1 LỜI MỞ ĐẦU Quản trị tài chính là một bộ phận quan trong của quản trị doanh nghiêp. Tất cả các hoạt động kinh doanh đều ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài chính tốt hay xấu tác động thúc đẩy sự phát triển hoặc kìm hãm quá trình kinh doanh. Dù là nhà đầu tư cổ phần vốn có tiềm năng, nhà cho vay tiềm năng hay là một nhà phân tích tham mưu của doanh nghiệp thì mục tiêu của họ đêù như nhau, đó là tìm cơ sơ cho việc ra quyết định hợp lý. Do đó cần phải thường xuyên tổ chức phân tích tình hình tài chính cho tương lai. Bởi vì thông qua việc tính toán, phân tích tài chính cho ta biết những điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cũng như tiềm năng cần phát huy, những nhược điểm cần khắc phục, từ đó các nhà quản lý có thể tìm ra nguyên nhân, giải pháp cải thiện tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị mình trong tương lai.Nhận thấy tầm quan trọng của vấn đề, em quyết định tìm hiểu và chọn đề tài : “ Phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần Kinh Đô” nhằm làm rõ thêm bài toán kinh tế của công ty cổ phần Kinh Đô nói riêng cũng như các doanh nghiệp sản xuất ở nước ta nói chung. Báo cáo gồm 2 phần chính: Chương 1: Tổng quan về Công ty cổ phần Kinh Đô. Chương 2: Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần Kinh Đô. Do trình độ, kinh nghiệm còn hạn chế, nên dù đã rất cố gắng song chắc chắn bài làm này sẽ không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em mong nhận được sự góp ý, chỉ bảo của giảng viên hướng dẫn để bài làm này hoàn thiện và có ích hơn. 2 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KINH ĐÔ 1.1. QUÁ TRÌNH RA ĐỜI VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY - Tên Công ty: Công ty Cổ phần Kinh Đô - Tên viết tắt: KIDO CORP - Tên tiếng Anh: Kinh Do Corporation -Trụ sở chính: 141 Nguyễn Du, Phường Bến Thành, Quận 1, Tp.HCM. - Điện thoại: (84-8) 3827 0838 Fax: (84-8) 3827 0839 - Email: info@kinhdo.vn Website: www.kinhdo.vn - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Số 4103001184 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp, đăng ký lần đầu ngày 06/09/2002. Sau lần đăng ký thay đổi thứ 11 (21/01/2010), số đăng ký kinh doanh trên được thay đổi thành số 0302705302, đăng ký thay đổi lần thứ 17 ngày 02/04/2013. - Vốn điều lệ: 1.665.226.250.000 VNĐ (Một ngàn sáu trăm sáu mươi lăm tỷ hai trăm hai mươi sáu triệu hai trăm năm mươi ngàn đồng) - Quá trình phát triển: Công ty Cổ phần Kinh Đô tiền thân là Công ty TNHH Xây dựng và Chế biến thực phẩm Kinh Đô, được thành lập năm 1993 theo Quyết định số 216 GP-UB ngày 27/02/1993 của Chủ tịch UBND Tp. Hồ Chí Minh và Giấy phép Kinh doanh số 048307 do Trọng tài Kinh tế Tp. Hồ Chí Minh cấp ngày 02/03/1993. Những ngày đầu thành lập, Công ty chỉ là một xưởng sản xuất nhỏ diện tích khoảng 100m2tại Quận 6, Thành phố Hồ Chí Minh, với 70 công nhân và vốn đầu tư 1,4 tỉ đồng, chuyên sản xuất và kinh doanh bánh snack – một sản phẩm mới đối với người tiêu dùng trong nước. Đến năm 1994, sau hơn một năm kinh doanh thành công với sản phẩm bánh snack, Công ty tăng vốn điều lệ lên 14 tỷ đồng và nhập dây chuyền sản xuất snack trị giá 750.000 USD từ Nhật. Năm 1999, Công ty nâng vốn điều lệ lên 40 tỷ đồng, đồng thời thành lập trung tâm thương mại Savico – Kinh Đô tại Quận 1, đánh dấu một bước phát triển mới của Kinh Đô sang các lĩnh vực kinh doanh khác ngoài bánh kẹo. Năm 2003, Công ty Cổ phần Kinh Đô nhập dây chuyền sản xuất chocolate trị giá 1 triệu USD và tăng vốn điều lệ lên 200 tỷ đồng. 3 Năm 2007, Công ty nâng vốn lên 469.996.650.000 đồng. Tháng 12 năm 2010, Kinh Đô phát hành 18.244.743 cổ phiếu để hoán đổi cổ phiếu của Công ty Cổ phần Chế biến thực phẩm Kinh Đô Miền Bắc và Công ty Cổ phần Ki Do nhằm thực hiện phương án sáp nhập 2 công ty này vào Kinh Đô. - Ngành nghề kinh doanh của Công ty: + Sản xuất bánh kẹo, nước uống tinh khiết và nước ép trái cây. + Mua bán nông sản thực phẩm, công nghệ phẩm, vải sợi, hàng may mặc, giày dép, túi xách, đồng hồ, mắt kính, mỹ phẩm, kim khí điện máy, điện lạnh, thủ công mỹ nghệ, dụng cụ học tập và giảng dạy, văn phòng phẩm, vật tư ngành ảnh, rau quả tươi sống. + Dịch vụ thương mại. 1.2. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY Ta có sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy công ty cổ phần Kinh Đô năm 2013 như sau: 4 Sơ đồ 1.1. Sơ đồ cơ cầu bộ máy quản lý công ty SBU VĂN PHÒNG BAN TỔNG GIÁM ĐỐC - Pháp chế - Đầu tư - Chiến lược - PR - Kiểm toán nội bộ BAN GIÁM ĐỐC HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ KHỐI DOANH THU - Sale - Marketing - R & D Kem, sữa chua Snacks Cakes Buns Candies cookies KHỐI CHI PHÍ - Sản xuất - Mua hàng - Logistic KHỐI HỖ TRỢ - Kế toán - Nhân sự - IT - Đào tạo 5 Cơ cấu bộ máy quản lý Công ty cổ phần Kinh Đô: Đại hội đồng cổ đông : Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyền lực cao nhất của Công ty, bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết và người được cổ đông ủy quyền. Hội đồng quản trị : Hội đồng quản trị do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty, quản trị Công ty giữa 2 kỳ Đại hội. Hiện tại Hội đồng quản trị Công ty có 9 thành viên, nhiệm kỳ mỗi thành viên là 5 năm. Ban kiểm soát : Ban kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong điều hành hoạt động kinh doanh và báo cáo tài chính của Công ty. Hiện tại Ban kiểm soát Công ty gồm 3 thành viên, mỗi thành viên có nhiệm kỳ 5 năm. Ban Tổng Giám đốc : Ban Tổng Giám đốc do Hội đồng quản trị bổ nhiệm, có nhiệm vụ tổ chức điều hành và quản lý mọi hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của Công ty theo những chiến lược và kế hoạch đã được Hội đồng quản trị và Đại hội đồng cổ đông thông qua 1.3. ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT CỦA CÔNG TY 1.3.1. Đặc điểm sản phẩm thị trường 1.3.1.1. Đặc điểm sản phẩm Hiện nay Công ty đang sản xuất một số nhóm sản phẩm: bánh cookies, bánh crackers, bánh quế, bánh snack, bánh trung thu, bánh mì công nghiệp, kẹo cứng mềm, chocolate, kem và sữa chua. - Bánh cookies (bánh bơ) Bánh cookies là loại bánh có thành phần chủ yếu là bột, trứng, đường. Với doanh thu 2011 đạt 332 tỷ, KDC đang chiếm khoảng 27% thị phần ngành bánh cookies. Các chủng loại bánhcookies của Công ty khá đa dạng. 6 - Snack Snack là một trong những sản phẩm đầu tiên của Kinh Đô, được áp dụng công nghệ hiện đại của Nhật từ năm 1994. Bánh snack Kinh Đô được đầu tư nghiên cứu với nhiều chủng loại, hương vị mang tính cách tân, phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng Việt Nam - Bánh mì công nghiệp: Hiện nay Bánh mì tươi Aloha của Kinh Đô đang dẫn đầu thị trường bánh mì tươi đóng gói công nghiệp về thị phần và độ phủ nhờ vào yếu tố chất lượng sản phẩm, giá cả phải chăng và tính tiện lợi của nó (dễ tìm mua và dễ lưu trữ). Bánh bông lan dài ngày hiện là dòng sản phẩm đóng góp chính cả về doanh số và lợi nhuận cho công ty. - Bánh trung thu Bánh trung thu là mặt hàng có tính mùa vụ nhất, tuy nhiên lại có doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của công ty (trung bình 15%). Sản lượng bánh trung thu cũng có tốc độ tăng trưởng rất cao: Sản lượng năm 1999 là 150 tấn, sản lượng năm 2009 là2.100 tấn, như vậy giai đoạn từ 1999 đến 2011 sản lượng bánh trung thu đã tăng 13 lần. 1.3.1.2. Đặc điểm thị trường Về hoạt động marketing của công ty: - Hoạt động nghiên cứu thị trường Công ty triển khai hoạt động nghiên cứu thị trường dưới nhiều hình thức khác nhau, cụ thể là: Tiến hành thu thập ý kiến người tiêu dùng trong quá trình bán hàng thông qua đội ngũ nhân viên tiếp thị của Công ty và nhà phân phối 7 Thông qua các công ty tư vấn chuyên nghiệp, Công ty tổ chức khảo sát nhu cầu thị trường, khảo sát thăm dò hiệu quả các chiến dịch quảng cáo của Công ty đối với người tiêu dùng, khảo sát cho mục đích xây dựng thương hiệu công ty Các hoạt động nghiên cứu thị trường đã có những tác động rất tích cực đến chiến lược sản phẩm và chiến lược kinh doanh nói chung của Công ty, góp phần không nhỏ đến sự tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận của Công ty. - Hoạt động quảng cáo, tiếp thị và quan hệ cộng đồng (PR) Trên thực tế, Công ty thường tiến hành các chiến dịch quảng cáo theo mùa đối với những sản phẩm mang tính mùa vụ như bánh trung thu, bánh cookies làm quà biếu vào dịp lễ Tết; các chiến dịch quảng cáo sản phẩm mới trước khi tung sản phẩm mới ra thị trường; quảng cáo trong các chương trình do công ty tài trợ. - Hệ thống phân phối Kinh đô hiện phân phối sản phẩm chủ yếu qua kênh bán hàng truyền thống (GT). Bên cạnh đó, Kinh Đô cũng chú trọng đa dạng hóa kênh phân phối bằng việc phân phối qua nhiều kênh khác như hệ thống siêu thị, hệ thống bakery, kênh thời vụ, kênh trường học, khu vui chơi giải trí. 1.3.2. Đặc điểm về kĩ thuật công nghệ Ta có sợ đồ quy trình công nghệ sản xuất bánh quy của công ty như sau: 8 Sơ đồ 1.2. Quy trình công nghệ sản xuất bánh quy - Bước 1: Giai đoạn chuẩn bị nguyên liệu Các nguyên liệu dùng sản xuất bánh quy bao gồm: bột mì, tinh bột khoai mì (hoặc bột bắp), đường, sữa bột, trứng, nha, shortenin, muối ăn, thuốc nở, vanilin, tinh dầu, lecithin. Các nguyên liệu này được cân đong chính xác theo công thức phối trộn, sau đó được xử lý như sau Bột mì cho qua rây để loại các tạp chất cặn bẩn, và làm cho bột mịn tránh bị đóng cục khi nhào trộn. Đường được xay mịn trong máy nghiền búa Chuẩn bị nguyên liệu Giai đoạn tạo hình Nướng Làm nguội Bao gói 9 Trứng được rửa sạch để loại bỏ tạp chất và vi sinh vật bám trên vỏ. Sau đó bỏ vỏ, thu nhận lòng trắng và lòng đỏ trứng Muối ăn và bột nở sau khi cân được hòa tan trong nước để chúng dễ phân bố đều trong khối bột nhào. - Bước 2:Giai đoạn tạo hình: Bột nhào được nạp vào phễu của máy ép tạo hình dạng trục quay. Tại đây bột nhào được ép thành các mẩu bánh sống có kích thước xác định. Trước khi qua băng chuyền để vào lò nướng, bánh sống được đi qua máy phết bề mặt để phết các dung dịch như sữa, dầu,… hoặc rắc muối, đường (tùy yêu cầu), nhằm làm tăng giá trị cảm quan của sản phẩm. Tiếp theo bánh được đưa vào lò nướng bằng băng tải. - Bước 3: Giai đoạn nướng: Bánh sau khi cán, ép, tạo hình và loại phế phẩm (bánh bị khuyết dạng, hoặc những bavia bột còn dính khi tạo hình), sẽ được đưa đi nướng Mục đích của quá trình nướng là: làm chín bánh, tạo màu, tạo mùi vị, tạo cấu trúc thích hợp cho bánh, đồng thời làm bốc một lượng hơi nước để giảm độ ẩm của bánh xuống thấp hơn hoặc bằng 5% để bánh có độ dòn xốp và bảo quản được lâu hơn. - Bước 4: Giai đoạn làm nguội: Trước tiên phải làm nguội bánh sơ bộ xuống nhiệt độ khoảng 70 độ C, sau đó tách ra khỏi khay và làm nguội tiếp đến nhiệt độ bình thường để tiện cho khâu bao gói. - Bước 5: Giai đoạn bao gói: Bao bì ngoài tác dụng giữ chất lượng cho sản phẩm trong thời gian dài bảo quản, còn làm tăng vẻ đẹp và hấp dẫn của sản phẩm. 1.3.3. Đặc điểm về lao động, vật tư, tài sản cố định -Về lao động: 10 Tổng số lao động chính thức của công ty tại thời điểm 31/03/2013 là 5.670 người. Mục tiêu tuyển dụng của Công ty là thu hút người lao động có năng lực vào làm việc cho công ty, đáp ứng nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh. Tùy theo từng vị trí cụ thể mà công ty đề ra những tiêu chuẩn bắt buộc riêng, song tất cả các chức danh đều phải đáp ứng các yêu cầu cơ bản như: có trình độ chuyên môn cơ bản, cán bộ quản lý phải tốt nghiệp đại học chuyên ngành, nhiệt tình, ham học hỏi, yêu thích công việc, chủ động trong công việc, có ý tưởng sáng tạo. Đối với các vị trí quan trọng, các yêu cầu tuyển dụng khá khắt khe, với các tiêu chuẩn bắt buộc về kinh nghiệm công tác, khả năng phân tích và trình độ ngoại ngữ, tin học công ty chú trọng việc đẩy mạnh các hoạt động đào tạo, bồi dưỡng, đặc biệt là trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho người lao động, đáp ứng yêu cầu của sản xuất kinh doanh. - Về vật tư và tài sản cố định: Hiện nay Kinh Đô đang sở hữu những dây chuyền sản xuất bánh kẹo hiện đại nhất tại Việt Nam, trong đó có nhiều dây chuyền thuộc loại hiện đại nhất khu vực châu Á – Thái Bình Dương và thế giới. Toàn bộ máy móc thiết bị của Công ty được trang bị mới, mỗi dây chuyền sản xuất từng dòng sản phẩm là một sự phối hợp tối ưu các máy móc hiện đại có xuất xứ từ nhiều nước khác nhau. Hiện nay công ty đang có kế hoạch đầu tư thêm nhà xưởng nhà máy kem, đầu tư thêm tủ kem và dây chuyền Cracker nhằm hỗ trợ và hoàn thành mục tiêu phát triển của công ty trong thời gian tới. 1.3.4. Tổ chức công tác kế toán tại công ty 1.3.4.1 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty - Hiện nay đơn vị đang sử dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/ 2006/ QĐ - BTC ngày 20/ 03/ 2006 của Bộ tài chính, được sửa đổi bổ sung theo thông tu số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ Tài chính. - Hình thức kế toán áp dụng: công ty sử dụng sổ kế toán tổng hợp nhật ký chung. Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. [...]... của công ty cũng bị giảm so với năm 2012 2.6 KẾT LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY Qua một năm hoạt động, tổng nguồn vốn của công ty tăng, công ty đã giảm được vay và nợ ngắn hạn, đặc biệt là sự tăng lên của vốn chủ sở hữu chứng tỏ chính sách tài trợ của công ty chú trọng đến thực lực của bản thân là chính, tự chủ về mặt tài chính do vậy tình hình tài chính của công ty cổ phần Kinh Đô năm... về tài chính của công ty được tăng cường Qua phân tích ở trên ta có thể thấy, trong năm vừa qua, tình hình nguồn vốn của công ty cổ phần Kinh Đô vận động theo hướng tăng cường khả năng tự chủ vê tài chính Công ty đã giảm được vay và nợ ngắn hạn, thêm vào đó quy mô vốn chủ 19 sở hữu tăng lên Cũng có thể đánh giá đây là xu hướng tích cực về tình hình tài chính Tuy nhiên chỉ tiêu vay và nợ dài hạn của công. .. Kế toán tại các phân xưởng: Các nhân viên này có nhiệm vụ thu nhận các chứng từ có liên quan trực tiếp đến đơn vị mình, tự hạch toán nội bộ và ghi chép sổ sách để cuối tháng lập báo cáo gửi về phòng kế toán tài vụ tại văn phòng 15 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH ĐÔ NĂM 2013 2.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN TRONG CÔNG TY 2.1.1 Phân tích chính sách huy... động kinh doanh của công ty là 674.509.043.577 đồng > 0 Như vậy công ty có dòng tiền thu lớn hơn dòng tiền chi, chứng tỏ năm vừa qua, công ty làm ăn có hiệu quả Dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh dương sẽ duy trì mọi hoạt động chung của công ty được liên tục, đây là một xu hướng tích cực, cần phải được phát huy 2.5 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY 2.5.1 Phân tích tình. .. của công ty lớn hơn nhu cầu vốn lưu chuyển Điều này chứng tỏ công ty thừa vốn lưu chuyển để đáp ứng nhu cầu vốn lưu chuyển, nó thể hiện khả năng thanh toán tức thời của công ty là khá tốt 26 2.3 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH ĐÔ Phân tích kết quả kinh doanh trước hết tiến hành đánh giá chung báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Ngoài ra để có kết luận đầy đủ hơn về kết quả kinh. .. TY 2.5.1 Phân tích tình hình công nợ của công ty Bảng 2.7 Bảng phân tích tình hình công nợ của công ty So sánh Chỉ tiêu Năm 2013 Công nợ 859.893.313.934 phải thu Công nợ 1.495.030.377.728 phải trả Năm 2012 ST (đồng) Tỷ lệ (%) 882.343.816.218 -22.450.502.284 -2,54 1.469.330.630.943 25.699.746.785 1,75 Phân tích tình hình công nợ là xem xét mối tương quan giữa công nợ phải thu và công nợ phải trả, tính... kì đó Tài liệu chủ yếu để phân tích nội dung này là Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Đây là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 1 kỳ kế toán Căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2013, ta có bảng phân tích sau: 27 Bảng 2.5 Bảng phân tích khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2013 So sánh Chỉ tiêu... của các công ty lớn như Kinh Đô 24 2.2 PHÂN TÍCH TÍNH CÂN BẰNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY * Chỉ tiêu phân tích: - Vốn lưu chuyển: Vốn lưu chuyển là chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn với tài sản dài hạn (hoặc chênh lệch giữa tài sản ngắn hạn với nguồn vốn ngắn hạn) Vốn lưu chuyển = Nguồn vốn dài hạn – tài sản dài hạn Hoặc Vốn lưu chuyển = Tài sản ngắn hạn – nguồn vốn ngắn hạn Bảng 2.3 Bảng phân tích sự... kinh doanh của doanh nghiệp Do đó, phân tích nội dung này chính là việc xem xét cơ cấu và sự biến động của tài sản có hợp lý hay không, có theo xu hướng tích cực không… Để phân tích cụ thể cần phải hiểu được tính chất của từng chỉ tiêu thuộc phần tài sản trên bảng cân đối kế toán Ta lập bảng phân tích cơ cấu và sự biến động của tài sản năm 2013 của công ty cổ phần Kinh Đô để có thể đưa ra những đánh giá... Bảng phân tích cáo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Kinh Đô năm 2013 giữa tài liệu thực tế so với tài liệu kế hoạch chứng tỏ: Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tăng 135.363.193.237 đồng, tương ứng với tỷ lệ 37,87%, đây là một kết quả tốt, cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong năm vừa qua khá khả quan Kết quả này là do tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của công . toán tài vụ tại văn phòng. 15 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH ĐÔ NĂM 2013 2.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN TRONG CÔNG TY 2.1.1. Phân tích chính. cáo gồm 2 phần chính: Chương 1: Tổng quan về Công ty cổ phần Kinh Đô. Chương 2: Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần Kinh Đô. Do trình độ, kinh nghiệm còn hạn chế, nên dù đã rất cố. QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KINH ĐÔ 1.1. QUÁ TRÌNH RA ĐỜI VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY - Tên Công ty: Công ty Cổ phần Kinh Đô - Tên viết tắt: KIDO CORP - Tên tiếng Anh: Kinh Do Corporation -Trụ sở chính: