LỜI CẢM ƠN Để có thể hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý thầy, cô giáo khoa Kinh Tế - Quản Lý trường Đại Học Thăng Long đã tận tình dạy dỗ, truyền đạt cho em những kiến thức quý báu. Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Cô giáo Ths Ngô Thị Quyên đã nhiệt tình giúp đỡ em trong suốt thời gian làm khóa luận. Em cũng xin được gửi lời cảm ơn đến các anh chị,Ban giám đốc công ty trách nhiệm hữu hạn kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên nói chung cũng như các anh, chị ở phòng kế toán nói riêng đã nhiệt tình giúp đỡ, chỉ dẫn và tạo điều kiện cho em để hoàn thành khóa luận này. Trong quá trình viết khóa luận, mặc dù đã rất cố gắng nhưng do hạn chế về mặt thời gian cũng như kiến thức nên không thể tránh khỏi những sai sót. Vì vậy, em kính mong nhận được sự chỉ dẫn và đóng góp của quý thầy cô để khóa luận của em được hoàn thiện hơn. Hà Nội, ngày 26 tháng 03 năm 2014 Sinh viên Phạm Minh Nhật LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Phạm Minh Nhật MỤC LỤC CHƢƠNG 1. NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1 1.1. Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.1. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.2. Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.2.1. Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp 1 1.1.2.2. Đối với các nhà đầu tư vào doanh nghiệp 2 1.1.2.3. Đối với người cho vay 2 1.1.2.4. Đối với các cơ quan quản lý nhà nước, người lao động 2 1.1.2.5. Đối với các đối thủ cạnh tranh 3 1.1.3. Ý nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp 3 1.1.4. Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp 4 1.2. Tài liệu và phƣơng pháp phân tích tài chính 5 1.2.1. Tài liệu sử dụng trong phân tích 5 1.2.1.1. Bảng cân đối kế toán 6 1.2.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 7 1.2.1.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 7 1.2.1.4. Thuyết minh báo cáo tài chính 8 1.2.2. Phương pháp phân tích 8 1.2.2.1. Phương pháp so sánh 8 1.2.2.2. Phương pháp tỷ lệ 9 1.2.2.3. Phương pháp Dupont 10 1.3. Nội dung phân tích 11 1.3.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp 11 1.3.1.1. Phân tích cơ cấu tài sản 11 1.3.1.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn 11 1.3.1.3. Phân tích cân đối tài sản và nguồn vốn 11 1.3.2. Phân tích tài chính thông qua kết quả hoạt động kinh doanh 12 1.3.3. Phân tích tài chính thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ 13 1.3.4. Phân tích tài chính thông qua các chỉ tiêu tài chính 13 1.3.4.1. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán 14 1.3.4.2. Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời 15 1.3.4.3. Nhóm chỉ tiêu về khả năng quản lý tài sản 15 1.3.4.4. Nhóm chỉ tiêu về khả năng quản lý nợ 18 1.4. Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoàn thiện phân tích tài chính trong doanh nghiệp 19 1.4.1. Nhân tố chủ quan 19 1.4.2. Nhân tố khách quan 20 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KỸ THUẬT VÀ CÔNG NGHỆ THUẬN THIÊN 22 2.1. Khái quát chung về công ty 22 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 22 2.1.2. Cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý tại công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên 23 24 2.2. Thực trạng công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên 25 2.2.1. Giới thiệu chung về công tác phân tích 25 2.2.1.1. Qui trình phân tích tài chính trong công ty 25 2.2.1.2. Phương pháp phân tích tài chính của công ty 26 2.2.1.3. Nguồn số liệu sử dụng trong phân tích tài chính tại công ty 26 2.2.2. Nội dung phân tích 27 2.2.2.1. Phân tích cơ cấu tài sản và sự biến động tài sản 27 2.2.2.2. Phân tích cơ cấu và sự biến động nguồn vốn 30 2.2.2.3. Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 33 2.2.2.4. Phân tích một số chỉ tiêu tài chính 36 2.3. Đánh giá thực trạng phân tích tài chính tại công ty TNHH Thƣơng mại và kỹ thuật Thuận Thiên 43 2.3.1. Kết quả đạt được 43 2.3.2. Những tồn tại và nguyên nhân 45 2.3.2.1. Tồn tại 45 2.3.2.2. Nguyên nhân 46 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT VÀ CÔNG NGHỆ THUẬN THIÊN 48 3.1. Định hƣớng hoạt động kinh doanh của công ty 48 3.2. Một số giải nhằm hoàn thiện phân tích tài chính tại công ty TNHH Kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên 48 3.2.1. Một số giải pháp 48 3.2.1.1. . Hoàn thiện về tổ chức hoạt động phân tích 48 3.2.1.2. Hoàn thiện về hệ thống thông tin phục vụ cho phân tích tài chính 50 3.2.1.3. Hoàn thiện về nội dung phân tích tài chính 51 3.2.1.4. Hoàn thiện về phương pháp phân tích tài chính 52 3.2.1.5. Đào tạo, nâng cao đội ngũ cán bộ thực hiện phân tích tài chính 54 3.3. Một số kiến nghị 54 3.3.1. Đối với Nhà nước 54 3.3.2. Đối với Bộ, Ngành có liên quan 55 PHỤ LỤC 58 Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH kỹ thuật & công nghệ Thuận Thiên qua 3 năm 2010-2012 58 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH kỹ thuật & công nghệ Thuận Thiên qua 3 năm 2010- 2012 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO 61 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh BCTC Báo cáo tài chính NV Nguồn vốn TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VNĐ Việt Nam đồng DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 2.1. Bảng phân tích cơ cấu và sự biến động của tài sản 28 Bảng 2.2. Bảng phân tích cơ cấu và biến động của nguồn vốn 32 Bảng 2.3. Bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 35 Bảng 2.4. Bảng phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn 36 Bảng 2.5. Bảng phân tích khả năng thanh toán nhanh 37 Bảng 2.6. Bảng phân tích tỷ suất sinh lời trên doanh thu 38 Bảng 2.7. Bảng phân tích tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản 38 Bảng 2.8. Bảng phân tích tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu 39 Bảng 2.91. Bảng phân tích hệ số thu nợ 40 Bảng 2.10. Bảng phân tích chỉ tiêu đánh giá hàng tồn kho 40 Bảng 2.11.Bảng phân tích chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản cố định 41 Bảng 2.12. Phân tích chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản lưu động 42 Bảng 2.13. Phân tích tỷ số nợ 42 Bảng 2.14. Phân tích số lần thu nhập hoạt động trên lãi vay 43 Bảng 3.1. Phân tích khả năng thanh toán tức thì 51 Bảng 3.2. Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tổng tài sản 52 Bảng 3.3. Phân tích ROE theo phương pháp phân tích Dupont 53 Sơ đồ 1.1. Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp 4 23 LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài ất. Phân tích tài chính là công việc cần thiết để có thể cung cấp thông tin cho nhiều đối tượng với nhiều mục đích khác nhau. Phân tích tài chính là cơ sở để doanh nghiệp xem xét sự vững mạnh về mặt tài chính của doanh nghiệp cũng như xác định đầy đủ và chính xác nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính của doanh nghiệp để từ đó những nhà lãnh đạo của doanh nghiệp đưa ra những quyết định đúng đắn và kịp thời để doanh nghiệp hoạt động càng hiệu quả. Phân tích tài chính cũng là cơ sơ quan trọng để các nhà đầu tư, tổ chức tín dụng,… đưa ra các quyết định về đầu tư, cho vay đối với doanh nghiệp. Trước sự sàng lọc khắt khe của nền kinh tế thị trường cũng như phải đáp ứng được những yêu cầu đa dạng của những người quan tâm đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng hoàn thiện tình hình tài chính của mình. Nhận thức được tầm quan trọng trên nên em đã lựa chọn đề tài “Hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty trách nhiệm hữu hạn kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên.” 2. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Khóa luận đi sâu tìm hiểu, phân tích về thực trạng hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên trong giai đoạn 2010 – 2012 thông qua các báo cáo tài chính và một số chỉ tiêu tài chính. Trên cơ sở đó, đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và đồng thời đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích tài chính tai công ty. Phạm vi nghiên cứu: sử dụng số liệu từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên trong giai đoạn 2010- 2012. 3. Phƣơng pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh, phương pháp phân tích theo chiều ngang, phân tích theo chiều dọc và phương pháp phân tích tỷ lệ để đưa ra đánh giá và kết luận từ cơ sở là các số liệu được cung cấp và thực trạng tình hình hoạt động của công ty. 4. Kết cấu khoá luận Ngoài mở đầu và kết luận khóa luận gồm 3 chương: Chƣơng 1: Những lý luận chung về phân tích tài chính trong doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng phân tích tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên Chƣơng 3: Giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện phân tích tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên 1 1CHƢƠNG 1. NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính là việc sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ để thu thập, xử lý các thông tin kế toán và thông tin khác trong quản lý tài chính doanh nghiệp nhằm kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu, tài liệu về tình hình tài chính hiện hành và trong quá khứ. Qua đó, đánh giá được tiềm năng, chất lượng hoạt động của doanh nghiệp cũng như những rủi ro trong tương lai. Việc phân tích tài chính giúp cho những người quan tâm có những nhận định đúng đắn về tình hình tài chính của doanh nghiệp để có thể đưa ra những quyết định phù hợp với lợi ích của họ. 1.1.2. Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp Có thể nói, phân tích tình hình tài chính là một công việc vô cùng quan trọng trong công tác quản trị doanh nghiệp. Trong hoạt động sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị trường có sự can thiệp của Nhà nước, các doanh nghiệp thuộc nhiều loại hình sở hữu khác nhau đều bình đẳng trước pháp luật trong việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh. Chính vì thế, cũng có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như: Chủ doanh nghiệp, nhà cung cấp, nhà đầu tư, nhà cho vay, khách hàng, cổ đông, các cơ quan quản lý Nhà nước, cán bộ công nhân viên… Việc phân tích tài chính doanh nghiệp vừa cung cấp thông tin từ nhiều khía cạnh khác nhau, vừa đánh giá toàn diện khái quát lại vừa xem xét chi tiết hoạt động tài chính của doanh nghiệp nhằm đáp ứng nhu cầu thông tin khác nhau của những người sử dụng. 1.1.2.1. Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp Là những người đứng đầu doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ. Bên cạnh đó, họ còn quan tâm đến các mục tiêu khác như tạo công ăn việc làm cho người lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm, gia tăng phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường… Tuy nhiên, để có thể hướng đến những mục tiêu này, đòi hỏi doanh nghiệp phải đáp ứng được hai mục tiêu được xem là cơ bản nhất đó là kinh doanh có lãi và trả được nợ. Một doanh nghiệp thường xuyên bị thua lỗ sẽ buộc phải thu hẹp mọi nguồn lực và kết quả cuối cùng là phá sản. Mặt khác, nếu doanh nghiệp không có khả năng thanh toán các khoản nợ quá hạn cũng sẽ phải ngừng hoạt động và đóng cửa. Như vậy, hơn ai hết những người chủ doanh nghiệp, người quản trị doanh nghiệp cần phải có đầy đủ thông tin và hiểu rõ về hoạt động của doanh nghiệp để đánh giá được hiệu quả sử dụng các chính sách tài chính, khả năng sinh lời của hoạt động kinh doanh, khả năng thanh toán cho chủ nợ, xác định những rủi ro tiềm [...]... của công ty 2.1.3 - Kinh doanh thiết bị máy móc ngành nước máy bơm nước, máy xử lý nước công nghiệp, chất thải công nghiệp, van, bình bơm nước… - Kinh doanh máy phát điện - Kinh doanh các thiết bị phòng cháy chữa cháy, cứu hộ cứu nạn 24 2.2 Thực trạng công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên 2.2.1 Giới thiệu chung về công tác phân tích 2.2.1.1 Qui trình phân tích. .. kết thúc phân tích: Kết thúc phân tích là giai đoạn cuối cùng của hoạt động phân tích Trong giai đoạn này, tiến hành viết báo cáo phân tích, báo cáo kết quả phân tích trước những người quan tâm (Ban Giám đốc, các nhà đầu tư, cổ đông ) và hoàn chỉnh hồ sơ phân tích 2.2.1.2 Phương pháp phân tích tài chính của công ty Với quy mô là vừa và nhỏ nên hiện nay công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên áp... nhất 1.1.4 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp Sơ đồ 1.1 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp Lập kế hoạch phân tích Thu thập và xử lý thông tin Tiến hành phân tích Dự đoán và quyết định Lập kế hoạch phân tích Lập kế hoạch phân tích là xác định trước về nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích Nội dung phân tích cần phải xác định rõ các vấn đề cần phân tích vì đây là cơ sỏ... cáo tài chính Từ đó, các báo cáo tài chính sẽ trở nên đáng tin cậy hơn, đưa ra được tình hình thực tế hoạt động tài chính hiện tại của doanh nghiệp, cung cấp cái nhìn đúng đắn cho những nhà quản trị doanh nghiệp, quản lý Nhà nước, những đối tượng quan tâm khác đến báo cáo tài chính của doanh nghiệp Tần suất phân tích tài chính Để đánh giá mức độ hoàn thiện của phân tích tài chính thì tần suất phân tích. .. 21 2CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KỸ THUẬT VÀ CÔNG NGHỆ THUẬN THIÊN 2.1 Khái quát chung về công ty 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty - Tên đầy đủ: CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT VÀ CÔNG NGHỆ THUẬN THIÊN - Tên viết tắt: THUAN THIEN TECHNOLOGY AND ENGINEERING CO.,LTD - Mã số thuế: 0102589641 - Trụ sở chính và văn phòng đại diện : Số 6, A13,Đầm Trấu,... xuất kinh doanh của từng doanh nghiệp Sự quan tâm của lãnh đạo doanh nghiệp Đây cũng là một nhân tố tích cực trong việc góp phần hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp Các nhà lãnh đạo có quan tâm và hiểu được tầm quan trọng của việc phân tích tài chính thì mới đầu tư công nghệ và phần mềm phục vụ cho công việc này, đào tạo nhân viên thành đội ngũ chuyên nghiệp, xây dựng các quy trình phân tích khoa... 2.2.1.1 Qui trình phân tích tài chính trong công ty - Giai đoạn chuẩn bị phân tích là một khâu quan trọng, ảnh hưởng nhiều đến chất lượng, thời hạn và tác dụng của phân tích hoạt động tài chính Công tác chuẩn bị bao gồm việc xây dựng chương trình (kế hoạch) phân tích và thu thập, xử lý tài liệu phân tích Kế hoạch phân tích phải xác định rõ nội dung phân tích (toàn bộ hoạt động tài chính hay chỉ một số vấn... nguồn vốn, nguồn tiền ra vào trong công ty; ghi chép các nghiệp vụ tài chính của doanh nghiệp Phòng công nghệ: quản lý các công nghệ của công ty; kiểm tra kiểm soát các công nghệ liên quan đến sản phẩm hàng hoá của công ty Phòng kỹ thuật lao động: đảm bảo môi trường lao động tốt, an toàn cho lao động trong công ty Phòng kỹ thuật dịch vụ: chịu trách nhiệm về các dịch vụ kỹ thuật cho khách hàng; bảo... việc phân tích tài chính đưa ra để làm tốt hơn quá trình phân tích sau 1.4.2 Nhân tố khách quan Bên cạnh những yếu tố nội tại của doanh nghiệp cũng còn nhiều nhân tố khác ảnh hưởng đến kết quả việc hoàn thiện phân tích tài chính như sau: 20 Khuôn khổ pháp lý, cơ chế chính sách của Nhà nước Đây là một yếu tố ảnh hưởng tương đối lớn đến việc hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp Hoạt động của doanh. .. kinh doanh, có mối liên hệ trực tiếp đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và có ý nghĩa quyết định trong việc hình thành, tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh đều tác động đến tình hình tài chính của doanh nghiệp và ngược lại tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác dụng thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh Phân tích tài chính . kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên 23 24 2.2. Thực trạng công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên 25 2.2.1. Giới thiệu chung về công tác phân tích 25. VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1 1.1. Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.1. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.2. Vai trò của phân tích tài chính. động kinh doanh của công ty 48 3.2. Một số giải nhằm hoàn thiện phân tích tài chính tại công ty TNHH Kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên 48 3.2.1. Một số giải pháp 48 3.2.1.1. . Hoàn thiện về