Để bảo đảm an toàn về vốn, ngân hàng cần tuân thủ nguyên tắc an toàn vốn tối thiểu, có nghĩa là hệ số cook phải >= 8%. Mặt khác, tỉ lệ nợ quá hạn trên tổng d nợ cho vay, cho thuê phải <=5 %. Hơn nữa ngân hàng phải đảm bảo đợc an toàn tiền gửi. Có nghĩa, ngân hàng phải đủ khả năng để sẵn sàng đáp ứng nhu cầu rút tiền mặt của ngời gửi bất kỳ lúc nào mà không rơi vào trạng thái nguy hiểm. Để đảm bảo trạng thái sẵn sàng chi trả này ngân hàng cần duy trì dự trữ bắt buộc và cả dự trữ quá mức. Để đo lờng mức độ an toàn cho vay, ngời ta áp dụng các biện pháp quản lý tài sản có trên cơ sở đánh giá các mức độ rủi ro của từng khoản vay, từ đó tổng hợp thành chỉ số rủi ro cho vay chung của ngân hàng và cả hệ thống. c) Vững mạnh đối với hoạt động ngân hàng Vững mạnh của ngân hàng một mặt thể hiện ở quy mô vốn của ngân hàng và từ đó quyết định quy mô tài sản có và tài sản nợ của ngân hàng. Quy mô của ngân hàng càng lớn thì uy tín càng cao vf khả năng đổ vỡ càng đợc hạn chế do có tiềm lực tài chính để đối phó với các rủi ro, dcó điều kiện đa dạng hoá tín dụng để phân tán rủi ro, có thể thiết lập hệ thống thanh toán nội bộ rộng lớn để giảm chi phí hoạt động và nhiều lợi thế khác do quy mô. Vững mạnh của ngân hàng ngoài quy mô còn đợc thể hiện ở các chỉ tiêu lợi nhuận. Lợi nhuận vừa phản ánh hiệu quả hoạt động của ngân hàng vừa là nguồn bù đắp những tổn thất xảy ra trong hoạt động ngân hàng, đồng thời là nguồn đóng góp cho ngân sách nhà nớc Tóm lại, việc thực hiện các chỉ tiêu giám sát có ý nghĩa quan trọng đối với sự tồn tạivà phát triển của ngân hàng. Vì vậy ngân hàng cần theo dõi sát sao các chỉ tiêu và có biện pháp ứng phó kịp thời đối với những thay đổi đe doạ làm mất an ninh tài chính nhằm giữ cho trạng thái tài chính của ngân hàng luôn ổn định, an toàn và vững mạnh. 6 Phần 2 Giám sát từ xa của thanh tra ngân hàng nhà nớc Việt Nam ở phần 1 chúng ta đã tìm hiểu khái quát về những chỉ tiêu giám sát từ xa theo tiêu chuẩn quốc tế và ở phần này chúng ta sẽ đi sâu phân tích về nội dung của các chỉ tiêu đó trong thực tiễn ở Việt Nam 2.1 Nội dung các chỉ tiêu giám sát: 2.1.1.Đối với toàn hệ thống các tổ chức tín dụng: 2.1.1.1.Diễn biến về cơ cấu tài sản nợ,tài sản có: a.Tài sản nợ: *Cơ cấu tài sản nợ: Tài sản nợ của TCTD đợc phân tổ thành các mục chính sau đây: +Các khoản nợ phải trả của khách hàng; +Các khoản nợ chính phủ,NHNN và các TCTD khác; +Vốn tài trợ,uỷ thác đầu t; +Các khoản phải trả khác; +Nguồn vốn chủ sở hữu; +Tài sản nợ khác; *Đánh giá cơ cấu tài sản nợ: -Cơ cấu vốn ổn định và có chiều hớng tăng trởng là đIều kiện thuận lợi cho hoạt động của một TCTD,tuy nhiên khi đánh giá cần chú ý: +Vốn huy động chủ yếu ở thị trờng khách hàng không phải là TCTD hay thị trờng liên ngân hàng nếu vốn huy động chủ yếu ở thị trờng thứ nhất thì trong hoạt động có những thuận lợi hơn; +Khối lợng vốn không kỳ hạn và ngắn hạn chiếm bao nhiêu trong tổng nguồn; +Uy tín của TCTD trên thị trờng về khả năng huy động vốn; 7 -Mối quan hệ giữa vốn và sử dụng vốn: +Kiểm tra giới hạn vốn ngắn hạn dùng để cho vay trung dài hạn theo quy định của NHNN; b.Tài sản có: *Cơ cấu tài sản có: -Tài sản có nội bảng gồm: +Các khoản phải đòi khách hàng trong nớc; +Vốn khả dụng tiền gửi,cho vay các TCTD khác; +Đầu t và quyền đòi nợ nớc ngoài; +Tài sản có khác; -Tài sản có ngoại bảng gồm: +Bảo lãnh vay vốn; +Bảo lãnh thanh toán; +Các hình thức cam kết,bảo lãnh khác; *Đánh giá cơ cấu tài sản có: -Tài sản có sinh lời là giá trị những tài sản có đem lại lợi nhuận trong hoạt động của TCTD gồm:D nợ cho vay có khả năng thu đợc lãi,tiền gửi ở các TCTD khác; -Khi đánh giá cơ cấu tài sản có của TCTD cần quan tâm đến một số nhân tố tác động đến cơ cấu đầu t của các TCTD nh sau: +TCTD đang xem xét là TCTD hoạt động chủ yếu ở thị trờng liên ngân hàng hay không? +Khối lợng đầu t ở mỗi ngành mỗi lĩnh vực kinh tế nh thế nào; *Giám sát đối với các khoản tín dụng,bảo lãnh lớn trong 15 ngày có giá trị từ 5% vốn tự có của TCTD trở lên gồm các chỉ tiêu:Đối tợng khách hàng đ- ợc cấp tín dụng bảo lãnh,số tiền cho vay bảo lãnh,giá trị tàI sản thế chấp,khả năng trả nợ của khách hàng; *Giám sát d nợ tín dụng đối với khách hàng từ 5% vốn tự có của TCTD trở lên,gồm một số chỉ tiêu sau: -Tổng d nợ 8 -Giá trị tài sản thế chấp cầm cố -Loại cho vay(ngắn,trung,dài hạn) 2.1.1.2.Chất lợng tài sản có: a.Đánh giá diễn biến và cơ cấu hoạt động cấp tín dụng: *Phân loại hoạt động cấp tín dụng theo thị trờng,theo kỳ hạn,theo các thành phần kinh tế chủ yếu,tại 20 ngành kinh tế chủ chốt. *Đánh giá chất lợng hoạt động cấp tín dụng: -Tính toán các tỷ lệ phản ánh chất lợng tín dụng nh:Nợ quá hạn,nợ quá hạn hạch toán ở tài khoản nợ quá hạn so với tổng d nợ cho vay cho thuê,nợ quá hạn đến 180 ngày và từ 181 đến 360 ngày so với tổng d nợ cho vay cho thuê,các khoản nợ chờ xử lý,nợ cho vay đợc khoanh trên tổng d nợ cho vay cho thuê; - Khi đánh giá các tỷ lệ trên cần chú ý:Diễn biến và mức độ biến động của kỳ trớc so với hiện nay do nguyên nhân gì?Chất lợng tín dụng đợc đánh giá tốt khi tỷ lệ nợ quá hạn so với tổng d nợ cho vay cho thuê nhỏ hơn 5%; - Đánh giá cơ cấu đầu t tín dụng trên cơ sở phân loại chất lợng tàI sản có để lập dự phòng rủi ro b.Đánh giá các hoạt động kinh doanh khác của TCTD: -Kiểm soát hoạt động kinh doanh ngoại hối của TCTD theo quy định của chính phủ và Thống đốc NHNN; -Kiểm soát giới hạn góp vốn,mua cổ phần của TCTD đối với một doanh nghiệp; -Hoạt động bảo lãnh:Kiểm soát giới hạn bảo lãnh tối đa đối với một khách hàng; 2.1.1.3.Tình hình thu nhập,chi phí và kết quả kinh doanh: -Phân loại các khoản mục thu chi theo một số tiêu thức nhất định; -Đánh giá cơ cấu diễn biến của các khoản mục thu chi; -Tính toán một số tỷ lệ phản ánh kết quả kinh doanh; 2.1.1.4.Vốn tự có: 9 a.Vốn tự có bao gồm: +Vốn đIều lệ. +Quỹ bổ sung vốn đIều lệ. Trừ đI các khoản góp vốn,mua cổ phần của các TCTD khác; b.Tài sản có rủi ro đợc tính theo quy định về tỷ lệ đảm bảo an toàn cho hoạt động của TCTD. c.Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu>=8%. d.Giám sát việc chuyển nhợng cổ phần có ghi tên theo quy định của NHNN; e.Giám sát mức độ góp vốn,mua cổ phần của doanh nghiệp; f.Giám sát về mức vốn pháp định của mỗi loại hình TCTD; 2.1.1.5.Việc đảm bảo khả năng chi trả: -Tính toán các yếu tố tài sản có động và tàI sản nợ động; -Đánh giá khả năng chi trả; 2.1.2.Đối với chi nhánh của TCTD: a.Thanh tra chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố giám sát từ xa đối với các chi nhánh của các TCTD theo các chỉ tiêu sau: +Diễn biến về cơ cấu tài sản nợ,tài sản có; +Chất lợng tài sản có; +Việc đảm bảo khả năng chi trả; +Phân tích các chỉ số tài chính chủ yếu; b.Khi đánh giá cần chú ý một số vấn đề: +Về cơ cấu tàI sản nợ,tài sản có:Vốn huy động,tài sản có sinh lời ; +Về chất lợng tài sản có; +Về việc đảm bảo khả năng chi trả; +Về tình hình thu nhập,chi phí và kết quả kinh doanh; +Về các chỉ số tài chính chủ yếu 2.2.Thực tiễn ở Việt Nam: 10 [...]... đợc phát hiện kịp thời Vì vậy, để nâng cao vị thế của thanh tra ngân hàng lên tầm cao mới thì hoạt động của thanh tra ngân hàng phải bảm bảo sự nhanh nhạy trong phát hiện và kiên quyết trong xử lý vi phạm Chỉ có nh vậy mới góp phần bảm bảo sự ổn định và phát triển của hệ thống ngân hàng * * * 18 Tài liệu tham khảo * 1 An ninh tài chính đối với hoạt động của các tổ chức tín dụng( Tiến sỹ Vũ Đình ánh) 2... phần quan trọng trong việc quản lý giải quyết các tồn tại thiếu sót, từ đó có các giải pháp cụ thể trong việc chấn chỉnh ngân hàng Tuy nhiên bên cạnh những cố gắng , kết quả thành tích đạt đợc, hoạt động thanh tra ngân hàng vẫn còn tồn tại một số hạn chế nh chất lợng và hiệu quả hoạt động cha cao, kết luận thanh tra còn thiếu chặt chẽ, nhiều sai phạm của các tổ chức tín dụng cha đợc phát hiện kịp thời... hợp nhất NHTMCP nhỏ và phá sản những ngân hàng qúa yếu Đối với nợ quá hạn, chúng ta cần tiến hành phân loại nợ quá hạn Có thể phân theo đối tợng vay, chức năng, mục đích sử dụng các khoản vay, và nguyên nhân quá hạn, các NHTMQD sẽ áp dụng qui trình sau: Thành lập công ty quản lý nợ và khai thác tài sản Phân loại và chuyển giao nợ quá hạn sang công ty quản lý nợ và uỷ ban xử lý nợ của từng ngân hàng... với vấn đề quản lý hiện nay, các NHTMQD còn rất yếu kém, đặc biệt là quản lý tín dụng dẫn tới chất lợng tín dụng giảm sút, nợ quá hạn cao, trong đó có một bộ phận không có khả năng thanh toán làm thất thoát một lợng vốn lớn và thiệt hại cho ngân hàng Vì vậy, các NHTM hoạt động theo cơ chế thị trờng cần tuân thủ những nguyên tắc quản lý sau: Sàng lọc và giám sát khách hàng: thu thập thông tin và xếp loại... bảo sự phối hợp tốt giữa thanh tra tại chỗ và giám sát từ xa để phát huy tốt nhất u thế của mỗi công cụ giám sát Thành lập hệ thống chỉ tiêu giám sát : đây là công cụ thực hiện giám sát tài chính có hiệu quả và thống nhất Các chỉ tiêu giám sát phải 16 bao quát, đồng bộ và phù hợp với thực tiễn Việt Nam song không xa rời những chuẩn mực quốc tế Quyền lực của cơ quan giám sát: hiện nay còn tơng đối... bình của các ngân hàng các nơc cùng khu vực (15%) Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tỉ lệ lợi nhuận thấp là do chênh lệch lãi suất đầu vào đầu ra thấp và do tỉ lệ chi phí nghiệp vụ trên tài sản có quá cao Thêm vào đó, hoạt động của các NHTM nớc ta còn đơn điệu, thu nhập chủ yếu từ hoạt động tín dụng và dịch vụ thanh toán 2.3 Phơng thức giám sát từ xa Về cơ bản giám sát từ xa dựa theo những chuẩn mực trong. .. Đặc điểm nổi bật của các ngân hàng thơng mại Việt Nam cả quốc doanh và ngoài quốc doanh là đều có số vốn nhỏ, không đáp ứng đợc các yêu cầu và chuẩn mực quốc tế Theo số liệu mới nhất của ngân hàng nhà nớc, tổng vốn tự có của 6 ngân hàng thơng mại quốc doanh chỉ có 5600 tỉ đồng, tơng đơng với 400 triệu USD, nghĩa là bằng một ngân hàng cỡ trung bình ở một nớc phát triển Vốn điều lệ của các ngân hàng... độ tín nhiệm của họ, liên tục theo dõi đảm bảo khách hàng tuân thủ các điều khoản trong hợp đồng Quan hệ khách hàng lâu dài và qui tắc tín dụng, trên cơ sở có lợi cho cả hai bên, và để duy trì quan hệ lâu dài NH sẽ nắm giữ cổ phiếu trong các công ty khách hàng Ngoài ra, ngân hàng còn đa ra quy tắc tín dụng cho những khách hàng vay một lợng vốn nhất định với chế độ lãi suất nhất định trong một thời... an toàn trong hoạt động của các ngân hàng này Thực trạng vốn của ngân hàng thơng mại quốc doanh theo báo cáo của ngân hàng nhà nớc năm 2000 (tỷ đồng) Vốn pháp Vốn điều Vốn pháp Tỷ lệ vốn định cần lệ đợc định trừ vốn điều lệ còn Ngân hàng NT có 1100 cấp 801 điều lệ 299 thiếu(%) 27,2 Ngân hàng CT 1100 777 223 29,4 Ngân hàng đầu t và 1100 808 292 26,5 2200 2112 88 4,0 ngời 700 700 0 0 Ngân hàng phát triển... quá cao Nh vậy, tính đến đầu năm 2001, theo số liệu của NHTM nợ quá hạn của các NHTMQD chiếm khoảng 10,78% tổng d nợ Nếu tính cả các khoản nợ chờ xử lý thì tổng số nợ quá hạn lên tới 15,8% tổng d nợ cho vay_ gấp 4 lần vốn tự có của các ngân hàng Mặt khác, tỉ lệ nợ khó đòi trong tổng số nợ quá hạn của các NHTMQD rất cao từ 60 đến 80% Theo số liệu khác của NHNN tính đến 31/12/2000, nợ khó đòi có tài sản . bảm bảo sự nhanh nhạy trong phát hiện và kiên quyết trong xử lý vi phạm. Chỉ có nh vậy mới góp phần bảm bảo sự ổn định và phát triển của hệ thống ngân hàng.. Vững mạnh của ngân hàng một mặt thể hiện ở quy mô vốn của ngân hàng và từ đó quyết định quy mô tài sản có và tài sản nợ của ngân hàng. Quy mô của ngân