Kế toán nguyên vật liệu GVHD: Lê thị Thanh MỤC LỤC I. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DUY KHÁNH 1.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý tại công ty TNHH Duy Khánh 1.1.1 Đặc điểm chung của công ty TNHH Duy Khánh Quá trình hình thành và phát triển 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty TNHH Duy Khánh 1.2.1. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH Duy Khánh 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của công ty. 1.2.3. Đặc điểm tổ chức, sản xuất kinh doanh của công ty 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty 1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty 1.4.1. Kết quả kinh doanh cuả Công ty trong một số năm gần đây. II. Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty TNHH Duy Khánh 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Duy Khánh 2.1.2. Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty TNHH Duy Khánh 2.1.3. Tổ chức kế toán các phần hành chủ yếu tại Công ty TNHH Duy Khánh 2.1.4. Kế toán Tài sản cố định. 2.1.5. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương. 2.1.6. Kế toán thanh toán với người bán. 2.1.7. Kế toán các khoản chi phí sản xuất – kinh doanh. 1, Lê vĩnh Luyến MSSV: Lớp: Kế toán k 2 Tĩnh gia Kế toán nguyên vật liệu GVHD: Lê thị Thanh I. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DUY KHÁNH 1.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý tại công ty TNHH Duy Khánh 1.1.1 Đặc điểm chung của công ty TNHH Duy Khánh Quá trình hình thành và phát triển Bước đầu do sự phát triển của nền kinh tế thị trường cùng với nhu cầu của người dân ngày càng cao. Xu thế mở cửa hội nhập của Nhà nước được mở rộng đã thu hút được vốn đầu tư nước ngoài vào Việt Nam càng mạnh. Qua đó việc xây dựng các cơ sở hạ tầng ngày một phát triển mạnh mẽ. Trước tình hình kinh tế phát triển như vậy, một quyết định đã được đưa ra đó là việc thành lập nên Công ty TNHH Duy Khánh Công ty TNHH Duy Khánh là một doanh nghiệp được thành lập từ tháng 05 năm 2005 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0502000376 do Sở kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp. Trụ sở giao dịch: Xã Hải Thượng, huyện Tĩnh Gia, Tỉnh Thanh Hóa Công ty TNHH Duy Khánh từ khi thành lập đến nay đã không ngừng đầu tư vào sản xuất kinh doanh, xây dựng và hoàn thiện dần bộ máy tổ chức quản lý, trang bị thêm máy móc thiết bị phục vụ thi công xây dựng, đảm bảo năng lực và chất lượng thi công cạnh tranh. Vì vậy Công ty đã trúng thầu và chỉ định thầu nhiều công trình xây dựng cơ bản. Công ty có chức năng và nhiệm vụ chủ yếu là nhận thầu thi công xây dựng các công trình giao thông, thuỷ lợi và các công trình công nghiệp trên cơ sở luật doanh nghiệp số 13/1999/QH10 được Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 12/6/1999 và các văn bản hướng dẫn thi hành Luật doanh nghiệp. Tên công ty : Công ty TNHH Duy Khánh Trụ sở công ty : Thôn Nam Hải, Xã Hải Thượng Huyện Tĩnh Gia, Thanh Hóa Điện thoại : 0936959204 Công ty TNHH Duy Khánh thuộc hình thức công ty TNHH, hoạt động theo luật doanh nghiệp và các quy định hiện hành của nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam với số vốn điều lệ là 7tỷ Việt Nam Đồng. + Vốn huy động : 10.000 triệu đồng + Vốn vay tín dụng : 25.000 triệu đồng Dù chỉ mới thành lập năm 2005 nhưng do Công ty có bộ máy tổ chức hợp lý và đội ngũ lãnh đạo, đội ngũ công nhân viên có trình độ cao nên sau khi thành lập cho đến nay Công ty đã trúng thầu trên 45 công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp, trạm điện, điện chiếu sáng và cấp thoát nước, và trên 34 công trình giao thông, thuỷ lợi, hạ tầng kỹ thuật, Một số các công trình đã và đang thực hiện như: 1, Lê vĩnh Luyến MSSV: Lớp: Kế toán k 2 Tĩnh gia Kế toán nguyên vật liệu GVHD: Lê thị Thanh Cải tạo nâng cấp đường cầu cống, xây dựng nhà xưởng, chuẩn bị mặt bằng, các công trình dân dụng và nhiều các công trình khác liên quan đến xây dựng cơ bản. 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty TNHH Duy Khánh 1.2.1. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH Duy Khánh Chức năng: Công ty kinh doanh chủ yếu trong lĩnh vực xây dựng nên sản phẩm của công ty tạo ra chính là các công trình xây dựng đã hoàn thành. Nhiêm vụ: 1 Ngay từ khi thành lập, công ty đã đề ra chính sách là luôn phải đặt vấn đề chất lượng công trình lên hàng đầu. Do vậy, các công trình của Công ty thực hiện luôn thoả mãn các chủ đầu tư về mặt thẩm mỹ và về chất lượng công trình. 2 Chấp hành nghiêm chỉnh các chính sách, chế độ, luật pháp đồng thời thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước. 3 Thực hiện nghiêm túc chế độ hạch toán, kế toán đã được Nhà nước ban hành theo quy định, công tác phân bổ nguồn lao động, tài sản, vật tư một cách hợp lý đảm bảo hiệu quả trong kinh doanh. 4 Bên cạnh đó Công ty còn áp dụng những tiến bộ khoa học- công nghệ sản xuất mới hiện đại dây chuyền sản xuất để đáp ứng được yêu cầu của thị trường nhưng vẫn đảm bảo an toàn cho môi trường xung quanh. 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của công ty. - Giấy đăng ký kinh doanh do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp - Các ngành kinh doanh chính: + Xây dựng các công trình dân dụng và các công trình công nghiệp; các công trình giao thông cầu đường; công trình thuỷ lợi kênh mương, trạm bơm, đê đập, kè, hồ chứa, các công trình công nghiệp (nhà xưởng ). + Xây dựng các, công trình hạ tầng kỹ thuật, công trình cầu cảng; + Xử lý chống thấm, chống mối và các nhân sinh hoá ảnh hưởng tới công trình; + Tư vấn, quản lý các dự án công trình xây dựng (không bao gồm dịch vụ thiết kế công trình); + Khai thác, quản lý vận hành và các dịch vụ phục vụ khu nhà chung cư, văn phòng + Giám sát thi công xây dựng công trình: thuỷ lợi, giao thông, dân dụng 1.2.3. Đặc điểm tổ chức, sản xuất kinh doanh của công ty Do đặc điểm kinh doanh là đơn vị xây lắp, nên quá trình sản xuất của Công ty có đặc điểm sản xuất liên tục, phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác nhau, mỗi công trình đều có dự toán thiết kế riêng và thi công ở các địa điểm khác nhau. Sau đây là quy trình sản xuất tổng quát của các công trình được tiến hành như sau: 1, Lê vĩnh Luyến MSSV: Lớp: Kế toán k 2 Tĩnh gia Kế toán nguyên vật liệu GVHD: Lê thị Thanh Bước 1: Chuẩn bị sản xuất bao gồm: lập dự toán công trình, lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch mua sắm NVL, chuẩn bị vốn và các điều kiện khác để thi công công trình và các trang thiết bị chuyên ngành để phục vụ cho việc thi công công trình. Bước 2: Khởi công xây dựng, quá trình thi công được tiến hành theo giai đoạn, điểm dừng kỹ thuật, mỗi lần kết thúc một công đoạn lại được tiến hành nghiệm thu. Bước 3: Hoàn thiện công trình, bàn giao công trình cho chủ đầu tư đưa vào sử dụng. 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty Sơ đồ 1.1. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động SXKD tại Công ty. Quan hệ trưc tiếp : 5 Nhiệm vụ, chức năng của các bộ phận trong công ty: Ban Giám đốc + Quyết định các dự án đầu tư, bán tài sản của công ty. + Quyết định các phương án huy động vốn, hợp với các quy định của luật pháp. 1, Lê vĩnh Luyến MSSV: Lớp: Kế toán k 2 Tĩnh gia BAN GIÁM ĐỐC Phòng tài chính kế toán Phòng kế hoạch kĩ thuật đấu thầu Phòng tổ chức hành chính Phòng quản lý chất lượng Đội thi công số 1 Đội thi công số 3 Đội thi công số 7 Đội thi công số 9 Đội thi công số 5 Đội thi công số 2 Đội thi công số 4 Đội thi công số 8 Đội thi công số 6 Đội thi công số 10 Kế toán nguyên vật liệu GVHD: Lê thị Thanh + Quyết định các hợp đồng vay, cho vay, thuê, cho thuê để Ban Giám đốc thực hiện. Giám đốc : Ông: Dương Công Vân là người đại diện theo pháp luật của Công ty và điều hành hoạt động hàng ngày của Công ty theo mục tiêu, kế hoạch phù hợp với điều lệ của Công ty, các nghị quyết, quyết định của Ban Giám Đốc chịu trách nhiệm trước pháp luật về thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao. Xây dựng kế hoạch năm của Công ty, phương án kinh doanh, ký kết các hợp đồng của Công ty, đồ án tổ chức quản lý, quy chế quản lý nội bộ, chức năng nhiệm vụ của bộ máy giúp việc. Chuẩn bị báo cáo tài chính và kết quả tài chính năm. Giúp việc cho Giám đốc là 2 Phó Giám đốc: + Phó Giám đốc Nguyễn Hoàng Lâm làm nhiệm vụ phụ trách thi công + Phó Giám đốc: Ông Phạm Quang Nghị làm nhiệm vụ phụ trách xây dựng các kế hoạch phát triển của Công ty. Các phòng ban chức năng: Có chức năng tham mưu giúp việc cho ban lãnh đạo trong việc quản lý điều hành mọi hoạt động tổ chức kinh doanh của Công ty. Bao gồm: Phòng Tài Chính Kế Toán. Chức năng: - Lập báo cáo tài chính( tháng, quý, năm ). - Kiểm tra, giám sát các khoản chi tiêu tài chính. - Tham mưu cho Ban Giám đốc các giải pháp phục vụ, yêu cầu quản trị, điều hành, các quyết định về kinh tế, tài chính. - Thực hiện hạch toán kế toán tổng hợp. - Lưu, báo cáo, cung cấp thông tin số liệu kế toán quy định. Phòng kế hoạch kỹ thuật – đấu thầu Chức năng: - Lập kế hoạch thi công, sản xuất của toàn Công ty . - Kiểm tra, giám sát, đôn đốc các tổ đội sản xuất và các công trình mà công ty thi công nhằm đảm bảo tiến độ, chất lượng công trình. - Lập hồ sơ Đấu thầu và các hồ sơ liên quan đến công tác đấu thầu của công ty. - Tham mưu cho Ban Giám đốc trong việc xây dựng và đề ra các chính sách, giải pháp để thực hiện chiến lược kinh doanh của Công ty trong từng giai đoạn cụ thể. Phòng Tổ chức Hành Chính. Chức năng: - Tham mưu cho Ban Giám đốc trong việc xây dựng và thực hiện kế hoạch tuyển dụng đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực toàn Công ty. 1, Lê vĩnh Luyến MSSV: Lớp: Kế toán k 2 Tĩnh gia Kế toán nguyên vật liệu GVHD: Lê thị Thanh - Tổ chức thực hiện các công tác hành chính quản trị phục vụ cho các hoạt động của Công ty. - Giúp Ban Giám đốc trong việc quản lý nhân sự của Công ty. - Tham mưu cho Giám đốc về định hướng sắp xếp tổ chức bộ máy của Công ty trong từng thời kỳ cho phù hợp với các chính sách đổi mới của Nhà nước và sự phát triển của Công ty. Phòng Quản lý Chất lượng. - Xây dựng kế hoạch dài hạn, ngắn hạn và hàng năm về quản lý chất lượng thiết bị máy móc thi công. - Tổ chức kiểm tra chất lượng, đánh giá các điều kiện kỹ thuật, an toàn lao động và bảo vệ môi trường. - Quản lý và tổ chức thực hiện giám định về chất lượng các công trình xây dựng, vật tư vật liệu sử dụng trong thi công các công trình. -Tổ chức thực hiện các đề tài nghiên cứu khoa học theo kế hoạch được giao. 1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty 1.4.1. Kết quả kinh doanh cuả Công ty trong một số năm gần đây. Bảng 1.1. Kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn từ năm 2009 đến 2012 Đơn vị tính: triệu đồng Năm Doanh thu 1. Năm 2009 27.400 2. Năm 2010 31.054 3. Năm 2011 54.325 4. Năm 2012 85.978 (Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Duy Khánh). Bảng 1.2. Một số thông tin về tình hình tài chính. Đơn vị tính: triệu đồng Danh mục Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 1. Tổng số tài sản 19.179 20.907 29.226 41.774 2. Tổng tài sản lưu động có 19.132 16.980 20.532 34.015 1, Lê vĩnh Luyến MSSV: Lớp: Kế toán k 2 Tĩnh gia Kế toán nguyên vật liệu GVHD: Lê thị Thanh 3. Tài sản nợ 12.403 11.073 18.256 32.804 4. Tài sản nợ lưu động 12.403 11.073 18.256 32.804 5. Tông lợi nhuận trước thuế 1.211 1.330 1.577 2.736 6. Lợi nhuận sau thuế 872 957 1.136 1.970 ( Nguồn: Phòng Tài chính kế toán ) Lợi nhuận sau thuế trong 3 năm 2012 Bảng 1.3. Bảng phân tích các chỉ tiêu tài chính. Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Chênh Lệch Quy mô tài sản (Triệu đồng) 29.226 41.774 + 12.548 Hệ số khả năng thanh Chung ( lần ) 1,6 1,27 - 0.33 Tỷ suất doanh lợi (%) 2,09 2,29 + 0,2 + Tổng tài sản năm 2012 tăng 12.548 triệu đồng so với năm 2009, nhận thấy doanh nghiệp đang mở rộng quy mô hoạt động sản xuất. + Do Công ty khởi công nhiều công trình khác nhau, mà thời gian kết thúc của nó đến tận sang năm, nên Công ty đã đầu tư nhiều nhưng chưa thể thu được lợi nhuận, do vậy mà khả năng thanh toán chung của năm 2012 giảm 0,33 lần so với năm 2011. Sự chênh lệch này cũng không thể kết luận được là khả năng thanh toán của công ty là yếu kém, bởi hàng năm Công ty vẫn tạo ra mức lợi nhuận dương. + Khả năng sinh lời trên 100 đồng doanh thu trong năm 2012 đã tăng 0,2%,tức là 100 đồng doanh thu tạo ra 2,29 đồng lợi nhuận sau thuế. Công ty cần phải quản lý và kiểm soát tốt các khoản mục chi phí này, tránh sự thất thoát và sử dụng không đạt hiệu quả. Kết luận: Qua bảng phân tích trên ta nhận thấy 2 chỉ tiêu tài chính là Khả năng thanh toán chung và Tỷ suất doanh lợi của năm 2012 có giảm so với năm 2011, nhưng đấy không phải là một tín hiệu xấu bởi Công ty đang trong quá trình mở rộng quy mô hoạt động sản xuất- kinh doanh nên các khoản chi phát sinh rất lớn không thể tránh khỏi, nhưng mức lợi nhuận tạo ra hàng năm vẫn dương. Điều đó cho thấy Công ty đang trên đà phát triển, quy mô hoạt động cũng tăng theo các năm và mức lợi nhuận tạo ra cũng không nhỏ, vậy có thể kết luận Công ty đang hoạt động rất tốt và cần được phát huy thêm hơn nữa. Tổng số tiền tín dụng bổ sung vốn ngắn hạn thi công các công trình bình quân năm. + Năm 2010 : 2.400 triệu đồng 1, Lê vĩnh Luyến MSSV: Lớp: Kế toán k 2 Tĩnh gia Kế toán nguyên vật liệu GVHD: Lê thị Thanh + Năm 2011 : 7.200 triệu đồng + Năm 2012 : 9.500 triệu đồng 1. Tổng số tiền tín dụng năm 2013 : 45.000 triệu đồng 2. Nguồn vốn chủ sở hữu : 7.000 triệu đồng 3. Tổng hợp khả năng tài chính của Doanh nghiệp : 52.000 triệu đồng. Hiện nay, Công ty TNHH Duy Khánh có trên 30 kỹ sư, kỹ thuật về ngành xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi với thâm niên công tác từ 5 đến 20 năm trong nghề. Bên cạnh đó, công nhân kỹ thuật có tay nghề cao là 300 người. Trong đó: - Cán bộ kỹ thuật : + Kỹ sư xây dựng : 10 người + Kỹ sư thuỷ lợi : 3 người + Kỹ sư giao thông : 5 người + Cử nhân kinh tế : 6 người + Kỹ sư điện : 2 người + Kỹ sư cấp thoát nước : 2 người + Kiến trúc sư : 1 người - Cán bộ chuyên môn kỹ thuật trình độ trung cấp : 25 người - Kế toán bao gồm các nhân viên kế toán : + Kế toán trưởng. + Kế toán tổng hợp. + Thủ quỹ. + Kế toán công trình. + Kế toán viên 01. + Kế toán viên 02. - Công nhân kỹ thuật: + Công nhân nề và rải nhựa : 130 người + Công nhân bê tông : 55 người + Công nhân cốt thép : 28 người + Cơ khí điện nước : 34 người + Lái máy : 26 người + Lái xe : 30 người II. Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty TNHH Duy Khánh 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Duy Khánh 1, Lê vĩnh Luyến MSSV: Lớp: Kế toán k 2 Tĩnh gia Kế toán nguyên vật liệu GVHD: Lê thị Thanh Phòng kế toán là một trong những phòng chủ chốt của Công ty. Với số lượng nhân viên tại phòng là 5 người, trình độ Đại học, cao đẳng đã có nhiều năm công tác trong các công ty xây dựng. Có thể khái quát qua sơ đồ sau đây: Sơ đồ 2.1. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán. Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban. Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ phận kế toán, có kinh nghiệm nghề nghiệp lâu năm, chịu trách nhiệm chung nhất về toàn bộ mặt hoạt động tài chính của Công ty. Có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán trong đơn vị, phân công, bố trí công việc cho các kế toán viên và kế toán tổng hợp, giám sát kiểm tra và bố trí công việc. Kế toán trưởng còn là trợ lý cho Giám đốc, tham mưu cho Giám đốc các vấn đề liên quan đến tài chính, kinh tế, đầu tư, vốn vay, kiến nghị những biện pháp kinh tế nhằm nâng cao hoạt động của doanh nghiệp. Ngoài ra, Kế toán trưởng còn là người phải thường xuyên cập nhật những nội dung mới, những sửa đổi mới trong chế độ kế toán và phổ biến những quy định đó cho cấp dưới. Kế toán tổng hợp: Là người thực hiện phần hành “kế toán tổng hợp”. Có trách nhiệm thường xuyên kiểm tra các bút toán hạch toán kế toán của các kế toán viên theo chuẩn mực kế toán, phụ trách lưư giữ chứng từ theo quy định. Kế toán tổng hợp cũng là người lên các báo cáo tổng hợp hàng tháng, hàng quý, cuối năm lên các báo cáo tài chính theo quy định, các báo cáo gửi cho cơ quan thuế. Ngoài ra, Kế toán tổng hợp còn phụ trách thêm phần hành kế toán “Tập hợp chi phí xây dựng”. Kế toán viên 01: Đảm nhiệm các phần hành kế toán sau: kế toán mua hàng và công nợ phải thu, kế toán hàng tồn kho. Nhiệm vụ thu thập các chứng từ liên quan đến phần hành kế toán mà mình đảm nhiệm và nhập dữ liệu vào máy. Phần mềm tự động xử lý thông tin và cuối tháng kế toán có nhiệm vụ in các sổ báo cáo công nợ, bảng kê nhập vật liệu, bảng kê xuất vật liệu… Các sổ khác sẽ được in cuối năm, đóng và lưu trữ theo yêu cầu của nhà quản lý. Kế toán viên 02: Đảm nhiệm các phần hành kế toán sau: kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay, kế toán bán hàng và công nợ phải thu, kế toán TSCĐ, thanh toán lương. Nhiệm vụ thu thập các chứng từ liên quan đến phần hành kế toán của mình, vào sổ 1, Lê vĩnh Luyến MSSV: Lớp: Kế toán k 2 Tĩnh gia Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán viên 01 Kế toán viên 02 Kế toán công trường Kế toán nguyên vật liệu GVHD: Lê thị Thanh sách, lưu trữ. Hàng tháng có nhiệm vụ in sổ quỹ để đối chiếu, in các báo cáo công nợ, tiến hành lập phiếu kế toán của các bút toán trích khấu hao TSCĐ… Thủ quỹ: Có trách nhiệm thu giữ tiền mặt tại Công ty. Hàng ngày, thực hiện chi khi có yêu cầu, vào sổ thu chi tiền mặt. Hàng tháng tổng kết thu chi, thông báo tình hình tồn quỹ thực tế cho Giám đốc, so sánh số dư thực tế tại quỹ với số dư sổ sách của kế toán các phần hành tiền. Nếu có sự chênh lệch phải tìm hiểu rõ nguyên nhân. Ngoài ra, Thủ quỹ còn làm thêm công tác tại Phòng Hành chính, theo dõi nhân viên và thanh toán lương. Kế toán công trường: Mỗi công trường đang thi công sẽ có 01 kế toán công trường phụ trách. Tại mỗi công trường không tổ chức hạch toán riêng mà kế toán công trường có nhiệm vụ thu thập, kiểm tra chứng từ, xem xét tính hợp lý, hợp pháp của nhgiệp vụ, ghi chép ban đầu, xử lý và phân loại số liệu liên quan đến các hoạt động diễn ra tại công trường. Kế toán dưới công trường không được hỗ trợ phần mềm kế toán nhưng cũng được trang thiết bị văn phòng phụ trợ công tác kế toán. Hàng tháng, Kế toán công trường gửi các báo cáo tổng hợp chi phí phát sinh, cùng các hoá đơn chứng từ gốc về văn phòng Công ty. 2.1.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty TNHH Duy Khánh Các chính sách kế toán chung. - Công ty thực hiện công tác kế toán theo Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ra ngày 20/03/2006. - Công ty sử dụng Đồng Việt Nam (VNĐ) làm đơn vị tiền tệ để hoạch toán kế toán và lập báo cáo tài chính. - Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/ đến ngày 31/12 . - Kỳ lập báo cáo theo quý, năm. - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp KKTX. - Khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán. - Chứng từ kế toán công ty đang sử dụng được áp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC, ngày 20 tháng 6 năm 2006. - Toàn bộ các thông tin kế toán phát sinh đều được phản ánh vào các chứng từ kế toán. Bảng 2.1. Danh mục một số chứng từ công ty đang sử dụng Tên chứng từ Số hiệu 1. Bảng chấm công 01a- LĐTL 2. Bảng thanh toán tiền lương 02-LĐTL 3. Phiếu nhập kho 01-VT 4. Phiếu xuất kho 02-VT 5. Biên bản kiểm nghiệm vật tư, hàng hoá 03-VT 1, Lê vĩnh Luyến MSSV: Lớp: Kế toán k 2 Tĩnh gia [...]... phòng kế toán và ban giám đốc công ty TNHH Duy Khánh đã giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề của mình Em xin trân trọng cảm ơn! Thanh Hóa, ngày … tháng 3 năm 2013 SV thực hiện Đậu Thị Nhung 1, Lê vĩnh Luyến MSSV: Lớp: Kế toán k 2 Tĩnh gia GVHD: Lê thị Thanh Kế toán nguyên vật liệu CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH DUY KHÁNH 2.1 Đặc điểm, phân loại và quản lý nguyên vật liệu tại công. .. kiểm tra số liệu trên thẻ kho với số nguyên vật liệu hiện có trong kho 1, Lê vĩnh Luyến MSSV: Lớp: Kế toán k 2 Tĩnh gia GVHD: Lê thị Thanh Kế toán nguyên vật liệu Các chứng từ nhập xuất nguyên vật liệu hàng ngày được thủ kho sắp xếp phân loại riêng theo từng loại và định kỳ gửi lên phòng kế toán để kế toán nguyên vật liệu ghi sổ Biểu: 2.5 Thẻ kho CÔNG TY TNHH DUY KHÁNH KHO : NGUYÊN VẬT LIỆU THẺ KHO... phiếu xuất, kế toán vào sổ chi tiết vật liệu Do vậy, các phiếu nhập, phiếu 1, Lê vĩnh Luyến MSSV: Lớp: Kế toán k 2 Tĩnh gia Kế toán nguyên vật liệu GVHD: Lê thị Thanh xuất, hoá đơn kiêm phiếu xuất kho là căn cứ để kế toán ghi sổ kế toán chi tiết vật liệu 1, Lê vĩnh Luyến MSSV: Lớp: Kế toán k 2 Tĩnh gia GVHD: Lê thị Thanh Kế toán nguyên vật liệu ∗ Cách lập sổ chi tiết vật tư của kế toán vật liệu Biểu... chuyên đề về đề tài kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH Duy Khánh Từ đó thấy được những ưu điểm cũng như những nhược điểm còn tồn tại ở công ty Để hoàn thiện hơn nữa việc hạch toán kế toán của công ty em đã đưa ra một số ý kiến hoàn thiện Đây không phải là những phát hiện mới mà là những nội dung để bổ sung cho công tác kế toán nguyên vật liệu nói riêng và tổ chức công tác kế toán nói chung được... công ty TNHH Duy Khánh 2.1.1 Đặc điểm của NVL tại công ty TNHH Duy Khánh Trong Công ty TNHH Duy Khánh vật liệu là một bộ phận của hàng tồn kho thuộc TSCĐ của Công ty Mặt khác, nó còn là những yếu tố không thể thiếu, là cơ sở vật chất và điều kiện để hình thành nên sản phẩm Nguyên vật liệu là đối tượng lao động được biểu hiện bằng hình thái vật chất khi tham gia vào quá trình sản xuất, trị giá nguyên vật. .. cần lắp, công cụ và vật kết cấu dùng để lắp đặt vào các công trình xây dựng cơ bản) - Căn cứ vào nguồn nhập, nguyên vật liệu được chia thành: + Nguyên vật liệu mua ngoài: Thu mua công của các DN, Công ty khai thác, sản xuất + Nguyên vật liệu nhận góp vốn liên doanh - Căn cứ vào mục đích và nơi sử dụng nguyên vật liệu thì toàn bộ nguyên vật liệu của doanh nghiệp được chia thành : + Nguyên vật liệu trực... toán tổng hợp vật tư Bảng phân bổ vật tư Bảng tổng hợp chi tiết vật tư Sổ cái Tk 151,152,153,331 1, Lê vĩnh Luyến MSSV: Lớp: Kế toán k 2 Tĩnh gia Bảng kê tính giá GVHD: Lê thị Thanh Kế toán nguyên vật liệu Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Từ các chứng từ kế toán như: Biên bản kiểm nghiêm vật tư, hoá đơn GTGT, Phiếu nhập, Phiếu xuất…do kế toán công trường gửi lên phòng kế toán công ty Tại đây kế toán. .. gốc Kế toán công trình vào Sổ Nhật ký chung, Sổ kế toán chi tiết Tk 621, Tk 622, Tk 623, Tk 627 Để ghi Sổ kế toán chi tiết Tk 154, Kế toán công trình thực hiện bút toán kết chuyển chi phí sản xuất và sau đó chuyển toàn bộ các chứng từ, sổ sách kế toán liên quan cho phòng kế toán Kế toán tổng hợp tiến hành phân loại chứng từ, các sổ kế toán chi tiết thuộc phần hành kế toán của mình phụ trách đến các công. .. thuật để lên kế hoạch cung ứng, dự trữ vật tư Dựa trên kế hoạch cung ứng vật tư, phòng vật tư lấy báo giá vật tư, lập bảng dự trù mua vật tư và chuyển qua giám đốc duy t, xin tạm ứng tiền mua vật tư tại phòng kế toán Như vậy, phòng kế hoạch vật tư chịu trách nhiệm lập kế hoạch cung ứng vật tư, thu mua, dự trữ và cung cấp nguyên vật liệu cho các bộ phận sử dụng Việc thu mua nguyên vật liệu được tiến... trách, các thủ kho có trách nhiệm bảo quản nguyên vật liệu theo dõi tình hình nhập, xuất nguyên vật liệu thông qua các hoá đơn, chứng từ Đến kỳ gửi các hoá đơn đó lên phòng kế toán cho kế toán vật liệu ghi sổ 2.2 Tính giá nguyên vật liệu tại công ty 2.2.1 Tính giá nguyên vật liệu nhập kho Căn cứ vào hóa đơn, giấy báo nhận hàng, thủ kho tiến hành nhập vật liệu vào kho, qua kiểm nghiệm của thủ kho ghi số . ty 1.4.1. Kết quả kinh doanh cuả Công ty trong một số năm gần đây. II. Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty TNHH Duy Khánh 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Duy Khánh 2.1.2 tại Công ty TNHH Duy Khánh 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Duy Khánh 1, Lê vĩnh Luyến MSSV: Lớp: Kế toán k 2 Tĩnh gia Kế toán nguyên vật liệu GVHD: Lê thị Thanh Phòng kế toán là. Khánh 2.1.2. Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty TNHH Duy Khánh 2.1.3. Tổ chức kế toán các phần hành chủ yếu tại Công ty TNHH Duy Khánh 2.1.4. Kế toán Tài sản cố định. 2.1.5. Kế toán tiền lương và các