LOGO Bài thuyết trình TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Đề tài: Quản lý tài sản lưu động trong doanh nghiệp Nhóm 09 TRƯỜNG ĐH GIAO THÔNG VẬN TẢI TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ VẬN TẢI GVHD: ThS. Nguyễn Hạnh Tâm Các thành viên của nhóm: Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 92 1. Nguyễn Thế Vương 2. Lê Quốc Việt 3. Phan Hồ Vị 4. Lê Đức Vĩnh 5. Trần Thị Thúy Vy 6. Nguyễn Thị Kim Xuân 7. Hồ Thị Xuyến 8. Nguyễn Thị Bảo Yến 9. Nguyễn Mạnh Vũ I • Tài sản trong doanh nghiệp II • Tài sản lưu động III • Phân tích, quyết định đầu tư và quản lý TSLĐ Nội dung bài thuyết trình: Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 93 Một số chỉ tiêu tài chính phản ánh tình hình quản lý TSLĐ trong DN IV I. Tài sản trong doanh nghiệp Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 94 KN,PHÂN LOẠI TSCĐ,TÀI SẢN LƯU ĐỘNG PHÂN LOẠI TS DOANH NGHIỆP KHÁI NIỆM TS DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm tài sản doanh nghiệp  Tất cả những nguồn lực mà doanh nghiệp kiểm soát, nắm giữ và sử dụng để có thể thu được lợi ích kinh tế trong tương lai.  Đồng thời thỏa mãn điều kiện sau:  Đơn vị có quyền sở hữu hoặc quyền kiểm soát và sử dụng trong 1 thời gian dài.  Có giá phí xác định.  Chắc chắn thu được lợi ích trong tương lai nhờ sử dụng nguồn lực này Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 9 5 1.2 Phân loại tài sản  Căn cứ vào thời gian đầu tư, sử dụng và thu hồi, toàn bộ tài sản trong một doanh nghiệp được chia thành 2 loại tài sản là: TÀI SẢN DOANH NGHIỆP TÀI SẢN NGẮN HẠN TÀI SẢN DÀI HẠN Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 9 6 1 • Tiền và những khoản tương đương tiền 2 • Đầu tư tài chính ngắn hạn 3 • Các khoản phải thu ngắn hạn 4 • Hàng tồn kho 5 • Tài sản ngắn hạn khác 1.2.1 Tài sản ngắn hạn Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 9 7  Tiền mặt ( tiền VN, tiền ngoại tê, tiền gửi ngân hang, kho bạc, tiền đang chuyển vào các tài khoản tương đương tiền: vàng, bạc, đá quý…) 1.2.1.1Tiền và những khoản tương đương tiền 1.2.1.2 Đầu tư tài chính ngắn hạn Tài Chính Doanh Nghiệp_Nhóm 99  Là các khoản đầu tư về vốn nhằm mục đích sinh lời có thời gian thu hồi gốc và lãi trong vòng 1 năm như: góp vốn liên doanh ngắn hạn, cho vay ngắn hạn, đầu tư chứng khoán ngắn hạn… 10 1.2.1.3Các khoản phải thu ngắn hạn  Là tài sản của đơn vị đang bị các đối tượng khác tạm chiếm dụng như: Phải thu khách hạn ngắn hạn, phải thu nội bộ, trả trước cho người bán, phải thu vào thuế GTGT được khấu trừ [...]... thực thể sản phẩm Giá trị luân chuyển một lần vào giá thành sản phẩm làm ra 20 Tài Chính Doanh Nghiệp_ Nhóm 9 2.3 Phân loại tài sản lưu động Tài sản lưu động nằm trong quá trình dự trữ sản xuất TÀI SẢN LƯU ĐỘNG SẢN XUẤT Tài sản lưu động nằm trong quá trình sản xuất TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG LƯU THÔNG 21 thành phẩm, tiền mặt, chứng khoán ngắn hạn, các khoản phải thu Tài Chính Doanh Nghiệp_ Nhóm... quỹ dài hạn II Tài sản lưu động  Là tài sản ngắn hạn và thường xuyên luôn chuyển trong quá trình kinh doanh, chuyển hóa hoàn toàn hình thái vật chất của nó vào sản phẩm  VD: nguyên, nhiên, vật liệu, các khỏan nợ ngắn hạn, các khỏan đầu tư ngắn hạn của doanh nghiệp 18 Tài Chính Doanh Nghiệp_ Nhóm 9 2.1 Đặc điểm tài sản lưu động Giá trị nhỏ Thời gian sử dụng ngắn, tham gia vào 1 chu kì sản xuất Đặc điểm... Là loại tài sản được dự trữ cho sản xuất hoặc cho kinh doanh thương mai, gồm: hàng mua đang trên đường, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, hang gửi đi bán, hang hóa, thành phẩm 1.2.1.5 Tài sản ngắn hạn khác Gồm các loại tài sản ngoài những tài sản kể trên, gồm: các khoản kí quỹ, kí cược ngắn hạn, các khoản ứng trước, các khoản chi phí trả trước ngắn hạn 1.2.2 Tài sản dài hạn 1 2 3 4 13 • Tài sản cố... hạn 1.2.2 Tài sản dài hạn 1 2 3 4 13 • Tài sản cố định • Đầu tư tài chính dài hạn • Bất động sản đầu tư • Tài sản dài hạn khác Tài Chính Doanh Nghiệp_ Nhóm 9 1.2.2.1 Tài sản cố định  Là tài sản có giá trị lớn và thời gian sử dụng lâu dài (> 1 năm), tham gia vào nhiều chu kì kinh doanh, bị hao mòn dần trong quá trình sự dụng 1.2.2.2.Đầu tư tài chính dài hạn Là lợi ích của đơn vị đang bị các đối tượng... trả trước dài hạn cho người bán… 1.2.2.3 Bất động sản đầu tư Là bất động sản, bao gồm: nhà, đất đầu tư vì mục đích kiếm lời Là giá trị của toàn bộ quyền sử dụng đất, nhà hoặc 1 phần đất, nhà do DN nắm giữ với mục đích thu lời do cho thuê, hoặc để bán trong chu kì kinh doanh của DN 1.2.2.4 Tài sản dài hạn khác Là các loại tài sản nằm ngoài các loại tài sản trên, có thời gian thu hồi trên 1 năm như:... tố: III Phân tích, quyết định đầu tư và quản lý TSLĐ Quản lí tiền Các khoản phải thu Tồn kho LOGO 3.1 Quản lí tiền 3.1.1 Mục đích tồn quỹ 1 Động cơ giao dịch 2 Động cơ đầu cơ 3 Động cơ dự phòng Mô hình hệ thống quản trị tiền mặt Thu tiền Tiền mặt Chi tiền Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Kiểm soát thông qua báo cáo thông tin 3.1 Quản lý tiền Dự trữ tiền Lợi ích Chủ động Thiệt hại Tận dụng cơ hội Đầu cơ Khả... Không tính đến tiền thu trong kỳ hoạch định 3 Không có dự trữ tiền cho mục đích an toàn 3.1.2 Quản lý tiền bằng mô hình Miller - Orr  Mức ngân quỹ tối ưu phụ thuộc: -Chi phí giao dịch mua/bán chứng khoán -Sự thay đổi/dao động của thu/chi ngân quỹ -Lãi suất đầu tư chứng khoán/gửi tiết kiệm  Dùng ngân quỹ tối ưu để quản lý ngân quỹ Tài Chính Doanh Nghiệp_ Nhóm 9 3.1.2 Quản lý tiền bằng mô hình Miller... cơ hội Đầu cơ Khả năng thanh toán Tăng chi phí Hi sinh Nguồn lực Khả năng Sinh lợi Tài Chính Doanh Nghiệp_ Nhóm 9 3.1.2 Xây dựng mô hình quản lý vốn bằng tiền Mô hình EOQ ( Mô hình Baumol)  Lượng tiền dự trữ tối ưu được tính như sau:  Q* =  S: tổng lượng tiền cấn thiết trong kỳ,  i:lãi suất tiền gửi (chứng khoán) trong một năm  F : chi phí cố định cho một lần bán chứng khoán Mô hình dựa trên những... đốc tài chính cần làm 4 việc sau: Thiết lập giới hạn dưới cho số dư tiền Ước lượng độ lệch chuẩn của dòng tiền Quyết định mức lãi suất Ước lượng chi phí giao dịch Tóm lại : Quản lý vốn bằng tiền phải thực hiện các nội dung sau Tăng tốc độ thu hồi tiền Quản lý vốn bằng tiền Giảm tốc độ chi tiêu tiền Dự báo tình hình lưu chuyển tiền (thu, chi) Đầu tư thích hợp những khoản tiền nhàn rỗi Tìm nguồn tài. .. kiệm  Dùng ngân quỹ tối ưu để quản lý ngân quỹ Tài Chính Doanh Nghiệp_ Nhóm 9 3.1.2 Quản lý tiền bằng mô hình Miller - Orr Tiền M max d M* M min Thời gian Khả năng thanh toán >< Khả năng sinh lới Tài Chính Doanh Nghiệp_ Nhóm 9 Mô hình miller-Orr Mô hình miller-Orr  Ví dụ: Giả sử nhu cầu vốn bằng tiền tối thiểu của công ty X là 15.000 (giới hạn dưới), độ lệch tiêu chuẩn () của vốn tiền mặt hằng ngày là . tình hình quản lý TSLĐ trong DN IV I. Tài sản trong doanh nghiệp Tài Chính Doanh Nghiệp_ Nhóm 94 KN,PHÂN LOẠI TSCĐ,TÀI SẢN LƯU ĐỘNG PHÂN LOẠI TS DOANH NGHIỆP KHÁI NIỆM TS DOANH NGHIỆP 1.1. sử dụng và thu hồi, toàn bộ tài sản trong một doanh nghiệp được chia thành 2 loại tài sản là: TÀI SẢN DOANH NGHIỆP TÀI SẢN NGẮN HẠN TÀI SẢN DÀI HẠN Tài Chính Doanh Nghiệp_ Nhóm 9 6 1 • Tiền và. hạn 1 • Tài sản cố định 2 • Đầu tư tài chính dài hạn 3 • Bất động sản đầu tư 4 • Tài sản dài hạn khác 1.2.2 Tài sản dài hạn Tài Chính Doanh Nghiệp_ Nhóm 9 13 1.2.2.1 Tài sản cố định Tài Chính Doanh Nghiệp_ Nhóm