BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC VĂN HIẾN KHOA KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ***** BÁO CÁO THỰC TẬP CUỐI KHÓA DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH-SXTM NIC PHARMA Khóa Học: 2008 – 2012 TPHCM, tháng 3- 2012 LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập gần hai tháng tại công ty TNHH – SXTM N.I.C em đã rút được rất nhiều kinh nghiệm mà trong quá trình ngồi trên ghế nhà trường em chưa biết được. Để có kiến thức và kết quả thực tập ngày hôm nay, em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến: Các thầy cô trường Đại Học Văn Hiến đã tận tình truyền đạt kiến thức nền tảng cơ sở, kiến thức chuyên sâu về kế toán-kiểm toán và cả kinh nghiệm sống quý báu, hữu ích cho em trong thời gian thực tập và cả sau này. Thầy Nguyễn Văn Thái và Cô Lê Thị Phương Hà giáo viên hướng dẫn của em đã hết lòng hỗ trợ, giúp đỡ em từ khi chọn đề tài, cách thức tiếp cận thực tiễn tại đơn vị thực tập đến khi hoàn thành chuyên đề này. Chị Nguyễn Thị Thu Trang kế toán trưởng của công ty đã tạo cho em cơ hội được thực tập tại phòng kế toán của công ty, được tiếp cận thực tế để học hỏi kinh nghiệm, bổ sung thêm vốn kiến thức ở trường. Các anh chị phòng kế toán đã nhiệt tình hướng dẫn, giải thích và cung cấp tài liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu của em, giúp cho em hoàn thành chuyên đề đúng thời gian quy định. Xin chúc quý thầy cô, chú và các anh chị tại công ty dồi dào sức khỏe, thành công trong công việc. Xin chúc Quý Công ty ngày càng phát triển lớn mạnh. NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN 1 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN 2 PHỤ LỤC QUY ĐỊNH CHỮ VIẾT TẮT • GTGT: Giá trị gia tăng. • CT: Chứng từ. • TK: Tài khoản. • TSCĐ: Tài sản cố định. • HĐ: Hóa đơn. • CKTT: Chiết khấu thanh toán. • CKTM: Chiết khấu thương mại. • PXSX: Phân xưởng sản xuất. • SXKD: Sản xuất kinh doanh. • SXTM: Sản xuất thương mại. • QLDN: Quản lý doanh nghiệp. MỤC LỤC NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 3 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN 1 4 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN 2 5 LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY 2 1. Đặc điểm. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 2 2. Chức năng của công ty 3 3. Đặc điểm quy mô hoạt động kinh doanh của công ty 3 4. Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty 3 5. Quy trình sản xuất và quy trình công nghệ của công ty 6 6. Tổ chức bộ máy kế toán 7 CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY NIC PHARMA 12 1. Quy trình bán hàng 12 2. Kế toán doanh thu bán hàng 13 3. Các khoản giảm trừ doanh thu 16 4. Kế toán giá vốn hàng bán 18 5. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp 20 6. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 23 7. Kế toán xác định kết quả kinh doanh 24 CHƯƠNG 3. NHẬN XÉT. KẾT LUẬN 27 1. Nhận xét 27 2. Kết luận 28 TÀI LIỆU THAM KHẢO 29 ĐỀ TÀI XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH LỜI MỞ ĐẦU  Nền kinh tế đất nước ta ngày càng phát triển, vai trò của các doanh nghiệp sản xuất cũng như các doanh nghiệp thương mại hết sức quan trọng. Để ngày càng phát huy vai trò cũng như tạo nên sức mạnh trong việc đầu tư và phát triển, doanh thu là mục tiêu hàng đầu của các doanh nghiệp trong việc sản xuất, kinh doanh. Để đạt được điều đó không phải dễ dàng, mỗi doanh nghiệp phải có một chiến lược kinh doanh nhằm năng cao năng suất, hiệu quả, cũng như tạo nên nguồn lợi nhuận nuôi sống bộ máy doanh nghiệp, đặc biệt là góp phần tạo nên bộ mặt kinh tế đất nước. Do đó, tại Công ty TNHH – SXTM Dược phẩm N.I.C. em quyết định tìm hiểu chuyên đề báo cáo “Doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh” để tìm hiểu doanh nghiệp hoạt động như thế nào mà có thể duy trì và ngày càng phát triển như ngày nay. Mặc dù em đã cố gắng rất nhiều để hoàn thành chuyên đề báo cáo này, tuy nhiên cũng không thể tránh khỏi những sai sót. Rất mong quý thầy cô và các anh chị phòng kế toán của doanh nghiệp đóng góp ý kiến để em có thể hoàn thành tốt bài báo cáo này. SVTT: VÕ THỊ TRÂM ANH 1 ĐỀ TÀI XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY. 1. Đặc điểm. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. a. Đặc điểm.  Tên công ty: Công ty TNHH – SXTM Dược phẩm N.I.C.  Tên viết tắt: NIC PHARMA  Địa chỉ: Lô 11D, đường C, Khu Công Nghiệp Tân Tạo, quận Bình Tân, TPHCM.  Điện thoại: (08)37541999 Fax: (84-8)37541995  Email: nic.pharma@yahoo.com  Mã số thuế: 0303212966  Ngành nghề kinh doanh: Dược phẩm, sản xuất và buôn bán.  Lĩnh vực hoạt động: • Sản xuất , mua bán dược phẩm. • Sản xuất , mua bán Mỹ phẩm, trang thiết bị - dụng cụ Y tế. • Mua bán , chế biến thực phẩm. • Đại lý mua bán, ký gởi hàng hóa. Môi giới thương mại. • Sản xuất, gia công, mua bán bao bì. In trên bao bì. b. Quá trình hình thành và phát triển. Công ty TNHH – SXTM Dược phẩm N.I.C Pharma được thành lập ngày 23- 02-2004 theo Giấy chứng nhận kinh doanh số 4102020303 do Sở Kế Hoạch Đầu Tư Tp.Hcm cấp ngày 23-02-2004, là một trong những công ty Dược phẩm đầu tiên được Tổ chức Y tế thế giới WHO cấp chứng chỉ GMP– WHO/GLP/GSP, bao gồm ba bộ phận chính: • Bộ phận sản xuất • Bộ phận kiểm tra chất lượng • Bộ phận đảm bảo chất lượng Công ty TNHH-SXTM Dược phẩm N.I.C Pharma được thành lập với vốn điều lệ ban đầu là 1 tỷ VND với qui mô sản xuất nhỏ. Liên tục những năm qua với sự nổ lực của ban lãnh đạo và lòng nhiệt huyết của công nhân viên nên công ty đã không ngừng đầu tư mở rộng phát triển, đổi mới thiết bị sản xuất, đa dạng hóa các ngành hàng để đáp ứng những yêu cầu và mong muốn ngày càng cao của khách hàng. Hiện nay, công ty chuyên sản xuất, mua bán các loại dược phẩm , trang thiết bị dùng trong y tế. Bên cạnh đó, công ty còn mở rộng hoạt động kinh SVTT: VÕ THỊ TRÂM ANH 2 [...]... DOANH Sơ đồ kết chuyển chi phí thuế thu nhập DN phải nộp năm 2011: 2.077.809 821 2.077.809 911 2.077.809 7 Kế tốn xác định kết quả kinh doanh a Chứng từ: phiếu kết chuyển b Trình tự ghi sổ: cuối kì kế tốn tập hợp doanh thu và chi phí vào phiếu kết chuyển, căn cứ ghi số kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh TK 911 Xác định kết quả kinh doanh Bên Nợ: - Cuối kỳ kết chuyển chi phí: giá vốn... bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - Cuối kỳ kết chuyển lãi Bên Có: - Cuối kỳ kết chuyển doanh thu bán hàng thuần - Cuối kỳ kết chuyển lỗ  Dựa vào Bảng cân đối số phát sinh đã tập hợp đầy đủ doanh thu và chi phí phát sinh trong kỳ kết chuyển qua 911 để xác định kết quả kinh doanh c Sơ đồ hạch tốn kết quả kinh doanh SVTT: VÕ THỊ TRÂM ANH 24 ĐỀ TÀI XÁC... TÀI XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 911 632 511 Kết chuyển giá vốn hàng bán 6421, 6422 Kết chuyển doanh thu bán hàng thuần Kết chuyển chi phí bán hàng, quản lý 421 821 Kết chuyển chi phí bán hàng, quản lý d Kết chuyển lỗ Kết chuyển lãi Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2011 CHỈ TIÊU MÃ SỐ SỐ KỲ NÀY 1 2 4 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 ,045,219,040 Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) 03 - + Chi t... c.Phương pháp hạch tốn Sơ đồ chi phí bán hàng, chi phí quản lý, chi phí thu nhập doanh nghiệp 214 641; 642 (6421, 6422) Khấu hao tài sản cố Khấu hao tài sản cố định 142,242,335 Chi phí phân bổ dần, chi phí trích 111,112 Các khoản giảm chi phí Các khoản giảm chi phí 911 Cuối kỳ kết chuyển sang 911 để xác định kết quả 333 Thuế mơn bài phải nộp Thuế môn bài 334, 338 phải nộp và các Tiền lương khoản trích... hoạch chi phí, doanh thu Lập các báo cáo thuế GTGT hàng tháng, q của doanh nghiệp SVTT: VÕ THỊ TRÂM ANH 11 ĐỀ TÀI XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CHƯƠNG 2: KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY NIC PHARMA 1 Quy trình bán hàng a Sơ đồ quy trình bán hàng Phòng Kinh Doanh Kế tốn bán hàng KH Kho, giao hàng PGH B PGH B ĐĐH Kiểm tra ĐĐH, lập PGH ĐĐH Kiểm tra, tính tốn, lập HĐ, ghi... nhập doanh nghiệp và thực hiện bút tốn: Kết chuyển chi phí sang TK 911 Nợ TK 911 Cuối kỳ kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Có TK 8211  Sơ đồ kết chuyển: 3334 821 Số thuế TNDN hiện hành phải nộp trong kỳ (doanh nghiệp xác định) 911 Kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành Số chênh lệch giữa số thuế TNDN tạm nộp lớn hơn số phải nộp SVTT: VÕ THỊ TRÂM ANH 23 ĐỀ TÀI XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH. .. hàng: chi phí vận chuyển, hoa hồng mơi giới, chi phí quảng cáo…  Những chi phí phát sinh ở bộ phận bán hàng: khấu hao tài sản cố định, chi phí về cơng cụ dụng cụ, tiền lương nhân viên bán hàng và các khoản trích theo tiền lương, chi phí về bao bì đóng gói, hàng khuyến mãi… Chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ bao gồm: Các khoản chi phí phát sinh ở bộ phận quản lý doanh nghiệp phục vụ cho cơng tác quản... năm, doanh nghiệp kết chuyển doanh thu để xác định kết quả kinh doanh: SVTT: VÕ THỊ TRÂM ANH 15 ĐỀ TÀI XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Nợ 911 : 4.045.219.040 Có 511 : 4.045.219.040 3 Các khoản giảm trừ doanh thu a Nội dung  Chi t khấu thương mại: doanh nghiệp có các chính sách chi t khấu thương mại khác nhau tùy cho từng khách hàng • Đối với cơng ty cổ phần dược vật tư y tế Gia lai: - Nếu doanh số cả năm... 6,233,426 26 ĐỀ TÀI XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT KẾT LUẬN 1 Nhận xét a Về cơng tác tổ chức và hoạt động của cơng ty Cơng ty đã từng bước hồn thiện và khẳng định vị trí của mình Với kết quả rất khả quan mà cơng ty đạt được trong năm 2011, cơng ty TNHH Sản xuất- Thương mại N.I.C Pharma xứng đáng đứng trong đội ngũ các doanh nghiệp phát triển trong tương lai gần Cơng ty có bộ máy lãnh đạo... ĐỀ TÀI XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Ghi chú: • Ghi hàng ngày: • Ghi cuối tháng hoặc định kì: • Đối chi u, kiểm tra: SVTT: VÕ THỊ TRÂM ANH 9 ĐỀ TÀI XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN THANH TỐN KẾ TỐN NGÂN HÀNG THÀNH PHẨM Ghi chú: KẾ TỐN KHO NGUN LIỆU KẾ TỐN TỔNG HỢP BAO BÌ Quan hệ trực tiếp Quan hệ đối chi u . hàng tháng, quý của doanh nghiệp. SVTT: VÕ THỊ TRÂM ANH 11 ĐỀ TÀI XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY NIC PHARMA. 1. Quy trình. 3 5. Quy trình sản xuất và quy trình công nghệ của công ty 6 6. Tổ chức bộ máy kế toán 7 CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY NIC PHARMA 12 1. Quy trình. DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC VĂN HIẾN KHOA KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ***** BÁO CÁO THỰC TẬP CUỐI KHÓA DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH-SXTM NIC