1 Báo cáo thực tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Huyền LỜI CẢM ƠN Trải qua kì thực tập tốt nghiệp em đã học hỏi được nhiều kinh nghiệm thưc tế và định hướng rõ ràng hơn trong nghề nghiệp mà em đã chọn khi theo học khoa kinh tế tại trường đại học công nghiệp thành phố Hồ Chí Minh Để có được những kết quả tốt ngay từ khi bắt đầu đến khi kết thúc kì thực tập em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến : Ban giám hiệu của trường ,đã tổ chức kì thực tập tốt nghiệp cho các sinh viên năm cuối rất hiệu quả cho công tác đào tạo của nhà trường, tạo cho sinh viên cơ hội làm quen với công viêc thưc tế. Giảng viên Nguyễn Thị Huyền người đã trực tiếp nhiệt tình hướng dẫn em trong quá trình thực tập cũng như làm báo cáo thực tập. Ban giám đốc Tổng công ty đầu tư và phát triển đô thị -Công ty cổ phần đã tiếp nhận em vào thực tập, và cung cấp tài liệu giúp em hoàn thành báo cáo thực tập. Thanh Hóa, ngày …. tháng … năm 2015 Nhóm sinh viên Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 14 Lớp TCKT38ATH 2 Báo cáo thực tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Huyền Nhận xét của cơ quan thực tập ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………… Thanh Hóa ngày…… tháng…….năm 2015 Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 14 Lớp TCKT38ATH 3 Báo cáo thực tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Huyền Nhận xét của giáo viên hướng dẫn ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 14 Lớp TCKT38ATH 4 Báo cáo thực tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Huyền Nhận xét của giáo viên phản biện ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 14 Lớp TCKT38ATH 5 Báo cáo thực tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Huyền DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TRONG BÁO CÁO Chữ viết đầy đủ Chữ viết tắt Chứng từ ghi sổ Doanh thu Đơn vị tính Giá vốn Hoá đơn Ngân hàng Ngày tháng Ngày tháng ghi sổ Phiếu chi Phiếu thu Sản xuất kinh doanh Số hiệu Số hiệu chứng từ Số hiệu tài khoản đối ứng Số thứ tự Tài khoản Tài khoản đối ứng Tài sản cố định Tiền mặt CTGS DT ĐVT GV HĐ NH NT NTGS PC PT SXKD SH SHCT SHTKĐƯ STT TK TKĐƯ TSCĐ TM Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 14 Lớp TCKT38ATH 6 Báo cáo thực tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Huyền LỜI MỞ ĐẦU Trong những năm qua, dưới sự lãnh đạo của Đảng và Nhà nước đối với công cuộc đổi mới, nên kinh tế nước ta đã có những chuyển biến khá vững chắc, từ đó mở ra nhiều cơ hội song cũng không ít thách thức cho các doanh nghiệp. Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, hoàn thiện công cụ quản lý kinh tế, đặc biệt là công tác kế toán tài chính. Tổ chức công tác kế toán là một nhiệm vụ quan trọng của tất cả những doanh nghiệp muốn thành công trên thương trường. Nếu một doanh nghiệp tổ chức tốt công tác kế toán, doanh nghiệp đó có thể kiểm soát được những vấn đề cơ bản nhất của doanh nghiệp mình như: TSCĐ, các khoản thu chi, công nợ phải trả, và có thể lập được những kế hoạch dài hạn của mình một cách tốt nhất như: đầu tư mở rộng sản xuất,kinh doanh, đổi mới dây chuyền công nghệ…Nó quyết định sự tồn tại, phát triển hay suy vong của doanh nghiệp. Chính vì vậy, để cho công tác kế toán được thực hiện đầy đủ chức năng của nó thì doanh nghiệp cần phải quản lý và tạo điều kiện cho công tác kế toán hoạt động có hiệu quả và phát triển phù hợp với đặc biệt của doanh nghiệp mình Thực tiễn đã chứng mỉnh rằng thực tập là một phần không thể thiếu trong hành trong hành trang tri thức của học sinh, sinh viên. Đây là phương pháp thực tế hóa kiến thức giúp cho chúng ta khi ra trường có thể vững vàng, tự tin hơn để đáp ứng được yêu cầu cuả xã hội nói chung và của các công việc nói riêng. Với sự tạo điều kiện của trường, khoa đã giúp em được hiểu rõ hơn về điều đó bằngviệc đi thực tập. Cùng với sự đồng ý của Công ty đầu tư và phát triển đô thị- Công ty cổ phần để em được thực tập tại công ty . Trong khoảng thời gian thực tập, kiến thức cơ bản giảng dạy của nhà trường đã được vận dụng vào công việc thực tập của em. Với sự giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo và các cô, các chú, các anh các chị ở Công ty đầu tư và phát triển đô thị- Công ty cổ phần đã giúp em hoàn thành bản báo cáo thực tập này Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 14 Lớp TCKT38ATH 7 Báo cáo thực tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Huyền PHẦN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ -CÔNG TY CỔ PHẦN 1.1.Tổng quan về công ty Đầu Tư và Phát Triển Đô Thị -Công ty cổ phần Tên công ty : Công ty đầu tư và phát triển đô thị -công ty cổ phần Giám đốc điều hành: Đỗ Đức Ty Trụ sở giao dịch: Số 25, Đường Phan Chu Trinh, Phường Điện Biên, Thành phố Thanh Hóa Số điện thoại: 037.853.818 -091.3293.137-037.852.410 Số Fax: 0373.750.441 Vốn điều lệ: 110.868.520.000đồng (Một trăm mười tỉ tám trăm sáu tám triệu năm trăm hai mươi nghìn đồng) Phạm vi kinh doanh: Nước Việt Nam Tổng Công ty đầu tư và phát triển đô thị -công ty cổ phần tiền thân là công ty san nền được thành lập trên cơ sở xí nghiệp san nền Thanh Hóa( được thành lập từ năm 1975) Theo nghị định 388 ngày 20/11/1991 về việc thành lập DNNN, Công ty xây dựng công trình kỹ thuật đô thị Thanh Hóa được thành lập theo quyết định số 1433/TC-UBTH ngày 21/11/1992 của ủy bán nhân dân tỉnh Thanh Hóa: Giấy phép kinh doanh sô 98/TC-XD ngày 10/04/1997 của giám đốc sở xây dựng Thanh Hóa, Phạm vi hoạt động trên cả nước. Năm 2003 Công ty xây dựng công trình kỹ thuật đô thị Thanh Hóa đổi tên thành Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa theo quyết định số 910/QD- CT ngàyn 21/03/2003 của UBND tỉnh Thanh Hóa. Năm 2005 để chấp hành chủ trương chính sách cổ phần hóa Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa chuyển đổi thành công ty cổ phần xây dựng và phát triển Thanh Hóa, với vốn điều lệ 5 tỉ đồng trong đó nhà nước nắm giữ 51%, vốn cổ đông đóng góp 49%. Vì vậy Hội đồng quản trị và Ban lãnh đạo công ty do nhà nước chỉ định và quản lý Năm 2007 Công ty cổ phần xây dựng và đầu tư phát triển Thanh Hóa chuyển đổi thành Tổng công ty cổ phần xây dựng đầu tư phát triển Đô thị theo quyết định thành lập số 901/QĐ-UBTC ngày 28/03/2007 của UBND tỉnh Thanh Hóa, giấy chứng nhận kinh doanh mới số 2603000306, vốn điều lệ 13.5 tỷ đồng và có tài khoản tại Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 14 Lớp TCKT38ATH 8 Báo cáo thực tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Huyền ngân hàng đầu tư và phát triển Thanh Hóa Đến năm 2014 Tổng công ty cổ phần xây dựng đầu tư phát triển Đô thị chuyển đổi thành Tổng công ty Đầu tư và Phát triển Đô thị - Công ty cổ phần Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Tổng công ty Đầu tư và Phát triển Đô thị - Công ty cổ phần- Mã số doanh nghiệp 2800220625 của giám đốc Sở KH và Đẩu Tư tỉnh Thanh Hóa, Ngày 28 tháng 04 năm 201 1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Tổng công ty Đầu tư và Phát triển Đô thị - Công ty cổ phần Hình thức kế toán là công cụ quan trọng phục vụ điều hành và quản lý các hoạt đống sản xuất kinh doanh của tổng công ty Do đó, tổ chức công tác kế toán một cách hợp lý, khoa học có vai trò rất quan trọng Sơ đồ bộ máy quản lý nhân sự 1.2.1.Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất: Khi có các hợp đồng giao nhận thầu xây lắp, phòng xây lắp có trách nhiệm tính toán và lập kế hoạch tổ chức cũng như đề xuất các biện pháp thi công trình lên ban Giám đốc phê duyệt, các phòng ban khác phối hợp cùng thực hiện như: Phòng thiết bị đảm bảo về máy móc thiết bị thi công, phòng tổ chức hành Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 14 Lớp TCKT38ATH Các phòng ban nghiệp vụ Ban chỉ huy công trường Kế toán Quản lý thiết bị Giám đốc hoặc phó Giám đốc Cun g ứng vật tư Kỹ sư giám sát kỹ thuật Y tế Bộ phận quản lý tại trụ sở Bộ phận quản lý tại công trường Ban giám đốc Công ty Các đội thợ nề Đội thủ kho, bảo vệ 9 Báo cáo thực tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Huyền chính chuẩn bị về nhân sự cũng như đề xuất về cơ cấu tổ chức tại công trường thi công, phòng tài chính kế toán kiểm tra về dự toán giá thành và đảm bảop chuẩn bị vốn cho quá trình thi công. Ban giám đốc chỉ đạo phòng tổ chức hành chính bố chí huy động nhân lực, tổ chức bộ máy hoạt động riêng biệt tại công trường gồm: Giám đốc điều hành công trình, chủ nhiệm, phó chủ nhiệm công trình, tổ kỹ sư, tổ máy, an toàn lao động, kế toán, chạy vật tư và các tổ lao động trực tiệp. Phòng thiết bị, vật tư, tổ chức kết hợp với ban chỉ huy công trường tiến hành bố trí lán trại, nơi ăn ở cho cán bộ, công nhân, phòng làm việc, nơi tập kết vật liệu, liên hệ điện nước sinh hoạt và sản xuất tại công trường. Sau khi đã ổn định nơi ăn ở, đến ngày khởi công tiến hành dọn dẹp mặt bằng và thi công công trình theo đúng tiến độ, trình tự quy định trong Hồ sơ thiết kế. Khi công trình hoàn thành, phòng xây lắp có trách nhiệm hoàn tất thủ tục bàn giao cũng như hồ sơ hoàn công theo quy định bao gồm: nghiệm thu hoàn thành công trình, nghiệm thu đưa vào sử dụng, bản quyết toán công trình, thanh lý hợp đồng xây lắp. 1.2.2 Bộ máy tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh: Để đáp ứng được yêu cầu nhiệm vụ trong giai đoạn hiện nay Công ty đã từng bước ổn định đội ngũ cán bộ quản lý, các bộ kỹ thuật và công nhân lành nghề trong các dây truyền sản xuất hợp lý, đủ khả năng để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đặt ra. Để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, Tổng công ty đầu tư và phát triển đô thị- Công ty cổ phần tổ chức theo dạng trực tuyến chức năng, Giám đốc Công ty trực tiếp chỉ đạo các bộ phận, các phó giám đốc và phòng ban tham mưu cho Giám đốc trong công tác chuyên môn của mình, hướng dẫn chỉ đạo đơn vị thực hiện. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận Ban giám đốc Công ty: 03 người Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 14 Lớp TCKT38ATH 10 Báo cáo thực tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Huyền *Giám đốc Công ty: 01 người, là người đại diện pháp nhân của Công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước về toàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và xây dựng đơn vị vững mạnh toàn diện. *Phó Giám đốc phụ trách kế hoạch sản xuất: 01 người, được Giám đốc phân công theo dõi, chỉ đạo về công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiếp thị, kỹ thuật thi công. *Phó Giám đốc khoa học công nghệ thiết bị: 01 người, được Giám đốc phân công uỷ quyền chỉ đạo theo dõi toàn bộ mảng công tác khoa học công nghệ, kỹ thuật vật tư xe máy, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về nhiện vụ được phân công uỷ quyền. Khối cơ quan chuyên môn nghiệp vụ: Là cơ quan tham mưu giúp việc cho Giám đốc trong phạm vi chuyên môn được phân công, tiến hành công tác quản lý chỉ đạo chuyên ngành, xây dựng kế hoạch ngắn hạn, trung hạn và dài hạn. Phối hợp hàng ngang giữa các phòng với nhau đề xuất công tác quản lý chung, hướng dẫn đơn vị về nghiệp vụ, tổng hợp báo cáo thuộc phần việc mình quản lý. 1.3. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty: 1.3.1.Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty: Với quy mô tương đối lớn, Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng và Sản Xuất Ngọc Sơn vận dụng hình thức kế toán tập trung một cấp, nhân viên kế toán tập trung về phòng kế toán tài chính, có chức năng giúp Giám đốc về lĩnh vực sản xuất kinh doanh và thực hiện các chế độ chính sách về quản lý kinh tế tài chính của Công ty. Kế toán đội, các công trình có nhiệm vụ quản lý công tác kế toán dưới cơ sở, đôn đốc thống kê, nhân viên kinh tế, công trình trực thuộc đội mình quản lý, kiểm tra chứng từ, báo cáo tình hình thu chi tài chính, thanh toán chi phí công trình với kế toán công ty. Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 14 Lớp TCKT38ATH [...]... chi phí như vật tư, nhân công, định kỳ hàng tháng tập hợp các chứng từ chi phí báo cáo về phòng kế toán Công ty 1.3.2.Tổ chức bộ sổ kế toán tại Công ty Tổng công ty đầu tư và phát triển đô thị- Công ty cổ phần có quy mô các nghiệp vụ kế toán phát sinh tư ng đối nhiều, kế toán thực hiện trên máy theo phần mềm kế toán Accounting and Finance System nên Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán là hình thức... +Thuyết minh báo cáo tài chính mẫu số B09- DN Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 14 Lớp TCKT38ATH 13 Báo cáo thực tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Huyền PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ-CÔNG TY CỔ PHẦN 2.1 Kế toán tiền mặt 2.1.1 Chứng từ sử dụng - Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị thanh toán, - Mẫu thực tế tại đơn vị: (1) Mẫu số 01: Phiếu thu tại Công ty CP... phí sản xuất ở Tổng công ty đầu tư và phát triển đô th Công ty cổ phần Cũng như tất cả các Doanh nghiệp khác, để tiến hành sản xuất kinh doanh, Tổng công ty đầu tư và phát triển đô thị- Công ty cổ phần sử dụng nhiều yếu tố cho quá trình thi công. Là Doanh nghiệp hoạt động thi công xây dựng cơ bản lên trước khi thi công một công trình sẽ phải lập dự toán thiết kế, thi công để xem xét và làm hợp đồng kinh... vụ phát sinh vào các sổ sách liên quan Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung ở Tổng công ty đầu tư và phát triển đô thị- Công ty cổ phần được thực hiện như sau: Hàng ngày, nhân viên thống kê kinh tế và kế toán các đội, các công trình tiến hành tập hợp các chứng từ gốc nộp lên phòng Kế toán Công ty Cuối tháng, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào... đóng dấu) 2.3. 2Kế toán chi phí nhân công trực tiếp Chi phí nhân công chiếm tỉ trọng từ 12-18% trong tổng giá thành công trình Do vậy, việc theo dõi, quản lý và hạch toán chi phí công nhân cho các công trình, hạng mục công trình cũng là một vấn đề đáng được quan tâm Tại TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ- CÔNG TY CỔ PHẦN công nhân sản xuất trực tiếp bao gồm 2 bộ phận - Bộ phận công nhân sản xuất... pháp luật về chế độ kế toán thống kê và chịu trách nhiệm trước Công ty về mọi mặt hoạt động tài chính của Công ty -Kế toán tổng hợp : 01 người , có nhiệmvụ tổng hợp chi phí sản xuất, tính giá thành các công trình, hạng mục công trình, xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, lập các báo cáo kế toán -Kế toán vật tư tài sản: 01 người, thực hiện các công việc như nhập xuất vật tư, đối chiếu số liệu... chung, kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp theo phương pháp kê khai thường xuyên, Công ty hạch toán thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Định kỳ, nhân viên thống kê và kế toán các đội , các công trình tập hợp hoá đơn chứng từ, gửi lên phòng Kế toán, kế toán thành lập các sổ sách chi tiết theo dõi từng đối tư ng liên quan Cuối tháng, kế toán tổng hợp vào các phiếu kế toán, .. .Báo cáo thực tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Huyền Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng Thủ quỹ- Kế toán ngân hàng KT tiền mặt- Kế toán vật tư tài sảnXDCB KT thanh toán KT tổng hợp doanh thu công nợ KT chi phí giá thành Kế toán xí nghiệp nhân viên thống kê kinh tế Thống kê đội Chức năng, nhiệm vụ: -Kế toán trưởng( Trưởng phòng kế toán) :01 người, phụ trách... vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết và lập bảng tổng hợp chi tiết Quy trình ghi sổ kế toán thực hiện trên máy vi tính: Từ các chứng từ gốc, kế toán nhập các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các phiếu kế toán Từ các phiếu Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 14 Lớp TCKT38ATH 12 Báo cáo thực tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Huyền kế toán, máy tính tự động phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký... được tập hợp chung sau đó sẽ phân bổ theo tiêu thức nhân công trực tiếp hoặc sản lượng thực hiện xuất phát từ đó đối tư ng tập hợp chi phí sản xuất xây lắp của các công ty là các công Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 14 Lớp TCKT38ATH 24 Báo cáo thực tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Huyền trình, hạng mục công trình Đối với phần việc cần tính giá thành thực tế thì đối tư ng tập hợp chi phí là từng phần . TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ -CÔNG TY CỔ PHẦN 1.1 .Tổng quan về công ty Đầu Tư và Phát Triển Đô Thị -Công ty cổ phần Tên công ty : Công ty đầu tư và phát triển đô thị -công ty cổ phần Giám. ty cổ phần xây dựng đầu tư phát triển Đô thị chuyển đổi thành Tổng công ty Đầu tư và Phát triển Đô thị - Công ty cổ phần Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Tổng công ty Đầu tư và Phát triển. vật tư, nhân công, định kỳ hàng tháng tập hợp các chứng từ chi phí báo cáo về phòng kế toán Công ty. 1.3.2.Tổ chức bộ sổ kế toán tại Công ty Tổng công ty đầu tư và phát triển đô thị- Công ty cổ