ĐỀ THI KẾ TOÁN TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ (2009-2010) ĐỀ LẦN 1 Tại 1 công ty thương mại tổng hợp X (Có chức năng kinh doanh xuất nhập khẩu),hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên,tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,có tài liệu như sau: A.Cho số dư đầu kì các tài khoản -TK156: 590.000.000đ (Chi tiết 100 spA x 300.000đ/SP & 700spB x 800.000đ/SP) -Các tài khoản khác xem như có số dư B.Trong tháng 1/2008 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau 1/Mua trực tiếp của công ty H 700 spA ,giá mua chưa thuế 320.000đ/sp,thuế GTGT 10%,chi phí vận chuyển hàng về nhập kho thanh toán ngay bằng tiền mặt là 1.100.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%).Hàng về kiểm nhận nhập kho đủ,thanh toán ngay 30% bằng TGNH.Đã nhận giấy báo nợ NH. 2/Phát hiện trong số SP mua của công ty H có 40 spA ko đúng wy cách theo hợp đồng,công ty X đề nghị trả lại,công ty H đã đồng ý và nhờ công ty X giữ hộ số hàng này 3/Mua trực tiếp 300 SPB của công ty Y,giá mua chưa thuế 850.000đ/SP ,thuế GTGT 10%,xuất bán thẳng cho công ty K 100 SP,giá chưa thuế 900.000đ/SP,thuế GTGT 10%,số còn lại về nhập kho đủ,tiền mua hàng chưa thanh toán,công ty K chưa nhận hàng 4/Công ty K thông báo đã nhận được hàng và thanh toán ngay 50% bằng TGNH.Đã nhận giấy báo có NH 5/Xuất bán trực tiếp cho công ty Z 200 SP A và 400 SPB,giá bán chưa thuế 400.000đ/SPA và 900.000đ/SPB,thuế GTGT 10%,tiền hàng chưa thanh toán. 6/Xuất khẩu trực tiếp 300SPA đi Thái Lan,giá 30USD/FOB.HCM.Hàng đã làm xong thủ tục hải wan và giao lên tàu,tiền hàng chưa thanh toán,thuế suất thuế xuất khẩu 2%,chi phí làm thủ tục xuất khẩu thanh toán ngay bằng tiền mặt là 1.320.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%).TGTT: 15.710 VND/USD 7/Nhận nhập khẩu ủy thác cho công ty M một lô hàng hóa trị giá 12,000USD/CIF.HCM,hoa hồng ủy thác 4% CIF.Hàng đã nhận được và giao thẳng cho công ty M,tiền hàng nhập khẩu chưa thanh toán.Thuế nhập khẩu 3%,thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%,chi phí làm thủ tục nhập khẩu đã thanh toán ngay bằng tiền mặt 1.650.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%).Đồng thời trong ngày nhận được giấy báo có ngân hàng tiền VNĐ thanh toán của công ty M về lô hàng nhờ nhập khẩu ủy thác bao gồm:Tiền hàng,các khoản thuế,chi phí nộp hộ và hoa hồng ủy thác(Biết thuế GTGT dịch vụ ủy thác 10%) TGTT:15.720 VND/USD 8/Nhận báo có của ngân hàng tài khoản ngoại tệ về 70% tiền hàng xuất khẩu ở nghiệp vụ 6 sau khi trừ lệ phí NH 15USD.Đồng thời công ty H đã nhận lại 40 SPA nhờ giữ hộ.TGTT: 15.715 9/Trích khấu hao TSCĐ trong tháng cho bộ phận bán hàng 1.500.000đ,bộ phận quản lí 2.500.000đ.Đồng thời thanh toán toàn bộ lô hàng nhận nhập khẩu ủy thác cho nhà cung cấp nước ngoài bằng TGNH VNĐ,đã nhận giấy báo nợ.TGTT:15.725 VNĐ/USD 10/Tính lương phải trả cho nhân viên bán hàng 30.000.000đ và nhân viên quản lí 40.000.000đ,trích các khoản BHXH,BHYT,KPCĐ theo tỷ lệ wy định và khấu trừ vào lương nhân viên. Yêu cầu: 1.Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1 của công ty X (6.5đ) 2.Phản ánh sơ đồ chữ T và xác định kết quả HĐKD tháng 1 của công ty X (3.5đ) Cho biết DN tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền,hạch toán theo tỷ giá thực tế và thuế suất thuế TNDN là 25% ĐỀ LẦN 2 Tại 1 công ty thương mại tổng M (Có chức năng xuất nhập khẩu),hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên,tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,có tài liệu như sau: A.Cho số dư đầu kì các tài khoản -TK156: 480.000.000đ (Chi tiết 300 spA x 20.000đ/SP & 600spB x 40.000đ/SP, 3000spC x 150.000đ/SP) -TK131 (CTY E):461.250.000 đ (25.000$ x 18.450 VNĐ/USD) -Các tài khoản khác xem như có số dư B.Trong tháng 6/2009 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau 1/Nhờ công ty F xuất khẩu ủy thác 2500spC đơn giá FOB-HCM 10USD/SP,hoa hồng ủy thác 5% trên trị giá hàng xuất.Công ty F đã hoàn tất việc xuất khẩu và đã nộp hộ thuế xuất khẩu,thuế suất 3%. Chi phí làm thủ tục hải wan công ty F chi hộ 6.000.000đ.Trong ngày nhận được tiền quyết toán với công ty F bằng tiền gửi ngân hàng VNĐ sau khi đã trừ các khoản nộp hộ và hoa hồng ủy thác(biết thuế GTGT dịch vụ ủy thác là 10%).Tỷ giá thực tế 18.550 VNĐ/USD 2/Nhận giấy báo có của NH về khoản tiền trả hết nợ của công ty E(tỷ giá 18.400 VNĐ/USD) 3/Gởi công ty N bán hộ 200 SP B,giá bán hóa đơn GTGT 60.000đ/sp,thuế GTGT 10%,công ty N đã thông báo đã bán được hàng,nhưng chưa thanh toán.Hoa hồng đại lí 2% trên giá bán 4/Trong số SP gửi bán nghiệp vụ 3 có 50 sp không đúng wy cách yêu cầu công ty N đề nghị trả lại.Công ty M đã đồng ý trừ vào khoản phải thu và đã nhận lại đủ số hàng này 5/Mua công 350 SPA của công ty H,giá mua chưa thuế 22.000đ/SP ,thuế GTGT 10%,chưa thanh toán tiền cho người bán.Bán thẳng 150 SP cho khách hàng P,giá bán 30.000đ/SP thu bằng tiền mặt,số SP còn lại về nhập kho đủ 6/Xuất khẩu trực tiếp cho công ty LMN 100SPA ,giá 15USD/spFOB.HCM.Hàng đã làm xong thủ tục hải wan và giao lên tàu,tiền hàng công ty LMN đã ứng trước 40% wa ngân hàng.Công ty đã nộp thuế suất thuế xuất khẩu 5% bằng tiền gửi NH,chi phí làm thủ tục xuất khẩu thanh toán ngay bằng tiền mặt là 550.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%).TGTT: 18.490 VND/USD 7/Chi tiền mặt trả cho bộ phận bán hàng tiền điện thoại:1.200.000đ,thuế GTGT 10%,tiền điện 3.500.000,thuế GTGT10% 8/Cuối tháng tính lương phải trả cho nhân viên bán hàng 20.000.000đ và nhân viên quản lí 40.000.000đ,đồng thời trích các khoản BHXH,BHYT,KPCĐ,BHTN theo tỷ lệ wy định vào chi phí 20% và khấu trừ vào lương nhân viên 7% 9/Trích khấu hao TSCĐ cho bộ phận văn phòng là 2.000.000đ,bộ phận bán hàng là 1.000.000đ. Yêu cầu: 1.Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kì của doanh nghiệp, Phản ánh sơ đồ chữ T 2. và xác định kết quả HĐKD tháng 6 của doanh nghiệp Cho biết DN tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền,hạch toán theo tỷ giá thực tế . ĐỀ THI KẾ TOÁN TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ (2009-2010) ĐỀ LẦN 1 Tại 1 công ty thương mại tổng hợp X (Có chức năng kinh doanh xuất nhập khẩu),hạch toán hàng tồn kho theo. pháp bình quân gia quyền,hạch toán theo tỷ giá thực tế và thuế suất thuế TNDN là 25% ĐỀ LẦN 2 Tại 1 công ty thương mại tổng M (Có chức năng xuất nhập khẩu),hạch toán hàng tồn kho theo phương. ngân hàng tiền VNĐ thanh toán của công ty M về lô hàng nhờ nhập khẩu ủy thác bao gồm:Tiền hàng,các khoản thuế,chi phí nộp hộ và hoa hồng ủy thác(Biết thuế GTGT dịch vụ ủy thác 10%) TGTT:15.720