Bai giang HongHoa CHƯƠNG 2 Bai giang HongHoa Nội dung I. Nguyên tắc kế toán II. Phương pháp kế toán KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Bai giang HongHoa 1. Nguyên tắc kế toán: • Ngân hàng chỉ phản ánh vào tài khoản tiền mặt số tiền thực tế khi có thu, chi tiền mặt • Tồn quỹ tiền mặt trên sổ sách = Tồn quỹ tiền mặt thực tế tại mọi thời điểm • Đối với tiền mặt ngoại tệ ngân hàng phải quản lý và ghi nhận vào sổ sách kế toán theo nguyên tệ và bằng VND. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Bai giang HongHoa 2. Phương pháp kế tốn: 2.1. Tài khoản – chứng từ 2.1.1. Tài khoản S TM ố thu vào S TMố chi ra Tiền mặt VND tại quỹ – 1011 DN:TM hiện có - TM tiếp quỹ - ST máy nhận - Chi ti n t i ề ạ máy - Nộp về quỹ Tiền mặt tại ATM - 1014 DN: TM hiện có tại ATM KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Bai giang HongHoa TM xuất quỹõ để chuyển đi TM đã chuyển đến Tiền đang chuyển – 1019 DN: TM đang chuyển Tiền mặt khơng đủ ….NH thu 1013 TM khơng đủ tiêu chuẩn lưu thơng chờ xử lý. 2. Phương pháp kế toán 2.1. Tài khoản – chứng từ sử dụng 2.1.1. Tài khoản sử dụng KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Tiền mặt khơng đủ NH đã xử lý DN: Tiền mặt khơng đủ NH chờ xử lý Bai giang HongHoa Thiếu quỹ Thiếu quỹ đã xử lý Thiếu quỹ chờ xử lý – 3614 DN: ST thiếu qu chưa xử lý ỹ II. Phương pháp kế toán (tt): 2.1. Tài khoản – chứng từ sử dụng (tt): 2.1.1. Tài khoản sử dụng (tt): KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Thừa quỹ chờ xử lý - 4610 Thừa quỹ Thừa quỹ đã xử lý DC: ST thừa quỹ chưa xử lý Bai giang HongHoa Các TK khác:  421, 423 …Ttiền gửi, Ti n g i tiết kiệm VNDề ử  21XX Tiền vay,  79, 89 Thu nhập, chi phí khác, … II. Phương pháp kế toán (tt): 2.1. Tài khoản – chứng từ sử dụng (tt): 2.1.1. Tài khoản sử dụng (tt): KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Bai giang HongHoa 2.1.2. Chứng từ sử dụng:  Giấy nộp tiền mặt.  Giấy rút tiền mặt.  Phiếu thu tiền mặt.  Phiếu chi tiền mặt.  SEC tiền mặt.  Giấy nộp tiền kiêm lệnh chuyển tiền.  Bảng kê tiền mặt,… II. Phương pháp kế toán 2.1. Tài khoản – chứng từ sử dụng KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Bai giang HongHoa II. Phương pháp kế toán (tt): 2.2. Hạch toán: 2.2.1. Kế toán thu - chi tiền: * Thu - chi tiền mặt đã kiểm đếm: TK thích h p (TG, TK, TV,…) ợ TK Tiền mặt – 1011/ 1031 Thu tiền mặt Chi tiền mặt KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Bai giang HongHoa II. Phương pháp kế toán (tt): 2.2. Hạch toán (tt): 2.2.1. Kế toán thu – chi tiền mặt (tt): Phải trả KH - 4599 1011 Tiền mặt chưa kiểm Thu tiền mặt niêm phong (1) TG của KH - 4211 1011 Tiền mặt đã kiểm Chuyển tiền chưa kiểm => đã kiểm (2a) Ghi có cho KH (2b) * Thu tiền mặt chưa kiểm đếm: KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT [...]...KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT II Phương pháp kế toán (tt): 2.2 Hạch toán (tt): 2.2.2 Kế toán thu - chi tiền mặt (tt): * Chi tiền mặt tại đơn vò nhận: Tiền mặt - 1011 Nhập lại quỹ TM (2b) Tiền đang chuyển - 1019 Xuất tiền mặt chuyển đi (1) TK thích hợp – 4211/1113/51 Ghi nợ TK thích hợp (2a) Bai giang HongHoa KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT II Phương pháp kế toán (tt): 2.2 Hạch toán (tt): 2.2.3 Kế toán thừa... (tt): 2.2 Hạch toán (tt): 2.2.3 Kế toán thừa quỹ tiền mặt: TK Thừa quỹ - 4610 TK Tiền mặt tại quỹ - 1011 Khi phát hiện thừa quỹ (1) TG của KH - 4211 TN khác - 79 Trả vào TK cho KH (2b) Bai giang HongHoa Trả cho KH bằng TM (2a) Không phát hiện nguyên nhân (2c) KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT II Phương pháp kế toán 2.2 Hạch toán 2.2.3 Kế toán thiếu quỹ tiền mặt: TM tại quỹ - 1011 Thu được bằng TM (2a) Thiếu... khác - 89 Không phát hiện nguyên nhân (2c) Thu được từ TK KH (2b) Bai giang HongHoa KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT II Phương pháp kế toán 2.2 Hạch toán 2.2.3 Kế toán đổi tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông TM tại quỹ - 1011 TT với KH - 4523 Trả tiền đủ tiêu chuẩn cho KH (2) TM không đủ - 1013 Thu tiền không đủ tiêu chuẩn (1) Tiền không đủ tiêu chuẩn đã đổi lại cho NHNN (3) Bai giang HongHoa . tắc kế toán II. Phương pháp kế toán KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Bai giang HongHoa 1. Nguyên tắc kế toán: • Ngân hàng chỉ phản ánh vào tài khoản tiền mặt số tiền thực tế khi có thu, chi tiền mặt • . (tt): KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Bai giang HongHoa 2.1.2. Chứng từ sử dụng:  Giấy nộp tiền mặt.  Giấy rút tiền mặt.  Phiếu thu tiền mặt.  Phiếu chi tiền mặt.  SEC tiền mặt.  Giấy nộp tiền. chi tiền: * Thu - chi tiền mặt đã kiểm đếm: TK thích h p (TG, TK, TV,…) ợ TK Tiền mặt – 1011/ 1031 Thu tiền mặt Chi tiền mặt KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Bai giang HongHoa II. Phương pháp kế toán