BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ DÒNG TIỀN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY MAY TNHH GARNET NAM ĐỊNH SINH VIÊN THỰC HIỆN : PHAN ANH TIẾN MÃ SINH VIÊN : A14909 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ DÒNG TIỀN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY MAY TNHH GARNET NAM ĐỊNH Giáo viên hƣớng dẫn : TS Trần Đình Toàn Sinh viên thực hiện : Phan Anh Tiến Mã sinh viên : A14909 Chuyên ngành : Tài chính – Ngân hàng HÀ NỘI - 2014 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Viết đầy đủ HĐKD Hoạt động kinh doanh NV NVL Nguồn vốn Nguyên vật liệu TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn SXKD Sản xuất kinh doanh MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ LỜI CẢM ƠN LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I. TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 1 1.1. Tổng quan lý thuyết 1 1.1.1. Khái niệm và phân loại dòng tiền 1 1.1.1.1. Khái niệm dòng tiền 1 1.1.1.2. Phân loại dòng tiền 1 1.1.1.3. Khái niệm dòng tiền ngắn hạn 2 1.1.1.4. Các phương pháp quản lý dòng tiền ngắn hạn 2 1.1.2. Quản trị dòng tiền 2 1.1.2.1. Khái niệm quản trị dòng tiền 2 1.1.2.2. Nguyên tắc quản trị dòng tiền 3 1.1.3. Nội dung quản trị dòng tiền ngắn hạn trong công ty 3 1.1.3.1. Tạo nguồn tiền và sử dụng dòng tiền trong công ty 3 1.1.3.2. Quản trị dòng tiền hoạt động sản xuất kinh doanh 4 1.1.3.3. Quản trị dòng tiền hoạt động tài chính 8 1.1.4. Tiêu chí đánh giá hiệu quả quản trị dòng tiền 9 1.1.4.1. Các chỉ tiêu chung 9 1.1.4.2. Chỉ tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh 10 1.1.4.3. Chỉ tiêu hoạt động tài chính 11 1.1.5. Các nhân tố tác động đến quản trị dòng tiền 12 1.1.5.1. Đặc điểm kinh tế kỹ thuật của ngành 12 1.1.5.2. Môi trường kinh doanh 12 1.2. Tổng quan nghiên cứu thực tiễn 13 1.3. Kết luận 14 CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ DÒNG TIỀN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY MAY TNHH GARNET NAM ĐỊNH 15 2.1. Đặc điểm kinh doanh của Công ty 15 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 15 2.1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy và nhiệm vụ từng phòng ban 16 2.2. Tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh công ty trong những năm gần đây (từ năm 2010 đến năm 2012) 19 2.2.1. Tình hình tài sản - nguồn vốn công ty năm 2010 - 2012 19 2.2.2. Kết quả động sản xuất kinh doanh từ năm 2010 đến năm 2012 24 2.2.3. Các chỉ tiêu tài chính tổng hợp 26 2.3. Phân tích thực trạng quản trị dòng tiền ngắn hạn tại Công ty may TNHH Garnet Nam Định 28 2.3.1. Quản lý tiền và các khoản tương đương tiền 28 2.3.1.1. Phân tích chung 28 2.3.1.2. Hiệu quả kỳ luân chuyển tiền mặt từ hoạt động SXKD 30 2.3.2. Quản trị dòng tiền trong hoạt động sản xuất kinh doanh 31 2.3.2.1. Quản lý doanh thu 31 2.3.2.2. Quản lý phải thu khách hàng 32 2.3.2.3. Quản lý hàng tồn kho 34 2.3.2.4. Phân tích tình hình phải trả người bán 36 2.3.3. Quản trị dòng tiền ngắn hạn hoạt động tài chính 37 2.4. Đánh giá về quản trị dòng tiền tại Công ty 40 2.4.1. Ưu điểm 40 2.4.2. Những hạn chế và nguyên nhân 41 2.4.2.1. Hạn chế 41 2.4.2.2. Nguyên nhân 42 CHƢƠNG 3. GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN NGẮN HẠN CHO CÔNG TY GARNET NAM ĐỊNH 44 3.1. Định hƣớng phát triển của công ty trong những năm tới 44 3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị dòng tiền ở công ty 45 LỜI KẾT 48 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 49 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1. Mối quan hệ giữa tiền mặt với các tài sản khác, nợ phải trả và vốn CSH 4 Bảng 2.1. Bảng cân đối kế toán - Tài sản của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 18 Bảng 2.2. Bảng tỷ trọng cơ cấu tài sản Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 19 Bảng 2.3. Bảng tỷ trọng cơ cấu tài sản ngắn hạn Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 20 Bảng 2.4. Bảng nguồn vốn của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 – 2012 22 Bảng 2.5. Bảng tỷ trọng cơ cấu nguồn vốn Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 23 Bảng 2.6. Bảng tỷ trọng cơ cấu nợ ngắn hạn Công ty may TNHH Garnet Nam Định trong giai đoạn 2010 - 2012 23 Bảng 2.7. Bảng tỷ trọng chi phí của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 24 Bảng 2.8. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 25 Bảng 2.9. Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của Công ty may TNHH Garnet Nam Định từ năm 2010 - 2012 26 Bảng 2.10. Các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 27 Bảng 2.11. Cơ cấu nguồn ngân quỹ của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 29 Bảng 2.12. Cơ cấu tiền mặt của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 29 Bảng 2.13. Cơ cấu tiền gửi ngân hàng của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 29 Bảng 2.14. Chỉ tiêu ngân lưu ròng của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 31 Bảng 2.15. Cơ cấu doanh thu của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 32 Bảng 2.18. Bảng chỉ tiêu phải thu khách hàng của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 33 Bảng 2.19. Bảng tài khoản phải thu khách hàng của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 33 Bảng 2.20. Cơ cấu hàng tồn kho của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 34 Bảng 2.21. Chỉ tiêu hàng tồn kho của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 35 Bảng 2.22. Bảng tài khoản phải trả người bán của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 36 Bảng 2.23. Bảng chỉ tiêu phải trả người bán của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 37 Bảng 2.24. Lưu chuyển thuần từ hoạt động tài chính của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 38 Bảng 2.25. Bảng tài khoản phát sinh vay nợ ngắn hạn và trả lãi vay của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 38 Bảng 2.26. Bảng hiệu quả sử dụng vốn vay ngắn hạn của Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 39 DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1. Mô hình tổ chức của Công ty may TNHH Garnet Nam Định 16 Biểu đồ 2.1. Biểu đồ tỷ trọng cơ cấu tài sản Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 20 Biểu đồ 2.2. Cơ cấu tài sản ngắn hạn bình quân trong ba năm 2010 - 2012 của Công ty may TNHH Garnet Nam Định 21 LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin được bày tỏ lòng biết ơn chân thành và sâu sắc nhất tới giáo viên hướng dẫn - T.S Trần Đình Toàn. Thầy giáo là người luôn bên cạnh, tận tình chỉ bảo, hướng dẫn, hỗ trợ cho em trong suốt thời gian nghiên cứu và thực hiện khóa luận này. Em xin chân thành cám ơn thầy vì những kiến thức mà thầy đã truyền dạy cho em, đó chắc chắn sẽ là những hành trang quý báu cho em bước vào đời. Thông qua khóa luận này, em cũng xin được gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tập thể các thầy cô giáo đang giảng dạy tại trường Đại học Thăng Long, những người đã trực tiếp truyền đạt và trang bị cho em đầy đủ các kiến thức về kinh tế, từ những môn học cơ bản nhất, giúp em có được một nền tảng về chuyên ngành học như hiện tại để có thể hoàn thành đề tài nghiên cứu này. Bên cạnh đó, em cũng xin chân thành cám ơn các cô, các chú, các anh chị thuộc phòng Tài chính - Kế toán của Công ty may TNHH Garnet Nam Định đã tạo điều kiện, giúp đỡ, hỗ trợ cung cấp số liệu, thông tin và tận tình hướng dẫn em trong suốt thời gian thực hiện bài khóa luận này. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện Phan Anh Tiến LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên thực hiện Phan Anh Tiến [...]... tài: Nâng cao hiệu quả quản lý dòng tiền ngắn hạn tại Công ty may TNHH Garnet Nam Định làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp của mình Mục tiêu nghiên cứu: Khóa luận đi sâu vào nghiên cứu thực trạng, phân tích hiệu quả quản lý dòng tiền ngắn hạn của Công ty may TNHH Garnet Nam Định trong giai đoạn 2010 - 2012 Từ đó chỉ ra những ưu nhược điểm và đề ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý dòng tiền. .. nào thì dòng tiền của công ty luôn được đặt lên vị trí quan trọng hàng đầu Chính vì vậy tìm hiểu về hiệu quả quản lý dòng tiền ngắn hạn tại các công ty đang là vấn đề cấp thiết được đặt ra trong nền kinh tế hiện nay Trong quá trình tìm hiểu tại Công ty may TNHH Garnet Nam Định, em đã nhận thấy việc quản lý dòng tiền ngắn hạn của công ty chưa thật sự tốt, em thấy rằng công ty đang gặp một số hạn chế... tiền ngắn hạn cho công ty Ngoài phần mở đầu và kết luận, danh mục tham khảo, khóa luận được chia làm 3 phần: Chƣơng 1: Tổng quan nghiên cứu Chƣơng 2: Thực trạng quản trị dòng tiền ngắn hạn tại Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012 Chƣơng 3: Gải pháp nâng cao hiệu quả quản trị dòng tiền ngắn hạn cho Công ty may TNHH Garnet Nam Định CHƢƠNG I TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 1.1 Tổng quan lý thuyết... riêng biệt trên dòng tiền thu vào và chi ra để đánh giá xem các chính sách tài chính của công ty có mâu thuẫn với nhau hay không 1.1.2 Quản trị dòng tiền 1.1.2.1 Khái niệm quản trị dòng tiền Quản trị dòng tiền là quá trình theo dõi, phân tích và điều chỉnh dòng tiền trong công ty hay quản trị dòng tiền là việc cân đối giữa dòng tiền vào và dòng tiền ra trong công ty Quản trị dòng tiền ngắn hạn là việc... chế trong quá trình quản lý và sử dụng dòng tiền ngắn hạn như: hàng tồn kho còn nhiều, tài sản ngắn hạn bằng tiền trong công ty còn chiếm tỷ trọng thấp, các khoản phải thu của khách hàng cũng còn tương đối nhiều… điều này đã làm giảm đáng kể doanh thu bán hàng và hiệu quả quản lý dòng tiền ngắn hạn của công ty Từ những lý luận và thực tiễn tìm hiểu tại Công ty may TNHH Garnet Nam Định được nêu ở trên... cách dễ dàng và hiệu quả 14 CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ DÒNG TIỀN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY MAY TNHH GARNET NAM ĐỊNH 2.1 Đặc điểm kinh doanh của Công ty 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển - Tên đầy đủ : Công ty may TNHH Garnet Nam Định - Địa chỉ : C6-5, C6-6 Khu công nghiệp Hoà Xá, Thành phố Nam Định - Tel : (84 350) 844 663~4 Fax : (84 350) 844 665 - Mobile : (84) 95 337 2425 Email : garnet@ hn.vnn.vn... thực tiễn Quản lý dòng tiền ngắn hạn là một trong những yêu cầu mà nhà quản lý quan tâm Điều này, sẽ giúp cho công ty quản lý tốt các luồng tiền vào ra công ty, để từ đó có các hướng điều chỉnh sao cho hợp lý nhất Qua phần tổng quan lý thuyết, cùng với sự tìm hiểu một số tài liệu tham khảo bên cạnh các đề tài: Vũ Vân Anh đã nghiên cứu Lý luận chung về hiệu quả công tác quản lý tài chính ngắn hạn Tác... điều chỉnh dòng tiền ra vào trong công ty có thời gian dưới 1 năm Quản trị dòng tiền dài hạn là việc cân đối dòng tiền ra và dòng tiền vào trong công ty với thời hạn trên 1 năm [5] Quản trị dòng tiền xác lập các hạn mức vay vốn và tối ưu hoá chi phí vốn Nhà quản trị có thể dễ dàng kiểm soát được tình hình tài chính, tình hình tỷ giá thông qua việc phân tích dòng tiền, bên cạnh đó quản trị dòng tiền còn... thì công ty nào cũng cần có vốn để tiến hành hoạt động kinh doanh, đặc biệt là dòng tiền trong ngắn hạn Cùng với quá trình hội nhập và phát triển cùng nền kinh tế trên thế giới việc quản lý dòng tiền ngắn hạn đòi hỏi mỗi công ty phải chú trọng trong việc huy động và sử dụng chúng một cách linh hoạt Công ty sử dụng nguồn tiền đó để mua sắm tài sản cho công ty, do vậy quản lý dòng tiền ngắn hạn hợp lý. .. pháp phân tích báo cáo dòng tiền để đánh giá các chỉ số liên quan đến dòng tiền ngắn hạn Nguyễn Minh Huệ với đề tài “Giải pháp nâng cao quản lý dòng tiền ngắn hạn 13 tại Công ty tư nhân Hoàng Gia” Tác giả đã sử dụng phương pháp lập báo cáo dòng tiền hoạt động để phân tích các chỉ số liên quan đến dòng tiền ngắn hạn Nguyễn Hoàng Lộc với đề tài “Hoàn thiện công tác tài chính tại Công ty cổ phần Bóng đèn . trạng quản trị dòng tiền ngắn hạn tại Công ty may TNHH Garnet Nam Định giai đoạn 2010 - 2012. Chƣơng 3: Gải pháp nâng cao hiệu quả quản trị dòng tiền ngắn hạn cho Công ty may TNHH Garnet Nam Định. . dòng tiền ngắn hạn của công ty. Từ những lý luận và thực tiễn tìm hiểu tại Công ty may TNHH Garnet Nam Định được nêu ở trên em đã chọn đề tài: Nâng cao hiệu quả quản lý dòng tiền ngắn hạn tại. PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN NGẮN HẠN CHO CÔNG TY GARNET NAM ĐỊNH 44 3.1. Định hƣớng phát triển của công ty trong những năm tới 44 3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị dòng tiền