TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH CƠ SỞ THANH HÓA – KHOA KINH TẾ  CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NỘI THẤT TĂNG ẢNH GIÁO VIÊN HD : LÊ THÙY LINH SINH VIÊN TH : LÊ THỊ MINH MSSV : 11027343 LỚP : CDTD13TH THANH HÓA, THÁNG 06 NĂM 2014. PHO TO QUANG TUẤN ĐT: Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Lê Thùy Linh NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ………………, ngày … tháng …. năm 2014 Giảng viên Sinh viên: Lê Thị Minh – MSSV: 11027343 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Lê Thùy Linh NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN ………………, ngày … tháng …. năm 2014 Giảng viên Sinh viên: Lê Thị Minh – MSSV: 11027343 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Lê Thùy Linh MỤC LỤC Sinh viên: Lê Thị Minh – MSSV: 11027343 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Lê Thùy Linh DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH nội thất Tăng Ảnh Sinh viên: Lê Thị Minh – MSSV: 11027343 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Lê Thùy Linh LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài. Hiện nay, chúng ta đang chứng kiến sự dịch chuyển cơ cấu kinh tế nước nhà từ một nền kinh tế dựa vào nông nghiệp là chủ yếu sang một nền kinh tế có tỷ trọng công nghiệp và dịch vụ cao, dựa trên nền tảng của kinh tế tri thức và xu hướng gắn với nền kinh tế toàn cầu. Chính sự dịch chuyển này đã tạo cơ hội và điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển. Tuy vậy, điều đó cũng làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp, đặt ra cho các doanh nghiệp những yêu cầu và thách thức mới, đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua những thử thách, tránh nguy cơ bị đào thải bởi quy luật cạnh tranh khắc nghiệt của cơ chế thị trường. Trong bối cảnh kinh tế như thế, các doanh nghiệp muốn đứng vững trên thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, trong đó đổi mới về quản lý tài chính là một trong các vấn đề được quan tâm hàng đầu và có ảnh hưởng trực tiếp đến sự sống còn đối với nhiều doanh nghiệp Việt Nam. Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả thì nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt những tín hiệu của thị trường, xác định đúng nhu cầu về vốn, tìm kiếm và huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu quả cao nhất. Muốn vậy, các doanh nghiệp cần nắm những nhân tố ảnh hưởng, mức độ và xu hướng tác động của từng nhân tố đến tình hình tài chính doanh nghiệp. Điều này chỉ có thể thực hiện được trên cơ sở phân tích tài chính. Tuy vậy, trong khả năng hạn hẹp của mình, em xin phép được trình bày một phần nhỏ nhưng cũng chiếm vai trò khá quan trọng trong hoạt động phân tích tài chính. Đó là phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Việc thường xuyên phân tích khả năng thanh toán sẽ giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tình hình thanh toán của doanh nghiệp mình, lường trước được những rủi ro có tể xảy ra trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó có thể làm căn cứ để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai và đồng thời đề xuất những giải pháp hữu hiệu để ổn định và Sinh viên: Lê Thị Minh – MSSV: 11027343 Trang 6 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Lê Thùy Linh tăng cường tình hình tài chính giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên, em quyết định lựa chọn đề tài: “Phân tích khả năng thanh toán tại Công ty TNHH Nội Thất Tăng Ảnh” làm chuyên đề tốt nghiệp. Kết cấu bài làm gồm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung về khả năng thanh toán của doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình khả năng thanh toán tại Công ty TNHH Nội Thất Tăng Ảnh giai đoạn 2011-2013. Chương 3: Các giải pháp nâng cao khả năng thanh toán tại Công ty TNHH Nội Thất Tăng Ảnh. 2. Mục tiêu nghiên cứu. Nội dung đề tài là tập trung nghiên cứu khả năng thanh toán của doanh nghiệp để thấy rõ thực trạng, tình hình thanh toán của doanh nghiệp, trên cơ sở đó đề xuất những giải pháp và kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài chính và giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn. 3. Phương pháp nghiên cứu. Phương pháp nghiên cứu được vận dụng trong đề tài chủ yếu là phương pháp so sánh và tổng hợp số liệu thực tế thu thập được trong quá trình thực tập tại doanh nghiệp. Các số liệu trên báo cáo tài chính và các thông tin có được từ việc phỏng vấn trực tiếp các nhân viên ở phòng kế toán để xác định xu hướng phát triển, mức độ biến động của các số liệu cũng như các chỉ tiêu, và từ đó đưa ra nhận xét. Ngoài ra còn sử dụng các phương pháp khác như: phương pháp phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ,… 4. Phạm vi nghiên cứu. Công ty TNHH Nội Thất Tăng Ảnh là một doanh nghiệp hoạt động với nhiều ngành nghề kinh doanh. Tuy nhiên, đề tài của em chỉ tập trung nghiên cứu về tình hình tài chính mà cụ thể ở đây là khả năng thanh toán của toàn Công ty chứ không đi sâu phân tích tài chính từng lĩnh vực hoạt động. Sinh viên: Lê Thị Minh – MSSV: 11027343 Trang 7 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Lê Thùy Linh CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1. Khái niệm và vai trò của việc phân tích khả năng thanh toán tại Doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm khả năng thanh toán Khả năng thanh toán là một thuật ngữ dùng để chỉ khả năng thực hiện các khoản phải thu, khoản phải trả của một tổ chức kinh tế, của ngân hàng, của ngân sách nhà nước trong một thời kì nhất định. Với mỗi đối tượng cụ thể, nó lại có một cách định nghĩa khác nhau. Đối với doanh nghiệp: Khả năng thanh toán là khả năng của một doanh nghiệp có thể hoàn trả các khoản nợ đến hạn. Khi một doanh nghiệp, Công ty mất khả năng thanh toán, toà án tuyên bố phá sản, vỡ nợ. Trong kinh tế thị trường, khả năng thanh toán là chỉ khả năng của những người tiêu thụ có đủ sức mua bằng tiền để mua hàng hoá trên thị trường. Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là nội dung quan trọng để đánh giá chất lượng tài chính và hiệu quả hoạt động. Đây cũng là những thông tin hữu ích mà các tổ chức tín dụng, nhà đầu tư, cơ quan kiểm toán thường hay quan tâm để đạt được các mục tiêu của mình trên thương trường kinh doanh. Khi đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp có nhiều cách tiếp cận và tùy theo những mục tiêu khác nhau. Đánh giá khả năng thanh toán thông qua số liệu trên bảng cân đối kế toán và thuyết minh Báo cáo tài chính được thể hiên qua các chỉ tiêu như hệ số khả năng thanh toán ngay, hệ số khả năng thanh toán nhanh, hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, hệ số khả năng thanh toán tổng quát Khả năng thanh toán được hiểu như khả năng chuyển hoá tiền mặt của các tài sản Công ty để đối phó với các khoản nợ đến hạn, thông số khả năng thanh toán còn được gọi là thông số hoán chuyển tiền mặt vì nó bao hàm khả năng chuyển đổi các tài khoản thành tiền trong khoảng thời gian ngắn, quy thành một chu kỳ kinh doanh thường nhỏ hơn hoặc bằng một năm, ý nghĩa chung của thông số này là biểu hiện khả năng trả nợ bằng cách chỉ ra các quy mô phạm vi Sinh viên: Lê Thị Minh – MSSV: 11027343 Trang 8 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Lê Thùy Linh tài sản có thể dùng để trang trải các yêu cầu của chủ nợ với thời gian phù hợp 1.1.2 Vai trò của việc phân tích khả năng thanh toán Phân tích tài chính là quá trình tìm hiểu các kết quả của sự quản lý và điều hành tài chính ở doanh nghiệp được phản ánh trên các báo cáo tài chính đồng thời đánh giá những gì đã làm được, dự kiến những gì sẽ xảy ra, trên cơ sở đó kiến nghị những biện pháp để tận dụng triệt để những điểm mạnh, khắc phục những điểm yếu. Phân tích tình hình, khả năng thanh toán là đánh giá tính hợp lý về sự biến động các khoản phải thu và phải trả giúp ta có những nhận định chính xác hơn về thực trạng tài chính của doanh nghiệp. Từ đó tìm ra những nguyên nhân của mọi sự trì trệ trong các khoản thanh toán hoặc có thể khai thác được khả năng tiềm tàng giúp doanh nghiệp làm chủ tình hình tài chính, nó có một ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Hoạt động tài chính mà cụ thể ở đây là tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp có mối liên hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp, có ý nghĩa quan trọng trong việc hình thành, tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Do đó, tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Ngược lại, khả năng thanh toán của doanh nghiệp cao hay thấp đều có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh. Vì thế, cần phải thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài chính của doanh nghiệp, khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Qua việc phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp, mới góp phần đánh giá chính xác tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả năng tiềm tàng về vốn của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó đưa ra những quyết định quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, giúp doanh nghiệp củng cố tốt hơn trong hoạt động tài chính của mình. Phân tích khả năng thanh toán là một bộ phận trong phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp, nó là công cụ không thể thiếu, phục vụ cho công tác quản lý của cơ quan cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình Sinh viên: Lê Thị Minh – MSSV: 11027343 Trang 9 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Lê Thùy Linh hình thực hiện các chế độ, chính sách về tài chính của Nhà nước, xem xét việc cho vay vốn. 1.1.3 Ý nghĩa của việc phân khả năng thanh toán trong doanh nghiệp. Việc phân tích khả năng thanh toán có vai trò rất quan trọng đối với nhà quản lý doanh nghiệp cũng như các đối tượng quan tâm. Đối với nhà quản lý: việc phân thích này giúp cho nhà quan lý có thể thấy được xu thế vận động của các khoản nợ phải thu và các khoản nợ phải trả. Từ đó xem xét các nguyên nhân vì sao nó tăng cao để có biện pháp hữu hiệu và tăng cường đôn đốc công tácthu hồi công nợ, cũng như kế hoạch trả nợ và điều chỉnh cơ cấu nguồn vốn hơp lý tránh nguy cơ mất khả năng thanh toán. Đối với chủ sỡ hữu: thông qua việc phân tích này họ có thể rút ra được nhận xét làdoanh nghiệp làm ăn có hiệu quả hay không từ đó họ có quyết định nên tiếp tục đầu tư hay không. Đối với chủ nợ: Họ có thể đánh giá được tình hình tài chính cũng như năng lực của doanh nghiệp ở hiện tại và tương lai. Một doanh nghiệp có hiệu quả thì tình hình tài chính lành mạnh, cơ cấu nguồn vốn hợp lý, từ đó chủ nợ sẽ có quyết định có cho doanh nghiệp vay vốn thêm hay không, cũng như việc bán chịu hàng hoá cho doanh nghiệp, để tránh nguy cơ mất vốn. 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến khả năng thanh toán Đối với mỗi doanh nghiệp, để quản lý khả năng thanh toán một cách có hiệu quả, không những phải kiểm soát chính mình mà còn phải hiểu rõ những nguyên nhân và những nhân tố ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp: Thứ nhất: Năng lực của bản thân doanh nghiệp: Trong nhiều trường hợp, phía người mua trả chậm (doanh nghiệp vay nợ) có những sai sót chủ quan, thậm chí cố ý không hoàn trả món nợ; các khoản nợ này thuộc nhóm rủi ro đạo đức. Một số Công ty trong ngành xây dựng trúng thầu công trình với giá bỏ thầu quá thấp, bị thua lỗ và không thể trả nợ đúng hạn, thậm chí có nguy cơ phá sản. Nhiều doanh nghiệp không dự đoán đúng thị trường, mức bán hàng và doanh số; quyết định mua một khối lượng hàng hoá, dịch vụ quá lớn, thanh toán trả chậm; Sinh viên: Lê Thị Minh – MSSV: 11027343 Trang 10 [...]... tình hình thanh toán của Công ty tương đối khả quan, Công ty có thể đáp ứng đươc nhu cầu thanh toán nhanh Nhưng xem xét tỷ lệ thanh toán nhanh của Công ty trên bảng phân tích cho thấy rằng, năm 2011 tỷ lệ thanh toán nhanh lớn hơn 1 Công ty có khả năng để thanh toán nhanh, còn 2 năm sau thì tỷ lệ thanh toán nhỏ hơn 1 nên Công ty không có khả năng để thanh toán nhanh, tình hình tài chính của Công ty sẽ gặp... quan về Công ty TNHH Nội thất Tăng Ảnh 2.1.1 Sơ lược về Công ty TNHH nội thất Tăng Ảnh: Công ty thành lập năm 2003 với tên gọi Công ty TNHH Nội thất Tăng Ảnh hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh các sản phẩm nội thất văn phòng và gia đình, đã đạt được những thành tựu đáng ghi nhận Cuối năm 2006, nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường cũng như cung cấp cho người tiêu dung một dịch vụ hoàn hảo, Công ty quyết... mối quan hệ với khả năng sinh lời của doanh nghiệp dựa vào phân tích hiệu quả kinh doanh Các chỉ tiêu khả năng sinh lời của doanh nghiệp cao liên tiếp qua nhiều năm chứng tỏ khả năng thanh toán nợ trong dài hạn của doanh nghiệp được đảm bảo và nó góp phần cho sự tăng trưởng, phát triển của doanh nghiệp CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NỘI THẤT TĂNG ẢNH GIAI ĐOẠN 2011-2013... thanh toán bằng tiền, ta thấy khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán bằng tiền của doanh nghiệp giảm, trong khi đó khả năng thanh toán hiện hành của doanh nghiệp lại tăng Nguyên nhân chủ yếu ở đây là chỉ tiêu về khả năng thanh toán hiện hành của doanh nghiệp còn bị ảnh hưởng bởi sự tăng lên rất lớn của khoản đầu tư ngắn hạn Mà thực chất, khoản đầu tư ngắn hạn tăng sẽ làm giảm khả năng thanh toán. .. tỏ khả năng trả nợ của Công ty đã tăng trở lại chứng tỏ doanh nghiệp có thể đảm bảo được khả năng thanh toán cho mình Qua 3 năm thì ta thấy năm 2011 và năm 2012 tỷ lệ này đều nhỏ hơn tỷ lệ được chấp nhận 2:1 như vậy Công ty sẽ gặp gánh nặng cho việc thanh toán các khoản nợ đến hạn, nhưng lúc này tỷ lệ đã tăng lên Công ty có đủ khả năng để thanh toán các khoản nợ đó, tình trạng mất khả năng thanh toán. .. Lê Thị Minh – MSSV: 11027343 Trang 23 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Lê Thùy Linh hẹn công việc kinh doanh sẽ phát triển cả về quy mô, doanh thu và lợi nhuận 2.2 Phân tích tình hình khả năng thanh toán tại Công ty TNHH Nội thất Tăng Ảnh giai đoạn 2011-2013 2.2.1 Phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn Bảng 2.1 Bảng phân tích vốn lưu động dòng ĐVT : Triệu đồng Chỉ tiêu 2013 2012 Năm 2013 so với 2012 2011... Thùy Linh sách dự trữ hàng hoá của Công ty Tuy nhiên, trong phân tích chúng ta cần phải xem xét tỷ lệ thanh toán hiện hành của Công ty, để có đánh giá chính xác hơn về khả năng đảm bảo thanh toán 2.2.1.3 Hệ số khả năng thanh toán hiện hành Sinh viên: Lê Thị Minh – MSSV: 11027343 Trang 29 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Lê Thùy Linh Bảng 2.4 Bảng phân tích khả năng thanh toán hiện hành ĐVT : Triệu đồng Chỉ... nước Tên Công ty: Công ty TNHH Nội Thất Tăng ảnh Mã số thuế: 2801370768 Số giấy phép đăng ký kinh doanh: 2801370722 Địa chỉ trụ sở kinh doanh: Sn 241 Tống Duy Tân, Phường Lam Sơn, Thành Phố Thanh Hoá, Tỉnh Thanh Hoá, Việt Nam Giám đốc: Mai Trọng Tăng Người đại diện: Công ty TNHH Nội Thất Tăng ảnh Điện thoại: 0903 474058 Lĩnh vực hoạt động: Kinh doanh đồ gỗ văn phòng; Trang trí nội, ngoại thất; Ngày... phát triển vốn Để đánh giá chính xác khả năng thanh toán tổng quát của doanh nghiệp, ta thường xem xét mối quân hệ giữa khả năng thanh toán và nhu cầu thanh toán Khả năng thanh toán và nhu cầu thanh toán là tổng hợp các chỉ tiêu tài chính tại Sinh viên: Lê Thị Minh – MSSV: 11027343 Trang 15 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Lê Thùy Linh một thời điểm phân tích Do vậy khi phân tích chỉ tiêu này cần lien hệ với... doanh của các doanh ngiệp Khả năng thanh toán của doanh nghiệp bao gồm tất cả các tài sản mà doanh nghiệp có khả năng thanh toán theo giá thực tại thời điểm nghiên cứu Khi phân tích khả năng thanh toán tổng quát của doanh nghiệp ta thường xác định như sau: Khi H ≥ 1: chứng tỏ doanh nghiệp có đủ và thừa khả năng thanh toán, khi đó tình hình của doanh nghiệp khả quan, tác động tích cực đến hoạt động kinh . TY TNHH NỘI THẤT TĂNG ẢNH GIAI ĐOẠN 2011-2013. 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH Nội thất Tăng Ảnh 2.1.1 Sơ lược về Công ty TNHH nội thất Tăng Ảnh: Công ty thành lập năm 2003 với tên gọi Công ty TNHH. năng thanh toán tại Công ty TNHH Nội Thất Tăng Ảnh giai đoạn 2011-2013. Chương 3: Các giải pháp nâng cao khả năng thanh toán tại Công ty TNHH Nội Thất Tăng Ảnh. 2. Mục tiêu nghiên cứu. Nội dung. LUẬN CHUNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1. Khái niệm và vai trò của việc phân tích khả năng thanh toán tại Doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm khả năng thanh toán Khả năng thanh toán là một