1 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ************ Ơ Bùi Hải Yến LUN VĂN TT NGHIỆP ĐỀ TÀI : ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TÂN YÊN Chuyên ngành: Tài chính doanh nghiệp Mã số: 11 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: TS. NGUYỄN THỊ HÀ Hµ NéI – 2013 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ************ SV: Bùi Hải Yến Lớp CQ47/11.04 1 1 2 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính Ơ Bùi Hải Yến Lớp CQ47/11.04 LUN VĂN TT NGHIỆP ĐỀ TÀI : ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TÂN YÊN Chuyên ngành: Tài chính doanh nghiệp Mã số: 11 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: TS. NGUYỄN THỊ HÀ Hµ NéI - 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn tốt nghiệp là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của công ty cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Yên. SV: Bùi Hải Yến Lớp CQ47/11.04 2 2 3 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính Tác giả luận văn tốt nghiệp Bùi Hải Yến. MỤC LỤC Trang Trang bìa i Lời cam đoan ii Mục lục iii Danh mục các chữ viết tắt iv SV: Bùi Hải Yến Lớp CQ47/11.04 3 3 4 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính Danh mục bảng, biểu v SV: Bùi Hải Yến Lớp CQ47/11.04 4 4 5 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CBCNV : Cán bộ công nhân viên. CPBH : Chi phí bán hàng. DTT : Doanh thu thuần. HTK : Hàng tồn kho. KPT : Khoản phải thu. KQHĐKD : Kết quả hoạt động kinh doanh. NSNN : Ngân sách Nhà Nước. NV : Nguồn vốn. QLDN : Quản lý doanh nghiệp. TMDV : Thương mại dịch vụ. TNDN : Thu nhập doanh nghiệp. TSCĐ : Tài sản cố định. TSDH : Tài sản dài hạn. TSLĐ : Tài sản lưu động. TSLN : Tỷ suất lợi nhuận. TSNH : Tài sản ngắn hạn. VCĐ : Vốn cố định. VCSH : Vốn chủ sở hữu. VKD : Vốn kinh doanh. VLĐ : Vốn lưu động. DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1.4.1. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty. Sơ đồ 2.1.4.2. Tổ chức bộ máy kế toán. Sơ đồ 2.1.5.1. Quy trình kỹ thuật sản xuất Sơ đồ 2.2.3.5. Sơ đồ phân tích Dupont của công ty năm 2012. SV: Bùi Hải Yến Lớp CQ47/11.04 5 5 6 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính Bảng 2.2.1. Bảng tổng hợp kết quả kinh doanh giai đoạn 2010 – 2012 của công ty cổ phần thương mại dịch vụ Tân Yên. Bảng 2.2.2.1.1. Bảng phân tích sự biến động và tình hình phân bổ vốn năm 2012 Bảng 2.2.2.1.2. Bảng phân tích cơ cấu và sự biến động nguồn vốn năm 2012 Bảng 2.2.2.1.3. Bảng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của công ty cổ phần TMDV Tân Yên năm 2012 Bảng 2.2.2.2. Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012 Bảng 2.2.3.1. Bảng phân tích các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán Bảng 2.2.3.2. Bảng các hệ số phản ánh cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản năm 2012 Bảng 2.2.2.3. Bảng các chỉ tiêu phản ánh hiệu suất hoạt động năm 2012 Bảng 2.2.3.4. Bảng các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời Bảng 2.2.3.5. Một số chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp Bảng 2.2.4.1. Bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn Bảng 2.2.4.2. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn Bảng 3.1.2.1. Các chỉ tiêu chủ yếu của kế hoạch năm 2013 SV: Bùi Hải Yến Lớp CQ47/11.04 6 6 7 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Trước những biến đổi sâu sắc của nền kinh tế toàn cầu hóa, khi mà mức độ cạnh tranh hàng hóa dịch vụ giữa các doanh nghiệp Việt Nam trên thị trường trong nước và quốc tế ngày càng khốc liệt đã buộc tất cả các doanh nghiệp không những phải vươn lên trong quá trình sản xuất kinh doanh mà còn phải biết phát huy tiềm lực tối đa để đạt được hiệu quả sản xuất kinh doanh cao nhất. Vì thế các nhà quản trị doanh nghiệp phải luôn nắm rõ được thực trạng sản xuất kinh doanh và thực trạng tài chính của doanh nghiệp mình, từ đó có những chiến lược, kế hoạch phù hợp nhằm cải thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Muốn vậy, doanh nghiệp cần đi sâu phân tích hoạt động kinh doanh mà đặc biệt là hoạt động tài chính một cách chi tiết và hiệu quả nhằm nắm rõ được thực trạng cũng như định hướng tương lai cho sự phát triển của toàn doanh nghiệp. Trong tình hình thực tế hiện nay, với nền kinh tế có nhiều những diễn biến phức tạp, đã không có ít doanh nghiệp gặp khó khăn trong vấn đề huy động vốn và sử dụng vốn, sản xuất kinh doanh kém hiệu quảm thậm chí không bảo toàn được vốn ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, Đặc biệt hơn nữa, cùng với sự phát triển của thị trường chứng khoán hiện nay thì vấn đề mình bạch trong tình hình tài chính càng được nhiều đối tượng quan tâm, do đó đối với mỗi nhà quản lý tài chính doanh nghiệp vấn đề này càng phải được quan tâm chú ý và đươc nghiên cứu kỹ lưỡng hơn bao giờ hết. Xuất phát từ ý nghĩa của việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, sau gần ba tháng thực tập tại công ty cổ phần Thương Mại Dịch Vụ, dưới sự hướng dẫn tận tình của giáo viên hướng dẫn TS. Nguyễn Thị Hà và sự chỉ bảo của các cán bộ phòng Tài chính kế toán của công ty, em đã thực hiện đề tài sau : SV: Bùi Hải Yến Lớp CQ47/11.04 7 7 8 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính “ Đánh giá tình hình tài chính và biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Yên”. 2. Đối tượng nghiên cứu Đề tài đi sâu và tìm hiểu các vấn đề liên quan đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như lý luận chung về tài chính doanh nghiệp, các chỉ tiêu đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp tại công ty cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Yên. 3. Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu thực trạng tài chính và các giải pháp tài chính thực hiện tại công ty cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Yên nhằm những mục đích sau : • Hệ thống hóa những vấn đề lý luận về tài chính doanh nghiệp và phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. • Tìm hiểu thực trạng tài chính của công ty, từ đó : 1) Xem xét và đánh tình hình tài chính của công ty trong năm 2012 trên cơ sở so sánh với năm 2011 thông qua những kết quả đạt được trong 2 năm. 2) Đề xuất một số giải pháp tài chính nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại đơn vị trong thời gian tới. 4. Phạm vi nghiên cứu • Về không gian : Nghiên cứu về tình hình tài chính và biện pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Yên tại địa chỉ thôn Ngọc Ninh, Ngọc Châu, Tân Yên, Bắc Giang. • Về thời gian : Từ 23/01/2013 đến 10/04/2013 • Về nguồn số liệu : Các số liệu được lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài chính các năm 2011 và 2012. 5. Phương pháp nghiên cứu SV: Bùi Hải Yến Lớp CQ47/11.04 8 8 9 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu dựa trên cơ sở các phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử của chủ nghĩa Mác – Lênin, phương pháp điều tra, phân tích, tổng hợp, thống kê, logic…đồng thời sử dụng các bảng biểu để minh họa. 6. Kết cấu đề tài Tên đề tài : “ Đánh giá tình hình tài chính và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Yên” Ngoài lời mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo thì luận văn gồm có 3 phần : Chương 1 : Những vấn đề lý luận chung về phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp. Chương 2 : Tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Yên . Chương 3 : Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại công ty cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Yên . Em xin cam đoan đề tài nghiên cứu là do em thực hiện, các số liệu được sử dụng là hoàn toàn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị. Tuy nhiên, do trình độ nhận thức còn hạn chế nên luận văn không tránh khỏi những sai sót. Vì vậy, em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô để bài luận văn của em hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn cô giáo và phòng Tài chính kế toán công ty đã hết sức giúp đỡ và tạo điều kiện để em hoàn thành luận văn này. Hà Nội, ngày 04/05/2012 Sinh viên thực tập Bùi Hải Yến. SV: Bùi Hải Yến Lớp CQ47/11.04 9 9 10 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính Chương 1 NHỮNG LÝ LUN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. Tổng quan về tài chính doanh nghiệp và hoạt động tài chính của doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp và hoạt động tài chính của doanh nghiệp: Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế thực hiện các hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng thông qua thị trường nhằm mục đích sinh lời. Ở Việt Nam, theo luật Doanh Nghiệp 2005, doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh - tức là thực hiện một, một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm hoặc cung ứng dịch vụ trên thị trường nhằm mục đích sinh lời. Tài chính doanh nghiệp là khâu cơ sở và quan trọng của hệ thống tài chính trong nền kinh tế. Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị( quan hệ tiền tệ) phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm phục vụ cho quá trình tái sản xuất trong mỗi doanh nghiệp và góp phần tích lũy vốn cho Nhà nước. Xét về mặt hình thức, tài chính doanh nghiệp là quỹ tiền tệ trong quá trình tạo lập, phân phối, sử dụng và vận động gắn liền với hoạt động của doanh nghiệp. Còn xét về mặt bản chất, tài chính doanh nghiệp được hiểu là các quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. SV: Bùi Hải Yến Lớp CQ47/11.04 10 10 [...]... trong từng doanh nghiệp đó hoạt động đạt kết quả như thế nào thì ta phải đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh  Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp... - Tài chính doanh nghiệp huy động vốn đảm bảo cho các hoạt động của doanh nghiệp diễn ra bình thường và liên tục - Tài chính doanh nghiệp giữ vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp - Tài chính doanh nghiệp là công cụ rất hữu ích để kiểm soát tình hình kinh doanh của doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài chính doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh. .. nghiệp Tài sản lưu động, tài sản cố định và tài sản dài hạn khác Tỷ suất đầu tư vào TSNH Tài sản ngắn hạn = hay TSLĐ Tổng tài sản Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn phản ánh một đồng vốn kinh doanh mà doanh nghiệp bỏ ra thì có bao nhiêu đồng được dùng để hình thành nên tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tỷ suất đầu tư vào TSDH = Tổng tài sản Tỷ suất đầu tư vào TSDH phản ánh một đồng vốn kinh doanh mà doanh. .. gồm các cơ quản lý cấp Bộ, Ngành như: cơ quan Thuế, cơ quan thanh tra tài chính, Thống Kê…Các cơ quan này sử dụng báo cáo tài chính do doanh nghiệp gửi đến để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp nhằm kiểm tra, giám sát tình hình hoạt động kinh doanh Từ đó giúp cho các cơ quan này đề ra các chính sách, cơ chế quản lý và các giải pháp tài chính phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp,... nghiệp - 18 Học viện tài chính Bảng cân đối kế toán mẫu số B01 – DN: là Báo cáo tài chính chủ yếu, phản ánh tổng quát toàn bộ tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mẫu số B02 – DN: là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh trong một kỳ kế toán của doanh nghiệp chi... báo cáo tài chính là công việc rất quan trọng, làm cơ sở để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp Thông thường chủ yếu đi sâu vào phân tích Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh  Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp qua bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành... động của doanh nghiệp, biết rõ vị thế của doanh nghiệp trong ngành, phải có cái nhìn chân thực về tình trạng tài chính cũng như tiềm năng phát triển của doanh nghiệp; xác định rõ nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính Từ đó mới tận dụng được các cơ hội kinh doanh và đưa ra các quyết định tài chính phù hợp nhằm duy trì và phát triển doanh nghiệp Bởi vậy tình hình tài chính. .. tích tình hình tài chính thông qua các hệ số tài chính Việc phân tích thông qua các báo cáo tài chính mới dừng lại ở mức khái quát mà chưa phản ánh cụ thể thực trạng tài chính của doanh nghiệp Để biết rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp và các mối quan hệ tài chính trong doanh nghiệp, các nhà phân tích còn sử dụng các hệ số tài chính Các hệ số tài chính là những biểu hiện đặc trưng nhất về tình. .. phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp nhằm đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, điểm mạnh, yếu trong công tác quản lý và dự báo Từ đó các nhà lãnh đạo kịp thời đưa ra các quyết định thích hợp điều chỉnh hoạt động kinh doanh và hoạt động tài chính g Thực hiện kế hoạch hóa tài chính Các hoạt động tài chính của doanh nghiệp cần được dự kiến trước thông qua việc lập kế hoạch tài chính Có kế hoạch tài chính. .. Học viện tài chính Các quan hệ kinh tế bên trong quá trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp dưới hình giá trị hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp bao gồm: • • Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp và Nhà nước Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế và tổ chức xã hội khác • Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với người lao động • Quan hệ tài chính giữa doanh . viện tài chính Ơ Bùi Hải Yến Lớp CQ47/11.04 LUN VĂN TT NGHIỆP ĐỀ TÀI : ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TÂN. Tên đề tài : “ Đánh giá tình hình tài chính và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Yên Ngoài lời mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu. tài chính BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ************ Ơ Bùi Hải Yến LUN VĂN TT NGHIỆP ĐỀ TÀI : ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ