Đang tải... (xem toàn văn)
slide bài giảng chương tổng quan về kế toán ngân hàng
NỘI DUNG 1. Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng 2. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng 3. Tổ chức Kế toán Ngân hàng Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG I. Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng 1.1. KHÁI NIỆM Kế toán Ngân hàng là việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích và cung cấp thông tin kinh tế, tài chính về tình hình hoạt động của ngân hàng. Stock Certificate Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu (Assets = Liabilities + Owner’s equity) 1.2.ĐỐI TƯỢNG I. Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng A FEDERAL RESERVE NOTE THE UNITED STATES OF AMERICA THE UNITED STATES OF AMERICA L70744629F 12 1212 12 L70744629F ONE DOLLAR ONE DOLLAR WASHINGTON , D.C. THIS NOTE IS LEGAL TENDER FOR ALL DEB TS, PUBLIC AND PRIVATE SERIES 1985 H 293 TiỀN MẶT TiỀN MẶT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TÀI SẢN CỐ ĐỊNH N g u ồ n l ự c d o N H k i ể m s o á t v à c ó t h ể t h u đ ư ợ c l ợ i í c h k i n h t ế t r o n g t ư ơ n g l a i GÓP VỐN ĐẦU TƯ CK ĐẦU TƯ CHO VAY CHO VAY TIỀN GỬI NHNN HOẶC TCTD KHÁC TIỀN GỬI NHNN HOẶC TCTD KHÁC TÀI SẢN KHÁC TÀI SẢN KHÁC TÀI SẢN Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1.2.ĐỐI TƯỢNG I. Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng TIỀN GỬI TỪ KHÁCH HÀNG TIỀN GỬI TỪ KHÁCH HÀNG GIẤY TỜ CÓ GIÁ GIẤY TỜ CÓ GIÁ VAY NHNN TCTD KHÁC VAY NHNN TCTD KHÁC PHẢI TRẢ THUẾ PHẢI TRẢ THUẾ Nghĩa vụ hiện tại của NH phát sinh từ các giao dịch và sự kiện đã qua mà NH phải thanh toán từ nguồn lực của mình PHẢI TRẢ KHÁC PHẢI TRẢ KHÁC NỢ PHẢI TRẢ Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1.2.ĐỐI TƯỢNG I. Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng Giá trị vốn của chủ sở hữu trên tài sản Giá trị vốn của chủ sở hữu trên tài sản T H Ặ N G D Ư V Ố N C P V Ố N Đ I Ề U L Ệ C Á C Q U Ỹ N H VỐN CHỦ SỞ HỮU L Ợ I N H U Ậ N , K Q K D Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1.2.ĐỐI TƯỢNG I. Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng Thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh của NH trong kỳ kế toán. Lãi thuần (Lỗ thuần) = Thu nhập - Chi phí Các đối tượng ngoại bảng: • Bảo lãnh. • Lãi chưa thu được. • Nợ bị tổn thất. • Giấy tờ có giá,… Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1.2.ĐỐI TƯỢNG I. Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng 1.3.MỤC TIÊU Quyết đònh mục tiêu Người có lợi ích gián tiếp - Cơ quan tổ chức. - Đối tượng khác Hoạt động kinh doanh Quyết đònh mục tiêu Nghiệp vụ Kế toán Thông tin Nhà quản trò - Ban giám đốc - Hội đồng qu n tròả Kiểm toán Thông tin đã được xác nhận Người có lợi ích trực tiếp - Người gửi tiền - Cổ đông TẬP HỢP CUNG CẤP THƠNG TIN Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG I. Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế tốn Ngân hàng Môi trường kế toán. Giới hạn và phạm vi phản ánh của KTNH. Luật, Chuẩn mực áp dụng. II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 2.1.Môi trường kế toán Các yếu tố tác động đan xen lẫn nhau ảnh hưởng đến hoạt động kế toán tạo nên môi trường kế toán Yếu tố bên ngoài: Thương mại, thâm nhập, đầu tư,… Yếu tố bên trong: Con người Môi trường, thể chế: Chính trị, luật pháp,thuế, tài chính, kinh tế,… Văn hoá xã hội, văn hoá kế toán Sự phát triển của khoa học-kỹ thuật… II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG [...]... phí, ngoại bảng Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG III.Tổ chức Kế tốn Ngân hàng 3.1.Tài khoản KTNH Phân loại Tài khoản kế tốn NH Phân loại tài khoản theo nội dung kinh tế (đối tượng KT) Phân loại tài khoản theo quan hệ với báo cáo tài chính (tính chất hạch tốn) Phân loại tài khoản theo mức độ tổng hợp hay chi tiết Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG III.Tổ chức Kế tốn Ngân hàng 3.1.Tài khoản... chức tài chính tương tự;”, …………………… Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG II Đặc điểm của Kế tốn Ngân hàng 2.4.Các ngun tắc kế tốn áp dụng Giá gốc Historical cost Cơ sở dồn tích Accrual basis Phù hợp Matching principle Nhất qn Consistency Thận trọng Prudence Trọng yếu Materiality Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG II Đặc điểm của Kế tốn Ngân hàng 2.4.Các ngun tắc kế tốn áp dụng GIÁ GỐC TS phải được... DƯ CĨ SỐ DƯ Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG III.Tổ chức Kế tốn Ngân hàng 3.1.Tài khoản KTNH Tài khoản tổng hợp TK cấp 1 (2 chữ số): xx TK cấp 2 (3 chữ số): xxx TK cấp 3 (4 chữ số): xxxx Tài khoản chi tiết xxxx xx xxx… TK cấp 3 Ký hiệu STT TK chi tiết tiền tệ Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG III.Tổ chức Kế tốn Ngân hàng 3.2.Hệ thống tài khoản KTNH Hệ thống tài khoản kế tốn các Tổ... Tiền gửi Ngân quỹ Tiền vay Sổ cái Tài trợ thương mại KD ngoại hối Thanh toán HỒ SƠ KHÁCH HÀNG Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG III.Tổ chức Kế tốn Ngân hàng 3.5.Tổ chức cơng việc KTNH Kế tốn giao dịch: Kế tốn tổng hợp: CƠNG VIỆC Tiếp xúc khách hàng, lập chứng từ, thực hiện hạch tốn, quản lý sổ kế tốn chi tiết,… Kiểm sốt, đối chiếu, tổng hợp số liệu giao dịch, quản lý sổ kế tốn tổng hợp,… KẾT Bảng... tiếp trên từng liên CT Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG III.Tổ chức Kế tốn Ngân hàng 3.3.Chứng từ KTNH Kiểm sốt chứng từ kế tốn NH Là việc kiểm tra lại tính chất đúng đắn của các yếu tố đã ghi trên CT nhằm đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ và của nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kiểm sốt trước Kiểm sốt sau Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG III.Tổ chức Kế tốn Ngân hàng 3.3.Chứng từ KTNH... bảng Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG III.Tổ chức Kế tốn Ngân hàng 3.3.Chứng từ KTNH Ủy nhiệm chi Hóa đơn Thư TD – L/C Séc Giấy nộp tiền, giấy rút tiền Phiếu thu, phiếu chi Phiếu CK, Lệnh TT, Bảng kê HĐTD Nhờ thu - UNT Là loại giấy tờ hoặc vật mang tin chứng minh nghiệp vụ KT phát sinh, đã hồn thành và được sử dụng để ghi sổ kế tốn Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG III.Tổ chức Kế tốn Ngân hàng. . .Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG II Đặc điểm của Kế tốn Ngân hàng 2.2.Giới hạn và phạm vi phản ánh của KTNH: Chủ thể kinh doanh: Hội sở - Chi nhánh Chi nhánh ghi chép và phản ánh hoạt động kinh doanh trong phạm vi được ủy quyền Kế tốn NH tại trụ sở chính tập hợp thơng tin từ các chi nhánh để lập các BCTC của NH với tư cách là một chủ thể kinh doanh độc lập Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG... bộ: Là các chứng từ do Ngân hàng lập để thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động nội bộ của NH Chứng từ bên ngồi: do các khách hàng lập và nộp vào NH theo mẫu in sẵn hoặc mẫu qui định Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG III.Tổ chức Kế tốn Ngân hàng 3.3.Chứng từ KTNH Phân loại: căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế: Chứng từ tiền mặt: phản ánh các nghiệp vụ có liên quan đến tiền mặt Chứng... kế tốn các Tổ chức tín dụng gồm các tài khoản trong bảng cân đối kế tốn và các tài khoản ngồi bảng cân đối kế tốn, được bố trí thành 9 loại : - Các tài khoản trong bảng cân đối kế tốn gồm 8 loại (từ loại 1 đến loại 8) - Các tài khoản ngồi bảng cân đối kế tốn có 1 loại (loại 9) Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG III.Tổ chức Kế tốn Ngân hàng 3.2.Hệ thống tài khoản KTNH LOẠI CẤU TRÚC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN... khoản: các chứng từ phản ảnh các nghiệp vụ thanh tốn khơng dùng tiền mặt Các chứng từ phản ánh nghiệp vụ liên quan đến tài sản ngoại bảng: phiếu nhập, xuất tài khoản ngoại bảng Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGÂN HÀNG III.Tổ chức Kế tốn Ngân hàng 3.3.Chứng từ KTNH Lập chứng từ kế tốn ngân hàng Dùng CT in sẵn theo mẫu thống nhất do NHNN ban hành hay của NHTM Ghi đầy đủ các yếu tố có trên CT bằng mực . tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng 2. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng 3. Tổ chức Kế toán Ngân hàng Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG I. Khái niệm,. nguyên tắc kế toán áp dụng II. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 3.1.Tài khoản KTNH III.Tổ chức Kế toán Ngân hàng Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Là phương. điểm của Kế toán Ngân hàng Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 2.1.Môi trường kế toán Các yếu tố tác động đan xen lẫn nhau ảnh hưởng đến hoạt động kế toán tạo nên môi trường kế toán Yếu