Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Trong nghiệp xây dựng phát triển kinh tế, công nghiệp hóa đại hóa nước ta, xi măng coi nghành công nghiệp quan trọng Đặc biệt trình đổi hội nhập kinh tế quốc tế, xi măng Việt Nam phát triển nhanh chóng tồn diện lĩnh vực Quyết định Thủ tướng Chính phủ phê duyệt quy hoạch phát triển công nghiệp xi măng Việt Nam đến năm 2010 định hướng đến năm 2020 động lực tiếp sức thúc đẩy công nghiệp xi măng Việt Nam tiếp tục phát triển lĩnh vực Những người làm xi măng vui mừng quy hoạch vạch định hướng phát triển rõ ràng, sáng sủa, đầy hứa hẹn, hiểu nhiều thách thức mới, lớn lao phía trước mà muốn vươn tới mục tiêu quy hoạch trước hết tồn ngành xi măng phải hành động liệt, bền bỉ, liên tục cộng với phối hợp, hỗ trợ nghành liên quan, quyền nhân dân địa phương nơi có cơng nghệ xi măng Nền kinh tế phát triển đặt thách thức lớn cho doanh nghiệp Việt Nam Để tồn doanh nghiệp phải đổi Cơng ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn doanh nghiệp sản xuất xi măng bước thể chuyển đổi để phù hợp với quy luật phát triển kinh tế thị trường Qua gần 30 năm hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, sản lượng sản xuất tiêu thụ năm sau cao năm trước, đời sống cán công nhân không ngừng cải thiện Trong thời gian thực tập “ Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn ” qua việc tìm hiểu, nghiên cứu thực tế với kiến thức trang bị phần giúp em hiểu tầm quan trọng nghành công nghiệp sản xuất xi măng nói chung nhà máy xi măng Bỉm Sơn nói riêng Từ nhằm mục đích trau dồi phát huy kiến thức giúp cho phần lí luận học trường để công tác hồn thành tốt nhiệm vụ giao Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 Báo cáo thực tập tổng hợp Vì thời gian thực tập cơng ty có hạn nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu xót mong sứ đóng góp giúp đỡ thầy giáo, để em hồn thành tốt Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ đạo tận tình giáo Nguyễn Minh Phương , phòng ban, đặc biệt phịng kế tốn phịng tổ chức nhà máy xi măng Bỉm Sơn để em hồn thành tốt báo cáo Ngoài lời mở đầu kết luận báo cáo gồm nội dung sau đây: Phần I: Tổng quan hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn Phần II: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn Phần III: Đánh giá hoạt động kinh doanh tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty xi măng Bỉm Sơn Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN I) QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 1) Tên, địa công ty: Tên hợp pháp công ty: Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn Người đại diện: Nguyễn Như Khuê Tên giao dịch quốc tế : Bim Son ciment joint stock company Tên viết tắt: BBC Tên tiếng việt :XMBS Trụ sở giao dịch: Phường Ba Đình thị xã Bỉm Sơn –Thanh Hóa Vốn điều lệ: 900 tỷ đồng Trong Vốn nhà nước chiếm 72%; vốn cổ đơng 28% 2) Q trình hình thành phát triển: Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn nằm thị xã Bỉm Sơn, cách thành phố Thanh hố 30 km phía bắc, cách Hà nội 130 km phía nam Tổng diện tích mặt nhà máy chiếm khoảng 50 nằm thung lũng đá vôi đá sét với trữ lượng lớn, hai nguyên liệu để sản xuất xi măng với tiềm tài nguyên việc xây dựng Nhà máy điều kiện thuận lợi cho sản xuất xi măng Nhà máy xi măng Bỉm Sơn khởi công xây dựng từ năm 1976 đến năm 1980 Liên xô (cũ) thiết kế trang bị máy móc thiết bị đồng Chính Phủ định số 334/BXD-TCCB ngày 04/3/1980 thành lập nhà máy xi măng Bỉm Sơn Ngày 22/12/1981 hoàn thành dây chuyền số 1, năm 1982 hoàn thành dây chuyền số 2, với công suất thiết kế 1,2 triệu tấn/năm Tháng 08/1993 Nhà Nước có định sát nhập hai đơn vị nhà máy xi măng Bỉm Sơn công ty Cung ứng vật tư số thành công ty xi măng Bỉm Sơn trực thuộc Tổng công ty xi măng Việt Nam Ngày 13/1/2006 công ty tiến hành cải tạo dây chuyền số theo phương Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 Báo cáo thực tập tổng hợp pháp khô Sau cải tạo dây chuyền 2, công suất nhà máy 1,8 triệu tấn/năm Công ty có 2.460 người, có 244 người làm cơng tác quản lý Hiện Công ty đầu tư mở rộng nhà máy, xây dựng dây chuyền số với công suất triệu tấn/năm Sau kết thúc xây dựng dây chuyền đưa công suất nhà máy lên 3,2 triệu tấn/năm Thưc định số 486 BXD ngày 23 tháng năm 2006 Bộ Xây Dựng việc điều chỉnh phương án cổ phần chuyển đổi Công ty xi măng Bỉm Sơn thuộc Tổng Công ty xi măng Việt Nam thành Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn Ngày 12/4/2006 công ty tiến hành đại hội cổ đông thành lập hội đồng quản trị ban kiểm soát Được sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hoá cấp giấy chứng nhận đăng ký KD số 2603000429 ngày 01/5/2006 Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn thức vào hoạt động II) ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN 2.1 Chức nhiệm vụ Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn với chức sản xuất loại xi măng PCB30, PCB40 có chất lượng sản phẩm theo tiêu chuẩn TC ISO 9002 Nhà Nước Công ty có nhiệm vụ sản xuất cung cấp xi măng cho cơng trình xây dựng nước xuất nước chủ yếu thị trường Lào Ngồi cơng ty cịn có nhiệm vụ cung cấp xi măng cho địa bàn theo điều hành Tổng công ty công nghiệp XM Việt Nam để tham gia vào việc bình ổn giá thị trường 2.2Tổ chức máy quản lý Công ty Bộ máy quản lý công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn gồm: Đại hội đồng cổ đông, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, ban giám đốc 18 phòng ban, 11 phân xưởng chia thành khối: Khối phịng ban, khối sản xuất chính, khối sản xuất phụ trợ khối tiêu thụ (gồm: Trung tâm giao dịch tiêu thụ văn phòng đại diện đặt tỉnh thành nước nước bạn Lào) Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 Báo cáo thực tập tổng hợp • Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đơng bao gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, quan định cao công ty Đại hội đồng cổ đông định tất vấn đề thuộc công ty theo pháp luật qui định như: Cơ cấu tổ chức sản xuất, qui mô sản xuất kinh doanh, kế hoạch, nhiệm vụ, cổ tức, phương hướng đầu tư phát triển • Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị quan quản lý công ty gồm thành viền đại hội cổ đông bầu, quan quản lý cao công ty Hội đồng quản trị đại diện cho cổ đơng, có tồn quyền nhân danh công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi cơng ty trừ vấn đề thuộc thẩm quyền đại hội cổ đơng • Ban kiểm sốt: Ban kiểm sốt quan trực thuộc đại hội cổ đông, đại hội cổ đông bầu ra, hoạt động độc lập với hội đồng quản trị ban giám đốc Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty • Ban giám đốc: Ban giám đốc bao gồm Giám đốc phó giám đốc Giám đốc người đại diện theo pháp luật công ty, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị việc thực quyền nhiệm vụ giao phó giám đốc có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành lĩnh vực khác là: - Phó giám đốc phụ trách sản xuất kiêm bí thư đảng uỷ có trách nhiệm đạo điều hành tổ chức sản xuất đơn vị công ty, đảm bảo cho trình sản xuất liên tục, an toàn, đảm bảo chất lượng sản phẩm, đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ kế hoạch sản xuất hàng tháng, quý, năm - Phó giám đốc nội phụ trách chung phận bảo vệ an ninh phận y tế, đời sống quản trị chăm lo đời sống sức khỏe cho cơng nhân - Phó giám đốc phụ trách điện quản lý kỹ thuật điện khí sản xuất cơng ty Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 Báo cáo thực tập tổng hợp - Phó giám đốc phụ trách tiêu thụ giúp giám đốc điều hành kinh doanh tiêu thụ sản phẩm cơng ty - Phó giám đốc phụ trách công tác đầu tư quản lý dự án xây dựng nhà máy cơng ty • Khối sản xuất (6 phân xưởng): Khối sản xuất gồm có: Xưởng Mỏ, xưởng Ơ tơ, xưởng Tạo nguyên liệu, xưởng Lò nung, xưởng Nghiền xi măng, xưởng Đóng bao Các xưởng có nhiệm vụ khai thác đá vôi, đá sét vận chuyển từ nơi khai thác nhà máy Qua công đoạn sản xuất xưởng, cuối cho bán thành phẩm klinhker, klinker trộn với số phụ gia khác nghiền xi măng bột sau đóng thành bao xi măng • Khối sản xuất phụ trợ (gồm phân xưởng): Bao gồm xưởng Sửa chữa thiết bị, Xưởng Cơng trình, Xưởng Điện tự động, Xưởng Cấp nước - Nén khí, Xưởng Cơ khí Các xưởng có nhiệm vụ cung cấp lao vụ phục vụ cho sản xuất • Nhiệm vụ số phịng ban chủ yếu: - Phịng Kỹ thuật sản xuất: Có nhiệm vụ theo dõi điều độ sản xuất, phụ trách phân xưởng sản xuất sản xuất phụ, chịu trách nhiệm chất lượng sản phẩm theo TC ISO 9002 - Phịng Cơ khí: Theo dõi tình hình hoạt động máy móc thiết bị, sửa chữa, chế tạo thiết bị, phụ tùng thay - Phòng Năng lượng: Theo dõi tình hình cung cấp lượng cho sản xuất - Phịng quản lý xe máy: Theo dõi tồn loại phương tiện vận tải, thiết bị động lực - Phịng Kế tốn-Thống kê-Tài chính: Có nhiệm vụ giám sát đồng tiền tài sản hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Phòng Vật tư thiết bị: Cung ứng vật tư, phụ tùng thay thế, máy móc thiết bị cho sản xuất - Phịng Kế hoạch: Có nhiệm vụ lập tổ chức thực kế hoạch SXKD, tiêu thụ cơng ty Mai Thị Thu Hà - Kế tốn - K38 Báo cáo thực tập tổng hợp - Phòng Tổ chức lao động: Theo dõi, quản lý lao động tiền lương, chế độ sách • Khối tiêu thụ có Văn phịng đại diện Trung tâm giao dịch tiêu thụ: - Trung tâm tiêu thụ có nhiệm vụ ký hợp đồng huy động phương tiện vận tải với cá nhân, tập thể bên để vận chuyển xi măng đến địa bàn tiêu thụ, viết hoá đơn kiêm phiếu xuất kho để lưu chuyển xi măng Văn phòng đại diện viết hoá đơn bán xi măng cho đối tượng mua xi măng đầu nguồn - Các Văn phịng đại diện có nhiệm vụ bán xi măng địa bàn phụ trách, chịu trách nhiệm theo dõi số hàng nhập bán chi phí liên quan đến việc bán hàng theo dõi đại lý thuộc lĩnh vực Văn phòng đại diện quản lý Bộ máy quản lý công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn nhiều phận phòng ban khác nhau, phòng ban phụ trách chịu trách nhiệm phạm vi trách nhiệm trước lãnh đạo thể tính độc lập quản lý quán từ xuống Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo cấu trực tuyến chức năng, với quan hệ trực tuyến thủ trưởng Công ty đảm bảo tập trung nhiệm vụ quyền hành Vì mà Giám đốc công ty định công việc cách kịp thời chớp lấy nhiều hội kinh doanh Đồng thời triển khai công việc trực tiếp đến phịng ban cách nhanh chóng theo tuyến xun suốt SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 Báo cáo thực tập tổng hợp CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY CP XI MĂNG ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG CÔNG TY HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SỐT GIÁM ĐỐC Phó Giám đốc Nội Phó giám đốc tiêu thụ Phó Giám đốc Sản xuẩt Phịng BVQS Trung tâm GDTT Phịng ĐHSX VP.Thanh Hố Phịng KTSX VP.Nghệ An Phịng ĐSQT Phịng TN.KCS VP Hà Tĩnh VP.Ninh Bình Trạm Y tế Phó Giám Đốc Cơ điện VP.Nam Định Phịng KTAT Xưởng Mỏ NL Xưởng Ơtơ VT VP.Hà Tây Xưởng tạo NL VP.Sơn La Xưởng NXM Phòng KTKH P Thẩm định Phịng Cơ khí Xưởng đóng bao Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 Ban QLDA Phòng N Lượng Phòng QLXM Phòng Kỹ thuật Phòng TCLĐ Xưởng SCTB Phòng TTKTC Xưởng lò nung VP.Tại Lào Văn phịng Phó Giám đốc Đầu tư xây dựng Phịng CƯVTTB Tổng kho VTTB Xưởng SCCT Phòng KTTC Xưởng CKCT Xưởng CTN-NK Xưởng điện TĐ Phòng KH-TH Phòng VT TB Báo cáo thực tập tổng hợp 2.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất xi măng Sản phẩm cơng ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn xi măng PCB30, PCB 40 Sản phẩm sản xuất dây chuyền công nghệ số đồng Liên Xô (cũ) cung cấp Đây dây chuyền sản xuất xi măng theo phương pháp ướt lò quay dây chuyền số cải tạo theo phương pháp khơ lị quay với quy trình cơng nghệ kiểu liên tục Có thể tóm tắt cơng đoạn quy trình cơng nghệ sau: - Khai thác nguyên liệu: Nguyên liệu sản xuất xi măng đá vôi đất sét khai thác phương pháp khoan nổ mìn, sau vận chuyển nhà máy ơtơ - Nghiền nguyên liệu: Hỗn hợp hai nguyên liệu (đá vôi đất sét) cho vào máy nghiền Theo phương pháp ướt lò quay phối liệu khỏi máy nghiền có độ ẩm từ 35%-36% điều chỉnh thành phần hố học tám bể chứa có dung tích 800 m3/bể, sau chuyển vào hai bể dự trữ có dung tích 8000 m3/bể Cịn theo phương pháp khơ lò quay, hỗn hợp hai nguyên liệu sấy, lắng bụi - Nung clinker nghiền xi măng: Phối liệu dạng bùn bột đưa vào lò quay thành clinker (ở dạng hạt) Trong trình người ta cho thêm thạch cao số chất phụ gia khác để tạo thành xi măng bột Tuỳ theo chủng loại xi măng mà người ta sử dụng chất phụ gia tỷ lệ pha khác - Đóng bao: Xi măng bột khỏi máy nghiền, dùng hệ thống nén khí để chuyển vào xilơ chứa sau chuyển sang xưởng đóng bao Lúc thu thành phẩm xi măng bao, hồn thành quy trình cơng nghệ sản xuất xi măng Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 Báo cáo thực tập tổng hợp QUI TRÌNH CƠNG NGHỆ CÓ THỂ BIỂU DIỄN THEO SƠ ĐỒ SAU Khai thác nguyên liệu Nghiền nguyên liệu Nung Klinker Nghiền xi măng Đóng bao Thành phẩm Qua quy trình cơng nghệ sản xuất xi măng cơng ty ta thấy khơng phải quy trình cơng nghệ phức tạp, song công ty xi măng công xuất thiết kế lớn, quy trình cơng nghệ mang tính liên tục 2.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty năm gần Q trình hoạt động sản xuất kinh doanh 25 năm qua Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn đẩy mạnh sản xuất nâng cao suất lao động chất lượng sản phẩm , gắn chặt với việc đào tạo bồi dưỡng nâng cao tính kỷ luật với trình độ chuyên môn kỹ thuật người thợ mở rộng liên kết quan khoa học kỹ thuật nước Vì cơng ty trở thành doanh nghiệp nhà nước có quy mơ lớn làm ăn hiệu quả, sản lượng sản xuất tiêu thụ năm sau cao năm trước, đời sống công nhân không ngừng cải thiện Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 10 Báo cáo thực tập tổng hợp Quy trình xử lý số liệu phần mềm kế toán FA Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập chứng từ Chứng từ kế toán Nhập chứng từ vào phân hệ nghiệp vụ Sổ sách kế toán, Báo cáo tài Các tệp nhật ký Lên báo cáo Tệp sổ Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 Chuyển sang sổ 22 Báo cáo thực tập tổng hợp Trình tự kế tốn máy vi tính tiến hành theo bước sau: Chuẩn bị Thu thập, xử lý tài liệu, chứng từ cần thiết Định khoản kế toán Nhập liệu cho máy Nhập thông tin nghiệp vụ phát sinh theo yêu cầu Khai báo yêu cầu với máy Máy tự xử lý thông tin Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 23 Báo cáo thực tập tổng hợp In sổ sách, báo cáo theo yêu cầu Phân hệ kế toán hàng tồn kho quản lý phiếu nhập, phiếu xuất, thực tính vào cập nhật giá hàng tồn kho Phân hệ cho phép lên báo cáo hàng nhập, hàng xuất (tổng hợp chi tiết) theo mặt hàng, vụ việc,… lên báo cáo tồn kho (tổng hợp chi tiết theo kho) 2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ Chứng từ kế toán đước sử dụng để thu nhận thông tin ban đầu nghiệp vụ kinh tế- tài chính, chứng minh cho nghiệp vụ kinh tế- tài theo thời gian địa điểm phát sinh chúng Do đó, chứng từ kế toán quan trọng việc ghi sổ kế toán kiểm tra kế toán Hiểu rõ tầm quan trọng chứng từ kế tốn, cơng ty thực tổ chức hệ thống chứng từ kế toán theo nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định Luật kế toán Nghị định số 129/2004/NĐ- CP ngày 31/05/2004 Chính phủ Tất loại chứng từ công ty sử dụng với mẫu Bộ Tài quy định Đối với Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho công ty thiết kế với mẫu Bộ Tài đưa vào phần mềm quản lý vật tư in máy tính sử dụng Trước viết phiếu nhập kho nhân viên thống kê Tổng kho vào: Hợp đồng kinh tế, Hoá đơn (GTGT) bên bán, Biên kiểm nghiệm vật tư.(Mẫu số 03-VT), Phiếu kiểm định chất lượng hàng hoá Sau kiểm tra tính hợp pháp, tính hợp lý hợp lệ Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 24 Báo cáo thực tập tổng hợp chứng từ nhân viên thống kê Tổng kho viết phiếu nhập kho theo quy định mẫu biểu, nội dung phương pháp lập, ký đủ chữ ký người có liên quan theo mẫu biểu quy định Căn vào yêu cầu sản xuất, sổ xin cấp vật tư đơn vị phịng ban chức người có thẩm quyền duyệt cấp nhân viên thống kê Tổng kho viết phiếu xuất kho Phiếu nhập, xuất kho vật tư sau ban hành, cán cung ứng đưa đến kho vật tư để nhập hàng lĩnh vật tư Hàng ngày thủ kho vào phiếu nhập, xuất kho để ghi cập nhật vào thẻ kho chuyển cho phịng kế tốn làm để ghi sổ kế toán Hàng ngày kế toán kho thu phiếu nhập, xuất vật tư xử lý thông tin nhập liệu vào máy vi tính phần xuất cịn phần nhập kho kế tốn tốn với người bán đảm nhận Tổ kế tài vào chứng từ gốc lập phiếu thu (2 liên), phiếu chi máy vi tính Viết xong kế tốn lưu lại máy in trình Kế tốn trưởng, Giám đốc cơng ty ký Sau chuyển cho thủ quỹ để thu, chi tiền Sau thủ quỹ thu, chi tiền thủ quỹ phải đóng dấu “ thu ” “ chi ” vào phiếu thu phiếu chi Cuối ngày, thủ quỹ vào phiếu thu, phiếu chi để ghi vào sổ quỹ lập báo cáo quỹ kèm theo chứng từ gốc chuyển phịng kế tốn Tổ tài có nhiệm vụ kiểm tra đối chiếu lại rà soát lại chứng từ thu chi ghi nhận số liệu thực tế Đối với uỷ nhiệm chi, hàng ngày kế toán theo dõi ngân hàng vào chứng từ gốc lập ủy nhiệm chi trình kế tốn trưởng giám đốc cơng ty ký đóng dấu sau đưa đến ngân hàng để chuyển tiền Sau chuyển tiền kế toán theo dõi ngân hàng nhận báo nợ, báo có bảng kê ngân hàng để ghi sổ đối chiếu với ngân hàng Số liệu nhập vào máy lưu lại máy vi tính tự động cập nhật vào biểu bảng chi tiết, tổng hợp cần thiết để in Chứng từ sổ sách kế toán cơng ty áp dụng để hạch tốn tiền lương khoản trích theo lưong phản ánh đầy đủ qua bảng chấm cơng, bảng tốn lương, bảng phân bổ lương, phân bổ BHYT, BHXH, KPCĐ, Sổ tài khoản Bảng chia lương công ty thiết kế có số điểm Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 25 Báo cáo thực tập tổng hợp khác so với mẫu Bộ tài để phù hợp với đặc điểm hoạt động quản lý sản xuất công ty Do công ty hưởng lương theo sản phẩm nên việc chia lương phân phối 50% theo lương cấp bậc, 50% theo hệ số KCV (theo công việc đảm nhiệm ) Đối với kế tốn văn phịng đại diện vào hợp đồng mua bán xi măng, phiếu thu tiền mặt, giấy báo có ngân hàng, nhân viên viết phiếu Trung tâm giao dịch tiêu thụ viết hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng viết thành liên : Liên 1: Lưu hóa đơn, Liên 2, : Giao cho khách hàng, khách hàng đưa đến kho để nhận hàng: liên giao cho thủ kho để vào thẻ kho sau chuyển cho phịng kế tốn để cập nhật vào máy vi tính để theo dõi Liên lại khách hàng giữ lại làm sở tốn với quan Mặt khác, để áp dụng cho nhu cầu quản lý thông tin kế tốn đầu vào chặt chẽ cơng ty tự thiết kế số chứng từ như: Bảng chia lương theo sản phẩm; Giấy đề nghị toán tiền mặt; Giấy đề nghị chuyển tiền Đặc biệt hóa đơn GTGT Phiếu nhập kho kiêm vận chuyển nội công ty đăng ký Tổng cục thuế chấp nhận cho tự đặt in (hóa đơn đặc thù) sở mẫu quy định Bộ tài Giấy để nghị tốn tiền mặt mà công ty tự thiết kế khác so với Bộ chỗ: Giấy để nghị toán tiền mặt Bộ người đề nghị toán tự viết cịn Giấy đề nghị tốn tiền mặt cơng ty kê tốn tốn kiểm tra chứng từ viết Giấy đề nghị chuyển tiền cơng ty thiết kế, Bộ tài khơng ban hành mẫu chứng từ này, Giấy đề nghị chuyển tiền so kế toán toán kiểm tra viết nhằm thực việc toán qua ngân hàng 2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản Tài khoản kế toán dùng để phân loại hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế - tài theo nội dung kinh tế Hệ thống tài khoản công ty xây dựng dựa theo chế độ kế toán doanh nghiệp quy định, bao Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 26 Báo cáo thực tập tổng hợp gồm: Tài khoản cấp 1, tài khoản cấp 2, tài khoản bảng cân đối kế toán tài khoản ngồi bảng cân đối kế tốn Căn vào hệ thống tài khoản kế toán quy định thống Bộ tài cơng ty tiến hành nghiên cứu, vận dụng chi tiết hóa hệ thống tài khoản để phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh yêu cầu quản lý công ty đảm bào với nội dung, kết cấu, phương pháp hạch toán tài khoản Hiện nay, công ty sử dụng khoảng 38 khoản bảng tài khoản bảng tài khoản 004 –“ Nợ phải thu khó địi “ Ngồi để đáp ứng nhu cầu hạch tốn nghiệp vụ kinh tế mang tính đặc thù cơng ty, dựa tài khoản cấp cấp cơng ty có mở thêm tài khoản cấp 3, cấp 4, cấp Chẳng hạn, tài khoản 112 –“ Tiền gửi ngân hàng”, tài khoản 1121- “ Tiền VNĐ gửi ngân hàng”, tài khoản 11211 –“ Tiền gửi ngân hàng công ty:, tài khoản 112111- “Tiền gửi ngân hàng Công thương”, tài khoản 112112- “ Tiền gửi ngân hàng Đầu tư” Trong kế tốn ngun vật liệu sử dụng tài khoản 331, 152, 153, 133, 111,112 tài khoản liên quan khác theo dõi việc nhập xuất tồn kho NVL,CCDC công ty việc hạch toán nội Các tài khoản TK 131, 511, 111, 112 ,333 sử dụng cho kế toán văn phòng đại diện để vào sổ nghiệp vụ phát sinh bán hàng, thu tiền tiền hàng khách,… Để hạch toán tổng hợp tiền lương cơng ty kế tốn sử dụng tài khoản 334 - phải trả công nhân viên Tài khoản chia thành tài khoản bậc bậc chẳng hạn TK 33411 - phải trả lương công nhân sản xuất, TK 33412 - phải trả lương SCL, TK 33413- phải trả tiền ăn ca công nhân sản xuất Ngồi kế tốn tiền lương cịn sử dụng số tài khoản TK 351 - quỹ dự phòng trợ cấp việc làm, TK 3382 – kinh phí cơng đồn,… 2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn tình hình tài chính, kết kinh doanh nghiệp Nói cách khác Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 27 Báo cáo thực tập tổng hợp phương tiện trình bày khả sinh lời thực trạng tài cho đối tượng quan tâm bên bên doanh nghiệp Báo cáo tài Cơng ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn có mục đích cung cấp thơng tin báo cáo tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền công ty nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý chủ doanh nghiệp, quan nhà nước người có nhu cầu sử dụng công việc đưa định kinh tế, báo cáo tài cơng ty lập trình bầy theo nguyên tắc quy định Chuẩn mực kế tốn số 21 –“ Trình bày báo cáo tài chính” : Hoạt động liên tục, sở dồn tích , quán, trọng yếu , tập hợp,bù trừ so sánh Ngồi báo cáo tài theo năm gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài cơng ty cịn lập báo cáo theo quý theo kỳ kế toán Đặc biệt theo yêu cầu quản lý đảm bảo xác số liệu báo cáo cơng ty cịn tự thiết kế thêm số báo cáo quản trị : Báo cáo chi tiết chi phí quản lý, chi phí bán hàng; Báo cáo kết tiêu thụ; Báo cáo kết sản xuất kinh doanh tổng hợp; Báo cáo doanh thu lợi nhuận theo địa bàn… Tất kế toán phần hành cuối kỳ báo cáo sau đối chiếu kiểm tra xác số liệu tài khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ tổng hợp cho kế tốn trưởng lên báo cáo tài phần mềm kế tốn Accuonting Bảng cân đối kế toán kế toán tổng hợp kiểm tra đối chiếu sổ kế toán liên quan, sổ kế toán tổng hợp với nhau, sổ kế toán tổng hợp với sổ kế toán chi tiết kế toán phận theo dõi; kiểm tra số liệu sổ kế tốn cơng ty với đơn vị có quan hệ kinh tế (ngân hàng, người mua, ) kiểm kê đối chiếu số liệu kiểm kê với số liệu sổ kế tốn Sau khố sổ kế tốn, lập bảng cân đối kế toán phần mềm kế toán Trước lập BCĐKT, kế toán phận cần phải phản ánh tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ kế toán tổng họp chi tiết có liên quan, Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 28 Báo cáo thực tập tổng hợp thực việc kiểm kê tài sản phản ánh kết kiểm kê vào sổ kế toán Trước khố sổ vào đối chiếu cơng nợ phải thu, phải trả, đối chiếu số liệu tổng hợp số liệu chi tiết, số liệu sổ kế toán số thực kiểm kê, khoá sổ kế toán tính số dư tài khoản Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh phản ánh chi phí doanh thu, thu nhập, sau kỳ hoạt động công ty lập dựa hoạt động kinh doanh bán hàng cung cấp dịch vụ, hoạt động tài hoạt động khác Các tiêu báo cáo chi tiết theo số quý quý trước Căn vào chứng từ gốc, đối tượng cần theo dõi chi tiết, kế toán viên ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan đồng thời phản ánh sổ nhật ký chung sở vào sổ có liên quan Cuối kỳ kế toán cộng số liệu sổ để lập bảng cân đối phát sinh đồng thời lập bảng tổng hợp chi tiết kế toán tổng hợp lên bảng kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh toàn luồng tiền thu vào khoản tiền chi liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh công ty tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác, chi phí tiền như: trả tiền cho người cung cấo, tiền tián cho người lao động, chi phí khác tiền cho hoạt động kinh doanh Căn vào sổ kế toán tài khoản “tiền mặt”, “tiền gửi ngân hàng”, sổ kế toán tài khoản “phải thu khách hàng”, “phải trả người bán”, “Đầu tư chứng khốn ngắn hạn”, “Chi phí phải trả”, “ chi phí tài chính”, “doanh thu bán hàng”, “doanh thu hoạt động tài chính” chi tiết theo hoạt động,nội dung thu chi để ghi vào tiêu tương ứng Thuyết minh báo cáo tài lấy số liệu từ sổ kế toán kỳ báo cáo, bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo, báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo, báo cáo lưu chuyển tiền tệ ky báo cáo, thuyết minh báo cáo tài năm trước, số liệu khác có liên quan vào tình hình thực tế doanh nghiệp để lập Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 29 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 3:ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN I ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn nằm khu vực công nghiệp xi măng lớn nước, khu kinh tế phát triển Thời gian qua khu công nghiệp xi măng làm giảm bớt cân đối cung nước, vùng thừa nhiều xi măng, nhà máy nhanh chóng sản xuất đạt cơng suất thiết kế, phần lớn sản phẩm nhà máy người tiêu dùng biết đến thị trường Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn doanh nghiệp nhà nước có quy mơ lớn, làm ăn có hiệu quả, sản lượng sản xuất tiêu thụ năm sau cao năm trước, đời sống cán công nhân không nghừng cải thiện Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn, tìm hiểu nghiên cứu tất vấn đề công ty giúp em hiểu rõ công ty nghành công nghiệp sản xuất xi măng Dưới tất vấn đề em nhận thấy cơng ty: Q trình hoạt động sản xuất kinh doanh 25 năm qua Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn đẩy mạnh sản xuất nâng cao suất lao động chất lượng sản phẩm, gắn chặt với việc đào tạo bồi dưỡng nâng cao Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 30 Báo cáo thực tập tổng hợp tính kỷ luật với trình độ chun mơn kỹ thuật người thợ mở rộng kiên kết quan khoa học kỹ thuật nước Là nhà máy công nghiệp đại sản phẩm sản xuất theo giây chuyền cơng nghệ khép kín Vì cơng đoạn sản xuất với cơng đoạn sản xuất khác có mối quan hệ mật thiết với Với tính chất đặc điểm nên địi hỏi người cơng nhân phải có tính kỷ luật cao, có trình độ kỹ thuật vận hành máy móc thiết bị lành nghề Quan tâm đến sản xuất phải gắn chặt với quan tâm đến lợi ích đáng người lao động Khi vấn đề có liên quan mật thiết với tạo thành sức mạnh to lớn đẩy lùi khó khăn trở ngại đưa suất tăng lên, hạ giá thành sản phẩm Ban lãnh đạo Cơng ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn có vai trò quan trọng việc điều hành sản xuất: Giám đốc cơng ty có chế quản lý đắn, lãnh đạo đoán , động, sang tạo, giám nghĩ giám làm, giám chịu trách nhiệm trước nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Có thể nói ngun nhân dẫn đến thành cơng việc xây dựng trưởng thành công ty 25 năm qua Hiện máy móc thiết bị cơng ty Liên xô cung cấp trải qua 20 năm hoạt động hao mòn nhiều trở nên lạc hậu Do cơng ty đầu tư cải tạo đại hóa dây chuyền công nghệ chuyển sản xuất xi măng từ phương pháp ướt sang phương pháp khô nâng sản lượng dây chuyền lên 1,8 triệu tấn/ năm Hiện nay, Cơng ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn phủ cho phép đầu tư xây dựng thêm dây chuyền xi măng mới, đại với công suất triệu tấn/ năm Với học kinh nghiệm sẵn có tinh thần quản lý lao động truyền thống với tinh thần nhiệt tình, hăng say phấn đấu nỗ lực sản xuất kinh doanh cán công nhân viên xi măng Bỉm Sơn, chắn công ty thực thành công rực rỡ dự án đầu tư công tác sản xuất kinh doanh cơng ty tương lai có nhiều triển vọng Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 31 Báo cáo thực tập tổng hợp tốt đẹp Xi măng Bỉm Sơn đứng vững thị trường nước thị trường quốc tế II ĐỐI VỚI TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY *Ưu điểm : Trải qua 28 năm xây dựng phát triển nhà máy xi măng Bỉm Sơn phát triển thành cơng ty có quy mơ sản xuất trình độ quản lý q trình phấn đấu liên tục khơng ngừng cán cơng nhân viên tồn cơng ty Cùng với trình lớn mạnh sở vật chất kỹ thuật trình độ quản lý cơng ty bưóc nâng cao hồn thiện Để quản lý cách có hiệu tốt hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Công ty phải đồng thời sử dụng hàng loạt cơng cụ khác kế tốn coi cơng cụ hữu hiệu Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức phù hợp trình độ khả người, cộng với trợ giúp loại phương tiện kỹ thuật Do việc tổ chức ghi chép, hạch toán tiến hành kịp thời đáp ứng yêu cầu quản lý cơng ty Cơng ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung phù hợp với đặc điểm cơng ty ,hình thức áp dụng máy vi tính thuận tiện, báo biểu rõ ràng, phản ảnh đầy đủ hoạt động kinh tế phát sinh, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế toán, việc lưu trữ số liệu cung cấp thơng tin cách kịp thời kế tốn trưởng giám đốc cần Việc lập luân chuyển chứng từ tương đối khoa học tạo điều kiện cho việc ghi chép, phản ảnh, kiểm tra, kiểm soát đối chiếu phần hành kế toán, lập mở sổ kế toán chi tiết, tổng hợp đầy đủ khoa học, ghi chép rõ dàng dẫn đến việc hạch toán thuận tiện, theo dõi chặt chẽ không gây nên chồng chéo việc hạch toán quản lý Thơng tin kế tốn cung cấp thực phận quan trọng tồn hệ thống thơng tin kinh tế công ty Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 32 Báo cáo thực tập tổng hợp *Tồn : -Việc viết phiếu nhập xuất kho vật tư phận thống kê tổng kho viết phiếu mặt quản lý chặt chẽ, đối chiếu tay ba thủ kho, kế toán theo dõi kho thống kê việc theo dõi bị chồng chéo thống kê vào sổ theo dõi có số lượng giống thủ kho vào thẻ kho cịn kế tốn theo dõi số lượng chất lượng Do phận theo dõi kho vật tư bị cồng kềnh, lãng phí nhân lực cơng ty viết phiếu hạch tốn máy vi tính nên số liệu hồn tồn xác - Bộ phận viết phiếu thu tiền bán hàng phịng kế tốn cơng ty cịn phận viết phiếu xuất kho thành phẩm TTGD tiêu thụ, việc theo dõi tiền vào hàng chưa kịp thời, có nhiều trở ngại đến việc tiêu thụ sản phẩm *Các kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn : Trong q trình thực tế cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn tơi thấy học nhiều thực tế Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty, cán kế tốn cơng ty có trình độ nghiệp vụ vững vàng hăng say với công việc, tinh thần thái độ làm việc nghiêm túc, trách nhiệm cao Dưới góc độ thực tập sinh tơi mạnh dạn đưa số ý kiến để góp phần hồn thiện nhỏ bé vào cơng việc hồn thiện, cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn: - Công ty nên sáp nhập phận viết phiếu nhập xuất kho phận kế toán theo dõi kho để tránh lãng phí nhân lực mà việc theo dõi kho kịp thời xác hơn, cơng tác đối chiếu cần thủ kho phận kế tóan đủ - Cơng ty nên phân cơng kế tốn trung tâm tiêu thụ thu tiền viết phiếu xuất để tiện cho việc cấp hàng cho khách hàng thuận tiện - Cơng ty nên có biện pháp để tối ưu hoá hệ thống kế toán với phận liên quan để quản lý yếu tố đầu vào đầu cách Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 33 Báo cáo thực tập tổng hợp chặt chẽ tránh thất thoát, lãng phí cải nhân lực Để làm điều cần có cố gắng tồn tập thể công ty, mạnh dạn đổi phương pháp làm việc cho động sang tạo phù hợp với kinh tế thị trường KẾT LUẬN CHUNG Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh 20 năm qua Công ty xi măng Bỉm Sơn không ngừng phát triển lớn mạnh Là công ty công nghiệp đại sản xuất theo dây chuyền cơng nghệ khép kín, cơng đoạn sản xuất với cơng đoạn sản xuất khác có mối quan hệ mật thiết với Mặc dù máy móc thiết bị cơng ty Liên Xô cung cấp trải qua 20 năm hoạt động hao mòn nhiều trở nên lạc hậu Nhưng công ty đầu tư cải tạo đại hố dây chuyền cơng nghệ chuyển sản xuất xi măng từ phương pháp ướt sang phương pháp khô nâng sản lượng tồn cơng ty Nhiệm vụ nặng nề đặt với Công ty xi măng Bỉm Sơn, song với kinh nghiệm trải qua phương pháp quản lý khoa học phù hợp Công ty Xi Măng Bỉm Sơn chắn công ty sản xuất kinh doanh ngày phát triển Sản phẩm xi măng nhã hiệu “Con Voi” đứng vững thị trường nước ngày vươn xa thị trường quốc tế Qua thời gian thực tập công ty xi măng Bỉm Sơn, giúp đỡ tận tình giáo Nguyễn Minh Phương, cán phịng kế tốn em sâu nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác kế tốn cơng ty Với kiến thức học giúp em xâm nhập nắm bắt thực tế, củng Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 34 Báo cáo thực tập tổng hợp cố kiến thức, lý luận tiếp thu nhà trường Trong báo cáo em nêu lên em tìm hiểu doanh nghiệp nói chung cơng tác kế tốn nhà máy xi măng Bỉm Sơn nói riêng Một lần em xin chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp quý báu, nhiệt tình giáo hướng dẫn cán kế tốn Cơng ty xi măng Bỉm Sơn giúp em hoàn thành báo cáo MỤC LỤC Lời mở đầu .1 PHẦN TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG SXKD CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN I.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN Tên, địa công ty Quá trình hình thành phát triển .3 II ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CỒNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN .4 2.1 Chức năng, nhiệm vụ .4 2.2 Tổ chức máy quản lý 2.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất xi măng 2.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh cong ty năm gần 10 2.5 Phương hướng phát triển công ty năm tới 13 PHẦN : THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN I.CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TRONG CƠNG TY 15 Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 35 Báo cáo thực tập tổng hợp 1.1 Nguyên tắc tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 15 1.2 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty 15 II HÌNH THỨC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY VÀ THỰC TIỄN PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỦA TỪNG BỘ PHẬN 18 2.1 Tổ chức vận dụng hình thức sổ kế toán .18 2.2 Tổ chức vận dụng hình thức chứng từ 24 2.3 Tố chức vận dụng hệ thống tài khoản 26 2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo 27 PHẦN ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 26 I Đối với hoạt động sản xuẩt kinh doanh 30 II Đối với hoạt động kế toán .31 KẾT LUẬN CHUNG 34 Mai Thị Thu Hà - Kế toán - K38 36 ... 01/5/2006 Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn thức vào hoạt động II) ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN 2.1 Chức nhiệm vụ Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn với chức sản. .. VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN I) QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 1) Tên, địa công ty: Tên hợp pháp công ty: Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn. .. 29 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 3:ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN I ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn