Chuyên đề thực tập – Vũ Viết An LỜI NÓI ĐẦU Mỗi doanh nghiệp muốn hoạt động thì đều phải có một lượng vốn nhất định. Vốn là tiền đề của hoạt động sản xuất kinh doanh. Nó ảnh hưởng đến trình độ trang bị kỹ thuật của hoạt động sản xuất kinh doanh. Một doanh nghiệp có lượng vốn lớn là có điều kiện thuận tiện để có thể phát triển. Song có vốn lớn không phải là doanh nghiệp đã phát triển lớn mạnh mà cách sử dụng vốn thế nào cho có hiệu quả cao mới là nhân tố chủ chốt quyết định đến sự tăng trưởng của doanh nghiệp. Vì vậy, mỗi doanh nghiệp đều phải quan tâm đến hiệu quả từ việc sử dụng vốn đem lại. Trong điều kiện hiện nay, mỗi doanh nghiệp đang dần trở thành một đơn vị kinh tế tự chủ. Từ tự chủ về các nguồn đầu vào, đầu ra đến tự tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và tự chủ về vốn. Vì vậy, ngoài nguồn vốn chủ sở hữu thì mỗi doanh nghiệp còn phải huy động nguồn vốn từ bên ngoài. Do vậy, để tồn tại và phát triển, đứng vững trong sự cạnh tranh mạnh mẽ như hiện nay thì bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý và sử dụng đồng vốn của mình sao cho hiệu quả nhất nhằm mang lại lợi nhuận lớn nhất cho doanh nghiệp. Vì thế, việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn có ý nghĩa vô cùng to lớn đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Xuất phát từ vị trí vô cùng quan trọng của vốn kinh doanh trong hoạt động của doanh nghiệp và qua quá trình thực tập tại công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam, tôi quyết định chọn đề tài: “Vốn kinh doanh và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề của mình. Page 1 of 36 Chuyên đề thực tập – Vũ Viết An Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, bố cục bài chuyên đề gồm có 3 phần: Chương I : Giới thiệu về công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam. Chương II: Tình hình quản lý và sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam. Mặc dù đã cố gắng hết sức nhưng do trình độ lý luận và nhận thức thực tế còn hạn chế nên bài viết này không tránh khỏi có những thiếu sót. Tôi rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô để đề tài nghiên cứu của tôi được hoàn thiện hơn. Tôi xin chân thành cảm ơn các cán bộ phòng kế toán của công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi hoàn thành đề tài này ! Hà Nội, ngày 07 tháng 04 năm 2010. Page 2 of 36 Chuyên đề thực tập – Vũ Viết An Chương I : Giới thiệu về công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam 3. Giới thiệu công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam: Công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries (Việt Nam) là một công ty 100% vốn đầu tư nước ngoài được thành lập tại Việt Nam với hoạt động chính là thiết kế, chế tạo và bán các máy chuyển nguồn điện, máy điện công nghiệp, máy nhựa công nghiệp và các máy móc công nghiệp khác. Công ty được cấp giấy phép đầu tư số 74/GP-KCN-HN do ban quản lý các khu công nghiệp và chế xuất Hà nội cấp ngày 4/4/2005. Giấy phép đầu tư có giá trị trong 42 năm kể từ ngày cấp giấp phép. Sau khi Việt Nam ra phập WTO, Công ty có sửa đổi lại giấy phép đầu tư thành Giấy chứng nhận đầu tư ngày 31.1.2008, tổng số vốn đầu tư và vốn điều lệ của Công ty tương ứng là 742.400 triệu Việtnam đồng (tương đương 46,4 triệu đô la Mỹ) và 422.400 triệu Việtnam đồng (tương đương 26,4 triệu đô la Mỹ). Công ty hiện có 1.295 nhân viên. Hiện tại, sản phẩm chính của Công ty đang tập trung vào sản xuất là các máy chuyển nguồn điện (mô tô điện, mô tơ giảm tốc) và các linh kiện thay thế, có thể thiết kế và sản xuất theo nhu cầu của khách hàng. Các máy móc này được sử dụng trong các lĩnh vực công nghiệp như: công nghiệp rô-bốt, láp ráp ô tô tự động, đỗ xe từ động, vận chuyển hàng tự động…Hàng hoá do công ty sản xuất ra 100% để xuất khẩu (doanh nghiệp chế xuất). Page 3 of 36 Chuyên đề thực tập – Vũ Viết An 3. Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam: Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam bao gồm: a. Tổng giám đốc : đứng đầu và điều hành công ty. b. Hai quản lý chung : phụ giúp tổng giám đốc điều hành, quản lý các phòng ban. c. Sáu phòng ban bao gồm: + Phòng nhân sự : chuyên về tuyển và đào tạo công nhân, nhân viên cho công ty. Page 4 of 36 Tổng giám đốc Quản lý chung Quản lý chung Phòng kỹ thuật Phòng xuất, nhập khẩu Phòng mua Phòng kế toán Phòng hành chính Phòng nhân sự Xưởng GM Xưởng MM Xưởng SM Chuyên đề thực tập – Vũ Viết An + Phòng hành chính : chuyên phụ trách quản lý về sổ sách giấy tờ của công ty. + Phòng kỹ thuật : chuyên về sữa chữa, vận hành máy móc trong công ty. + Phòng kế toán : ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh, lập các báo cáo… cho công ty. + Phòng mua : chuyên về giới thiệu sản phẩm, tìm đầu vào , đầu ra cho sản phẩm của công ty ở trong nước. + Phòng xuất, nhập khẩu : chuyên về giới thiệu sản phẩm của công ty ra nước ngoài. Liên hệ ra nước ngoài tìm kiếm đầu vào, đầu ra cho sản phẩm của công ty. d. Ba xưởng sản xuất bao gồm: + Xưởng SM : chuyên sản xuất các máy móc cỡ nhỏ. + Xưởng MM : chuyên sản xuất các máy móc cỡ vừa. + Xưởng GM : chuyên sản xuất các máy móc cỡ lớn. Tại mỗi xưởng , công ty lại bố trí một quản lý riêng để vẫn hành xưởng. Page 5 of 36 Chuyên đề thực tập – Vũ Viết An Chương II : Tình hình quản lý và sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam Như chúng ta đã biết, kết quả hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố. Để có thể quản lý tốt một doanh nghiệp, chúng ta cần nắm bắt được các yếu tố đó để có cách thức quản lý cho phù hợp. Việc phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp sẽ giúp chúng ta thấy được sự ảnh hưởng của các yếu tố tới quá trình hoạt động của một doanh nghiệp, thấy được điểm mạnh, điểm yếu của một doanh nghiệp. Từ đó, chúng ta có thể đưa ra các giải pháp, các quyết định để có thể sử dụng một cách có hiệu quả các nguồn lực có sẵn của doanh nghiệp, tận dụng các thế mạnh để có thể giúp doanh nghiệp tăng trưởng vững vàng. Để có thể đánh giá về tình hình hoạt động của công ty, chúng ta cần phân tích báo cáo tài chính của công ty. Đơn vị tính: USD Description Code 31/12/2008 12/31/2009 A -CURRENT ASSETS & SHORT-TERM INVESTMENT 100 10,299, 961 8,836, 504 (100=110+120+130+140+150+160) I. Cash 110 1,745, 257 1,102, 523 1. Cash on hand (including notes) 111 509 3 87 2. Cash in bank 112 1,744, 748 1,102, 136 3. Cash in transit 113 - - II. Financial short-term investment 120 - - 1. Short-term securities 121 - - 2. Other short-term investment 128 - - Page 6 of 36 Chuyên đề thực tập – Vũ Viết An 3. Provision for diminution in value of short-term investments 129 - - III. Receivable accounts 130 1,198, 898 2,395, 235 1. Receivable from customers 131 84, 783 45, 221 2. Prepaid to seller 132 50, 699 2,2 89 3. VAT deductible 133 - - 4. Inter-company receivable 134 - - - Receivable from sales 135 887, 769 2,318, 947 - Other inter-company receivable 136 114, 967 25, 198 5. Other receivable 138 60, 680 3,5 79 6. Provision for bad debts 139 - - IV. Inventories 140 6,622, 300 5,331, 383 1. Goods in transit 141 645, 462 291, 880 2. Raw materials 142 4,365, 768 3,318, 037 3. Tools and supplies 143 983, 906 588, 699 4. Work in process 144 241, 733 255, 967 5. Finished goods 145 761, 459 1,017, 198 6. Merchandise inventory 146 - - 7. Good on consignment 147 - - 8. Provision for decline in inventories 149 (376, 028) (140, 398) V. Other current assets 150 733, 506 7,3 63 1. Advances 151 7, 467 7,3 63 2. Prepaid cost 152 726, 039 - 3. Pending cost for transfer 153 - - Page 7 of 36 Chuyên đề thực tập – Vũ Viết An 4. Shortage of assets awaiting resolution 154 - - 5. Short-term mortage deposit 155 - - VI. Administrative costs 160 - - 1. For previous year 161 - - 2. For current year 162 - - B - Fixed assets & long term investment 200 36,196, 196 42,434, 264 (200=210+220+230+240+241) I. Fixed assets 210 22,755, 191 35,460, 470 1. Tangible fixed assets 211 22,698, 950 35,351, 181 - Cost 212 25,226, 212 40,612, 554 - Accumulated depreciation 213 (2,527 ,262) (5,261, 373) 2. Leased financial assets 214 - - - Cost 215 - - - Accumulated depreciation 216 - - 3.Intangible fixed assets 217 56, 241 109, 289 - Cost 218 80, 560 159, 535 - Accumulated amortization 219 (24, 319) (50, 246) II. Long-term financial investment 220 - - 1. Long-term securities 221 - - 2. Share in joint-venture 222 - - 3. Other long term-investments 228 - - 4. Provision for diminution in value of long-term investments 229 - - III. Construction in progress 230 6,024, 374 - IV. Long-term deposit 240 Page 8 of 36 Chuyên đề thực tập – Vũ Viết An - - V. Long-term prepayment 241 7,416, 631 6,973, 794 TOTAL ASSETS (250 = 100 + 200) 250 46,496, 156 51,270, 768 RESOURCES A. LIABILITIES (300 - 310 + 320 + 330) 300 28,813, 559 36,417, 210 I. Current Liabilities 310 25,919, 454 33,325, 135 1. Short-term borrowings 311 11,593, 000 19,275, 261 2. Current portion of long term debt 312 - - 3. Trade accounts payable 313 4,692, 597 1,590, 185 4. Advances from customers 314 - - 5. Taxes & amounts payable to state budget 315 670 1,2 04 6. Payable to employees 316 112, 407 153, 783 7. Inter-company payable 317 9,508, 768 12,267, 328 8. Other payables 318 12, 013 37, 374 II. Long-term liabilities 320 2,846, 993 2,846, 993 1. Long-term borrowings 321 - - 2. Long-term liabilities 322 2,846, 993 2,846, 993 III. Other liabilities 330 47, 112 245, 082 1. Accrued expenses payable 331 22, 619 231, 582 2. Surplus of assets awaiting resolution 332 - - 3. Long-term deposits received 333 - - 4 Provision for severance allowance 336 24, 493 13, 500 B - OWNER'S EQUITY (400 = 410 + 420) 400 17,682, 597 14,853, 558 I. Capital sources & funds 410 17,682, 14,853, Page 9 of 36 Chuyên đề thực tập – Vũ Viết An 597 558 1. Paid in capital 411 24,742, 988 26,400, 000 2. Differences upon asset revaluation 412 - - 3. Foreign exchange differences 413 - (271, 034) 4. Investment & development funds 414 - - 5. Financial reserve funds 415 - - 6. Undistributed earnings 416 (7,060 ,391) (11,275, 408) 7. Capital investment sources 417 - - II. Budget resources, other funds 420 - - 1. Funds for jobless allowances 421 - - 2. Bonus & welfare fubds 422 - - 3. Management funds of higher level 423 - - 4. Administrative funds 424 - - - Of previous years 425 - - - Of current year 426 - - 5. Funds invested in fixed assets 427 - - Total resources (430 = 300 + 400 ) 430 46,496, 156 51,270, 768 Bảng 1: bảng cân đối tài sản năm 2008-2009 Đơn vị tính: USD Items Code 2008 2009 Gross sales of merchandise & services 1 19,290,255 16,404,812 Less deductions (03= 04 + 05 + 06 + 07) 3 - - - Sales discounts 4 - - Page 10 of 36 [...]... lượng với một số vốn cố định và vốn lưu động để đạt được kết quả đó, hiệu quả sử dụng vốn cao nhất khi số vốn bỏ vào kinh doanh ít nhất nhưng đạt hiệu quả cao nhất Như vậy, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tức là đi tìm biện pháp cho chi phí về vốn cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh ít nhất mà đạt kết quả hoạt động cao nhất Để tiến tới sử dụng vốn có hiệu quả, chúng ta phải tuân theo các yêu cầu sau... ánh quả các chỉ tiêu phản ánh năng lực hoạt động của tài sản đều thay đổi theo chiều hướng tiêu cực Page 26 of 36 Chuyên đề thực tập – Vũ Viết An Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh là mục tiêu quan trọng nhất của bất kỳ doanh nghiệp nào mà nâng cao hiệu quả sản... đó vẫn còn một số tồn tại cần khắc phục Qua thời gian thực tập tại công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam, được sự giúp đỡ tận tình của các cán bộ phòng kế toán của công ty tôi đã mạnh dạn đi sâu nghiên cứu đề tài “ Vốn kinh doanh và các giải pháp nâng cao hiệu quả vốn kinh doanh tại công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam Đây là một đề tài tương đối rộng, hơn nữa do hạn chế về thời... hạn Để giải quyết vấn đề này như phân tích ở trên, công ty nên tăng thêm vốn bằng tiền  Phương hướng nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty: Như chúng ta biết, muốn kinh doanh phải có vốn Trong thực tiễn quản lý tài chính, hiệu quả sử dụng vốn là vấn đề phức tạp có quan hệ với các yếu tố trong quá trình sản xuất kinh doanh như TSLĐ, TSCĐ, Vốn chủ sở hữu Công ty chỉ có thể đạt hiệu quả cao khi... toàn và phát triển vốn kinh doanh: Công ty phải bảo toàn và phát triển cả VLĐ và VCĐ: + Để bảo toàn VCĐ, công ty nên mua bảo hiểm cho các TSCĐ để tạo nguồn bù đắp cho các thiệt hại về vốn Các khoản chi cho bảo hiểm có thể hạch toán vào giá thành hoặc chi phí lưu thông của công ty Đây là phương thức rất an toàn và hiệu quả trong việc bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn + Đối với nguồn VLĐ, công ty. .. lượng và có ưu thế cạnh tranh + Bổ sung một số lực lượng cán bộ khoa học kỹ thuật và nhân viên trẻ, công nhân kỹ thuật trẻ cho công tác tiêu thụ sản phẩm 3 nâng cao các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn Nâng cao hiệu quả và sức sinh lợi của VLĐ bằng cách tăng cường quản lý chặt chẽ nhu cầu VLĐ trong kinh doanh Công ty nên thực hiện các biện pháp giảm VLĐ cho phù hợp với năng lực kinh doanh và tình... tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp Cũng như tất cả các doanh nghiệp khác trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam đã luôn quan tâm, chú trọng đến vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng đồng vốn bỏ ra của mình Trong những năm vừa qua, công ty đã có nỗ lực cố gắng vươn lên trong hoạt động sản xuất kinh doanh, song bên cạnh đó vẫn còn một số tồn tại. .. cao hiệu quả sản xuất kinh doanh đồng nghĩa với việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Đặc biệt trong điều kiện hiện nay, vấn đề nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh ngày càng được các doanh nghiệp chú trọng khi cạnh tranh trên thị trường càng mạnh Thông qua các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn được xác định bằng kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh như lợi nhuận, doanh thu, giá trị... nhỏ Công tác kế toán dùng những công cụ của mình(bảng biểu, khấu hao,thống kê ) để ghi hiệu quả sử dụng vốn và kế toán phải có phát hiện những tồn tại trong quá trình sử dụng vốn và đề xuất những biện pháp giải quyết g Các nhân tố khác Chính sách vĩ mô của nhà nước tác động một phần không nhỏ vào hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Cụ thể hơn từ cơ chế giao vốn, đánh giá tài sản cố định, thuế vốn, thuế... theo công thức : Nhu cầu VLĐ = Tài sản KD và ngoài KD – Nợ KD và ngoài KD Khi nhu cầu vốn lưu động dương hay tài sản kinh doanh và ngoài kinh doanh lớn hơn nợ kinh doanh và ngoài kinh doanh có nghĩa là công ty có một phần tài sản ngắn hạn cần nguồn tài trợ Nhu cầu vốn lưu động âm thể hiện phần vốn chiếm dụng được từ bên thứ ba của công ty nhiều hơn toàn bộ nhu cầu vốn phát sinh trong quá trình kinh doanh . Giới thiệu về công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam 3. Giới thiệu công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam: Công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries (Việt Nam) là một công ty 100%. doanh tại công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam. Mặc dù. Heavy Industries Việt Nam, tôi quyết định chọn đề tài: Vốn kinh doanh và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Sumitomo Heavy Industries Việt Nam làm đề tài