LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường các doanh nghiệp không ngừng canh tranh vì mục tiêu phát triển của doanh nghiệp mình. Mỗi doanh nghiệp có mục tiêu phát triển riêng, có thể là mục tiêu vì lợi nhuận, doanh thu hoặc cũng có thể là mục tiêu phát triển thị trường hoặc phát triển và giữ vững thương hiệu, Để thực hiện mục tiêu của mình các doanh nghiệp phải không ngừng phát huy những tiềm lực sẵn có trong doanh nghiệp mình, như tiềm năng về nhân sự, tài chính, khoa học công nghệ, Trong đó tiềm năng về tài chính là một nhân tố đặc biệt quan trọng giúp công ty có thể phát triển vững mạnh. Hoạt động tài chính có ảnh hưởng qua lại với các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Tất cả các hoạt động kinh doanh đều ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài chính tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm quá trình kinh doanh. Do đó, để quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu quả các nhà quản trị cần phải thường xuyên tổ chức phân tích tình hình tài chính cho tương lai. Bởi vì, thông qua việc tính toán, phân tích tài chính cho ta biết những điểm mạnh và những điểm yếu về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cũng như những tiềm năng cần phát huy và những nhược điểm cần khắc phục. Qua đó các nhà quản trị tài chính có thể xác định nguyên nhân gây ra và những giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính cũng như hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình trong thời gian tới. Xuất phát từ đó, trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH XD Sông Thao, em đã cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty thông qua phân tích tài chính Công ty trong vài năm gần đây nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết của mình về vấn đề tài chính doanh nghiệp nói chung, về phân tích tài chính nói riêng. Vì vậy, em chọn đề tài “Phân tích tài chính và các giải pháp nhằm nâng cao khả năng tài chính tại Công ty TNHH XD Sông Thao” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp. Trang: 1 Chuyên đề của em được chia làm 3 chương: CHƯƠNG I: Cơ sở lý luận chung về phân tích tài chính. CHUƠNG II: Thực trạng tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH XD Sông Thao. CHƯƠNG III: Một số kiến nghị và giải pháp nhằm nâng cao khả năng nguồn tài chính. Trang: 2 LỜI CẢM ƠN Trong đồ án tốt nghiệp này, em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo – Th.s Nguyễn Thị Loan - người cô đã luôn ở bên em và tận tình giúp đỡ em trong suốt quá trình nghiên cứu đồ án tốt nghiệp của mình. Em xin chân thành cảm ơn các thầy giáo, cô giáo trường Đại học Giao Thông Vận Tải, đặc biệt là các thầy cô giáo trong khoa Vận tải – Kinh tế, những người đã dạy dỗ, hướng dẫn em trong những năm học tập tại trường. Em xin trân trọng cảm ơn các anh chị Phòng Kế toán – Tài chính của Công ty TNHH XD Sông Thao đã tạo điều kiện giúp đỡ em trong việc cung cấp những thông tin có liên quan đến tài chính của công ty, cũng như góp ý kiến, tạo điều kiện cho em hoàn thành bản luận văn này. Em xin được bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới gia đình, bạn bè là chỗ dựa vững chắc giúp em hoàn thành tốt việc học tập nghiên cứu của mình trong suốt 4 năm học vừa qua. Em xin chân thành cảm ơn! Trang: 3 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẤU 1 MỤC LỤC 3 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 6 I. Bản chất, chức năng tài chính trong doanh nghiệp 6 1. Bản chất, vai trò của tài chính doanh nghiệp 6 1.1. Bản chất tài chính doanh nghiệp 6 1.1.1. Nội dung của các mối quan hệ tài chính doanh nghiệp 6 1.1.2. Bản chất của tài chính doanh nghiệp 8 1.2. Vai trò của tài chính doanh nghiệp 9 2. Chức năng của tài chính doanh nghiệp 11 II. Khái niệm, đối tượng phân tích tài chính 12 1. Khái niệm 12 2. Đối tượng của phân tích tài chính 12 III. Mục đích, ý nghĩa của phân tích tài chính 14 1. Mục đích 14 2. Ý nghĩa của phân tích tài chính 15 IV. Tổ chức công tác phân tích tài chính 19 Trang: 4 V. Các loại hình phân tích 20 VI. Các phương pháp phân tích tài chính 22 1. Các bước trong quá trình phân tích 22 2. Phương pháp phân tích tài chính 23 2.1. Phương pháp phân tích chung 23 2.2. Phương pháp phân tích cụ thể 24 VII. Nội dung của phân tích tài chính 26 1. Đánh giá khái quát về tình hình tài chính doanh nghiệp 26 2. Phân tích tình hình tài chính theo các nhóm chỉ tiêu 26 3. Phân tích tài chính theo quan điểm của tác giả 26 VIII. Tài liệu sử dụng trong quá trình phân tích tài chính 26 1. Bảng cân đối kế toán 27 2. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 28 3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 30 Trang: 5 IX. Các chỉ tiêu đánh giá tài chính doanh nghiệp 30 1. Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán 30 2. Nhóm chỉ tiêu cơ cấu tài chính 33 3. Nhóm chỉ tiêu khả năng hoạt động 34 4. Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời 37 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH XD SÔNG THAO 41 I. Tìm hiểu chung về doanh nghiệp 41 1. Quá trình hình thành và phát triển công ty 41 2. Chức năng, nhiệm vụ, cơ cấu tổ chức quản lý của doanh nghiệp 43 3. Tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong những năm gần đây 47 4. Những công trình công ty đã và đang đảm nhận 48 5. Những thuận lợi và khó khăn của doanh nghiệp 48 II. Phân tích tình hình tài chính công ty 50 Trang: 6 1. Tình hình tài chính công ty trong những năm gần đây 50 1.1. Bảng cân đối kế toán 51 1.2. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 53 1.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 55 2. Phân tích tình hình tài chính công ty 58 2.1. Phân tích chung 58 2.2. Phân tích tình hình tài chính công ty theo các nhóm chỉ tiêu 61 2.2.1. Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán 61 2.2.2. Nhóm chỉ tiêu cơ cấu tài chính 65 2.2.3. Nhóm chỉ tiêu khả năng hoạt động 67 2.2.4. Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời 71 2.3. Phân tích tình hình đảm bảo vốn kinh doanh 78 2.3.1. Phân tích tình hình đảm bảo vốn kinh doanh bằng nguồn vốn chủ sở hữu 78 Trang: 7 2.3.2. Phân tích tình hình đảm bảo vốn kinh doanh băng nguồn vốn chủ sở hữu và vốn vay 79 2.4. Phân tích tình hình phân bổ vốn và nguồn vốn 81 2.4.1. Phân tích tình hình phân bổ vốn 82 2.4.2. Phân tích tình hình phân bổ nguồn vốn 84 2.5. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn 86 2.5.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn sản xuất 86 2.5.2. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định, vốn cố định 90 2.5.3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động 93 CHƯƠNG III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 96 I. Một số kiến nghị đối với nhà nước 96 II. Một số kiến nghị và giải pháp đối với hoạt động tài chính của công ty 97 1. Một số kiến nghị về phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh 97 Trang: 8 2. Một số kiến nghị nhằm nâng cao khả năng tài chính của công ty 98 PHẦN KẾT LUẬN 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO 106 Trang: 9 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH I. Bản chất chức năng tài chính doanh nghiệp. 1. Bản chất, vai trò của tài chính doanh nghiệp. 1.1. Bản chất của tài chính doanh nghiệp. 1.1.1. Nội dung của các mối quan hệ tài chính. Tài chính là một bộ phận cấu thành trong các hoạt động kinh tế của doanh nghiệp. Nó có mối liên hệ hữu cơ và tác động qua lại với các hoạt động kinh tế khác. Mối quan hệ tác động qua lại này phản ánh và thể hiện sự tác động gắn bó thường xuyên phân phối sản xuất với tiêu thụ sản phẩm. Phân phối vừa phản ánh kết quả của sản xuất và trao đổi, lại vừa là điều kiện cho sản xuất và trao đổi có thể tiến hành bình thường và liên tục. Tài chính doanh nghiệp là tài chính của các tổ chức sản xuất kinh doanh có tư cách pháp nhân và là một khâu tài chính cơ sở trong hệ thống tài chính vì tại đây diễn ra quá trình tạo lập và chu chuyển vốn gắn liền với quá trình sản xuất, đầu tư, tiêu thụ và phân phối. Tài chính không phải là tiền tệ, và cũng không phải là quỹ tiền tệ. Thực chất tiền tệ và quỹ tiền tệ chỉ là hình thức biểu hiện bên ngoài của tài chính, còn bên trong nó là những quan hệ kinh tế đa dạng. Tiền chỉ là phương tiện cho hoạt động tài chính nói chung và hoạt động tài chính doanh nghiệp nói riêng. Thông qua phương tiện này, các doanh nghiệp có thể thực hiện nhiều hoạt động khác nhau trong mọi lĩnh vực, nếu như chúng ta chỉ nhìn bề ngoài thì chỉ thấy các hoạt động đó hoạt động tách riêng nhau, nhưng thật ra lại gắn bó với nhau trong sự vận động và chu chuyển vốn, chúng được tính toán và so sánh với nhau bằng tiền. Do vậy toàn bộ các quan hệ kinh tế được biểu hiện bằng tiền phát sinh trong doanh nghiệp thể hiện nội dung của tài chính doanh nghiệp. Nó bao gồm các quan hệ tài chính sau: - Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp: Trang: 10 [...]... dung của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1 Đánh giá khái quát về tình hình tài chính doanh nghiệp Bao gồm các vấn đề sau: - Phân tích tình hình biến động tài sản - Phân tích tình hình biến động nguồn vốn - Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn 2 Phân tích tình hình tài chính theo các nhóm chỉ tiêu tài chính 3 Phân tích theo các yêu cầu khác 3.1 Phân tích tình hình phân bổ bốn và nguồn... hoạch, các định mức kinh tế tài chính, giám đốc quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ, quá trình hạch toán kinh tế và giám đốc việc chấp hành các chính sách về tài chính II Khái niệm, đối tượng phân tích tài chính 1 Khái niệm Phân tích tài chính là một tập hợp các khái niệm, phương pháp, công cụ, theo một hệ thống nhất định cho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán cũng như các thông... tin nhằm thực hiện cân bằng tài chính, đánh giá tài chính trong những năm trước để tiến hành cân đối tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, trả nợ, rủi ro của doanh nghiệp, Bên cạnh đó định hướng các quyết định của ban giám đốc tài chính, quyết định đầu tư, tài trợ, phân phối lợi tức cổ phần 2.2 Đối với các nhà đầu tư Các nhà đầu tư quan tâm chủ yếu vào khả năng hoàn vốn, mức sinh lời, khả. .. việc phân tích tài chính doanh nghiệp Ngoài ra để việc phân tích tài chính được chính xác và sát với thực tế người ta còn sử dụng thêm một số loại tài liệu khác như: 3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo chi tiết về các khoản công nợ phải thu và phải trả theo các đối tượng Báo cáo giải trình và tình hình tăng giảm tài sản, nguồn vốn Bản thuyết minh báo cáo tài chính Trang: 30 IX Các chỉ tiêu đánh giá tài. .. hình tài chính của mình như các nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, khách hàng, Mỗi đối tượng này quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp trên những góc độ khác nhau Song nhìn Trang: 18 chung họ đều quan tâm đến khả năng tạo ra dòng tiền mặt, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và mức lợi nhuận tối đa Vì vậy, phân tích tài chính phải đạt được các mục tiêu sau: Thứ nhất: Phân tích tài chính. .. kinh doanh Trang: 22 • Phân tích sau khi kinh doanh • Phân tích trước khi kinh doanh: - Phân tích trước khi kinh doanh: Phân tích trước kinh doanh còn gọi là gọi là phân tích tương lai nhằm dự báo, dự đoán các mục tiêu trong tương lai - Phân tích trong quá trình kinh doanh: Phân tích trong quá trình kinh doanh còn gọi là phân tích hiện tại (hay tác nghiệp) là qúa trình phân tích diễn ra cùng quá trình... sử dụng các loại tài sản trong doanh nghiệp Sự cân bằng về lượng dẫn đến sự cân bằng về sức biến động về lượng giữa các yếu tố và quá trình sản xuất kinh doanh 2.2.3 Phương pháp phân tích tỷ lệ Trang: 26 Phương pháp này được áp dụng phổ biến trong phân tích tài chính vì nó dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lượng tỷ lệ trong các quan hệ tài chính Phương pháp tỷ lệ giúp các nhà phân tích khai... doanh nghiệp cần có các hoạt động trao đổi điều kiện và kết quả sản xuất thông qua những công cụ tài chính và vật chất Chính vì vậy, bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng phải tham gia vào các mối quan hệ tài chính đa dạng và phức tạp .Các quan hệ tài chính đó có thể chia thành các nhóm chủ yếu sau: Thứ nhất: Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp và nhà nước Quan hệ này biểu hiện trong quá trình phân phối lại tổng... thuyết minh báo cáo tài chính *) Báo cáo tài chính: Tài liệu quan trọng nhất sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp là các báo cáo tài chính Báo cáo tài chính là những báo cáo được trình bày hết sức tổng quát, phản ánh tổng hợp nhất về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn tình hình vốn, tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp Báo cáo tài chính cung cấp những... dụng rộng rãi trong các doanh nghiệp, các cơ quan quản lý, các tổ chức công cộng Nhất là, thị trường vốn ngày càng phát triển đã tạo nhiều cơ hội để phân tích tài chính thực sự có ích và cần thiết trong nền kinh tế quốc dân IV Tổ chức công tác phân tích tài chính Quá trình tổ chức công tác phân tích tài chính được tiến hành tùy theo từng loại hình tổ chức kinh doanh ở doanh nghiệp nhằm mục đích cung . đề tài chính doanh nghiệp nói chung, về phân tích tài chính nói riêng. Vì vậy, em chọn đề tài Phân tích tài chính và các giải pháp nhằm nâng cao khả năng tài chính tại Công ty TNHH XD Sông Thao . về phân tích tài chính. CHUƠNG II: Thực trạng tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH XD Sông Thao. CHƯƠNG III: Một số kiến nghị và giải pháp nhằm nâng cao khả năng nguồn. tác phân tích tài chính 19 Trang: 4 V. Các loại hình phân tích 20 VI. Các phương pháp phân tích tài chính 22 1. Các bước trong quá trình phân tích 22 2. Phương pháp phân tích tài chính