BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI THẮNG HOA SINH VIÊN THỰC HIỆN : VŨ VIỆT LINH MÃ SINH VIÊN : A15209 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI THẮNG HOA Giáo viên hƣớng dẫn : Ths Nguyễn Thị Vân Nga Sinh viên thực hiện : Vũ Việt Linh Mã sinh viên : A15209 Chuyên ngành : Tài chính - Ngân hàng HÀ NỘI – 2014 LỜI CÁM ƠN Để hoàn thành khóa luận này em đã đƣợc sự giúp đỡ nhiệt tình của nhà trƣờng các thầy cô và đơn vị thực tập. Em xin cảm ơn Ban Giám Hiệu trƣờng ĐH Thăng Long Khoa Kinh Tế-Quản lý và các Thầy Cô đã dạy em trong suốt những năm học qua. Đặc biệt là Cô Ths.Nguyễn Thị Vân Nga đã hƣớng dẫn em làm khóa luận này. Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa, các cô chú ở phòng Kế toán-Tài vụ đã tạo điều kiện cho em thực tập và tìm hiểu về tình hình tài chính của công ty đã cung cấp tài liệu giải thích những vấn đề có liên quan để em hoàn thành khóa luận đúng thời gian và thời hạn quy định. Do thời gian thực tập tại Công ty có hạn và kinh nghiệm về thực tế của em còn hạn chế nên khóa luận này không thể tránh khỏi những sai sót. Vì vậy em rất mong đƣợc sự góp ý và chỉ bảo của quý thầy cô để khóa luận này đƣợc hoàn chỉnh hơn. Em xin chân thành cảm ơn. Sinh viên Vũ Việt Linh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hƣớng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của ngƣời khác Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và đƣợc trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này. Sinh viên Vũ Việt Linh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH 1 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 1.1 Tổng quan về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.1.Khái niệm tài chính doanh nghiệp 1 1.1.2 Chức năng và vai trò của tài chính doanh nghiệp 1 1.1.3 Khái niệm về phân tích tài chính 4 1.1.4 Ý nghĩa của phân tích tài chính 5 1.2 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp 6 1.2.1 Tài liệu phân tích 6 1.2.2 Quy trình thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp 10 1.3 Phƣơng pháp phân tích tài chính doanh nghiệp 11 1.3.1 Phương pháp so sánh 11 1.2.3 Phương pháp tỷ lệ 12 1.4 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 12 1.4.1 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn của doanh nghiệp 12 1.4.2 Phân tích tính hình tạo vốn và sử dụng vốn của doanh nghiệp 16 1.4.3 Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 16 1.4.4 Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán 18 1.4.5 Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý tài sản 19 1.4.6Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý nợ 21 1.4.7Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời 22 1.5Các nhân tố ảnh hƣởng đến việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp . 24 1.5.1 Các nhân tố chủ quan 24 1.5.2 Các nhân tố khách quan 24 CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI THẮNG HOA 26 2.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa 26 2.1.1 Giới thiệu chung về công ty 26 2.1.2 Đặc điểm của công ty TNHH thương mại và vận tải Thắng Hoa 26 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 27 2.2. Thực trạng tình hình tài chính tại Công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa 31 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn 31 2.2.2 Phân tích kết quả họat động sản xuất kinh doanh của Công ty 38 2.2.3 Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán 41 2.2.4 Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư 43 2.2.5 Nhóm chỉ tiêu hoạt động 45 2.2.6 Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời 47 Phân tích phương trình Dupont 49 CHƢƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH 53 TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI THẮNG HOA 53 3.1 Mục tiêu và định hƣớng phát triển của Công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa 53 3.1.1 Mục tiêu phát triển của Công ty TNHH thương mại và vận tải Thắng Hoa 53 3.1.2 Định hướng phát triển của Công ty TNHH thương mại và vận tải Thắng Hoa 53 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa 53 3.2.1. Giải pháp đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ 54 3.2.3. Các giải pháp đồng bộ khác 58 KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT CPBH Chi phí bán hàng CPQL Chi phí quản lý DTT Doanh thu thuần ĐVT Đơn vị tính GTGT Thuế giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài chính HTK Hàng tồn kho SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu TS Tài sản DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa năm 2011 – 2013 34 Bảng 2.2 Bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa năm 2011 – 2013 41 Bảng 2.3 Bảng tổng hợp nhóm chỉ tiêu thanh toán 45 Bảng 2.4 Bảng tổng hợp nhóm chỉ tiêu về cơ cấu TC và tình hình đầu tƣ 43 Bảng 2.5 Bảng tổng hợp các chỉ tiêu hoạt động 45 Bảng 2.6 Bảng tổng hợp nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời 47 Bảng 3.1 Bảng lãi suất chiết khấu dự tính 51 Bảng 3.2 Kết quả dự tính đạt đƣợc trên số dƣ phải thu khách hàng năm 2013 52 Bảng 3.3 Bảng đánh giá kết quả đạt đƣợc 53 Bảng 3.4 Bảng tài sản cố định hữu hình 54 Bảng 3.5 Bảng thanh lý khấu hao tài sản cố định năm 2013 55 Bảng 3.6 Bảng đánh giá kết quả đạt đƣợc khi thanh lý TSCĐ cũ năm 2013 56 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Các chính sách quản lý Tài sản – Nguồn vốn 16 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu bộ máy tổ chức của công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa 20 LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp cần chủ động về hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung và hoạt động tài chính nói riêng. Điều này đã đặt ra cho các doanh nghiệp những yêu cầu và đòi hỏi đáp ứng kịp thời với những thay đổi của nền kinh tế và tận dụng những cơ hội để phát triển doanh nghiệp. Bởi vậy chủ doanh nghiệp phải có những đối sách thích hợp, nhằm tạo ra nguồn tài chính đáp ứng cho yêu cầu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu việc cung ứng sản xuất và tiêu thụ đƣợc tiến hành bình thƣờng, đúng tiến độ sẽ là tiền đề đảm bảo cho hoạt động tài chính có hiệu quả và ngƣợc lại. Việc tổ chức huy động nguồn vốn kịp thời, việc quản lý phân phối và sử dụng các nguồn vốn hợp lý sẽ tạo điều kiện tối đa cho hoạt động SXKD đƣợc tiến hành liên tục và có lợi nhuận cao. Do đó, để đáp ứng một phần yêu cầu mang tính chiến lƣợc của mình các doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua các báo cáo tài chính. Từ đó, phát huy mặt tích cực, khắc phục mặt hạn chế trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp, tìm ra những nguyên nhân cơ bản đã ảnh hƣởng đến các mặt này và đề xuất đƣợc các biện pháp cần thiết để cải tiến hoạt động tài chính tăng hiệu quả SXKD. Nhƣ vậy phân tích tình hình tài chính không những cung cấp thông tin quan trọng nhất cho chủ doanh nghiệp trong việc đánh giá những tiềm lực vốn có của doanh nghiệp, xem xét khả năng và thế mạnh trong sản xuất kinh doanh mà còn thông qua đó xác định đƣợc xu hƣớng phát triển của doanh nghiệp, tìm ra những bƣớc đi vững chắc, hiệu quả trong một tƣơng lai gần. Việc phân tích tài chính là một công cụ quan trọng cho công tác quản lý của chủ doanh nghiệp nói riêng và hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung. Vì vậy,em lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính và một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính của Công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa” để hiểu hơn về việc phân tích cũng nhƣ tầm quan trọng của việc quản trị tài chính. 2. Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu về tình hình tài chính của Công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa giai đoạn 2011-2013 rồi từ đó đề ra các giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty. 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu đề tài : hệ thống hóa cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. - Phạm vi nghiên cứu đề tài : các báo cáo tài chính của công ty : Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011 – 2013 của công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa. 4. Phƣơng pháp nghiên cứu: Phƣơng pháp thu thập số liệu, phƣơng pháp xử lý số liệu, phƣơng pháp so sánh, phƣơng pháp tỷ lệ …. 5. Bố cục khóa luận Ngoài phần lời mở đầu, kết luận thì khóa luận gồm 3 chƣơng : Chƣơng 1: Cơ sở lý luận chung về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. Chƣơng 2: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa. Chƣơng 3: Những giải pháp cải thiện tình hình tài chính của Công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa. [...]... phong phú, phù hợp với xu hƣớng phát triển của công tác phân tích tài chính 25 CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI THẮNG HOA 2.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa 2.1.1 Giới thiệu chung về công ty - Tên giao dịch: CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI THẮNG HOA - Địa chỉ : Số 06 – A1 Tập thể Z117 Xã Đông Xuân – Huyện... pháp phân tích tài chính doanh nghiệp Để nắm đƣợc một cách đầy đủ thực trạng tài chính cũng nhƣ tình hình sử dụng tài sản của doanh nghiệp, cần thiết phải đi sâu xem xét các mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong từng báo cáo tài chính và giữa các báo cáo tài chính với nhau Việc phân tích báo cáo tài chính thƣờng đƣợc tiến hành bằng hai phƣơng pháp: phƣơng pháp phân tích ngang và. .. động tài chính tiền tệ của doanh nghiệp có tuân thủ theo đúng chính sách, chế độ và luật pháp quy định không, tình hình hạch toán chi phí, giá thành, tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nƣớc và khách hàng Tóm lại, phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp mà trọng tâm là phân tích các báo cáo tài chính và các chỉ tiêu tài chính đặc trƣng thông qua một hệ thống các phƣơng pháp, công cụ và kỹ thuật phân. .. chính doanh nghiệp 1.2.1 Tài liệu phân tích Phân tích tình hình tài chính sử dụng mọi nguồn thông tin có để giúp ngƣời sử dụng thông tin có thể đánh giá đƣợc thực trạng tài chính và tiềm năng của doanh nghiệp Trên cơ sở đó sẽ đƣa ra những phƣơng án kinh tế tối ƣu nhất Việc phân tích tình hình tài chính chủ yếu sử dụng thông tin từ các báo cáo tài chính Việc phân tích tình tài chính sử dụng hai nguồn... vận tải phát triển mạnh mẽ về cả chiều rộng lẫn chiều sâu Điều này co ý nghĩa rất lớn, nó nối liền sản xuất với tiêu thụ, giúp đƣa hàng hóa đƣợc luân chuyển dễ dàng trên thị trƣờng Trƣớc xu thế phát triển chung của đất nƣớc và nhu cầu về vận tải hàng hoá thì Công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa đã đƣợc thành lập 2.1.2 Đặc điểm của công ty TNHH thương mại và vận tải Thắng Hoa Chức năng của công. .. phân tích ngang và phƣơng pháp phân tích dọc báo cáo tài chính Phân tích ngang báo cáo tài chính là việc so sánh đối chiếu tình hình biến động cả về số tuyệt đối và số tƣơng đối trên từng chỉ tiêu của từng báo cáo tài chính: phân tích dọc là việc sử dụng các quan hệ tỷ lệ, các hệ số thể hiện mối tƣơng quan giữa các chỉ tiêu trong từng báo cáo tài chính và giữa các báo cáo tài chính với nhau để rút ra... hiện tại và xem xét lợi nhuận để dự tính khả năng trả nợ cuối cùng của doanh nghiệp Bên cạnh đó, họ cũng chú trọng tới tỷ lệ cân đối vốn vì sự thay đổi tỷ lệ này sẽ ảnh hƣởng đáng kể tới lợi ích của họ 1.4 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 1.4.1 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn của doanh nghiệp 1.4.1.1 Phân tích khái quát tình hình biến động tài sản Phân tích khái quát tình hình tài sản...CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình phân phối các nguồn lực tài chính, đƣợc thể hiện thông qua quá trình huy động và sử dụng các loại vốn, quỹ tiền tệ nhằm... dung một số chế độ kế toán đƣợc doanh nghiệp lựa chọn để áp dụng, tình hình và lý do biến động của một số đối tƣợng sản xuất và nguồn vốn quan trọng, 9 phân tích một số chỉ tiêu tài sản chủ yếu và các kiến nghị của doanh nghiệp Cơ sở số liệu lập thuyết minh báo cáo tài chính là các số kế toán kì báo cáo, bảng cân đối kế toán kì báo cáo, thuyết minh báo cáo tài chính kì trƣớc, năm trƣớc Nhƣ vậy, việc phân. .. ngày càng phong phú và đa dạng Chính vì vậy quyết định huy động vốn, quyết định đầu tƣ v.v… ảnh hƣởng ngày càng lớn đến tình hình và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Các thông tin về tình hình tài chính là căn cứ quan trọng đối với các nhà quản lý doanh nghiệp để kiểm soát và chỉ đạo các hoạt động của doanh nghiệp 3 1.1.3 Khái niệm về phân tích tài chính Phân tích tình hình tài chính là quá trình . về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. Chƣơng 2: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa. Chƣơng 3: Những giải pháp cải thiện tình hình tài chính. o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI THẮNG HOA SINH VIÊN THỰC HIỆN. mại và vận tải Thắng Hoa 53 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty TNHH thƣơng mại và vận tải Thắng Hoa 53 3.2.1. Giải pháp đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ 54