TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Đề Tài :Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Thuế tại Xí Nghiệp Xây Lắp Số 9-Tổng Công ty CTGT Số 1 Giáo viên hướng dẫn: Bùi Thị Kim Thoa Sinh viên thực hiện: Đặng Thị Mạnh MSSV: 10009723 Thanh Hóa tháng 7/2013 11/5/14 1 Tính cấp thiết của đề tài • Sự đổi mới của hệ thống pháp luật. • Làm tròn nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà Nước. Đảm bảo quyền lợi cho Doanh Nghiệp. • Nhiều hạn chế, vướng mắc trong quá trình hoàn thiện. 1 1 4 4 3 3 2 2 11/5/14 2 Kết cấu của chuyên đề Cơ sở lý luận kế toán thuế trong doanh nghiệp Thực trạng công tác kế toán thuế tại Công ty Hoàn thiện công tác kế toán thuế tại Công ty CHƯƠNG 1 CHƯƠNG 1 CHƯƠNG 2 CHƯƠNG 2 CHƯƠNG 3 CHƯƠNG 3 11/5/14 3 Chương 2:Thực Trạng Công Tác Kế Toán Thuế tại Xí Nghiệp Xây Lắp Số 9 - Tổng Công ty CTGT Số 1 Thành Lập Thành Lập Đặc Điểm Kinh Doanh Đặc Điểm Kinh Doanh Cơ Cấu Bộ Máy Quản Lý Cơ Cấu Bộ Máy Quản Lý Cơ Cấu Phòng Kế Toán Cơ Cấu Phòng Kế Toán Hình Thức Kế Toán Hình Thức Kế Toán Chế Độ Kế Toán Chế Độ Kế Toán Tổng Quan Về Công Ty Tổng Quan Về Công Ty 11/5/14 4 Kế Toán Thuế GTGT Đầu Vào Tại Công Ty 1 1 Chứng Từ Kế Toán - Hóa đơn GTGT (Liên 2 – Giao cho khách hàng) - Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu số 01-2/GTGT) - Tờ khai thuế GTGT 3 3 Tài Khoản Sử Dụng Thuế GTGT Đầu Vào - TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ, được mở chi tiết + TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ + TK 1332: Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ 2 2 Sổ Sách Kế Toán - Sổ Chứng từ ghi sổ - Sổ Cái TK 133 - Các sổ chi tiết khác có liên quan…. 11/5/14 5 4 4 Quy Trình Hạch Toán Thuế GTGT Đầu Vào 621,211 133 3331 thuế GTGT đã được khấu trừ 111,112,131 Khi mua vật tư, hàng hóa tài sản, dịch vụ, TSCĐ 5 5 Quy Trình Ghi Sổ Kế Toán Chứng từ gốc Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 133 Sổ cái TK 133 11/5/14 6 Phương Pháp Hạch Toán Một Số Nghiệp Vụ Chủ Yếu Nghiệp vụ 01: Ngày 16/10/2012 mua 2000 m3 cát san lấp của công ty TNHH VT-XD Hoàng Anh dùng trực tiếp cho công trình đường quốc lộ 47 Sầm Sơn theo hóa đơn số 0000050, đơn giá 86.200đ/m3, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho người bán. Nghiệp vụ 02: Ngày 09/11/2012 mua 1 máy trộn bê tông của Công ty TNHH VL-VT Bến Thắm, giá mua theo hóa đơn 0000056 là 46.000.000, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt cho người bán. Nghiệp vụ 03: Ngày 10/12/2012 mua dầu Diezen của công ty TNHH TMDV Bắc Nam, giá mua theo hóa đơn là 96.462.000, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt. 6 6 11/5/14 7 Kế Toán Thuế GTGT Đầu Ra Tại Công Ty 1 1 Chứng Từ Kế Toán - Hóa Đơn GTGT (Liên 3 – Lưu nội bộ) - Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1/GTGT) - Tờ khai thuế GTGT 3 3 Tài Khoản Sử Dụng Thuế GTGT Đầu Ra - TK 3331: Thuế GTGT đầu ra, được mở chi tiết + TK 33311: Thuế GTGT đầu ra + TK 33312: Thuế GTGT hàng nhập khẩu 2 2 Sổ Sách Kế Toán - Sổ Chứng từ ghi sổ - Sổ Cái TK 3331 - Các sổ chi tiết khác có liên quan…. 11/5/14 8 4 4 Quy Trình Hạch Toán Thuế GTGT Đầu Ra 5 5 Quy Trình Ghi Sổ Kế Toán 6 6 Phương Pháp Hạch Toán Một Số Nghiệp Vụ Chủ Yếu Nghiệp vụ 01: Khi công trình sữa chữa Quốc lộ 1A, đoạn từ Km 309+500(Nam cầu Lèn- Nút giao đầu tuyến tránh Thành phố Thanh Hoá Km 321 +800 ) hoàn thành ngày 22/10/2012 với doanh số bán ra là 56.000.000.000, thuế suất 10%, được bên chủ đầu tư xác nhận. Nghiệp vụ 02: Khi công trình sữa chữa đường Tây Nghệ An hoàn thành ngày 25/11/2012 với doanh số bán ra là 34.000.000.000, thuế suất 10%, được bên chủ đầu tư xác nhận. Chứng từ gốc Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái Sổ cái 11/5/14 9 Kê Khai và Quyết Toán Thuế GTGT cho Cơ Quan Thuế Hóa Đơn Mua Vào, Bán Ra Hóa Đơn Mua Vào, Bán Ra Bảng Kê Mua Vào, Bán Ra Bảng Kê Mua Vào, Bán Ra Tờ Khai Thuế GTGT Tờ Khai Thuế GTGT Quyết Toán Thuế GTGT Quyết Toán Thuế GTGT Theo Số Liệu: - Thuế GTGT Đầu Vào = 10.223.912.227 - Thuế GTGT Đầu Ra = 11.018.496.866 Nội Dung Tờ Khai Thuế GTGT 11/5/14 10 [...].. .Kế Toán Thuế Thu Nhập Doanh NghiệpTại CôngTy 1 Chứng Từ Kế Toán - Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm - 2 3 11/5/14 Thông báo thuế và biên lai nộp thuế Các chứng từ khác có liên quan Sổ Sách Kế Toán - Sổ Chứng từ ghi sổ Sổ Cái TK 3334 Các sổ chi tiết khác có liên quan… Tài Khoản Sử Dụng Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp - TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp 11 4 Quy Trình Ghi Sổ Kế Toán. .. nộp lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp 12.929.009 đồng 11/5/14 12 Kê Khai và Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp cho Cơ Quan Thuế Tờ Khai Thuế Quyết Toán TNDN Thuế TNDN Theo Số Liệu: - Thu Nhập tính thuế trong kỳ tính thuế = 2.675.435.000 - Thuế TNDN phải nộp = 668.858.750 Nội Dung Tờ Khai Quyết Toán Thuế TNDN 11/5/14 13 Chương 3: Một Số Ý Kiến Góp Phần Hoàn Thiện Kế Toán Thuế Tại Xí Nghiệp... Điểm Đạt Tổ Chức Chứng Từ Được Sổ Sách Theo Dõi Thuế GTGT và Thuế TNDN 11/5/14 14 Nhược Điểm Tồn Tại, Hạn Chế Công Tác Luân Chuyển Kê Khai Chứng Từ Nộp Thuế Tổ Chức Bộ Máy Công Tác Thuế GTGT và TNDN Kế Toán Kiểm Soát Các Chi Phí Sổ Sách Hợp Lý Kế Toán 11/5/14 15 Giải Pháp Hoàn Thiện Thuế tại Công Ty 1 Hoàn Thiện Công Tác Luân Chuyển Chứng Từ 2 Kê Khai Nộp Thuế Đúng Kỳ 3 Kiểm Tra, Đối Chiếu Sổ Sách 4 Quản... Đúng Kỳ 3 Kiểm Tra, Đối Chiếu Sổ Sách 4 Quản Lý Chặt Chẽ Hóa Đơn, Chứng Từ 5 Nhân Viên Chuyên Trách Về Thuế Một Số Giải Pháp Nâng Cao Chất Lượng 11/5/14 16 Em Xin Chân Thành Cảm Ơn ! - Hội Đồng Chấm Chuyên Đề Cô Giáo Hướng Dẫn: Bùi Thị Kim Thoa Thầy Cô, Gia Đình Và Bạn Bè Đã Giúp Em Trong Quá Trình Hoàn Thiện Chuyên Đề Này! 11/5/14 17 ... Quy Trình Hạch Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Phương Pháp Hạch Toán Một Số Nghiệp Vụ Chủ Yếu Nghiệp vụ 01: Ngày 20/12/2012 xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào ngân sách nhà nước hàng quý là 52.000.000 đồng Nghiệp vụ 02: Ngày 22/12/2012 công ty tiến hành chi tiền mặt nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào ngân sách nhà số tiền 52.000.000 đồng Nghiệp vụ 3: Ngày 25/12/2012 số thuế thu nhập . Cấu Phòng Kế Toán Cơ Cấu Phòng Kế Toán Hình Thức Kế Toán Hình Thức Kế Toán Chế Độ Kế Toán Chế Độ Kế Toán Tổng Quan Về Công Ty Tổng Quan Về Công Ty 11/5/14 4 Kế Toán Thuế GTGT Đầu Vào. thiện. 1 1 4 4 3 3 2 2 11/5/14 2 Kết cấu của chuyên đề Cơ sở lý luận kế toán thuế trong doanh nghiệp Thực trạng công tác kế toán thuế tại Công ty Hoàn thiện công tác kế toán thuế tại Công ty CHƯƠNG. Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp cho Cơ Quan Thuế Tờ Khai Thuế TNDN Tờ Khai Thuế TNDN Quyết Toán Thuế TNDN Quyết Toán Thuế TNDN Theo Số Liệu: - Thu Nhập tính thuế trong kỳ tính thuế