Đang tải... (xem toàn văn)
270 Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ
1 MỤC LỤC Phần mở đầu 1 Chương 1: Lý luận cơ bản về phương thức tín dụng chứng từ và rủi ro 4 1. Giới thiệu về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ .6 1.1. Khái niệm .6 1.2. Các bên liên quan .7 1.3. Những quy đònh quốc tế áp dụng trong phương thức tín dụng chứng từ 8 1.4. Quy trình nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ 9 1.4.1. Giai đoạn mở L/C (opening phase) 10 1.4.2. Giai đoạn thực hiện L/C (utilisation phase) 11 1.5. Phân loại L/C .13 1.5.1. Phân loại theo nghóa vụ và trách nhiệm: 13 1.5.2. Phân loại theo thời hạn thanh toán .13 1.5.3. Phân loại theo phương thức sử dụng 14 2. Rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ .19 2.1. Khái niệm rủi ro 19 2.2. Rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ 20 2.2.1. Rủi ro tín dụng 20 2.2.2. Rủi ro quốc gia 20 2.2.3. Rủi ro về nhà nhập khẩu 20 2.2.4. Rủi ro về nhà xuất khẩu .21 2.2.5. Rủi ro về ngân hàng .21 2.2.6. Rủi ro khác 21 Chương 2: Thực trạng rủi ro trong thanh toán hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam ……………………………………………21 1. Tình hình thanh toán xuất khẩu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam 22 1.1. Sự phát triển của ngành ngân hàng .22 1.2. Tình hình thanh toán xuất khẩu .23 1.2.1. Một số thành tựu .25 1.2.2. Những mặt còn hạn chế 26 2. Quy trình nghiệp vụ thanh toán hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam 26 2.1. Thông báo L/C, xác nhận L/C .26 2.2. Tiếp nhận, kiểm tra và gửi chứng từ đòi tiền 27 2 2.3. Chiết khấu chứng từ 29 2.3.1.Chiết khấu miễn truy đòi: 29 2.3.2. Chiết khấu truy đòi .29 3. Những rủi ro thường gặp trong thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ 30 3.1. Rủi ro trong quá trình thông báo L/C 31 3.2. Rủi ro trong quá trình thanh toán L/C .32 3.2.1. Rủi ro ngay trong những điều khoản, điều kiện của L/C .32 3.2.2. Rủi ro về ngân hàng mở .36 3.2.3. Rủi ro quốc gia, rủi ro pháp lý 37 3.2.4. Rủi ro người mua 40 3.3. Rủi ro trong việc xác nhận L/C .41 3.4. Rủi ro trong việc chiết khấu chứng từ .42 4. Nguyên nhân gây nên rủi ro cho NHTM Việt Nam trong phương thức tín dụng chứng từ 43 4.1. Do chính bản thân các NHTM Việt Nam 44 4.2. Do các đoanh nghiệp xuất khẩu Việt Nam .44 4.3. Do môi trường kinh tế chính trò .45 Chương 3: Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ …………………………………………………………………………………………………………………… 46 1. Những giải pháp đối với bản thân các ngân hàng .47 1.1. Mở rộng quan hệ đại lý .47 1.2. Mở rộng quan hệ khách hàng, hướng dẫn, tư vấn và hỗ trợ nghiệp vụ 47 1.3.Nâng cao trình độ nghiệp vụ, thái độ làm việc của nhân viên 50 1.4. Đổi mới công nghệ và hoàn thiện quy trình nghiệp vụ .51 1.5. Bán và chuyển rủi ro .55 1.6. Các biện pháp kinh doanh ngoại tệ để hạn chế rủi ro tỷ giá 55 1.7. Phát triển công tác thu thập, lưu trữ, phân tích thông tin và dự báo, phòng ngừa rủi ro 56 2. Những kiến nghò đối với nhà nước và ngân hàng nhà nước để phát triển xuất nhập khẩu và phát triển thanh toán qua ngân hàng .58 2.1. Kiến nghò đối với nhà nước .58 2.3. Kiến nghò đối với ngân hàng nhà nước .59 Kết luận .61 3 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Đối với thế giới, Việt Nam là một nước đang trong trong quá trình phát triển. Chúng ta còn thua xa các nước phát triển và ngay cả những nước lân cận trong khu vực Asean. Do đó, không ngừng đổi mới và phát triển là hành động cấp thiết để rút ngắn khoảng cách này. Năm 1986, thời kỳ đổi mới của Việt Nam bắt đầu khởi động, chuyển đổi từ nền kinh tế chỉ huy tập trung sang nền kinh tế thò trường. T rong chiến lược phát triển kinh tế của quốc gia, xuất nhập khẩu là lónh vực được quan tâm hàng đầu, trong đó hướng xuất khẩu là mục tiêu của tăng trưởng . Từ khi đổi mới đến nay, kinh tế Việt Nam không ngừng phát triển, kim ngạch xuất khẩu không ngừng gia tăng. Xuất khẩu gia tăng kéo theo doanh số thanh toán xuất khẩu tại các ngân hàng thương mại gia tăng. Các ngân hàng không chỉ giúp cho các doanh nghiệp xuất khẩu hoàn tất khâu thanh toán của hoạt động kinh doanh một cách thuận lợi mà còn hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp trong việc tài trợ vốn cũng như hạn chế rủi ro trong kinh doanh. Giữa hai bên mua bán cần có những phương thức thanh toán phù hợp, thuận tiện cũng như an toàn cho cả hai bên. Có rất nhiều phương thức thanh toán phổ biến như: nhờ thu (collection), đổi chứng từ trả tiền (CAD), ghi sổ (open- account), tín dụng chứng từ,… Trong đó, phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là phương thức được sử dụng rộng rãi, an toàn vì có sự cam kết trả tiền của một bên thứ ba là ngân hàng. 4 Phương thức thanh toán này đã phổ biến trên thế giới từ rất lâu nhưng đối với đa số các ngân hàng thương mại Việt Nam thì nó vẫn còn tương đối mới vì trong thời kỳ bao cấp thì nhiệm vụ thanh toán xuất nhập khẩu được nhà nước giao cho một ngân hàng duy nhất là ngân hàng Ngoại Thương. Vì vậy, không ít rủi ro đã phát sinh do sự thiếu am hiểu tường tận về thông lệ quốc tế của các ngân hàng thương mại Việt Nam. Hơn nữa, khi càng hội nhập vào nền kinh tế thế giới thì các ngân hàng thương mại Việt Nam phải đối đầu với sự cạnh tranh của các ngân hàng nước ngoài dày dạn kinh nghiệm, công nghệ hiện đại và dòch vụ đa dạng. Do đó, để giảm thiểu những rủi ro cũng như để nâng cao năng lực cạnh tranh, chất lượng dòch vụ thanh toán xuất khẩu thì các ngân hàng thng mại cần xác đònh được những rủi ro có thể gặp và đề ra những giải pháp thích hợp để xử lý những rủi ro này. Đó chính là lý do để tôi chọn đề tài “Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam” làm luận văn thạc só kinh tế của mình. 2. Mục tiêu nghiên cứu Việc nghiên cứu đề tài này nhằm đạt được các mục tiêu sau: Thứ nhất, điều tra về thực trạng dòch vụ thanh toán xuất khẩu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam, những mặt đạt được và những hạn chế. Thứ hai, xác đònh được những rủi ro trong thanh toán hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. Thứ ba, trên cơ sở xác đònh và phân tích những rủi ro để tìm ra những giải pháp hạn chế rủi ro và nâng cao năng lực cạnh tranh của các ngân hàng thương mại Việt Nam. 5 3. Phạm vi, đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu của đề tài chỉ nhằm xoáy vào nghiên cứu dòch vụ thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại các n gân hàng thương mại Việt Nam trong thời kỳ đổi mới và hội nhập kinh tế quốc tế. 4. Phương pháp nghiên cứu Để thực hiện mục tiêu nghiên cứu, luận văn này đã sử dụng phương pháp duy vật biện chứng để luận giải các vấn đề liên quan. Bên cạnh đó, các phương pháp nghiên cứu sau đã được sử dụng: Phương pháp thống kê: Thu thập và xử lý thông tin qua hai nguồn: ¾ Dùng dữ liệu nội bộ ngành ngân hàng từ nguồn báo cáo, chứng từ của Ngân hàng nhà nùc, một số ngân hàng thương mại Việt Nam và một số tài liệu hội thảo của các ngân hàng nước ngoài. ¾ Dùng dữ liệu ngoại vi thu thập từ tài liệu nghiệp vụ của phòng thương mại quốc tế (ICC), các nguồn sách báo, các phương tiện truyền thông, thông tin thương mại, các tổ chức, hiệp hội. Phương pháp tổng hợp: Sàng lọc và đúc kết từ thực tiễn và lý luận để đề ra giải pháp và bước đi nhằm thực hiện mục tiêu nghiên cứu. 5. Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu và kết luận thì luận văn bao gồm 3 chương: Chương 1: Lý luận cơ bản về phương thức tín dụng chứng từ và rủi ro Chương 2: Thực trạng rủi ro trong thanh toán hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. Chương 3: Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ 6 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO 1. Giới thiệu về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 1.1. Khái niệm Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (Documentary credit) là một thỏa thuận mà trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) đáp ứng yêu cầu của khách hàng (người mở thư tín dụng) cam kết sẽ trả một số tiền nhất đònh cho người thứ ba (người hưởng lợi số tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người thứ ba ký phát trong phạm vi số tiền đó khi người thứ ba này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy đònh đề ra trong thư tín dụng. Thư tín dụng (L/C) là văn kiện của ngân hàng được viết theo yêu cầu của người xin mở thư tín dụng nhằm diễn đạt những cam kết của ngân hàng mở thư tín dụng đối với người thụ hưởng kèm theo các điều khoản, điều kiện để yêu cầu người thụ hưởng phải thực hiện nghóa vụ nếu muốn được thanh toán. Ý nghóa: ¾ L/C là phương tiện chủ yếu trong phương thức tín chứng từ. Do đó, nếu L/C hết thời hạn hiệu lực thì phương thức tín dụng chứng từ sẽ không có ý nghóa. ¾ L/C là văn bản thể hiện sự cam kết của ngân hàng mở L/C đối với người thụ hưởng. Nó được soạn thảo trên cơ sở hợp đồng mua bán nhưng nó hoàn toàn độc lập với hợp đồng. ¾ L/C là cơ sở pháp lý chính của vệc thanh toán. Nó ràng buộc tất cả các bên hữu quan tham gia vào phương thức tín dụng chứng từ. 7 ¾ L/C còn sử dụng để cụ thể hoá, chi tiết hóa, sửa đổi bổ sung các điều khoản đã được ký kết trong hợp đồng. 1.2. Các bên liên quan Thông thường thì có bốn bên sau đây có liên quan trong phương thức tín dụng chứng từ: Người xin mở thư tín dụng (applicant, account party, accountee): là nhà nhập khẩu, người mua hàng hóa và có nhu cầu thanh toán theo hình thức tín dụng chứng tư.ø Ngân hàng phát hành thư tín dụng (Opening/Issuing bank): là ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu, mở L/C và đảm nhận việc thanh toán. Người hưởng lợi thư tín dụng (Beneficiary): là nhà xuất khẩu, người bán hàng hóa hoặc có thể là người khác do nhà xuất khẩu chỉ đònh – sẽ nhận tiền thanh toán. Ngân hàng thông báo thư tín dụng (advising bank): thường là ngân hàng đại lý hoặc chi nhánh của ngân hàng mở thư tín dụng có trụ sở tại nước người xuất khẩu. Ngân hàng này có nhiệm vụ xác nhận tính chân thật của L/C và thông báo L/C đến cho người hưởng lợi. Ngoài ra, còn có các đối tượng liên quan khác như: - Ngân hàng xác nhận (Confirming bank): là ngân hàng xác nhận trách nhiệm của mình sẽ cùng ngân hàng mở thư tín dụng bảo đảm việc trả tiền cho người xuất khẩu trong trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng không có khả năng thanh toán, chỉ xuất hiện khi có yêu cầu của nhà xuất khẩu. Đây thường là một ngân hàng lớn, có uy tín trên thò trường tín dụng và tài chính quốc tế. - Ngân hàng chấp nhận (Accepting bank): là ngân hàng ký chấp nhận lên hối phiếu. 8 - Ngân hàng thanh toán (Paying bank): là ngân hàng thanh toán tiền cho người xuất khẩu hay chiết khấu hối phiếu. Đây có thể là ngân hàng mở thư tín dụng hay một ngân hàng nào khác được chỉ đònh trong thư tín dụng bởi ngân hàng mở thư tín dụng. - Ngân hàng chuyển nhượng (Transfering bank): là ngân hàng thực hiện việc chuyển nhượng thư tín dụng. - Ngân hàng chiết khấu - thương lượng bộ chứng từ (Negotiating Bank): là ngân hàng đứng ra thương lượng bộ chứng từ, thường là ngân hàng thông báo thư tín dụng hoặc có thể là một ngân hàng cụ thể nào đó được quy đònh trong thư tín dụng hoặc bất cứ ngân hàng nào nếu L/C quy đònh “available at any bank by negotiation” - Ngân hàng chỉ đònh (Nominated bank): thuật ngữ chỉ các ngân hàng được chỉ đònh, phân công trong thư tín dụng. - Ngân hoàn trả (Reimbursing bank): là ngân hàng được chỉ đònh và ủy quyền bởi ngân hàng phát hành để trả tiền cho các chứng từ theo thư tín dụng. - Ngân hàng đòi tiền (Claiming bank): là ngân hàng lập thư đòi tiền gửi đến ngân hàng phát hành kèm theo bộ chứng từ. - Ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting bank): có nhiệm vụ chuyển bộ chứng từ cho ngân hàng mở thư tín dụng. 1.3. Những quy đònh quốc tế áp dụng trong phương thức tín dụng chứng từ - Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ( UCP500 ): Từ ngày ra đời đến nay, UCP trải qua 5 lần sửa đổi vào các năm 1951, 1962, 1974, 1983 và lần sau cùng nhất là tháng 10/1993 có hiệu lực từ ngày 01/01/1994. Tuy nhiên, các văn bản ra đời sau qua các lần sửa đổi không hủy bỏ các văn bản trước đó cho nên các văn bản đều có giá trò thực hành thanh toán 9 Uniform Rules for Bank – to – Bank Reimbursement Under Documentary Credits ( URR No 525- ICC 1995 ): được xem như là sự mở rộng và chi tiết hoá điều khoản 19 (thỏa thuận về hoàn trả liên hàng) của UCP 500. URR 525 không mang tính chất bắt buộc các bên mua bán phải áp dụng. International Standard Banking Practice for the examination of documents under documentary letter of credit (ISBP): trở thành văn bản chính thức của ICC từ 10/2002, giải thích chi tiết hơn UCP500, được coi là một công cụ thực hành UCP500 1.4. Quy trình nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ Sơ đồ 1.1: Quy trình toàn bộ nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ 10 Quy trình này được chia thành hai giai đoạn: giai đoạn mở L/C (opening phase) và giai đoạn thực hiện (utilisation phase). 1.4.1. Giai đoạn mở L/C (opening phase) (3) Ngân hàng mở L/C (issuing bank) Người mua (Applicant) Ngân hàng thông báo (advising bank) Người bán (Beneficiary) Hợp đồng Đơn xin mở L/C L/ L/ (1) (2) (4) Sơ đồ 1.2: Quy trình giai đoạn mở L/C Bước 1: Người mua và người bán ký kết một hợp mua bán ngoại thương trong đó có quy đònh thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ ( L/C ). Bước 2: Căn cứ vào hợp đồng mua bán đã ký kết, người mua làm đơn xin mở L/C và gửi cho ngân hàng mở L/C kèm theo một số chứng từ yêu cầu ngân hàng mở L/C cho người bán. Bước 3: Căn cứ vào đơn xin mở L/C, Ngân hàng mở L/C tiến hành mở L/C và thông báo nội dung cho người bán biết bằng cách gửi bản chính L/C cho người bán thông qua ngân hàng thông báo. Ngân hàng mở L/C có thể gởi L/C đến người thụ hưởng qua ba con đường: đường thư tín, Telex, Swift. Bước 4: Khi nhận được L/C từ ngân hàng mở, ngân hàng thông báo kiểm tra tính chân thật của L/C: [...]... khái niệm rủi ro và một số rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ Như vậy, chúng ta đã có cơ sở lý luận để tiếp tục tìm hiểu những rủi ro thực tế xảy ra ở các ngân hàng thương mại Việt Nam mà chương 2 sẽ đề cập đến 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG THANH TOÁN HÀNG XUẤT THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 1 Tình hình thanh toán xuất khẩu tại các ngân hàng thương... Rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ Trong xu thế kinh doanh hiện đại, các NHTM sẽ giảm dần tỷ trọng tín dụng và tăng dần tỷ trọng dòch vụ Như vậy, sự rủi ro trong hoạt động ngân hàng hầu như có mặt trong từng nghiệp vụ nếu những nghiệp vụ đó không đïc quản lý theo một quy trình chặt chẽ Hơn nữa, muốn có nhiều lợi nhuận thì phải đối mặt với rủi ro Trong phương thức thanh tốn tín dụng chứng từ có... khấu nếu chứng từ phù hợp hoàn toàn với L/C - Chứng từ phù hợp với L/C Nếu là nhà xuất khẩu là khách hàng quen thuộc, có uy tín thì ngân hàng có thể ưu đãi chiết khấu dù chứng từ không phù hợp - Nhà xuất khẩu cam kết hoàn trả số tiền chiết khấu cho ngân hàng trong trường hợp ngân hàng mở từ chối thanh toán 3 Những rủi ro thường gặp trong thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ Như đã nói... chọn những ngân hàng lớn có nhiều đại lý, làm ảnh hưởng đến doanh thu của các NHTM này 3.2 Rủi ro trong quá trình thanh toán L/C 3.2.1 Rủi ro ngay trong những điều khoản, điều kiện của L/C Rủi ro trong quá trình thanh toán L/C chính là rủi ro bộ chứng từ không được thanh toán hay chậm thanh toán chủ yếu do bộ chứng từ bất hợp lệ Căn cứ trả tiền duy nhất của phương thức L/C là bộ chứng từ Tuy nhiên, để... trên, hoạt động thanh toán quốc tế còn tương đối mới ở Việt Nam nên rủi ro là điều không thể tránh khỏi Để giảm thiểu rủi ro thì chúng ta cần xác đònh được những rủi ro và nguyên nhân gây ra rủi ro để có những giải pháp quản lý rủi ro hợp lý Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là phương thức khá an toàn cho phía xuất khẩu Tuy nhiên, không phải là không có rủi ro Với việc phục vụ cho nhà xuất khẩu thì... tiền hơn hay gây rủi ro cho nhà xuất khẩu khi lượng tiền nhận được giảm Rủi ro về lãi suất: Rủi ro này không quan trọng nếu kỳ hạn thanh toán ngắn, nếu kỳ hạn thanh toán càng dài thì rủi ro này càng lớn KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 Những kiến thức trình bày trong chương 1 đã cho chúng ta nắm được những khái niệm cơ bản về tín dụng thư, phân loại tín dụng thư, quy trình thanh toán tín dụng chứng từ Bên cạnh đó,... năng thanh toán; standby L/C được sử dụng kèm với các phương thức bảo lãnh, thanh toán khác trong cùng một thương vụ Standby L/C còn có thể sử dụng để đảm bảo cho những nghóa vụ tài chính theo phán quyết của toà án 19 2 Rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ 2.1 Khái niệm rủi ro Rủi ro thường được hiểu là những sự kiện xảy ra dẫn đến kết quả không như mong đợi và thường đem lại kết quả xấu Tùy theo. .. ngân hàng mở là điều đáng quan tâm Ngoài rủi ro về việc ngân hàng phá sản còn có các rủi ro chứng từ bò từ chối thanh toán như ngân hàng mở đứng về phía nhà nhập khẩu và cố tình nêu ra những lỗi nhỏ trên chứng từ để giúp nhà nhập khẩu từ chối hay trì hoãn thanh toán và thu phí bất hợp lệ Ngoài ra, quan điểm giữa các ngân hàng không thống nhất với nhau trong việc kiểm tra chứng từ cũng gây ra rủi ro chứng. .. thanh toán một phần 14 - L/C trả chậm (Usance L/C): Là thư tín dụng không thể hủy ngang, trong đó ngân hàng đại diện người bán (người xuất khẩu) được ngân hàng phát hành cam kết thanh toán một phần hay toàn bộ số tiền của tín dụng thư cho người hưởng lợi theo thời hạn quy đònh trong thư tín dụng đó sau khi nhận được chứngtừ phù hợp với các điều khoản của L/C 1.5.3 Phân loại theo phương thức sử dụng. .. đặt hàng cấp cho người sản xuất như tiền cọc, tiền ứng trước, chi phí chiếm tỷ trọng 10-15% tổng giá trò đơn đặt hàng Standby L/C là một văn bản do ngân hàng phát hành theo chỉ thò của người mở thư tín dụng (Applicant hay Account party) cam kết thanh toán cho người thụ hưởng trong thời hạn hiệu lực của tín dụng khi người thụ hưởng xuất trình những chứng từ sau : + Chứng từ yêu cầu thanh toán + Chứng từ . về phương thức tín dụng chứng từ và rủi ro Chương 2: Thực trạng rủi ro trong thanh toán hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ tại các ngân hàng. 3: Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ 6 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG