BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ - CƠ SỞ THANH HÓA  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIỆN XUÂN LAM SƠN Giảng viên hướng dẫn : TH.S. VÕ THỊ MINH Nhóm sinh viên thực hiện: MÃ SỐ SV HỌ VÀ TÊN LỚP 11006993 CAO THỊ HÀ NCKT5BTH 11006983 NGUYỄN THỊ LÝ NCKT5BTH 11007003 LÊ THỊ THƯƠNG NCKT5BTH 11009583 ĐÀO THỊ LY NCKT5BTH THANH HÓA, THÁNG 06 - 2014 Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn LỜI CẢM ƠN Trong những năm tháng ngồi trên ghế nhà trường là những thời gian khó quên trong quãng đời sinh viên của chúng em. Thầy cô đã tận tâm giảng dạy, trang bị hành trang để chúng em có thể đủ tự tin bước vào đời. Với những kiến thức nhận được trong thời gian học tập tại trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh và những hiểu biết thực tiễn có được qua thời gian thực tập tại Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn đã giúp chúng em có cái nhìn toàn diện và thực tế hơn về công việc kế toán. Để có những kết quả này chúng em chân thành biết ơn các thầy cô giáo trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh đã hết lòng truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học tập tại trường. Chúng em xin ghi nhận tất cả những giá trị cao quý ấy và xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến toàn thể quý thầy cô trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh nói chung và cô Võ Thị Minh nói riêng, người đã chỉ bảo chúng em và giúp chúng em hoàn thành bài báo cáo này. Chúng em trân thành gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo cùng toàn thể các anh, chị đang làm việc tại Công Ty Cổ Phần Thiện Xuân Lam Sơn, đặc biệt là chị Nguyễn Thị Hà đã nhiệt tình chỉ bảo, hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi trong suốt thời gian thực tập và làm bài báo cáo thực tập này. Cuối cùng chúng em xin chúc quý thầy cô tại trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh và toàn thể các anh, chị đang làm việc tại Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn lời chúc sức khỏe và lời cảm ơn chân thành nhất. Chúng em xin chúc Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn ngày càng phát đạt và bền vững. Thanh Hóa, ngày 10 tháng 06 năm 2014 Nhóm Sinh viên thực hiện LỚP: NCKT5BTH GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………Ngày … tháng … năm 20 T/M ĐƠN VỊ (Ký tên và đóng dấu) GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI 1 CP Cổ phần 2 CT Công trình 3 ĐT Đô thị 4 ATVS An toàn vệ sinh 5 SXKD Sản xuất kinh doanh 6 UBND Uỷ ban nhân dân 7 VNĐ Việt nam đồng GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN 1 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 2 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 3 MỤC LỤC 4 DANH MỤC SƠ ĐỒ 12 CHƯƠNG 1 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG CỔ PHẦN THIỆN XUÂN LAM SƠN 1 1.1. THÀNH LẬP 1 1.1.1. Lịch sử hình thành 1 1.1.2. Vốn điều lệ 2 1.1.3. Ngành nghề sản xuất kinh doanh 2 1.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG CỔ PHẦN THIỆN XUÂN LAM SƠN 3 1.2.1. Chức năng 3 1.2.2. Nhiệm vụ 3 1.2.3. Phương thức tiêu thụ hàng hoá của công ty 4 1.2.4. Bài toán Quản lý bán hàng tại công ty 4 1.2.5. Chiến lược kinh doanh của công ty 5 1.3. TÌNH HÌNH TỔ *CHỨC 5 1.3.1. Cơ cấu chung 5 1.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 5 1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 5 1.3.1.3. Các đơn vị trực thuộc 7 1.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán 7 1.3.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán 7 1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên 8 1.4. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 10 1.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty 10 1.4.1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ 10 GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn 1.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ 10 1.4.2. Các chính sách khác 11 CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN THIỆN XUÂN LAM SƠN 12 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 12 2.1.1. Khái niệm 12 2.1.2. Chứng từ sử dụng 12 2.1.3. Tài khoản sử dụng 12 2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 12 2.1.5. Sơ đồ hoạch toán 13 2.1.6. Sổ sách sử dụng 13 2.1.7. Ví dụ minh họa 14 2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 19 2.2.1. Chứng từ sử dụng 19 2.2.2. Tài khoản sử dụng 19 2.2.3. Tóm tắt sơ đồ hạch toán 19 2.2.4. Sổ kế toán 20 2.2.5. Quy trình ghi sổ kế toán 20 2.2.6. Một số nghiệp vụ 20 2.3. KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 24 2.3.1. Chứng từ sử dụng 24 2.3.2. Tài khoản sử dụng 24 2.3.3. Tóm tắt sơ đồ hoạch toán 24 2.3.4 Sổ kế toán 25 2.3.5. Quy trình kế toán phải thu khách hàng 25 2.3.6. Một số nghiệp vụ 25 2.4. KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO 29 2.4.1. Chứng từ sử dụng 29 2.4.2. Tài khoản sử dụng 29 2.4.3. Sổ Kế toán 29 2.4.4. Hoàn thuế 29 GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn 2.4.5. Sơ đồ kế toán thuế giá trị tăng được khấu trừ 29 2.4.6. Một số nghiệp vụ 30 2.5. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 33 2.5.1.Chứng từ sử dụng 33 2.5.2. Sổ sách sử dụng 33 2.5.3. Tài khoản sử dụng 33 2.5.4. Quy trình ghi sổ kế toán 33 2.5.5. Một số nghiệp vụ 33 2.6. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG CHO NHÂN VIÊN 37 2.6.1. Chứng từ sử dụng 37 2.6.2. Quy trình kế toán tạm ứng 37 2.6.3. Sổ sách sử dụng 37 2.6.4. Một số nghiệp vụ 37 2.7. CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN 41 2.7.1. Khái niệm 41 2.7.2. Chứng từ sử dụng 41 2.7.3. Tài khoản sử dụng 41 2.7.4. Sổ sách kế toán 41 2.7.5. Quy trình kế toán Chi phí trả trước ngắn hạn 41 2.7.6. Ví dụ 41 2.8. KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG 46 2.8.1. Khái niệm 46 2.8.2. Tài khoản sử dụng 46 2.8.3. Chứng từ sử dụng 46 2.8.4. Một số ví dụ 46 2.9. HÀNG HÓA 51 2.9.1. Khái niệm 51 2.9.2. Chứng từ sử dụng 51 2.9.3. Tài khoản sử dụng 51 2.9.4. Sổ sách sử dụng 51 2.9.5. Quy trình kế toán hàng hóa 52 2.9.6. Ví dụ 52 GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn 2.10. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 56 2.10.1. Khái niệm 56 2.10.2. Chứng từ sử dụng 56 2.10.3. Tài khoản sử dụng 56 2.10.4. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 56 2.10.5. Sổ kế toán 57 2.10.6. Ví dụ 57 2.11. KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 61 2.11.1. Các khái niệm 61 2.11.2. Nguyên tắc tính khấu hao 61 2.11.3. Các phương pháp tính khấu hao 61 2.11.4. Công thức tính khấu hao 61 2.11.4.1. Khấu hao theo phương pháp đường thẳng: 61 2.10.4.2. Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần 62 2.11.4.3. Phương pháp khấu hao theo số lượng sản phẩm 62 2.11.5. Sổ sách sử dụng 63 2.11.6. Quy trình ghi sổ kế toán 63 2.11.7. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 63 2.12. KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 67 2.12.1. Khái niệm 67 2.12.2. Tài khoản sử dụng 67 2.12.3. Sổ sách sử dụng 67 2.12.4.Quy trình ghi sổ 67 2.12.5. Các nghiệp vụ phát sinh 68 2.13. KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN 73 2.13.1. Chứng từ sử dụng 73 2.13.2. Một số nghiệp vụ phát sinh 73 2.14. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 77 2.14.1. Khái niệm 77 2.14.2.Chứng từ kế toán sử dụng 77 2.14.3. Tài khoản sử dụng 77 2.14.4. Sổ sách sử dụng 77 GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn 2.14.5. Quy trình kế toán các khoản vay ngắn hạn 77 2.14.6. Ví dụ 78 2.15. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP 81 2.15.1. Khái niệm 81 2.15.2. Chứng từ sử dụng 81 2.15.3. Sổ sách sử dụng 81 2.15.4. Quy trình ghi sổ kế toán 81 81 2.15.5. Một số nghiệp vụ phát sinh 81 2.16. KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 85 2.16.1. Khái niệm 85 2.16.2. Các tài khoản sử dụng 85 2.16.3. Kế toán thuế GTGT đâu ra 85 2.16.3.1. Chứng từ sử dụng 86 2.16.3.2. Sổ sách sử dụng 86 2.16.3.3. Quy trình ghi sổ kế toán 86 2.16.3.4. Các ví dụ minh họa 86 2.16.4. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 90 2.16.4.1. Chứng từ sử dụng 90 2.16.4.2. Sổ sách sử dụng 90 2.16.4.3. Quy trình ghi sổ kế toán 90 2.16.4.4. Các ví dụ minh họa: 90 2.17. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG 93 2.17.1. Nguyên tắc phân phối: 93 2.17.2. Cơ sở tính toán 93 2.17.3. Cách tính: 93 2.17.4. Tài khoản sử dụng 93 2.17.5. Quy trình ghi sổ kế toán 94 2.17.6. Một số nghiệp vụ phát sinh 94 2.18. CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG NĂM 2013 97 2.18.1. Chứng từ sử dụng 97 2.18.2. Sổ sách sử dụng 97 GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn 2.18.3. Quy trình ghi sổ kế toán 97 2.18.4. Tài khoản sử dụng 97 2.18.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 98 2.19. QUỸ KHEN THƯỞNG PHÚC LỢI 101 2.19.1. Khái niệm 101 2.19.2. Quy trình ghi sổ kế toán 101 2.19.3. Tài khoản sử dụng 102 2.19.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 102 2.20. KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 105 2.20.1. Khái niệm: 105 2.20.2. Chứng từ sử dụng 105 2.20.3. Sổ sách sử dụng 105 2.20.4. Quy trình ghi sổ kế toán 105 2.20.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 105 2.21. KẾ TOÁN DOANH THU 108 2.21.1. Khái niệm 108 2.21.2. Tài khoản sử dụng 108 2.21.3. Chứng từ kế toán 108 2.21.4. Sổ kế toán 108 2.21.5. Quy trình ghi sổ kế toán 108 2.21.6. Một số nghiệp vụ phát sinh 109 2.22. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 113 2.22.1. Khái niệm 113 2.22.2. Chứng từ sử dụng 113 2.22.3. Sổ kế toán sử dụng 113 2.22.4. Quy trình ghi sổ kế toán 113 2.22.5. Nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 113 2.23. KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 117 2.23.1. Khái niệm 117 2.23.2. Tài khoản sử dụng 117 2.23.3. Chứng từ sử dụng 117 2.23.4. Sổ kế toán sử dụng 117 GVHD: Th.S. Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH [...]... toán Chấp hành chế độ báo cáo, thống kê và kiểm tra chuyên đề - Phòng kế hoạch –kinh doanh Tiếp nhận các đơn đặt hàng và giải quyết các đơn đặt hàng Vạch ra các kế hoạch, chiến lược kinh doanh 1.3.2 Cơ cấu phòng Kế toán 1.3.2.1 Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán GVHD: Th.S Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Trang:7 Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán Kế toán Kế toán Kế. .. NCKT5BTH Trang:11 Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN THIỆN XUÂN LAM SƠN 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 Khái niệm Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, ngoại tệ, kim khí, đá quý 2.1.2 Chứng từ sử dụng *Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng, Giấy đề nghị tạm ứng, Bảng thanh toán tiền lương, Biên... Minh - Lớp: NCKT5BTH Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG CỔ PHẦN THIỆN XUÂN LAM SƠN 1.1 THÀNH LẬP 1.1.1 Lịch sử hình thành - Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần Thiện Xuân Thanh Hóa - Địa chỉ: số 18 – 20 – Hàng Đồng – Phường Điện Biên – TP.Thanh Hóa - Số điện thoại: 0373.859.757 Fax: 0373.855.757 - Tài khoản: 3531211000045 tại Ngân hàng Nông nghiệp... cấu tổ chức của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: HĐQT Ban Giám Đốc Phòng Kế Hoạch Các Trạm TM Phòng Kế toán Các Cửa Hàng Kế Toán Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty Nguồn Phòng kế toán Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn 1.3.1.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban Qua sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn ta thấy bộ máy quản lý của Công ty bao gồm: Bộ máy quản... đã mua Máy biến áp của công ty điện tử Sam Sung Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 112 X 131 X Số tiền Ghi chú 1 D 100.000.000 100.000.000 X Ngày 16 tháng 12 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Lê Thị Hà GVHD: Th.S Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hoàng Thị Phương Trang:21 Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn Công Ty Cổ Phần Thiện Xuân Lam Sơn Địa chỉ : 18 -20 Hàng... Hoàng Viết Trung tạm ứng đi công tác tại Hà Nội Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 1111 X Người lập (Ký, họ tên) Lê Thị Hà GVHD: Th.S Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Ghi chú D Số tiền 1 25.000.000 1121 X 25.000.000 x Ngày 16 tháng 12 năm 2013 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hoàng Thị Phương Trang:15 Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn Địa chỉ : 18 -20 Hàng Đồng... khoản Nợ A Có B C Công ty mua máy tính sam sung 156 1111 của siêu thị điện máy Thuế GTGT Cộng 1 133 X 1111 X D 75.000.000 7.500.000 82.500.000 x Ngày 25 tháng 12 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Hoàng Thị Phương GVHD: Th.S Võ Thị Minh - Lớp: NCKT5BTH Trang:16 Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn Địa chỉ : 18 -20... NCKT5BTH Trang:6 Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn 1.3.1.3 Các đơn vị trực thuộc Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn bao gồm :04 phòng ban, 07 trạm cửa hàng, 01 cửa hàng Honda uỷ nhiệm và 03 cửa hàng Điện máy _Điện lạnh - Phòng ban giám đốc - Phòng kế toán trưởng Ngoài chuyên môn nghiệp vụ được ban giám đốc giao cụ thể thì phòng còn có nhiệm vô : Tuyển dụng nhân sự cho công ty Quản lý... Lớp: NCKT5BTH Trang:4 Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn hành thanh toán tiền với bộ phận thanh toán của công ty 1.2.5 Chiến lược kinh doanh của công ty - Công ty xác định kinh doanh là hoạt động lâu dài lên luôn mở rộng tìm kiếm thị trường tiêu thụ hàng hoá trong và ngoài nước, thành lập thêm các chi nhánh tại các địa phương chứa đựng nhiều cơ hội nhằm nâng cao việc khai thác thị... Kế toán thanh toán Kế ngân Thủ sản xuất vật tư, toán lương toán hàng kho kho kinh nguyên vốn BHXH tổng bạc và thủ doanh vật liệu bằng , phí vệ hợp nguồn quỹ tiền sinh vốn Các nhân viên kế toán ở các đơn vị trực thuộc kho bạc và nguồn vốn Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Nguồn Phòng kế toán Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn vị phụ thuộc 1.3.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng kếntoán viên - Kế toán . việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn 1.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ 10 1.4.2. Các chính sách khác 11 CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN THIỆN XUÂN LAM SƠN. NCKT5BTH Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG CỔ PHẦN THIỆN XUÂN LAM SƠN 1.1. THÀNH LẬP 1.1.1. Lịch sử hình thành - Tên doanh nghiệp: Công ty. NCKT5BTH Trang:4 Công việc kế toán tại Công ty Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn hành thanh toán tiền với bộ phận thanh toán của công ty. 1.2.5. Chiến lược kinh doanh của công ty. - Công ty xác định kinh