Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan TRƯỜNG ĐHBK HÀ NỘI Khoa Kinh tế và quản lý CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨAVIÊT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh Phúc NHIỆM VỤ THIẾT KẾ TỐT NGHIỆP Họ và tên sinh viên : Ngô thị Ngọc Lớp :QTTC – Khóa 2 Họ và tên giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Hoàng Lan 1 .Tên đề tài tốt nghiệp : Phân tích tình hình tài chính và đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty Cổ Phần Đại Nam . 2. Các số liệu ban đầu : ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 3.Nội dung các phần thuyết minh và tính toán : ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 4.Ngày giao nhiệm vụ thiết kế : ………………………………………………………………………………… 5. Ngày hoàn thành nhiệm vụ : ………………………………………………………………………………… Hà nội ,Ngày … Tháng …….Năm 2012 TRƯỞNG BỘ MÔN GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN I . NỘI DUNG NHẬN XÉT : 1.Tiến trình thực hiện đồ án:……………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 2.Nội dung đồ án : …………………………………………………………………… - Cơ sở lí thuyết : …………………………………………………………………… - Các số liệu ,tài liệu thực tế : ……………………………………………………… - Phương pháp và mức độ giải quyết vấn đề : ………………………………………. 3 .Hình thức của đồ án : ………………………………………………………………. -Hình thức của trình bày : …………………………………………………………… -Kết cấu : ……………………………………………………………………………… 4. Những nhận xét khác : …………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… II.ĐÁNH GIÁ VÀ CHO ĐIỂM : - Tiến trình làm đồ án :… /20. - Nội dung đồ án :………./60. - Hình thức đồ án :…… /20 Tổng điểm : ……./100 (Điểm:………) Hà Nội ,Ngày ….Tháng … Năm2012 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN DUYỆT I . NỘI DUNG NHẬN XÉT : 1.Nội dung đồ án : ……………………………………………………………………:…………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 2 .Hình thức của đồ án ……………………………………………………………………………… ….…………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 3. Những nhận xét khác ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………… II.ĐÁNH GIÁ VÀ CHO ĐIỂM - Nội dung đồ án :………./80 - Hình thức đồ án :…… /20 Tổng điểm : ……./100 (Điểm:………) Hà Nội ,Ngày ….Tháng … Năm2012 GIÁO VIÊN DUYỆT SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan MỤC LỤC SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan LỜI MỞ ĐẦU Hịên nay, cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các thành phân kinh tế đã tây ra những khó khăn và thử thách cho các doanh nghiệp. Trong bối cảnh đó, để có thể khẳng định được mình thì mỗi doanh nghiệp cần phải nắm vững tình hình cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Để đạt được điều đó, các doanh nghiệp cần phải luôn quan tâm đến tình hình tài chính vì nó có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và ngược lại. Sau thời gian thực tập tại công ty cổ phần Đại Nam, căn cứ vào tình hình thực tế của công ty, vận dụng những kiến thức lý thuyết đã học, em có nhận định là công ty chưa quan tâm đến việc phân tích tình hình tài chính. Dựa vào nhận định trên cùng với sự hướng dẫn tận tình của cô giáo Nguyễn Hoàng Lan, em xin chọn đề tài đồ án tốt nghiệp là: "Phân tích tình hình tài chính và đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần Đại Nam". Mục đích em lựa chọn đề tài này là nhằm củng cố và hệ thống lại những kiến thức đã học, bên cạnh đó em muốn kết hợp những kinh nghiệm thực tế có được và các phương pháp luận khoa học ứng dụng vào thực tế để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp. Bản đồ án của em gồm 3 phần chính như sau: Phần I: Cơ sở lý thuyết về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. Phần II: Phân tích thực trạng tình hình tài chính của công ty cổ phần Đại Nam. Phần III: Đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 1 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan cổ phần Đại Nam. Do kinh nghiệm thực tế chưa nhiều và kiến thức chuyên môn còn hạ chế nên bản đồ án của em không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong được sự góp ý, chỉ bảo thêm của các thầy cô giáo khoa Kinh tế và Quản lý để ản đồ án được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày ….tháng….năm 2012 Sinh viên Ngô Thị Ngọc SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. Tài chính doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh và với mục tiêu thu được lợi nhuận cao nhất. Theo quy định của pháp luật hiện hành có những loại hình tổ chức kinh doanh sau: Công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, công ty hợp danh và doanh nghiệp tư nhân thuộc mọi thành phần kinh tế (Điều 4 Luật doanh nghiệp 2005) Tài chính doanh nghiệp là hệ thống những quan niệm kinh tế biểu hiện bằng tiền dưới hình thức giá trị phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp để phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh và các nhu cầu chung của xã hội. Nói cách khác, tài chính doanh nghiệp là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động của một doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới các mục tiêu của doanh nghiệp đó. 1.1.2. Nhiệm vụ của tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp có nhiệm vụ nắm vững tình hình kiểm soát vốn sản xuất kinh doanh hiện có về mặt hiện vật và giá trị, nắm vững sự biến động vốn của từng khâu, từng thời gian của quá trình sản xuất để có biện pháp quản lý và điều chỉnh hiệu quả. SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 3 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan Ngoài ra, tài chính doanh nghiệp còn có nhiệm vụ tổ chức, khai thác và huy động kịp thời các nguồn vốn nhàn rỗi phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh, tránh để cho vốn ứ đọng và kém hiệu quả. Để thực hiện được các nhiệm vụ này, tài chính doanh nghiệp phải thường xuyên giám sát và tổ chức sử dụng các nguồn vốn vay và vốn tự có của doanh nghiệp. Tức là, với nguồn vốn nhất định đó phải tạo ra một lượng lợi nhuận lớn dựa trên cơ sở sử dụng tối đa các nguồn lực hiện có của doanh nghiệp. 1.1.3. Vai trò của tài chính doanh nghiệp. Trong nền kinh tế thị trường ngày nay, nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng lớn. Kèm theo đó, các thông tin về tình hình tài chính của doanh nghiệp cũng trở nên hết sức quan trọng và cần thiết cho những nhà quản lý để kiểm soát và chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Do vậy, việc lựa chọn và sử dụng các công cụ tài chính để huy động vốn và việc sử dụng vốn có hiệu quả hay không ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Trong điều kiện môi trường sản xuất và tiêu thụ sản phẩm đang từng bước thay đổi, Tài chính doanh nghiệp ngày càng có đầy đủ các điều kiện để phát huy vai trò của mình. Các vai trò của Tài chính doanh nghiệp bao gồm: - Chủ động trong việc tạo vốn, đảm bảo đầy đủ và kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Tổ chức sử dụng vốn một cách có hiệu quả và tiết kiệm nhất. - Là một công cụ để kích thích, thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Là đòn bẩy quan trọng để kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 4 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan 1.1.4. Chức năng của Tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp có chức năng hỗ trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các chức năng của Tài chính doanh nghiệp bao gồm: - Tạo vốn và đảm bảo nhu cầu vốn cho quá trình sản xuất kinh doanh: Doanh nghiệp phải tính toán nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, tổ chức huy động và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn nhằm thúc đẩy sự phát triển trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, Nhà nước phải hỗ trợ doanh nghiệp bằng cách tạo môi trường hoạt động phong phú để tạo vốn và thu hút các nguồn vốn nhàn rỗi của nhân dân. - Phân phối thu nhập bằng tiền của doanh nghiệp: Quá trình phân phối này luôn gắn liền với các đặc điểm vốn có của quá trình sản xuất kinh doanh và hình thức sở hữu doanh nghiệp. - Kiểm tra bằng tiền đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: Phải thực hiện kiểm tra thường xuyên trong suốt quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, việc thanh toán các khoản nợ với ngân sách, với người bán tín dụng, với cán bộ công nhân viên và kiểm tra việc chấp hành kỷ luật tài chính, kỷ luật thanh toán tín dụng của doanh nghiệp. 1.1.5. Các quan hệ tài chính của doanh nghiệp Gắn với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ là các quan hệ tài chính của doanh nghiệp. Tức là các quan hệ kinh tế của doanh nghiệp biểu hiện dưới hình thức giá trị. Các quan hệ kinh tế của doanh nghiệp bao gồm: - Quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước: đây là mối quan hệ phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước và khi Nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp. SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 5 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính: Quan hệ này được thể hiện thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài trợ. Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp có thể vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, có thể phát hành cổ phiếu và trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn. Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay và vốn vay, trả lãi cổ phần cho các nhà tài trợ. Doanh nghiệp cũng có thể gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán bằng số tiền tạm thời chưa sử dụng. - Quan hệ giữa doanh nghiệp với các thị trường khác: Trong nền kinh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với nhiều doanh nghiệp khác trên thị trường hàng hoá, dịch vụ, thị trường sức lao động . Đây là những thị trường mà tại đó doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động, Điều quan trọng là thông qua thị trường, doanh nghiệp có thể xác định nhu cầu hàng hoá và dịch vụ cần thiết cung ứng. Trên cơ sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị htoả mãn nhu ccầu của thị trường. - Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp: Đây là quan hệ giữa các bộ phận sản xuất kinh doanh, giữa cổ đông và người quản lý, giữa cổ đông và chủ nợ, giữa quyền sở hữu vốn và quyền sử dụng vốn. Các mối quan hệ này được thẻ hiện thông qua hàng loạt các chính sách của doanh nghiệp như: chính sách phân phối thu nhập, chính sách đầu tư chính sách về cơ cấu vốn và chi phí vốn, Các mối quan hệ này được biểu hiện qua chính sách tài chính của doanh nghiệp. - Các quan hệ kinh tế khác của doanh nghiệp: Ngoài các mối quan hệ kinh tế nêu trên, doanh nghiệp còn có các quan hệ kinh tế với các nhà đầu tư, các nhà quản lý… trong việc quyết định đầu tư hay rút vốn khỏi doanh nghiệp và mối quan hệ tài chính giữa các doanh nghiệp tài chính với nhau. SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 6 [...]... Nguyễn Hoàng Lan - Phân tích hiệu quả tài chính + Phân tích khả năng quản lý tài sản + Phân tích khả năng sinh lợi - Phân tích rủi ro tài chính + Phân tích khả năng thanh toán + Phân tích khả năng quản lý nợ - Phân tích tổng hợp tình hình tài chính ( Sử dụng đẳng thức Dupont) 1.5.1 Phân tích khái quát các báo cáo tài chính 1.5.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản Phân tích cơ cấu vốn và tài sản là việc xem... của doanh nghiệp PHẦN II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI NAM 2.1 Tổng quan về Công ty 2.1.1 Quá trình ra đời và phát triển Công ty Cổ phần Đại Nam có trụ sở tại đường Hoàng Quốc Việt, Quận Cầu Giấy, Hà nội Công ty được thành lập từ năm 2005 trên cơ sở hợp nhất một số tổ xây dựng dân dụng do tư nhân làm chủ Ban đầu, Công ty đăng ký hoạt động theo hình thức Công ty TNHH nhiều thành... hoạt động tài chính doanh nghiệp SV: Ngô Thị Ngọc 7 Lớp: QTTC - K2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan 1.2.2 Vai trò và ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Nội dung quan trọng đầu tiên của phân tích Tài chính doanh nghiệp chính là phân tích hiện trạng và tình hình sản xuất kinh doanh ở doanh nghiệp dưới góc độ tài chính, tức là phân tích và đánh giá thông qu các chỉ số tài chính, ... về tình hình tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm mà không chỉ ra được nguyên nhân dẫn đến sự thay đổi của các hiện tượng tài chính Do đó, nếu đứng độc lập thì các tỷ số tài chính không có ý nghĩa cho việc phân tích Để khắc phục hạn chế này của phương pháp phân tích tỷ số, người ta sử dụng phương pháp phân tích Dupont 1.4.3 Phương pháp phân tích tài chính Dupont Phương pháp phân tích tài chính. .. Lan 1.2 Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu, so sánh và đánh giá các chỉ tiêu tài chính trên báo cáo tài chính nhằm xác định thực trạng, đặc điểm, xu hướng, tiềm năng tài chính của doanh nghiệp Trên cơ sở đó, các nhà quản lý đề ra được các giải pháp để... hành tập trung qua phân tích báo cáo tài chính Do đó, phân tích tình hình tài chính thực chất là việc phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp Các báo cáo tài chính được soạn thảo theo định kỳ, phản ánh một cách tổ hợp và toàn diện về tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, kết quả kinh doanh… bằng các chỉ tiêu giá trị, nhằm mục đích thông tin về kết quả và tình hình tài chính của doanh nghiệp... phương pháp phân tích tài chính đều có các ưu điểm và nhược điểm nhất định Do vậy, khi phân tích tình hình Tài chính doanh nghiệp chúng ta có thể kết hợp các phương pháp phân tích để có hiệu quả tốt nhất 1.4.1 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh là công cụ hữu ích và dễ sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp Việc so sánh số liệu của nhiều kỳ chỉ ra sự biến động, xu hướng và mức độ biến động của. .. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp giúp đánh giá đúng đắn thực trạng tại chính của doanh nghiệp, tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước, những đóng góp hoặc tác động của doanh nghiệp đến tình hình, chính sách kinh tế xã hội 1.3 Nguồn tài liệu phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Khi tiến hành phân tích bất cứ một vấn đề nào thì người phân tích cũng cần phải sử dụng rất nhiều tài liệu... Lan và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp, các chỉ tiêu chi tiết, các chi tiêu tổng quát chung nhằm đánh giá tình hình tài chính của các doanh nghiệp Có rất nhiều phương pháp phân tích Tài chính doanh nghiệp, dưới đây là một số phương pháp thường hay được sử dụng: - Phương pháp so sánh - Phương pháp phân tích tỉ lệ - Phương pháp phân tích tài chính. .. cạnh khác nhau khi phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Do đó, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp cũng có những vai trò và ý nghĩa khác nhau đối với từng đối tượng Cụ thể là: - Với các nhà quản lý doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp giúp họ tìm ra các giải pháp tài chính để xây dựng kết cấu tài sản, nguồn vốn thích hợp, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh có . tình hình tài chính doanh nghiệp. Phần II: Phân tích thực trạng tình hình tài chính của công ty cổ phần Đại Nam. Phần III: Đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty SV: Ngô. nghiệp là: " ;Phân tích tình hình tài chính và đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần Đại Nam& quot;. Mục đích em lựa chọn đề tài này là nhằm củng cố và hệ thống lại. hướng dẫn : Nguyễn Hoàng Lan 1 .Tên đề tài tốt nghiệp : Phân tích tình hình tài chính và đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty Cổ Phần Đại Nam . 2. Các số liệu ban đầu : ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 3.Nội